《稅收學(xué)》教學(xué)大綱

《稅收學(xué)》教學(xué)大綱課程編號(hào)：090662A課程類(lèi)型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課?學(xué)科基礎(chǔ)課□專(zhuān)業(yè)核心課□專(zhuān)業(yè)提升課□專(zhuān)業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：0學(xué)分：2考試類(lèi)型：?考試□考查適用對(duì)象：稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)□是?否適合作為其他專(zhuān)業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：經(jīng)濟(jì)學(xué)一、教學(xué)目標(biāo)《稅收學(xué)》是我校稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)的核心課程，在學(xué)科體系中起著銜接一般經(jīng)濟(jì)理論課和稅收業(yè)務(wù)課的中介作用。通過(guò)講授稅收相關(guān)理論，為學(xué)生今后相關(guān)課程的學(xué)習(xí)奠定良好的理論基礎(chǔ)。課程的教學(xué)目標(biāo)是通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生全面了解稅基本理論，提高學(xué)生理論素養(yǎng)與分析實(shí)際問(wèn)題的能力。目標(biāo)1：課程思政教學(xué)目標(biāo)：掌握稅收在我國(guó)革命和建設(shè)中發(fā)揮的作用。目標(biāo):2：掌握稅收基本理論、基本概念。目標(biāo)3：全面了解稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)。目標(biāo)4：運(yùn)用所學(xué)理論分析實(shí)踐中的稅收問(wèn)題。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系1.掌握稅收基本理論與基本概念，并能將所學(xué)知識(shí)用于解釋稅收領(lǐng)域及相關(guān)領(lǐng)域的現(xiàn)象和問(wèn)題，了解稅收學(xué)科發(fā)展前沿，具有國(guó)際視野；2能夠應(yīng)用稅收基本理論、方法對(duì)稅收領(lǐng)域的問(wèn)題進(jìn)行判斷、分析和研究，提出相應(yīng)對(duì)策和建議，并形成解決方案；3.能夠使用書(shū)面和口頭表達(dá)方式與國(guó)內(nèi)外業(yè)界同行、社會(huì)公眾就稅收專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域現(xiàn)象和問(wèn)題進(jìn)行有效溝通與交流；4.具有團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，能夠在稅收學(xué)科及多學(xué)科團(tuán)隊(duì)活動(dòng)中發(fā)揮個(gè)人能力，并能與其他成員進(jìn)行協(xié)調(diào)合作；5.具有自主學(xué)習(xí)和終身學(xué)習(xí)意識(shí)，有創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新能力及不斷學(xué)習(xí)與適應(yīng)發(fā)展的能力；6.具有人文素養(yǎng)、科學(xué)精神和社會(huì)責(zé)任感，能夠在稅收實(shí)踐活動(dòng)中理解并遵守職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范。教學(xué)內(nèi)容講授上的要求：稅收職能、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)、稅收制度應(yīng)該精講、細(xì)講；逃稅經(jīng)濟(jì)模型可以粗講。其中，稅收負(fù)擔(dān)的一般均衡分析既是重點(diǎn)，也是難點(diǎn)，應(yīng)該講細(xì)講透。對(duì)擬實(shí)現(xiàn)的教學(xué)目標(biāo)所采取的教學(xué)方法、教學(xué)手段：課堂講授與課堂討論、小組合作完成作業(yè)相結(jié)合。對(duì)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的要求；給出題目，學(xué)生分組完成并做PPT展示。對(duì)課后作業(yè)以及學(xué)生自學(xué)的要求：課后作業(yè)重在開(kāi)拓學(xué)生視野，培養(yǎng)人文素養(yǎng)。該課程從哪些方面促進(jìn)了畢業(yè)要求的實(shí)現(xiàn)：掌握基本理論與概念，對(duì)稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)有全面的認(rèn)識(shí)，從而熱愛(ài)本專(zhuān)業(yè)、具有很強(qiáng)的學(xué)習(xí)興趣。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學(xué)時(shí)分配，表格如下：教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1第一章導(dǎo)言30142第二章稅收效應(yīng)20243第三章稅收原則20244第四章稅收負(fù)擔(dān)20025第五章稅制概論20246第六章貨勞稅原理20027第七章所得稅原理20248第八章財(cái)產(chǎn)稅原理20029第九章現(xiàn)代稅收管理20210第十章國(guó)際稅收20211復(fù)習(xí)與答疑202合計(jì)32四、教學(xué)內(nèi)容以“章節(jié)”為單位說(shuō)明本章節(jié)的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)、課程的考核要求和復(fù)習(xí)思考題等，各章節(jié)格式如下：正文（宋體，小四號(hào)字）第一章導(dǎo)言第一節(jié)稅收的一般概念第二節(jié)政府征稅的依據(jù) 第三節(jié)稅收的形式特征第四節(jié)稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅收的概念、特征、稅收的發(fā)展課程考核要求：掌握稅收的概念和特征，理解稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別，了解稅收產(chǎn)生和發(fā)展的歷史。復(fù)習(xí)思考題：A名詞解釋?zhuān)憾愂諒?qiáng)制性無(wú)償性固定性規(guī)費(fèi)古老的直接稅貢助徹B思考題1、何為公需說(shuō)？2、交換說(shuō)的含義是什么。3、稅收有哪些形式特征？4、稅收與公債有何區(qū)別？5、稅收與罰沒(méi)收入有何不同？6、稅收與政府收費(fèi)的區(qū)別是什么？7、為什么說(shuō)稅收是取得財(cái)政收入的最佳形式？8、在稅收的發(fā)展過(guò)程中，稅制結(jié)構(gòu)發(fā)生了怎樣的變化？9、稅收是如何產(chǎn)生的？10、在稅收的發(fā)展過(guò)程中，稅收的地位和作用發(fā)生了怎樣的變化？11、為何稅收管轄權(quán)范圍逐步擴(kuò)大？第二章稅收效應(yīng)第一節(jié)稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第二節(jié)稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)課程思政切入點(diǎn)：改革開(kāi)放以來(lái)，稅收發(fā)揮宏觀調(diào)控作用、使我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅收的各項(xiàng)效應(yīng) 課程考核要求：掌握稅收收入分配職能、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能；稅收對(duì)生產(chǎn)、勞動(dòng)力供給、私人儲(chǔ)蓄、私人投資的影響等；運(yùn)用所學(xué)理論分析實(shí)踐問(wèn)題；了解各國(guó)不同時(shí)期稅收效應(yīng)發(fā)揮情況。復(fù)習(xí)思考題：A名詞解釋?zhuān)合鄼C(jī)抉擇自動(dòng)穩(wěn)定器收入效應(yīng)替代效應(yīng)B思考題：1.稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行職能具有哪些局限性？2.練習(xí)我國(guó)目前收入分配實(shí)際談?wù)劧愂諏?duì)收入分配的作用。第三章稅收原則第一節(jié)稅收原則概述 第二節(jié)公平原則 第三節(jié)效率原則 第四節(jié)財(cái)政原則 第五節(jié)法治原則 第六節(jié)最優(yōu)稅制理論課程思政切入點(diǎn)：為發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的作用，必須堅(jiān)持法治原則。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅收各項(xiàng)原則的概念和含義課程考核要求：掌握稅收的公平原則、效率原則、財(cái)政原則、法制原則的概念和含義，理解稅收原則的重要性和意義，了解我國(guó)古代和西方稅收原則。了解最優(yōu)稅制理論；運(yùn)用所學(xué)稅收原則理論分析一國(guó)稅制的優(yōu)劣。A名詞解釋?zhuān)憾愂赵瓌t公平原則效率原則財(cái)政原則法治原則受益原則支付能力原則均等犧牲比例犧牲最小犧牲拉弗曲線負(fù)所得稅計(jì)劃超額負(fù)擔(dān)中性稅廣義的稅收成本狹義的稅收成本稅收彈性拉姆齊逆彈性法則科利特——黑格法則B思考題：1、我國(guó)古代提出了哪些治稅思想？2、亞當(dāng)·斯密提出的稅收四原則是什么？3、試述西斯蒙第的稅收原則。4、瓦格納提出了哪些稅收原則，與亞當(dāng)·斯密的稅收原則相比有哪些不同？5、馬斯格雷夫的稅收原則是怎樣的？6、衡量公平有哪些標(biāo)準(zhǔn)？稅收公平原則有什么意義？7、如何實(shí)現(xiàn)稅收的法治原則？8、稅收法治原則包含哪些內(nèi)容？9、請(qǐng)計(jì)算我國(guó)近五年來(lái)的稅收彈性。10、談?wù)勀銓?duì)拉姆齊逆彈性法則的認(rèn)識(shí)。第四章稅收負(fù)擔(dān)第一節(jié)稅收負(fù)擔(dān)及衡量 第二節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 課程思政切入點(diǎn)：我國(guó)通過(guò)減稅降費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅收負(fù)擔(dān)的分類(lèi)和和衡量標(biāo)準(zhǔn)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式和影響因素。課程考核要求：掌握稅收負(fù)擔(dān)的分類(lèi)和影響因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式和影響因素；理解稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)和確定稅收負(fù)擔(dān)的原則，稅負(fù)歸宿的種類(lèi)，掌握稅負(fù)歸宿的一般均衡分析和局部均衡分析。A名詞解釋?zhuān)憾愂肇?fù)擔(dān)宏觀稅收負(fù)擔(dān)微觀稅收負(fù)擔(dān)名義稅負(fù)實(shí)際稅負(fù)國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)率稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)前轉(zhuǎn)稅負(fù)后轉(zhuǎn)稅負(fù)消轉(zhuǎn)稅收資本化稅負(fù)歸宿局部均衡分析一般均衡分析B思考題：1、稅收負(fù)擔(dān)的影響因素有哪些？2、我國(guó)確定稅收負(fù)擔(dān)的原則是什么？3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有幾種形式？4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有哪些特征？5、哪些因素影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？6、商品A需求完全無(wú)彈性，當(dāng)政府對(duì)A征稅時(shí)，試畫(huà)圖說(shuō)明稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿情況。7、請(qǐng)進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析。第五章稅制概論第一節(jié)稅制構(gòu)成要素第二節(jié)稅制分類(lèi)稅制結(jié)構(gòu)第四節(jié)稅權(quán)配置及立法程序

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅制構(gòu)成要素，稅制分類(lèi)方法，稅制理論課程考核要求：掌握納稅人、課稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)等要素，掌握各種稅制分類(lèi)方法；了解不同歷史時(shí)期稅制結(jié)構(gòu)的演變歷史。復(fù)習(xí)思考題：A名詞解釋?zhuān)憾愂罩贫燃{稅人課稅對(duì)象稅率計(jì)稅依據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間納稅地點(diǎn)納稅環(huán)節(jié)納稅期限結(jié)算期限繳款期限稅收優(yōu)惠加成加倍征收違章處理流轉(zhuǎn)稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為目的稅資源稅直接稅間接稅中央稅地方稅共享稅從價(jià)稅從量稅價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅實(shí)物稅貨幣稅力役稅正稅附加稅臨時(shí)稅經(jīng)常稅特別稅一般稅配賦稅定率稅一般財(cái)產(chǎn)稅特別財(cái)產(chǎn)稅靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅行為目的稅稅制結(jié)構(gòu)稅權(quán)配置交涉性B思考題：1、貨幣稅有何優(yōu)點(diǎn)？2、與全額累進(jìn)稅率相比，超額累進(jìn)稅率有何優(yōu)點(diǎn)？3、稅收優(yōu)惠有哪幾種形式？4、發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)有何不同，為何出現(xiàn)這種差異？第六章貨勞稅原理

第一節(jié)增值稅

第二節(jié)消費(fèi)稅

課程思政切入點(diǎn)：我國(guó)增值稅改革后，稅制更加中性，有利于解決重復(fù)征稅問(wèn)題。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：增值稅原理，消費(fèi)稅特點(diǎn)。課程考核要求：掌握增值稅、消費(fèi)稅關(guān)于納稅人、課稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)等要素的規(guī)定。復(fù)習(xí)思考題：1、增值稅有何特點(diǎn)？2、各國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的目的是？第七章所得稅原理

第一節(jié)個(gè)人所得稅

第二節(jié)公司所得稅

第三節(jié)社會(huì)保障稅課程思政切入點(diǎn)：我國(guó)個(gè)人所得稅“專(zhuān)向附加扣除”，區(qū)別對(duì)待納稅人，更加公平。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：所得稅原理，所得稅特點(diǎn)。課程考核要求：掌握所得的確定、費(fèi)用扣除項(xiàng)目、抵免制度的原理；了解各國(guó)為消除國(guó)際重復(fù)征稅采取的措施。復(fù)習(xí)思考題1、個(gè)人所得稅有哪些類(lèi)型？2、個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除項(xiàng)目有哪些？3、如何運(yùn)用公司所得稅促進(jìn)投資？4、社保稅有何特點(diǎn)？第八章財(cái)產(chǎn)稅原理

第一節(jié)財(cái)產(chǎn)稅概論

第二節(jié)靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅

第三節(jié)動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)稅原理，財(cái)產(chǎn)稅特點(diǎn)課程考核要求：掌握財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)、分類(lèi)；遺產(chǎn)稅征收的難點(diǎn)；了解各國(guó)推出的財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。復(fù)習(xí)思考題：1、財(cái)產(chǎn)稅有何特點(diǎn)？2、財(cái)產(chǎn)稅應(yīng)該有稅收優(yōu)惠嗎，為什么？第九章現(xiàn)代稅收管理

第一節(jié)現(xiàn)代稅收管理概論

第二節(jié)戰(zhàn)略層

第三節(jié)運(yùn)營(yíng)層

第四節(jié)工具層

課程思政切入點(diǎn)：我國(guó)稅務(wù)管理服務(wù)不斷提升，稅收營(yíng)商環(huán)境不斷改善。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：掌握稅收違法行為的類(lèi)型。課程考核要求：掌握稅收遵從的含義，并能夠分析其意義；掌握稅收流失的原因。復(fù)習(xí)思考題：A名詞解釋?zhuān)憾愂兆駨亩愂樟魇思考題1、抗稅是如何發(fā)生的？第十章國(guó)際稅收

第一節(jié)國(guó)際稅收概論

第二節(jié)國(guó)際重復(fù)征稅

第三節(jié)國(guó)際避稅與反避稅課程思政切入點(diǎn)：我國(guó)在國(guó)際稅收領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)不斷提升。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：國(guó)際重復(fù)產(chǎn)生原因、解決辦法；反避稅的辦法。課程考核要求：掌握國(guó)際稅收、稅收抵免的概念；國(guó)際避稅試手段。復(fù)習(xí)思考題：A名詞解釋?zhuān)罕芏?、重?fù)征稅、國(guó)際稅收B思考題1、消除國(guó)際重復(fù)征稅方法的優(yōu)缺點(diǎn)。2、目前國(guó)際稅收規(guī)則的進(jìn)展如何？五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定本課程所采用或建議使用的考核方法為閉卷；本課程平時(shí)成績(jī)與期末考試成績(jī)所占的百分比例為30：70。六、主要參考書(shū)及其他內(nèi)容列出主要參考書(shū)目，所列條目及其順序如下：胡怡建，《稅收學(xué)》（第3版），上海：上海財(cái)大出版社，2011年。王傳綸，高培勇，《當(dāng)代西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論》，北京：商務(wù)印書(shū)館，2002年徐放，《稅收與美國(guó)社會(huì)》，北京：中國(guó)稅務(wù)出版社，2000年大衛(wèi)·N·海曼著、張進(jìn)昌譯《財(cái)政學(xué)理論在政策中的當(dāng)代應(yīng)用》（第8版），北京：北京大學(xué)出版社，2006年約翰·L·米克塞爾著、白彥鋒、馬蔡琛譯，高培勇、馬蔡琛校，《公共財(cái)政管理：