淺析財會籌建工作要點及實務(wù)操作_優(yōu)秀論文

1、 淺析財會籌建工作要點及實務(wù)操作 摘 要：籌建是企業(yè)經(jīng)營的起點，籌建期的建章立制，往往奠定企業(yè)日后規(guī)范管理的基礎(chǔ)，必須打下堅實的基礎(chǔ)。但由于籌建時間相對較短，籌備期工作相對經(jīng)營期往往更容易被忽視。財務(wù)工作的籌建作為企業(yè)籌建的一個重要環(huán)節(jié)，需要專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營特點，以及經(jīng)營地的相關(guān)政策，進行框架搭建和細則擬定。良好有序的籌建工作，會在企業(yè)日后的經(jīng)營期收效顯著，在對強化財務(wù)管理，提高企業(yè)財務(wù)管理水平等多方面具有重要意義。本文擬從機構(gòu)搭建、核算制度建立、預(yù)算管理、資金管理及稅務(wù)管理、檔案管理各方面探討如何做好財務(wù)籌建工作。 關(guān)鍵詞：核算；預(yù)算；資金管理 1 財會機構(gòu)搭建 1.1 組織架構(gòu)建設(shè)

2、 財會部的組織架構(gòu)建設(shè)應(yīng)與部門職能相適應(yīng)，財務(wù)會計部主要工作職能包括會計核算、預(yù)算管理、資金管理、稅務(wù)管理、票據(jù)及檔案管理等。在人員配備上，考慮企業(yè)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險要求，要注意不相容崗位分離原則。比如：出納人員與核算、檔案管理人員不得兼崗；印鑒保管、支票保管相分離；會計人員與審計人員分崗等原則。 1.2 人員配備 財會部門從業(yè)人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證，有相應(yīng)的上崗資格。對于財務(wù)負責(zé)人的任職資格進行能力、品質(zhì)雙方面的詳細要求，子、分公司或辦事處的財務(wù)負責(zé)人往往實行上級機構(gòu)委派，由上級機構(gòu)進行垂直領(lǐng)導(dǎo)，對工作績效進行評價并與薪酬掛鉤。 1.3 人員專業(yè)培訓(xùn) 財會人員到崗后，應(yīng)結(jié)合公司實際工作組織

3、專業(yè)培訓(xùn)。并對工作實務(wù)細則進行詳細講解，強調(diào)財經(jīng)紀(jì)律，明確崗位職責(zé)與分工。隨著工作的有序展開，財會人員的培訓(xùn)工作應(yīng)該常態(tài)化，定期化，可以采用自我學(xué)習(xí)與集中培訓(xùn)相結(jié)合的方式，引導(dǎo)財會人員不斷更新專業(yè)知識，提升專業(yè)技能。 1.4 軟硬件安裝調(diào)試 財會部應(yīng)配備符合要求的檔案保管場所、帶鎖文件柜及保險柜、驗鈔機、裝訂機等常用設(shè)施，其中檔案室與保險柜還應(yīng)該考慮防盜安全等因素。檔案室建立管理制度，不允許隨意出入，調(diào)閱檔案需要辦理登記審批手續(xù)，并作紙質(zhì)書面記載。財會人員按人配備專用電腦，并安裝調(diào)試財務(wù)核算系統(tǒng)相關(guān)軟件，同時安裝防火墻與殺毒軟件。 2 核算制度的建立 2.1 企業(yè)會計制度的草擬 國家出臺了統(tǒng)一

4、的會計制度，但在會計估計、計量與核算方法上很多需要企業(yè)自主選擇與確定。并且為保證核算口徑的一致性，這些標(biāo)準(zhǔn)一旦確定往往不能隨意變更，所以需要企業(yè)財會部門在籌備期就深入思考，仔細研究企業(yè)的經(jīng)營特點，秉承謹(jǐn)慎原則，合理地計量收入與成本。建立符合企業(yè)自身特點的會計制度與財務(wù)管理制度。 2.2 相關(guān)核算科目的建立 企業(yè)會計制度明確后，按具體細則，企業(yè)需要在國家統(tǒng)一的核算科目中選擇適用的會計科目進行建賬。一級會計科目即總賬科目必須符合會計制度統(tǒng)一要求，進行選擇啟用，明細科目可以按企業(yè)需求自行設(shè)計，并按不同要求進行層級的細分，同時選用適用的編碼規(guī)則對各層級科目進行編碼，確保編碼總體設(shè)計統(tǒng)一性，與單個科目編

5、碼的唯一性，便于后序進行系統(tǒng)設(shè)置。 2.3 系統(tǒng)設(shè)置 包括操作員權(quán)限設(shè)置，密碼安全設(shè)置，系統(tǒng)內(nèi)核算部門、總賬、明細賬設(shè)置等等。需要強調(diào)的是對系統(tǒng)安全的重視，對操作員密碼的安全維護，這是確保企業(yè)信息不外泄的重要手段。同時，軟件核算系統(tǒng)里的部門設(shè)置不需要與行政部門設(shè)置一致，這里的設(shè)置往往是考慮企業(yè)管理需求。比如，成本管理中心與利潤管理中心。過細的設(shè)置會增加不必要的工作量與人力成本，過粗的設(shè)計往往不能完成企業(yè)管理的目的，平衡兩者，合理規(guī)范，往往是優(yōu)秀設(shè)計方案的基本思路。 2.4 報表模型的建立 籌備期需要建立的報表模型不僅僅包括國家財政部規(guī)定的會計報表，更多的是要考慮經(jīng)營期實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)需要上報的

6、數(shù)據(jù)與信息所采用的內(nèi)部管理報表。在建立報表模型時，有二個問題需要考慮，一是報表模型的適用性與目的性；另一點是如何利用軟件系統(tǒng)功能，實現(xiàn)賬務(wù)系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，自動抽取報表中的數(shù)據(jù)，既能提高效率，也能減少差錯問題的產(chǎn)生。各類報表在正式報送前要進行必要的檢查、核對，保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，報表間的鉤稽關(guān)系正確。同時必須確保報表的報送時間，確保數(shù)據(jù)及時性、有用性。 3 預(yù)算管理 3.1 預(yù)算額度管理 為節(jié)約開支，提高投入產(chǎn)出，新籌單位的所有費用開支（包括籌建期費用）應(yīng)納入預(yù)算管理?；I建期初始，財務(wù)會計部需要按各單位實際需求計算匯總擬定預(yù)算草案，上報企業(yè)管理層。經(jīng)管理層討論通過后，財會人員按批示內(nèi)容對預(yù)

7、算進行分解，并將分解后的預(yù)算指標(biāo)下發(fā)各預(yù)算執(zhí)行單位參照執(zhí)行。 財務(wù)會計部需要做好預(yù)算的執(zhí)行與控制事項，及時動態(tài)地監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差及原因，定期以報表形式上報管理當(dāng)局，以供決策參考。 自籌建初期，財會部就應(yīng)該宣導(dǎo)預(yù)算的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格控制成本費用開支，不得超預(yù)算；如有特殊情況需預(yù)算外開支，必須報經(jīng)企業(yè)管理當(dāng)局審批。 3.2 費用開支控制 要將預(yù)算管控落到實處，很重要的是嚴(yán)格審核關(guān)。對于每一筆費用開支，必須完成有效的審批流程，經(jīng)過相關(guān)授權(quán)簽批人簽字同意。費用開支前，必須確認(rèn)該筆開支是否在預(yù)算內(nèi)，如無預(yù)算必須履行超預(yù)算簽批程序。如在預(yù)算內(nèi)，經(jīng)辦人必須取得真實反映開支內(nèi)容的正規(guī)發(fā)票或相關(guān)票

8、據(jù)，并填制報銷單，履行相關(guān)審批程序。其中大額開支需按有效授權(quán)單獨審批。實行預(yù)算歸口管理的開支項目，還必須經(jīng)歸口管理部門簽署意見。 4 資金管理 4.1 賬戶開立 企業(yè)籌建期可以先開設(shè)一個臨時銀行賬戶。賬戶開設(shè)后，應(yīng)及時購買支票等銀行票據(jù)，保證資金使用的需要。銀行票據(jù)使用時需做好記錄，詳細登記每次購買的起訖號碼，票據(jù)領(lǐng)用人、付款單位名稱、付款金額、出票日期等要素，作廢的銀行票據(jù)需剪號登記。 4.2 資金管理制度建設(shè) 為完善內(nèi)控，降低風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)明確現(xiàn)金、銀行存款由專人管理，日清月結(jié)，并建立定期稽查、現(xiàn)金盤庫制度。應(yīng)結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定制定細則明確現(xiàn)金支付范圍，禁止坐支，嚴(yán)禁違紀(jì)挪用的現(xiàn)象。資金量大的

9、企業(yè)建議實行收支兩條線管理方式，按日上報資金報表。 財會部要根據(jù)企業(yè)運營情況，匯總編制資金計劃。并根據(jù)資金實際占用情況和資金使用動態(tài)，及時辦理資金籌措、調(diào)度和清償工作，并考核資金使用效果。負責(zé)匯總、分析、編制公司資金來源運用表和差異分析報告，并定期上報，確保企業(yè)資金的正常運行。 企業(yè)正式營業(yè)后要注意及時刻制印簽章，包括部門章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金銀行收付訖日期章。印簽章的領(lǐng)用要有領(lǐng)用記錄，并由專人放入保險箱保管。銀行預(yù)留印鑒更要實行分人保管，以便降低風(fēng)險。 需要使用網(wǎng)銀的企業(yè)，還須注意付款和復(fù)核分人管理。按金額大小設(shè)置不同層級的授權(quán)。要求網(wǎng)銀使用者妥善保管網(wǎng)銀盾，定期更換密碼。對使用網(wǎng)

10、銀的電腦安裝防火墻及殺毒系統(tǒng)。 5 稅務(wù)管理 5.1 稅務(wù)登記 新設(shè)機構(gòu)財務(wù)會計部應(yīng)在新設(shè)機構(gòu)取得營業(yè)執(zhí)照后積極辦理稅務(wù)登記。 企業(yè)應(yīng)按屬地原則去相應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)辦理開戶登記事宜，并請稅務(wù)經(jīng)辦人員進行稅種核定，以便及時申報繳納。 5.2 發(fā)票管理 辦稅財會人員應(yīng)按稅務(wù)管理辦法及時申購發(fā)票，并按份清點，在開票系統(tǒng)內(nèi)進行發(fā)票分發(fā)。并嚴(yán)格發(fā)票的管理制度，尤其是增值稅專用發(fā)票，視同現(xiàn)金進行管理。對發(fā)票的開具、作廢、繳銷均按有關(guān)規(guī)定辦理，并登記明細臺賬。嚴(yán)禁虛開等違規(guī)事項的產(chǎn)生。 6 檔案管理 籌建期會計檔案與其他會計檔案一樣，均須按國家財政部及檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法進行裝訂存檔，做好財務(wù)資料、文件、記錄的整理、保管和定期歸檔工作。按規(guī)定的年限進行保存。調(diào)閱、外借均須按規(guī)定辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。為確保檔案的使用價值，財會檔案必須真實、完整、規(guī)范。 在這一環(huán)節(jié)中，非常容易忽視的是電子檔案的建立。隨著各單位電算化核算的普及，傳統(tǒng)的手工檔案保管往往已不能滿足需要?，F(xiàn)代財會部門必須著眼現(xiàn)實與未來，及時地建立相應(yīng)的電子檔案，既是對數(shù)據(jù)安全的備份