第五章會計支付結算的法律制度

1、第五章支付結算法律制度 一、單項選擇題1支付結算必須通過（）批準的金融機構進行。A. 銀監(jiān)會B. 商業(yè)銀行C. 國務院D. 中國人民銀行2根據支付結算辦法的規(guī)定，下列不是支付結算和資金清算的中介機構為（）。A. 銀行B. 城市信用合作社C. 農村信用合作社D. 保險公司3下列不屬于單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守的原則是（）。A. 恪守信用，履約付款B. 誰的錢進誰的賬，由誰支配C. 銀行不墊款D. 一個基本賬戶原則4單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用（）。A. 各開戶銀行印制的票據和結算憑證B. 按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證C. 按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證D.

2、按國家稅務部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證5有關票據出票日期的說法，正確的是（）。A. 票據的出票日期必須使用中文大寫B(tài). 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加壹”C. 在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”D. 票據出票日期使用小寫填寫的，票據無效6銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）。A. 各級財政部門B. 中國人民銀行C. 各開戶銀行D. 國務院及地方各級人民政府7下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是（）。A. 設立臨時機構B. 異地臨時經營活動c期貨交易保證金D.注冊驗資8符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并 于開戶之日起

3、（）個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。A. 2B. 3C. 4D. 59銀行結算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。A. 2B. 3C. 4D. 510銀行在辦理結算時，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任，這是 支付結算基本原則中（）原則的體現。A. 誰的錢進誰的賬，由誰支配B. 恪守信用C. 履約付款D. 銀行不墊款11. 下列關于支票的表述中，不正確的是（）。A. 單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算均可使用支票B. 現金支票既能支取現金，也可以辦理轉賬C

4、. 支票的金額和收款人名稱未補記前不得提示付款D. 轉賬支票在票據交換區(qū)域可以背書轉讓12. 存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。A. 2B. 3C. 4D. 513. 黃河公司出納會計李某于2008年2月10日簽發(fā)了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是（ ）。A. 貳零零捌年貳月拾日B. 貳零零捌年零貳月壹拾日C. 貳零零捌年零貳月零壹拾日D. 貳零零捌年貳月壹拾日14下列各項，不屬于一般存款賬戶的使用范圍的是（）。A. 辦理借款轉貸B. 辦理現金繳存C. 用于支取現金D. 辦理借款歸還

5、15.在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。A. 基本存款賬戶能支取現金而臨時存款賬戶不能支取現金B(yǎng). 基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C. 基本存款賬戶沒有開設數量的限制而臨時存款賬戶受開設數量的限制D. 基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理16某銀行簽發(fā)的一張銀行匯票中有以下記載事項，其中不屬于必須記載事項的是（）。A. 出票行名稱及簽章B. 付款地S市C. 出票金額50萬元人民幣D. 收款人某工廠17下列有關票據簽章的說法中，錯誤的有（）。A. 保證人在票據上的簽章不符合規(guī)定，票據無效B. 保證人在票據上的簽章不

6、符合規(guī)定，不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力C. 背書人在票據上的簽章不符合規(guī)定，不影響其前手符合規(guī)定的簽章的效力D. 出票人在票據上的簽章不符合規(guī)定，票據無效、多項選擇題1支付結算實行（A. 統(tǒng)一管理B. 交叉管理C. 分級管理D. 混合管理）相結合的管理體制。2人民幣結算賬戶管理辦法 規(guī)定，存款人可以開立異地銀行結算賬戶的情形有（）。A. 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的B. 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立一般存款賬戶的C. 辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的D. 辦理異地借款需要開立基本存款賬戶的3下列有關票據權利時效期間的說法中，正確的有（）。A

7、. 銀行匯票的持票人對出票人的票據權利自出票日起1年B. 持票人對支票出票人的票據權利自出票日起3個月C. 持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月D. 銀行本票的持票人對出票人的票據權利自出票日起2年4. 下列關于支付結算的說法中，正確的是（）。A. 票據和結算憑證是辦理支付結算的工具B. 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據，銀行不予受理C. 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理D. 單位辦理支付結算必須使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證5. 根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶的說法，錯誤的是（）。A

8、. 銀行結算賬戶的業(yè)務中既有人民幣存款結算，也有外幣存款結算B. 銀行結算賬戶屬于單位定期存款賬戶C. 銀行結算賬戶不同于儲蓄賬戶D. 銀行結算賬戶限于單位存款人結算開立6. 個人銀行結算賬戶的主要功能有（）。A. 定期存款功能B. 活期存款功能C. 普通轉賬結算功能D. 通過個人銀行結算賬戶使用信用卡7. 對（）進行管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶。A. 基本建設資金B(yǎng). 更新改造資金C. 住房基金D. 單位銀行卡備用金8. 下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A. 企業(yè)法人B. 事業(yè)單位C. 個體工商戶D. 自然人9. 銀行結算賬戶的變更主要包括（）的變更。A. 存款

9、人名稱B. 單位法定代表人C. 單位負責人D. 單位住址10. 銀行結算賬戶撤銷的法定事由包括（）。A. 存款人被宣告破產B. 存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照C. 存款人被注銷D. 存款人因需要改變其開戶銀行11. 根據規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應當向銀行出具的證明文件有（）。A. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本B. 主管部門的批文C. 基本存款賬戶的開戶登記證D. 擔保人的擔保證明12. 存款人申請開立一般存款賬戶需要提供的證明文件有（）。A. 開立基本存款賬戶需要的證明文件B. 主管部門的批文C. 存款人因向銀行借款出具借款合同D. 基本存款賬戶的開戶登記證13根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，專

10、用存款賬戶的用途包括（）。A財政預算外資金B(yǎng). 基本建設資金C. 糧、棉、油收購資金D. 收入匯繳資金三、判斷題1支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結 算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。（）2根據支付結算中誰的錢進誰的賬，由誰支配原則，對于存款人的資金，必須由其自由支配，銀行 不代扣款項。（）3銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不 得停止單位、個人存款的正常支付。（）4銀行結算賬戶按存款人的不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。（ ）5對單位銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政

11、法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何（或“正”）字，在“角”之后不單位或個人查詢。（）6中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”能寫“整”（或“正”）字。（）7.出票人在匯票上的記載事項不得有 票據法和支付結算辦法規(guī)定事項以外的其他事項。（）8銀行匯票的持票人超過提示付款期限未向代理付款銀行提示付款，則出票銀行的付款責任免除。 （ ）9. 現金支票只能用于支取現金，不能辦理轉賬結算。（）10. 票據是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條 件支付一定金額并可轉讓的有價證券。（）11. 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經中國人民銀行批準的非銀行

12、金融機構和其他單位不得作為支 付結算和資金清算的中介機構。（）答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核支付結算的特征。支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。2.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核辦理支付結算和資金清繳的中介機構。在支付結算中，銀行、城市信用合 作社、農村信用合作社（一般簡稱為銀行），都是支付結算和資金清算的中介機構。3.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核支付結算的基本原則。根據銀行不墊款原則，銀行在辦理結算時，只負責個基本賬戶”原則是銀行賬戶管辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。 理的基本原則。4.【正確答案】：C【

13、答案解析】：本題考核辦理支付結算的基本要求。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按 中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。5.【正確答案】：A【答案解析】：本題考核票據的填寫要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加壹”票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。6.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門是中國人民 銀行。7.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的有關規(guī)定。根據規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開 立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異

14、地臨時經營活動；注冊驗資。而選項C的期貨交易保證金，應當屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。8.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核開立銀行結算賬戶的要求。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。9.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行結算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應于 5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的 證明文件。10.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核支付結算的基本原則。根據銀行不墊款原則，銀行在辦理結算

15、時，只負責 辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。11.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核支票的相關規(guī)定。現金支票只能用來支取現金，不能用來辦理轉賬結算。12.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的撤銷。根據規(guī)定，存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產或 關閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。13.【正確答案】：C【答案解析】：本題考核填寫票據的基本要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至 玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加 零”日為拾壹至拾玖的，應在其前面加 壹”14.【正確答案】：C【答

16、案解析】：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉貸、借款 歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但是不能辦理現金支取。15.【正確答案】：D【答案解析】：本題考核基本存款賬戶與臨時存款賬戶的比較。基本存款賬戶沒有時間限制而臨時 存款賬戶實行有效期管理。本題正確答案為選項D?；敬婵钯~戶與臨時存款賬戶均可以辦理現金繳存和現金支取；二者均不可以向銀行借款；基本存款賬戶只能開設一個，而臨時存款賬戶沒有開 設數量的限制。本題只有選項D的表述是正確的。16.【正確答案】：B【答案解析】：本題考核匯票的記載事項。匯票必須記載下列事項：（一）表明匯票”的字樣；（二）無條

17、件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽 早。17.【正確答案】：A【答案解析】：本題考核票據簽章的相關規(guī)定。保證人在票據上的簽章不符合規(guī)定，其簽章無效, 但是不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力。二、多項選擇題1.【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核支付結算的法律特征。支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體 制。2.【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核異地銀行結算賬戶的使用范圍。根據規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶： （一）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域 （跨省、市、縣） 需要開立基本存款賬

18、戶的。（二）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。（三）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。（四）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。 （五）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。3.【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核票據權利時效期間。票據權利在下列期限內不行使而消滅：（一）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；（二）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；（三）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 6個月；（四）持票人對前手的再追索權，自清償

19、日或者被提起訴訟之日起3個月。4.【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核辦理支付結算的要求。根據支付結算辦法規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng) 一規(guī)定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。5.【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的相關規(guī)定。銀行結算賬戶的存款人可以是單位，也可以是 自然人，根據存款人的不同，銀行結算賬戶可分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，而且屬 于活期存款賬戶。銀行結算賬戶與儲蓄賬戶是不同的。6.【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核個人銀行結算賬戶的功能。個人銀行賬戶結算有三項功能：活期存款功能; 普通轉賬結算

20、功能；通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。7.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核專用存款賬戶的開戶要求。題干題目中的四項都屬于可以申請開立專用存 款賬戶的情形。8.【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核基本存款賬戶的開戶范圍。凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依 法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。9.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行結算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代 表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。10.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶撤

21、銷的法定事由。根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定，有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：被撤并、解散、宣告 破產或關閉的。注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。因遷址需要變更開戶銀行的。其他原因需要撤銷銀行結 算賬戶的。11.【正確答案】：ABC人民幣銀行結算賬戶管理辦法D選項所述的文件。B屬于存款人申請開立基本存款【答案解析】：本題考核開立基本存款賬戶需要提供的證明文件。規(guī)定存款人申請開立基本存款賬戶應當向銀行出具證明文件中不包括12.【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核開立一般存款賬戶所需的證明文件。選項 賬戶需要提供的證明文件。13.【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核專用存款賬戶的種類和用途。本題的四個選項均屬于專用存款賬戶的用途。三、判斷題1.【正確答案】：對【答案解析】：本題考核支付結算的概念。題目的表述是正確的。2.【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核支付結算的基本原則。根據支付結算中誰的錢進誰的賬，由誰支配原則,對于存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外 ”必須由其自由支配，銀