某某公司的預(yù)算管理制度概況

1、xxxxx 公司預(yù)算管理制度目錄第一章總則1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 2第三章預(yù)算管理體系5第四章預(yù)算的編制7第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 20第六章預(yù)算的控制與分析 22第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲 30第八章附則 31第一章總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng) 各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部 控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制 度。第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為 重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活 動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第三條 預(yù)算管理的目的在于以

2、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手 段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制 度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān) 聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)未來經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的預(yù)測能力，通過實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì) 公司的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行過程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù) 算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、 預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1. 本公司的年度預(yù)算期限

3、為當(dāng)年 1月1日至次年12月31日， 它是以公司的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度 預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查， 季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重 要依據(jù)。2. 月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月 度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。3. 長期預(yù)算是公司未來3-5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算 是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條 公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算 專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以

4、及預(yù)算責(zé)任體系。第八章總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算 組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng) 預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（XXXX總監(jiān)）、職能部門經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng) 的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1. 組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)；2. 審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序3. 組織召開質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司 整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；4. 根據(jù)公司的

5、經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；5. 每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的 預(yù)算調(diào)整方案；6. 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的 匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第十條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：1. 根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù) 算管理的具體措施和辦法;2. 參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編 制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。3. 根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的 預(yù)算草案。4. 召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理辦公 會(huì)議審批。5. 將最終確定的各部門預(yù)算，通知

6、各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際 執(zhí)行情況。6. 預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析 報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差 異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。7. 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。8. 協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些 問題。第十一條 公司的生產(chǎn)、人力資源、營銷公司、辦公室、信息 管理、設(shè)備管理、房產(chǎn)項(xiàng)目、審計(jì)等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù) 涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù) 部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三

7、章預(yù)算管理體系第十二條公司的預(yù)算分類為：1. 按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；2. 按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算；第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下:年、季、月度預(yù)算部門預(yù)算公司預(yù)算1 =業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算利潤預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算銷售預(yù)算 銷售成本預(yù)算 貨款回收預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算材料采購預(yù)算 單位產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 設(shè)備大修預(yù)算 產(chǎn)銷存平衡預(yù)測研發(fā)項(xiàng)目出臺(tái)表研發(fā)費(fèi)用預(yù)算培訓(xùn)預(yù)算薪酬預(yù)算 福利支岀預(yù)算 用人計(jì)劃辦公設(shè)備投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算 技改項(xiàng)目投資預(yù)

8、算 基建項(xiàng)目投資預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算第十四條 銷售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為：銷售預(yù)算 近期銷售預(yù)測 崎長期銷售預(yù)測生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算采購資金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算資本性指出預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算第四章 預(yù)算的編制第十五條 預(yù)算的編制原則：1. 目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2. 全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全 員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。3. 適度性原則。遵循

9、實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目 標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。4. 分級(jí)預(yù)算原則。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。5. 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6. 不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證 預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六條 預(yù)算的編制程序及流程1. 公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、 上下結(jié)合、 分別編制、 分類 匯總、綜合平衡的方式編制。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每 年 10 月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本

10、費(fèi)用目標(biāo)、 利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)， 并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策， 由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。編制上報(bào)。 各職能部門按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策， 結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于 11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審 查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理 辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有 關(guān)職能部門予以修正。審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上， 編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合公 司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能

11、 部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門正式編 制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn) 的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。2. 預(yù)算編制流程如下：第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1.業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。

12、生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各 項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括 直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間 接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù) 算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、 直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從 外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易

13、耗品等存貨的預(yù)算，主要根 據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可 控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期 內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng) 目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。其他業(yè)務(wù)預(yù)算， 包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、 繳納稅金、 政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和 國家有關(guān)政策規(guī)定編制。2. 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性

14、投資活動(dòng)的預(yù)算，包 括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料 和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入， 也列入資本預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的 股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料 和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收 取被投資單位分配的利潤 （股利） 所引起的現(xiàn)金流入， 也列入資本 預(yù)算。3. 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對(duì) 原有借款券還本付息的預(yù)算， 依據(jù)公司有關(guān)資金

15、需求決策資料、 期 初借款余額及利率等編制。4. 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等 形式反映。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù) 算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌 資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資 金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合 反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債 表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān) 資料分析編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在 預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)

16、算、產(chǎn)品成 本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求權(quán)益性資本投資預(yù)算資本運(yùn)營部門（1）根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期 投資、長期債券投資、長期股權(quán)投 資預(yù)算及收益預(yù)算基建投資房產(chǎn)項(xiàng)目（1）編制公司的房屋建筑物等工程資本預(yù)預(yù)算部門項(xiàng)目支出、維修預(yù)算算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門（1）編制公司的機(jī)器設(shè)備購置、 維修保養(yǎng)等投資預(yù)算IT系列投信息管理（1）編制公司的IT系統(tǒng)投資、維資預(yù)算部門修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室（）編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算營銷公司 外貿(mào)部門 原料藥貿(mào)

17、易部門（1）編制銷售收入預(yù)算；（2）編制銷售費(fèi)用預(yù)算；（3）編制銷售貨款回收預(yù)算。業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門（1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；（2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；（3）編制制造費(fèi)用預(yù)算；（4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算；供應(yīng)部門（1 ）編制原輔材料采購預(yù)算研發(fā)預(yù)算科技管理部門API認(rèn)證辦公室（1 ）編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人力資源部門（1）編制用人計(jì)劃預(yù)算；（2）編制員工薪酬預(yù)算；（3）編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；（4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室（1）編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)應(yīng)交稅金財(cái)務(wù)部門（1 ）根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求

18、算預(yù)算關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部門（2）編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出利潤預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1 ）編制預(yù)計(jì)利潤表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門（1）根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審 批。預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門（1）根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編 制預(yù)算。審議批董事長、（1）依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求準(zhǔn)總經(jīng)理算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門(1) 財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門；(2) 各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十九條 公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-

19、12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于 10月底前下發(fā)至各單位。各部門預(yù) 算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部門編制好預(yù)算上 報(bào)待批復(fù)。具體時(shí)間要求為：1.11月25日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基 礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面 預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的 預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。2.11月27日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司 財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。3.12月10前財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表

20、、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。4.12月15日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案5.12月20日前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng) 理辦公會(huì)審核待批第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為:1. 每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副總經(jīng)理審核，提

21、 出意見并進(jìn)行修改。2. 每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。3. 每月28日前，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。4. 每月28日前，由總經(jīng)理辦公會(huì)召開月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì) 詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。15. 每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算 方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編 制假設(shè)及編制說明。編制表格

22、另行下發(fā)。第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則1. 會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前 1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各 部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。2. 參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、畐I總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。3. 主要內(nèi)容：董事長（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總經(jīng)理）明確各部門計(jì)劃修改方I向。4. 會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟 蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理 辦公會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五章

23、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí) 施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán) 節(jié)和各崗位。第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申 請(qǐng)，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。第二十五條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng) 市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可 抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編 制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求:1.

24、 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；2. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵 性差異方面；3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算 執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程 度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中 編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，然后 下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下：第六章 預(yù)算的控制與分析第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制1.預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門

25、經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后， 根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXXX、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù) 部門辦理資金撥付手續(xù)。2.預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門填寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審核、分管 副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人xxxx核準(zhǔn)，總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi) 批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。第三一條預(yù)算外支出審批控制流程為:經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)單并說明原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn) 一總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款第三十二條 各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下工作事項(xiàng)職能部門財(cái)務(wù)部門分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 囚xxxx總經(jīng)理董事長董事會(huì)固定

26、資審核審核審核核準(zhǔn)審批產(chǎn)購置50萬以下審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬以上審核審核審批審批2萬以下審核審核審批核準(zhǔn)審批12萬-50萬貨款支付審核審核審批核準(zhǔn)審批審批50萬-100萬審核審核審批核準(zhǔn)審批:審批通過100萬以上審核審核審核審批2萬以下定金付審核審核審核核準(zhǔn)審批款2萬-50萬審核審核審核核準(zhǔn)1審批1審批50萬以上100萬以下審核核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸100 萬-500審核核準(zhǔn)審批審批款萬500萬以上審核核準(zhǔn)1審批審批通過下屬企50萬以下廠審核核準(zhǔn)審批業(yè)借款150萬以上審核核準(zhǔn)審批審批2000元以下審核審核審批審批2000-50000元審核審核審核核準(zhǔn)審批行政費(fèi)50000元以上審核審核審核核準(zhǔn)1審批

27、審批1000元以下審核審核審批審批招待費(fèi)11000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批差旅費(fèi)13000元以下審核審核審批審批3000元審核審核1審批核準(zhǔn)審批-10000 元10000元以審核審核審核核準(zhǔn)審批上審核審核審核核準(zhǔn)審批宣傳廣告費(fèi)用10000元以審核審核審核核準(zhǔn)審批:削價(jià)處理商品下?lián)p失10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批浮動(dòng)工計(jì)劃內(nèi)審核審批審批資獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃外審核審核核準(zhǔn)審批1福利醫(yī)200元以下審核核準(zhǔn)審批200 元-1000元審核審核審批審批藥費(fèi)開支1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批1對(duì)外捐款贊助審核審核審批核準(zhǔn)審批對(duì)外單位或私人借款審核審核核準(zhǔn)審批說明:1. 審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支

28、的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見2. 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對(duì) 已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。3. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別 重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事會(huì)討論通過。4. 審批順序?yàn)椋合认录?jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)； 先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門（按表中所標(biāo)號(hào) 順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授 權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第三十三條 各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司 對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行 嚴(yán)格監(jiān)控。第三十四條 對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不 合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。第三十五條 公司各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異， 客觀分析產(chǎn)生的原因， 提