項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理

1、.財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理項(xiàng)目管理（Protect Management簡(jiǎn)稱(chēng)PM）是2O世紀(jì)5O年代在美國(guó)興起的一門(mén)管理科學(xué)，其知識(shí)體系主要包括范圍管理、成本管理 成本管理、時(shí)間管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、采購(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和集成管理等九個(gè)方面。它在歐美各國(guó)的商務(wù)教育中占有非常重要的一席，也是跨國(guó)企業(yè)高級(jí)管理人員后續(xù)教育的重要培訓(xùn)內(nèi)容之一。中國(guó)加入WTO后，新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力提出越來(lái)越高的要求，企業(yè)的發(fā)展必須是跳躍式、突進(jìn)式的，這就需要通過(guò)項(xiàng)目管理的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。本文從財(cái)務(wù)角度介紹項(xiàng)目管理。 一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備評(píng)估階段 1項(xiàng)目規(guī)劃階段。應(yīng)研究企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否與當(dāng)前項(xiàng)目有

2、沖突，是否有資金來(lái)源支持項(xiàng)目的開(kāi)展，在項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證。在此階段財(cái)務(wù)人員主要考慮財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金是否有能力支持該項(xiàng)目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本，盡量避免項(xiàng)目太多，過(guò)度爭(zhēng)奪企業(yè)的有限資源，造成一事無(wú)成的局面。 2項(xiàng)目概念發(fā)展階段。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究分析，應(yīng)從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的研究，再到企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)體系在全球市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的研究，最后是自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。在此階段財(cái)務(wù)上主要對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門(mén)意見(jiàn)，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過(guò)相應(yīng)咨詢(xún)公司完成可行性研究。 3項(xiàng)目備選方案分析階段。在這個(gè)階段

3、主要進(jìn)行項(xiàng)目方案討論和選擇，工程項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、施工管理部門(mén)、區(qū)域內(nèi)銷(xiāo)售部門(mén)及物料采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)都要參加討論，經(jīng)過(guò)對(duì)投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營(yíng)成本等進(jìn)行分析研究，列出實(shí)施 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過(guò)分析比較后確定投資方案和項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)主要估算各方案的成本預(yù)算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項(xiàng)目勞動(dòng)力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)

4、有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財(cái)務(wù)部門(mén)要按項(xiàng)目管理部門(mén)提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項(xiàng)目咨詢(xún)公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢(xún)公司參與項(xiàng)目全過(guò)程管理體制是國(guó)際上通行的做法。 4項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購(gòu)階段。根據(jù)項(xiàng)目方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng)的設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)，在詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)的基礎(chǔ)上對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終研究項(xiàng)目投資總額和項(xiàng)目控制標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在這個(gè)階段的工作中主要是配合項(xiàng)目管理部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行設(shè)備詢(xún)價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求估算金額不得超過(guò)實(shí)際項(xiàng)目金額的30，這在項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)該階段工作時(shí)是一個(gè)重

5、要的考核指標(biāo)。 在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問(wèn)題，以未來(lái)的資源決定是否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無(wú)相應(yīng)的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資環(huán)境。 二、項(xiàng)目實(shí)施階段 1項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購(gòu)階段。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目方案優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)）和招標(biāo)采購(gòu)階段，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求，配合采購(gòu)部門(mén)擬定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同，并對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如付款條件、付款時(shí)間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量

6、控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力。由于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不會(huì)超過(guò)實(shí)際發(fā)生金額的5，這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的一環(huán)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。 2項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工階段。項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)確定承包商和供貨商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段，在建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開(kāi)展，按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，積極協(xié)同項(xiàng)目管理部門(mén)解決處理。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程

7、中，需要項(xiàng)目管理部門(mén)協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保證項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門(mén)、機(jī)構(gòu)多，工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于某些關(guān)鍵工程的簽證是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)。另外，對(duì)于存在外部融資的情況，除注意付款進(jìn)度外，還應(yīng)積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。 3項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工后，按項(xiàng)目日程安排進(jìn)入生產(chǎn)準(zhǔn)備階段，先應(yīng)招募生產(chǎn)管理人員和工人，并開(kāi)展培訓(xùn)工作，在全部工作就緒和項(xiàng)目工程階段完工時(shí)，進(jìn)行局部生產(chǎn)試車(chē)和聯(lián)動(dòng)全線(xiàn)試車(chē)，為正式生產(chǎn)做好準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門(mén)在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷(xiāo)售、采購(gòu)

8、部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格、倉(cāng)儲(chǔ)管理等制度，制定生產(chǎn)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車(chē)過(guò)程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過(guò)程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、費(fèi)用歸集等。 4項(xiàng)目完工生產(chǎn)階段。經(jīng)過(guò)生產(chǎn)試車(chē)測(cè)試正常，項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門(mén)配合項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行工程決算審計(jì)，其后將項(xiàng)目正式移交生產(chǎn)管理部門(mén)，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財(cái)務(wù)部門(mén)將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成本、費(fèi)用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類(lèi)，移交生產(chǎn)管理部門(mén)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作是設(shè)計(jì)和控制現(xiàn)金流量，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金支付能力，對(duì)于擬定合同的支付條款按時(shí)按節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如

9、金融機(jī)構(gòu)、證券公司等）評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。 三、項(xiàng)目后管理階段 項(xiàng)目后管理包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究?？偨Y(jié)性評(píng)估是項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，不但包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中管理活動(dòng)的評(píng)估，如節(jié)點(diǎn)管理評(píng)估、財(cái)務(wù)管理評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等；還包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決策過(guò)程中的評(píng)估，如生產(chǎn)銷(xiāo)售檢驗(yàn)：生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)是否合理、產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確等?？偨Y(jié)性評(píng)估的主要目的是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時(shí)間一般為項(xiàng)目投產(chǎn)后三到五年，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行再次評(píng)估，以檢驗(yàn)項(xiàng)目決策管理是否科學(xué)合理。有時(shí)，

10、這項(xiàng)工作企業(yè)常常委托給專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司或大學(xué)研究機(jī)構(gòu)，通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力。檢驗(yàn)評(píng)估主要是通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)的分析比較來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理水平。 綜上所述，項(xiàng)目管理是一項(xiàng)跨學(xué)科的系統(tǒng)工程，中國(guó)正在一些行業(yè)重點(diǎn)推廣試行，如軟件行業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理、大型基建項(xiàng)目管理、航天工程管理等。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)新的知識(shí)，拓寬知識(shí)面，按國(guó)際慣例和會(huì)計(jì)制度要求提高企業(yè)的管理水平和透明度，這是中國(guó)加入WTO后歷史賦予的新任務(wù)。項(xiàng)目管理（Protect Management簡(jiǎn)稱(chēng)PM）是2O世紀(jì)5O年代在美國(guó)興起的一門(mén)管理科學(xué)，其

11、知識(shí)體系主要包括范圍管理、成本管理 成本管理、時(shí)間管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、采購(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和集成管理等九個(gè)方面。它在歐美各國(guó)的商務(wù)教育中占有非常重要的一席，也是跨國(guó)企業(yè)高級(jí)管理人員后續(xù)教育的重要培訓(xùn)內(nèi)容之一。中國(guó)加入WTO后，新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力提出越來(lái)越高的要求，企業(yè)的發(fā)展必須是跳躍式、突進(jìn)式的，這就需要通過(guò)項(xiàng)目管理的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。本文從財(cái)務(wù)角度介紹項(xiàng)目管理。 一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備評(píng)估階段 1項(xiàng)目規(guī)劃階段。應(yīng)研究企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否與當(dāng)前項(xiàng)目有沖突，是否有資金來(lái)源支持項(xiàng)目的開(kāi)展，在項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證。在此階段財(cái)務(wù)人員主要考慮財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金

12、是否有能力支持該項(xiàng)目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本，盡量避免項(xiàng)目太多，過(guò)度爭(zhēng)奪企業(yè)的有限資源，造成一事無(wú)成的局面。 2項(xiàng)目概念發(fā)展階段。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究分析，應(yīng)從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的研究，再到企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)體系在全球市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的研究，最后是自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。在此階段財(cái)務(wù)上主要對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門(mén)意見(jiàn)，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過(guò)相應(yīng)咨詢(xún)公司完成可行性研究。 3項(xiàng)目備選方案分析階段。在這個(gè)階段主要進(jìn)行項(xiàng)目方案討論和選擇，工程項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、施工管理部門(mén)、區(qū)域內(nèi)銷(xiāo)售部門(mén)及物料采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)都要參加討

13、論，經(jīng)過(guò)對(duì)投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營(yíng)成本等進(jìn)行分析研究，列出實(shí)施 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過(guò)分析比較后確定投資方案和項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)主要估算各方案的成本預(yù)算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項(xiàng)目勞動(dòng)力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財(cái)務(wù)部門(mén)要按項(xiàng)目管理部門(mén)提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項(xiàng)目咨詢(xún)公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)和

14、數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢(xún)公司參與項(xiàng)目全過(guò)程管理體制是國(guó)際上通行的做法。 4項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購(gòu)階段。根據(jù)項(xiàng)目方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng)的設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)，在詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)的基礎(chǔ)上對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終研究項(xiàng)目投資總額和項(xiàng)目控制標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在這個(gè)階段的工作中主要是配合項(xiàng)目管理部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行設(shè)備詢(xún)價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求估算金額不得超過(guò)實(shí)際項(xiàng)目金額的30，這在項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)該階段工作時(shí)是一個(gè)重要的考核指標(biāo)。 在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問(wèn)題，以未來(lái)的資源

15、決定是否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無(wú)相應(yīng)的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資環(huán)境。 二、項(xiàng)目實(shí)施階段 1項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購(gòu)階段。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目方案優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)）和招標(biāo)采購(gòu)階段，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求，配合采購(gòu)部門(mén)擬定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同，并對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如付款條件、付款時(shí)間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力。由于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不會(huì)超過(guò)

16、實(shí)際發(fā)生金額的5，這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的一環(huán)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。 2項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工階段。項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)確定承包商和供貨商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段，在建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開(kāi)展，按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，積極協(xié)同項(xiàng)目管理部門(mén)解決處理。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，需要項(xiàng)目管理部門(mén)協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保證項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門(mén)、機(jī)構(gòu)多，工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)

17、行關(guān)注；對(duì)于某些關(guān)鍵工程的簽證是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)。另外，對(duì)于存在外部融資的情況，除注意付款進(jìn)度外，還應(yīng)積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。 3項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工后，按項(xiàng)目日程安排進(jìn)入生產(chǎn)準(zhǔn)備階段，先應(yīng)招募生產(chǎn)管理人員和工人，并開(kāi)展培訓(xùn)工作，在全部工作就緒和項(xiàng)目工程階段完工時(shí)，進(jìn)行局部生產(chǎn)試車(chē)和聯(lián)動(dòng)全線(xiàn)試車(chē)，為正式生產(chǎn)做好準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門(mén)在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷(xiāo)售、采購(gòu)部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格、倉(cāng)儲(chǔ)管理等制度，制定生產(chǎn)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車(chē)過(guò)程中生

18、產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過(guò)程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、費(fèi)用歸集等。 4項(xiàng)目完工生產(chǎn)階段。經(jīng)過(guò)生產(chǎn)試車(chē)測(cè)試正常，項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門(mén)配合項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行工程決算審計(jì)，其后將項(xiàng)目正式移交生產(chǎn)管理部門(mén)，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財(cái)務(wù)部門(mén)將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成本、費(fèi)用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類(lèi)，移交生產(chǎn)管理部門(mén)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作是設(shè)計(jì)和控制現(xiàn)金流量，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金支付能力，對(duì)于擬定合同的支付條款按時(shí)按節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機(jī)構(gòu)、證券公司等）評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。 三、項(xiàng)目后管理階段 項(xiàng)目后管理包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究

19、?？偨Y(jié)性評(píng)估是項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，不但包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中管理活動(dòng)的評(píng)估，如節(jié)點(diǎn)管理評(píng)估、財(cái)務(wù)管理評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等；還包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決策過(guò)程中的評(píng)估，如生產(chǎn)銷(xiāo)售檢驗(yàn)：生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)是否合理、產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確等?？偨Y(jié)性評(píng)估的主要目的是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時(shí)間一般為項(xiàng)目投產(chǎn)后三到五年，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行再次評(píng)估，以檢驗(yàn)項(xiàng)目決策管理是否科學(xué)合理。有時(shí)，這項(xiàng)工作企業(yè)常常委托給專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司或大學(xué)研究機(jī)構(gòu)，通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力

20、。檢驗(yàn)評(píng)估主要是通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)的分析比較來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理水平。 綜上所述，項(xiàng)目管理是一項(xiàng)跨學(xué)科的系統(tǒng)工程，中國(guó)正在一些行業(yè)重點(diǎn)推廣試行，如軟件行業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理、大型基建項(xiàng)目管理、航天工程管理等。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)新的知識(shí)，拓寬知識(shí)面，按國(guó)際慣例和會(huì)計(jì)制度要求提高企業(yè)的管理水平和透明度，這是中國(guó)加入WTO后歷史賦予的新任務(wù)。建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資開(kāi)發(fā)總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“總公司”）建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，控制建設(shè)成本，提高投資效益，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制

21、定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司自行投資的建設(shè)工程和總公司使用財(cái)政性資金的建設(shè)工程。第三條 建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和總公司相關(guān)制度；及時(shí)籌措資金，保證建設(shè)工程資金需求；加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律；嚴(yán)格合同管理，保證資金安全；控制費(fèi)用支出，降低建設(shè)成本；降低資金成本，提高資金使用效率；組織會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息在項(xiàng)目管理中的作用；編制財(cái)務(wù)決算，做好財(cái)務(wù)分析。第二章 項(xiàng)目策劃階段第四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部參與建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的評(píng)審，評(píng)價(jià)或測(cè)算建設(shè)工程項(xiàng)目投資收益、投資回收期、內(nèi)部收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行建設(shè)工程項(xiàng)目融資方案的設(shè)計(jì)、比選，擬定融資

22、方案。第六條 建設(shè)工程項(xiàng)目投資計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃和融資方案，編制年度資金計(jì)劃。 立項(xiàng)批復(fù)、工程概算報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。第七條 建設(shè)工程立項(xiàng)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)關(guān)注有關(guān)財(cái)政、金融、稅收政策、法規(guī)的變化，及時(shí)向總公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)反映相關(guān)信息。 第三章 項(xiàng)目建設(shè)階段第八條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部參加建設(shè)工程合同會(huì)審和公開(kāi)招標(biāo)范圍內(nèi)的各類(lèi)工程招標(biāo)文件的會(huì)審，重點(diǎn)審查涉及財(cái)務(wù)方面的條款，包括合同價(jià)款支付條件、支付時(shí)間、支付方式等。 建設(shè)工程合同、協(xié)議正本及合同結(jié)算書(shū)原件報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。第九條 合同規(guī)定預(yù)付款在50萬(wàn)元以上的，一般應(yīng)同時(shí)規(guī)定承包商出具預(yù)付款銀行保函。預(yù)付工程款

23、原則上不高于合同金額的30%，預(yù)付工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中抵扣。第十條 工程合同至少應(yīng)按工程價(jià)款的5%留作質(zhì)量保證金或由承包商出具相應(yīng)金額的銀行保函，待質(zhì)量保證期結(jié)束后支付。材料、設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同未保留質(zhì)量保證金的，合同中應(yīng)明確規(guī)定質(zhì)量保證期內(nèi)承包商的責(zé)任。第十一條 每月項(xiàng)目部按照工程施工進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，工程管理部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用計(jì)劃籌措、調(diào)度資金，保證資金需求，合理儲(chǔ)備資金。第十二條 合同規(guī)定承包商需出具預(yù)付款銀行保函的，承包商應(yīng)提供我方認(rèn)可的預(yù)付款銀行保函，否則不予支付預(yù)付款。第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照合同規(guī)定和總公司財(cái)務(wù)支出審批辦法辦理付款。項(xiàng)目部辦理付