做賬實操-建筑清包工企業(yè)稅務(wù)籌劃案例

會計實操文庫做賬實操-建筑清包工企業(yè)稅務(wù)籌劃案例案例一：合理選擇納稅人身份與簡易計稅某清包工建筑企業(yè)A，主要從事房屋裝修工程。在企業(yè)成立初期，年銷售額預(yù)計在400萬元左右。企業(yè)經(jīng)過分析，決定選擇作為小規(guī)模納稅人。一方面，由于其業(yè)務(wù)主要以人工服務(wù)為主，材料采購較少，進項稅額有限。作為小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%，計算簡單且稅負相對穩(wěn)定。在具體項目中，企業(yè)A承接了一項商場裝修工程，合同金額為350萬元。按照小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法，企業(yè)只需按照3%的征收率繳納增值稅。稅務(wù)籌劃效果：企業(yè)無需為復(fù)雜的進項稅額抵扣問題煩惱，同時降低了稅務(wù)管理成本。相比作為一般納稅人，在該項目中節(jié)省了大量的增值稅支出。案例二：優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)與勞務(wù)分包建筑企業(yè)B是一家專業(yè)的清包工企業(yè)，主要從事道路施工工程。企業(yè)意識到人工成本占比較大，且難以取得進項發(fā)票進行抵扣。為解決這一問題，企業(yè)B決定采用勞務(wù)分包的形式。與多家專業(yè)的勞務(wù)公司合作，將部分勞務(wù)工作分包給他們。勞務(wù)公司具備相應(yīng)的資質(zhì)和規(guī)范的財務(wù)管理，能夠為企業(yè)B提供合法的發(fā)票。同時，企業(yè)B對員工進行合理的薪酬規(guī)劃，為員工提供必要的勞動保護用品和培訓(xùn)，這些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。在材料采購方面，企業(yè)B與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的價格和及時開具發(fā)票。稅務(wù)籌劃效果：通過勞務(wù)分包，企業(yè)B有效解決了人工成本發(fā)票問題，降低了企業(yè)所得稅稅負。合理的薪酬規(guī)劃和材料采購管理也進一步降低了成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。案例三：利用稅收優(yōu)惠政策與工程結(jié)算規(guī)劃清包工企業(yè)C主要從事古建筑修繕工程。企業(yè)C積極關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，發(fā)現(xiàn)其符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件。在工程結(jié)算方面，企業(yè)C與甲方協(xié)商，根據(jù)工程進度進行分期結(jié)算。對于一些大型項目，將工程分為多個階段，每個階段完成后進行結(jié)算。這樣既可以保證企業(yè)的資金流穩(wěn)定，又可以將收入分散在不同的納稅期間，避免一次性收入過高導(dǎo)致稅負集中。同時，企業(yè)C充分利用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)籌劃效果：通過分期結(jié)算和利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)C成功