SOHO中國置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、soho(soho(中國中國) )置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編 二二八年二月八年二月 目目 錄錄 xxxx（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 .1 第一章 總 則 .1 第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé) .1 第三章 主要制度與辦法及其修訂 .3 第四章 對外會計(jì)報(bào)表的編制 .3 第五章 財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督 .4 第六章附則 .4 附件 5 附件 1 xxxx（中國）置業(yè)有限公司會計(jì)核算制度 .1 第一章總則 6 第二章中國會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 6 第三章美國公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 7 第四章會計(jì)科目的設(shè)置 12 第五章會計(jì)憑證和賬簿 12 第六章資產(chǎn) 14 第七章負(fù)債 21

2、 第八章所有者權(quán)益 22 第九章收入 23 第十章成本費(fèi)用管理 26 第十一章 利潤及利潤分配 28 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告 29 第十三章 附則 30 附件 2 xxxx（中國）置業(yè)有限公司集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法 .32 總則 32 第一章財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 32 第二章財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 33 第三章財(cái)務(wù)人員的輪崗 34 第四章財(cái)務(wù)人員的工作交接 34 第五章財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 35 第六章附則 38 附件 3 xxxx（中國）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法 .40 總則 40 第一章編制預(yù)算的原則 40 第二章預(yù)算的編制 41 第三章預(yù)算的內(nèi)容 43 第四章預(yù)算的執(zhí)

3、行和控制 44 第五章預(yù)算的調(diào)整 46 第六章預(yù)算的反饋、分析和預(yù)測 47 第七章附則 48 附件 4 xxxx（中國）置業(yè)有限公司銷售收款管理辦法 .1 第一章總則 49 第二章認(rèn)籌、退籌 49 第三章解籌、下大定、退大定與換定 50 第四章現(xiàn)場財(cái)務(wù)操作流程 51 第五章應(yīng)收款和違約金收取 53 第六章退房、換房、合同變更 56 第七章銷售現(xiàn)場工作管理 58 第八章銷售合同的管理 60 附件 5 xxxx（中國）置業(yè)有限公司資金調(diào)配與管控辦法 .62 第一章銀行賬戶管理 62 第二章銀行賬戶管理 62 第三章資金調(diào)度 63 第四章附則 66 附件 5 xxxx（中國）置業(yè)有限公司貨幣資金管理

4、辦法 .67 第一章總則 67 第二章現(xiàn)金的管理和監(jiān)督 67 第三章銀行存款的管理和監(jiān)督 69 第四章備用金和業(yè)務(wù)借支的管理 70 第五章監(jiān)督和考核 71 第六章附 則 71 附件 7 xxxx（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析管理辦法 .72 第一章總則 72 第二章財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法 72 第三章財(cái)務(wù)分析的上報(bào) 73 第四章附 則 74 附件 8 xxxx（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法 .75 第一章總則 75 第二章會計(jì)檔案的分類和歸集 75 第三章會計(jì)檔案的整理裝訂 76 第四章會計(jì)檔案的排列編目 77 第五章會計(jì)檔案的歸檔 79 第六章會計(jì)檔案的借閱 79 第七章會計(jì)檔案保管責(zé)任人

5、 80 第八章會計(jì)檔案的保管期限 80 第九章附 則 81 附件 9 xxxx（中國）置業(yè)有限公司資產(chǎn)管理制度 .82 第一章固定資產(chǎn)管理制度 82 第二章低值易耗品管理辦法 86 第三章往來賬管理制度 92 第四章樣板間資產(chǎn)管理辦法 96 第五章其他資產(chǎn)管理辦法 100 xxxx（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章總 則 第一條第一條為加強(qiáng) xxxx（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財(cái) 務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國公司法 、 中華人民共和國會計(jì)法 ，參照 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、 企業(yè)會計(jì)制度 、 施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ，以及 有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

6、第二條第二條xxxx（中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法 享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈 虧。分子公司是指 xxxx（中國）直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指 xxxx（中國）不直接或間接控股的公司。 第三條第三條xxxx（中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計(jì) 機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。 第四條第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各 公司） 。 第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管

7、理職責(zé) 第五條第五條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部。 第六條第六條財(cái)務(wù)管理中心的職能是全面負(fù)責(zé)集團(tuán)和分子公司的財(cái)務(wù)管理、 資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資 金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、 編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái) 務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù) 責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。 財(cái)務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計(jì)核算， 制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公

8、司的各項(xiàng)管理辦法； 擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會計(jì)核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。 第七條第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù) 警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對外投資決策的支持；公司融資渠道建設(shè)； 營運(yùn)資金管理與整體資金的預(yù)測、年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理與控制；財(cái)務(wù)管理制度與 內(nèi)部控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財(cái)務(wù)分析與會計(jì)核算的審核、監(jiān)督；貫徹落 實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法；財(cái)務(wù)部行政管控；外部關(guān)系管理。 各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī)， 在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào) 送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中

9、心備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督。 第八條第八條各公司應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核 制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng) 濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。 第三章財(cái)務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂 第九條第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度、辦法主要有： （一）會計(jì)核算制度 （二）財(cái)務(wù)人員管理辦法 （三）預(yù)算管理辦法 （四）銷售收款管理辦法 （五）資金調(diào)配與管控辦法 （六）貨幣資金管理辦法 （七）財(cái)務(wù)分析管理辦法 （八）財(cái)務(wù)檔案管理辦法 第十條第十條財(cái)務(wù)管理中心每半年對各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全 面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制

10、度和辦法。 第十一條第十一條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中 心擬定，經(jīng) cfo 審核、ceo 審批后方可執(zhí)行。 第四章對外會計(jì)報(bào)表的編制 第十二條第十二條 各公司須按照國家的有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度編制各類會計(jì)報(bào) 表并上報(bào)。 第十三條第十三條 外部投資者需要的會計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)報(bào)表為基 礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。 第十四條第十四條 各公司的會計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營 成果和財(cái)務(wù)狀況。 第五章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督 第十五條第十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢 查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實(shí)、合法。 第十六條

11、第十六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每半年應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情 況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排， 檢查內(nèi)容包括各分子公司會計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。 第十七條第十七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié) 轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和 往來掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán) 肅性。 第六章附則 第十八條第十八條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理中心。 第十九條第十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 xxxx（中國）置業(yè)有限公司 二八年二月二十五日 附件： 1. 集團(tuán)

12、會計(jì)核算制度 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法 3. 集團(tuán)預(yù)算管理辦法 4. 銷售收款管理辦法 5. 資金調(diào)配與管控辦法 6. 貨幣資金管理辦法 7. 財(cái)務(wù)分析管理辦法 8. 財(cái)務(wù)檔案管理辦法 附件 1 xxxx（中國）置業(yè)有限公司會計(jì)核算制度 第一章總 則 第一條第一條 為了規(guī)范 xxxx（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司” ）會 計(jì)核算制度,根據(jù)會計(jì)法 、 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合本公司的 具體情況，特制定本制度。 第二條第二條 集團(tuán)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，在總經(jīng)理和總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下， 開展具體的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，并對總經(jīng)理、總會計(jì)師負(fù)責(zé)。各分子公司及關(guān)聯(lián)公 司設(shè)財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部經(jīng)

13、理和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展具體工作。分子公司及關(guān)聯(lián) 公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)受財(cái)務(wù)管理中心指導(dǎo)。 第三條第三條 集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財(cái)務(wù)會計(jì)人員處理財(cái) 務(wù)會計(jì)工作。 第四條第四條 財(cái)務(wù)會計(jì)人員須嚴(yán)格履行會計(jì)崗位職責(zé),遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章 制度。 第五條第五條 本制度適用于集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司） 。 第二章中國會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 第六條第六條 本公司執(zhí)行的會計(jì)及財(cái)務(wù)制度為會計(jì)法 、 企業(yè)會計(jì)制度 、 施 工企業(yè)會計(jì)制度 、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度等。 第七條第七條 會計(jì)年度自公歷月日起至月日止。 第八條第八條 記賬原則和方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記

14、賬法。 第九條第九條 公司的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第十條第十條 公司合并會計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會計(jì)制度和財(cái)政部頒布的合并會 計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定編制。 第十一條第十一條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。 第十二條第十二條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 第十三條第十三條公司對應(yīng)收款項(xiàng)按年末余額的 5計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 第三章美國公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 第十四條第十四條對投資者公布的合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照美國公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則(us gaap)編制的。 第十五條第十五條列報(bào)及合并的基礎(chǔ)：子公司和其他受控實(shí)體均從控制權(quán)轉(zhuǎn)入集 團(tuán)之日起劃入合并范圍，從控制權(quán)轉(zhuǎn)出集團(tuán)之日起停止合并。如果集團(tuán)對某

15、子 公司或其他受控實(shí)體的控制權(quán)有所喪失，合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括的是集團(tuán)擁有控制 權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營成果。 第十六條第十六條會計(jì)估計(jì)的使用：按照 us gaap 的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要管理 層使用會計(jì)估計(jì)和假設(shè)。會計(jì)估計(jì)被使用，但并不僅限于以下方面：機(jī)器設(shè)備 可使用年限的選擇、或有負(fù)債的計(jì)提、公允價(jià)值、收入的確認(rèn)、稅費(fèi)、預(yù)算成 本及其他類似的費(fèi)用。 第十七條第十七條金融工具的公允價(jià)值：金融工具的公允價(jià)值是金融工具在自愿 的雙方之間現(xiàn)時(shí)交易的價(jià)格?，F(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng) 收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收/付股東/關(guān)聯(lián)方/員工款、以及銀行貸款的 賬面價(jià)值約等于它們的公允價(jià)值。 第十八條第十八

16、條外幣折算：會計(jì)報(bào)表折算成美元時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目按照期末 的匯率折算，收入和費(fèi)用項(xiàng)目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生 時(shí)的歷史匯率折算。 第十九條第十九條在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計(jì)量：在建房地產(chǎn)及已完工 房地產(chǎn)均按照成本與公允價(jià)值孰低計(jì)量。 第二十條第二十條收入的確認(rèn)：房地產(chǎn)收入按照 sfas no. 66“房地產(chǎn)銷售會計(jì)” 的要求確認(rèn)。 一、對于建造工期在小于或等于 12 個(gè)月的項(xiàng)目在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)以交 付確認(rèn)收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時(shí)候確認(rèn)收入。只有同時(shí)滿足以下 所有條件時(shí)，才可以確認(rèn)銷售： a. 雙方都受合同條款的約束 b. 所有對價(jià)均已交換 c. 所有賣方負(fù)

17、責(zé)的融資都已做安排 d. 所有結(jié)束銷售前的條件都已實(shí)現(xiàn) e. 賣方在實(shí)質(zhì)上已不再對該財(cái)產(chǎn)有所有權(quán) f. 與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險(xiǎn)和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。 此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產(chǎn)的承諾。買方的 應(yīng)收款項(xiàng)，如果存在，也不會受未來的附屬關(guān)系的限制。 若不滿足以交付確認(rèn)收入的任何一個(gè)條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬 款，而所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。 二、對于建造工期大于 12 個(gè)月的項(xiàng)目在滿足以下幾個(gè)條件時(shí)，在每個(gè)單元 銷售結(jié)束時(shí)按照完工百分比法確認(rèn)收入。 a. 工程已經(jīng)超越了初始階段 b. 除非不能交付，否則買方不能要求退款 c. 銷售量已經(jīng)足夠確保整個(gè)項(xiàng)目不會被歸于

18、租賃房產(chǎn) d. 售價(jià)可以收集到 e. 銷售總收入和總成本能可靠估計(jì) 如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項(xiàng)就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足 以上所有條件，或者直到銷售完成。 第二十一條第二十一條長期投資：若集團(tuán)能對被投資方施加顯著影響，集團(tuán)用權(quán)益法 進(jìn)行會計(jì)核算。投資以成本計(jì)量，包括集團(tuán)應(yīng)享有的被投資方的凈損益的份額， 再減去各項(xiàng)減值損失。集團(tuán)在合并利潤表中確認(rèn)其享有被投資方凈利潤的份額。 若集團(tuán)不能對被投資方施加顯著影響，這項(xiàng)投資就被劃分為其它長期投資，并 按照成本法核算。在被投資方宣告分配股利，并且集團(tuán)認(rèn)為這項(xiàng)股利可收到的 時(shí)候，才會確認(rèn)投資收益。集團(tuán)定期評估成本法下投資的賬面價(jià)值，任何投資 價(jià)

19、值的損失都會被劃為投資減值損失。 第二十二條第二十二條所得稅：采用債務(wù)法核算所得稅 第二十三條第二十三條廣告費(fèi)用：按照 statement of position no. 93-7“廣告費(fèi)的 報(bào)告”的規(guī)定，廣告費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，或在廣告第一次播出時(shí)，就應(yīng)費(fèi)用化。 第二十四條第二十四條按照 sfas no. 13“租賃會計(jì)”的規(guī)定，租賃在開始之日就應(yīng) 劃分為融資租賃或經(jīng)營租賃。對于承租人，滿足以下任一個(gè)條件，都應(yīng)作為融 資租賃核算： a. 租賃合同到期時(shí)，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人 b. 有折扣交易選項(xiàng) c. 租期占出租物預(yù)計(jì)剩余使用壽命的 75%以上 d. 最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價(jià)值的

20、 90%以上。 融資租賃的計(jì)量，就如取得了該項(xiàng)資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時(shí)就有權(quán)利與 義務(wù)的約束。 其他所有的租賃都作為經(jīng)營租賃核算，經(jīng)營租賃下的租金在發(fā)生時(shí)就費(fèi)用 化。 第二十五條第二十五條商譽(yù)及無形資產(chǎn)：商譽(yù)是收購時(shí)投資成本超過可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公 允價(jià)值的部分。sfas no. 142 “商譽(yù)及其他無形資產(chǎn)”要求至少每年在會計(jì)報(bào) 告單位（營業(yè)分部或者營業(yè)分部的下一個(gè)級別）層級上對商譽(yù)進(jìn)行減值測試。 商譽(yù)減值測試包括兩個(gè)步驟。第一步是將報(bào)告單位包括商譽(yù)在內(nèi)的賬面價(jià)值和 公允價(jià)值進(jìn)行比較。公允價(jià)值通常是由此報(bào)告單位預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值 確定的。如果賬面價(jià)值大于公允價(jià)值，商譽(yù)就可能發(fā)生了減值。在這種

21、情況下， 公司就進(jìn)行商譽(yù)減值測試的第二個(gè)步驟，以確認(rèn)減值損失。報(bào)告單位的公允價(jià) 值按照與分配購買價(jià)相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以確認(rèn)報(bào)告單位商 譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值。商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值再與商譽(yù)的賬面價(jià)值相比較，如果公 允價(jià)值小于賬面價(jià)值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。 無形資產(chǎn)包括在收購中獲得的物業(yè)權(quán)，按照取得當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行初始 確認(rèn)。 物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。 無形資產(chǎn)已初始成本減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的 3 年期 限內(nèi)用直線法進(jìn)行攤銷。 第二十六條第二十六條每股收益：每股收益按照 sfas no. 128“每股收益”的規(guī)定計(jì) 算。

22、基本每股收益是用可供分配給普通股股東的凈利潤除以本期加權(quán)平均發(fā)行 在外的普通股股數(shù)而得到的。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股 或轉(zhuǎn)換普通股的情況下對每股收益可能的稀釋影響。可轉(zhuǎn)換可贖回優(yōu)先股轉(zhuǎn)換 時(shí)發(fā)行的普通股既包括在基本每股收益的計(jì)算中，也包括在稀釋每股收益的計(jì) 算中，因?yàn)樗鼈兪菂⑴c性證券。或有行權(quán)價(jià)重設(shè)按照與或有發(fā)行股票相似的方 法核算。如果普通股的等價(jià)物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股 收益的計(jì)算中。 第二十七條第二十七條股票期權(quán)激勵：公司采用 sfas no. 123(r) “share-based payment” 。向員工進(jìn)行的股權(quán)激勵時(shí)，對發(fā)放的期權(quán)，如受限股

23、票及股票期權(quán)， 應(yīng)按照授予日該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)補(bǔ)償費(fèi)用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收 益期一般為行權(quán)期。 第四章會計(jì)科目的設(shè)置 第二十八條第二十八條置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、 企業(yè)會計(jì)制度及房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計(jì)科目。非置業(yè)類公司執(zhí)行 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、 企業(yè)會計(jì)制度及相應(yīng)行業(yè)會計(jì)制度。 第二十九條第二十九條各公司財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會計(jì)科目，在實(shí) 際工作中可根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)三級或四級科目，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn) 后可增設(shè)二級科目。 第五章會計(jì)憑證和賬簿 第三十條第三十條原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書 面證明。原始憑證

24、的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵 守以下條款： （一） 從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章； （二） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章； （三） 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章； （四） 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章； （五） 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符； （六） 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明； （七） 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證； （八） 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備 復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 第三十一條第三十一

25、條按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按 其規(guī)定辦理。 第三十二條第三十二條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬 依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： （一） 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證； （二） 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需 要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號； （三） 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容； （四） 除結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附 有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及

26、幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編 號或者附原始憑證復(fù)印件； （五） 一張?jiān)紤{證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng) 將其他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算； （六） 內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑 證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容； （七） 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前 年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字 更正。 第三十三條第三十三條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行

27、存款日 記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品 臺賬等賬冊。 第六章資產(chǎn) 資產(chǎn)是指由以前交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有和控制、預(yù)期會給公司帶來 經(jīng)濟(jì)利益、能以貨幣計(jì)量的各種資源。公司資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期 投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 第三十四條第三十四條流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或 耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、 存貨等。 第三十五條第三十五條貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。 第三十六條第三十六條短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)

28、的 投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實(shí)際收到時(shí) 沖減投資的賬面價(jià)值（已記入“應(yīng)收股利或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利 息除外） 。公司在期末時(shí)對短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對市價(jià)低于成本的 差額，應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將短期投資的賬面價(jià)值 與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 短期投資在取得時(shí)，應(yīng)按照投資成本計(jì)量，并按以下方法確定： （一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi) 等相關(guān)費(fèi)用）作為短期投資的成本（實(shí)際價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金 股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成成本） ； （二）按投資各

29、方確認(rèn)的價(jià)值將投資者投入作為短期投資； （三）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換 入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)做為短期投資的 投資成本； （四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi)做為短期投資成本。 第三十七條第三十七條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。 （一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置核算項(xiàng) 目進(jìn)行明細(xì)核算； （二）公司發(fā)生的債轉(zhuǎn)股、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬 面價(jià)值等業(yè)務(wù)按企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；

30、（三）公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的 5 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失核算采用備抵法。 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； 2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)?應(yīng)收賬款； 3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)（包括： 保險(xiǎn)公司賠款等）確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； 4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； 5、逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款； 6、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。 對符合上述條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部提出核銷申請，10000 元以內(nèi) 的

31、經(jīng)本公司總經(jīng)理簽字后，確認(rèn)為壞賬，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案；10000 元以上 的還需經(jīng)審計(jì)法務(wù)部和財(cái)務(wù)管理中心審批后，確認(rèn)為壞賬。 （四）待攤費(fèi)用。按收益期分為待攤費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用指已 經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含一年)的費(fèi)用， 如廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等；長期待攤費(fèi)用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分 別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨希ú缓荒辏┪迥辏ê迥辏┮韵碌母黜?xiàng)資本性費(fèi) 用，如裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出等。 待攤費(fèi)用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計(jì)入成本、費(fèi)用，按費(fèi)用種類設(shè)置明 細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價(jià)值 一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本

32、、費(fèi)用。 第三十八條第三十八條存貨包括庫存材料設(shè)備、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、 低值易耗品等。 （一）公司存貨在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí) 際成本計(jì)價(jià)； （二）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈的存貨及接受債務(wù)人以 非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理； （三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價(jià)格作為實(shí)際價(jià)格； （四）存貨每半年盤點(diǎn)一次(具體按公司盤點(diǎn)細(xì)則執(zhí)行)，盤點(diǎn)結(jié)果如與 賬面記錄不符應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理； （五）存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括 已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開

33、發(fā)土地；非開發(fā)產(chǎn)品包 括原材料、庫存商品、低值易耗品； （六）各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)按一次性攤銷； （七）出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團(tuán)意圖出售而暫以經(jīng)營方式出租的物業(yè)，應(yīng) 在預(yù)計(jì)可使用年限之內(nèi)（20 年50 年）分期攤銷； （八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)； （九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的 土地；項(xiàng)目整體開發(fā)時(shí)應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項(xiàng)目分期開發(fā)時(shí)，應(yīng)將分期 開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。 （十）公共配套設(shè)施按實(shí)際成本計(jì)入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時(shí)分清屬于營 業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅

34、等可售物業(yè)的成本；但 如有經(jīng)營價(jià)值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖?獨(dú)計(jì)入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品” 。 第三十九條第三十九條低值易耗品的管理依照集團(tuán)低值易耗品的相關(guān)管理制度執(zhí)行。 第二節(jié) 長期投資 第四十條第四十條長期投資包括公司持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年(不含一年)的各種股 權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資和其它長期投資。 第四十一條第四十一條公司對外投資必須組織人員對項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出可行性研究 報(bào)告，并上報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。 第四十二條第四十二條長期投資在取得時(shí)按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等 相關(guān)費(fèi)用）入賬，實(shí)際支付的價(jià)款（包含已宣

35、告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實(shí) 際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取 的債權(quán)利息)后的差額，作為投資成本。 第四十三條第四十三條長期投資應(yīng)根據(jù)持股比例分別采用權(quán)益法和成本法核算。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 第四十四條第四十四條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生 產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、公司價(jià)值在 1000 元以上并且使用年限超過 2 年的也應(yīng)當(dāng)作為 固定資產(chǎn)。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)等。 第四十五條第四十五條固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的成本 (含買價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi) 用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使

36、用狀態(tài)前所必要的支出) 入賬。 第四十六條第四十六條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法提取。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng) 月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下 月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 第四十七條第四十七條固定資產(chǎn)的購建、報(bào)廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對外作為投資等 應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算。 第四十八條第四十八條固定資產(chǎn)應(yīng)每半年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)應(yīng) 查明原因并寫出書面報(bào)告，經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收 支。 第四十九條第四十九條固定資產(chǎn)以原值減

37、累計(jì)折舊記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。 第五十條第五十條在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購買或 建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進(jìn)行 購建所發(fā)生的借款費(fèi)用）予以資本化。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)。 第五十一條第五十一條對固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)殘值率按5。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折 舊年限進(jìn)行會計(jì)核算和折舊計(jì)提。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別為： 類別 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)凈殘值率 房屋及建筑物 20 5% 機(jī)器設(shè)備 10 5% 運(yùn)輸工具 4 5% 電子設(shè)備 3 5% 其他器具

38、工具家具 5 5% 第五十二條第五十二條固定資產(chǎn)的管理依照集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度執(zhí)行。 第四節(jié) 無形資產(chǎn) 第五十三條第五十三條無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械?沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。如：軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。 第五十四條第五十四條 無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。 第五十五條第五十五條無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按 5 年攤銷平均攤銷，計(jì)入損益。 第五十六條第五十六條公司征用土地的使用權(quán)費(fèi)用是為建造商品房的支出應(yīng)列入商品 房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。 第五十七條第五十七條公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 第

39、七章負(fù)債 負(fù)債是指公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致 經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 第一節(jié) 流動負(fù)債 第五十八條第五十八條流動負(fù)債是指將在 1 年(含 1 年)或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期 內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、 應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款 等。 第五十九條第五十九條公司各項(xiàng)流動負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。 第六十條第六十條公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn) 小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入資本公積或營業(yè)外支出。 第六十一條第六十一條債務(wù)

40、轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實(shí)收資 本，債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)作實(shí)收資本金額的差額作為資本公積。 第二節(jié) 長期負(fù)債 第六十二條第六十二條長期負(fù)債是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期以上 的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 第六十三條第六十三條各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)分明細(xì)進(jìn)行核算將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù) 債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債，單獨(dú)反映。 第六十四條第六十四條長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金和債券面值、確定的利率按期計(jì)提 利息，并按用途分別計(jì)入成本或當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第八章所有者權(quán)益 第六十五條第六十五條所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括實(shí)收資本、 資

41、本公積、盈余公積和未分配利益。 第六十六條第六十六條實(shí)收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實(shí)際投入公司的 資本。 第六十七條第六十七條企業(yè)實(shí)收資本在下列情況下可以變動： 一一一 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資 時(shí)登記入賬； 一一一 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記 入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬； 一一一 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的 變動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄； 一一一 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢 時(shí)將出讓方所轉(zhuǎn)讓的

42、出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記 簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 第六十八條第六十八條資本公積包括資本(股本)溢價(jià)、接受捐贈、外幣資本折算差額 等。 第六十九條第六十九條盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)從凈利潤中提取，包括 法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤的 10提取，達(dá)到注 冊資本的 50可不再提取。盈余公積可以用來彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。 第九章收入 第七十條第七十條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常 活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；收入 不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確

43、認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第七十一條第七十一條銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 一一一企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 一一一企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售 出的商品實(shí)施控制； 一一一與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 一一一相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量； 第七十二條第七十二條銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙 方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā) 生時(shí)沖減當(dāng)期收入。 現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的 債務(wù)減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品

44、的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予 的減讓?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。 第七十三條第七十三條企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回 當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì) 報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào) 整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等 項(xiàng)目的數(shù)字。 第七十四條第七十四條提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的 金額確定。 第七十五條第七十五條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 （一）利息和使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：

45、 （1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； （2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量； （二）利息和使用費(fèi)收入應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： （1）利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定； （2）使用費(fèi)收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 第七十六條第七十六條房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 一一一購房款已全額收訖； 一一一工程已經(jīng)竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)； 一一一具有經(jīng)購買方認(rèn)可的銷售合同； 一一一成本能夠可靠地計(jì)量。 第七十七條第七十七條出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： （一）具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；

46、 （二）履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價(jià)款已經(jīng)取得或確信可以 取得； （三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計(jì)量。 第七十八條第七十八條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。 第七十九條第七十九條勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。 第八十條第八十條資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入。 第八十一條第八十一條其他收入按照企業(yè)會計(jì)制度 、 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī) 定合理加以確認(rèn)。 第十章成本費(fèi)用管理 第八十二條第八十二條成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用 是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 第八十三條第八十三條開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成

47、本和開發(fā)間接費(fèi)用。開發(fā)成本包括土 地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套 設(shè)施建設(shè)費(fèi)、資本化利息。開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng) 目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保 護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 第八十四條第八十四條對工程項(xiàng)目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行： （一）參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計(jì)劃、銷售預(yù) 測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè) 計(jì)的根據(jù)； （二）嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符 合合同、付款節(jié)點(diǎn)的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因； （三）對成本支

48、出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余 額狀況，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析； （四）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確 核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 第八十五條第八十五條材料設(shè)備采購成本的管理。 （一）嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招 投標(biāo)； （二）所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、 入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預(yù)付款的按照合 同執(zhí)行，同時(shí)及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票。 第八十六條第八十六條期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指 企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的

49、各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的 各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi) 用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè) 籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 第八十七條第八十七條公司對管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。 第八十八條第八十八條購買煙酒及其他禮品，單件金額在 500 元以上，或批量金額在 1000 元以上的，應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單簽批至公司總經(jīng)理。 第八十九條第八十九條營銷推廣費(fèi)、廣告費(fèi)金額在 2000 元以上的應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)， 比價(jià)單

50、履行簽批至公司總經(jīng)理，項(xiàng)目管理費(fèi)如曬圖費(fèi)、材料采購等比照辦理。 第十一章 利潤及利潤分配 第九十條第九十條各公司每年應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)等 編制年度利潤計(jì)劃、確定目標(biāo)利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指 標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第九十一條第九十一條各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法定盈余公積， 按董事會和股東會的決議提取任意盈余公積等。 第九十二條第九十二條各公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 第九十三條第九十三條各公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以前年度損益 調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤。可供分配的利潤減去提取的盈余 公積金等后為可供投資者分

51、配的利潤。 第九十四條第九十四條利潤分配按下列原則執(zhí)行： （一）各公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂并提請股東會批準(zhǔn)； （二）各公司應(yīng)將根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤與年初未 分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配 利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配； （三）以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積金； （四）各公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤； （五）各公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔撸ＷC公司今后有充足的 資金以進(jìn)一步發(fā)展； （六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 （七）各公司決定是否分配利潤以

52、及以什么形式分配利潤時(shí)，應(yīng)充分考慮 法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第九十五條第九十五條各公司應(yīng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，編制和提供 真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度報(bào) 告，由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。 第九十六條第九十六條對外提供的會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報(bào)表和其他有 關(guān)附表。 第九十七條第九十七條各公司應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù) 公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。內(nèi)部管理財(cái)務(wù)

53、 報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心的總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人 員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 第九十八條第九十八條財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、 編報(bào)及時(shí)的原則。 （一）各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； （二）本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； （三）報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表 外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司，錯誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 （四）各公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的 簽字，集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表在報(bào)送前必須由總會計(jì)師、cfo 審核、簽字。 第九十九條第九十九條合

54、并會計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會計(jì)制度和財(cái)政部頒布的合并會 計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定編制。 合并會計(jì)報(bào)表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通 過直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權(quán)益性資本的公司或本公司雖 然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的公司。只有在本 公司對子公司占 50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實(shí) 質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成果才反映在本集團(tuán)的合并利潤表中。少數(shù)股東應(yīng)占 的權(quán)益和損益作為獨(dú)立項(xiàng)目記入合并會計(jì)報(bào)表內(nèi)。合并時(shí)所有重大內(nèi)部交易， 包括集團(tuán)間未實(shí)現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。 第十三章 附 則 第一百條第一百條此制度由集團(tuán)公

55、司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)國家制度變化及時(shí)修訂， 并有解釋和監(jiān)督權(quán)。 第一百一條第一百一條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 xxxx（中國）置業(yè)有限公司 二八年二月二十五日 附件 2 xxxx（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)人員管理辦法 第一章總則 第一條第一條 為強(qiáng)化 xxxx（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理 制度的執(zhí)行力度，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和一 致性，特制定本辦法。 第二條第二條 集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)核算制度。 第三條第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下 統(tǒng)稱各公司） 。 第四條第四條 非置業(yè)類公司的財(cái)務(wù)崗位分工由其公司

56、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本辦法要求， 擬定其本公司財(cái)務(wù)人員的分工與崗位責(zé)任要求。 第二章財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 第五條第五條 各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的任職由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提名，經(jīng)行政人力 資源中心審核和分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司正式委派。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本 公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算以及對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和考核工作。 第六條第六條 各公司的會計(jì)核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財(cái)務(wù) 經(jīng)理參與招聘工作。初選通過后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)試，財(cái)務(wù)中心同意 后由各公司聘任。 第七條第七條 新進(jìn)財(cái)務(wù)人員按集團(tuán)新員工輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué) 習(xí)企業(yè)文化。 第八條第八條 崗位交接時(shí)原崗位會計(jì)應(yīng)向接替

57、人員進(jìn)行基本系統(tǒng)使用方法和具體 業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)。 第九條第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對各會計(jì)核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財(cái)務(wù)人員在時(shí) 間允許的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí) 715 天。 第十條第十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級管理人員需在集團(tuán)公司下屬公司相應(yīng) 的會計(jì)崗位進(jìn)行為期 13 個(gè)月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時(shí) 委任。 第三章財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 第十一條第十一條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理制度、會 計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。財(cái)務(wù)中心每季度應(yīng)對 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、核算會計(jì)和現(xiàn)場財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次集中培訓(xùn)。 第十二條第十二條各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或

58、行政人事部的安排，每月 進(jìn)行不低于 1 次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。 第十三條第十三條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對各公司財(cái)務(wù)部提供上報(bào)的各類管理報(bào)表和 財(cái)務(wù)信息進(jìn)行考核，評價(jià)其及時(shí)性、準(zhǔn)確性和核算方法的合理性，并將評價(jià)結(jié) 果及時(shí)反饋。 第四章財(cái)務(wù)人員的輪崗 第十四條第十四條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前 提下定期進(jìn)行人員輪崗。 第十五條第十五條各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動工作，任職滿兩年 后根據(jù)工作需要進(jìn)行合理調(diào)換。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動由財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體討 論擬定方案，報(bào)經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)施。 第十六條第十六條各公司的財(cái)務(wù)核算會計(jì)原則上在一個(gè)崗位上任職不得

59、超過兩年， 滿兩年后根據(jù)個(gè)人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行合理的崗位輪換。 第十七條第十七條財(cái)務(wù)核算會計(jì)的輪崗由各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定方案，報(bào)集團(tuán)公 司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實(shí)施。 第五章財(cái)務(wù)人員的工作交接 第十八條第十八條會計(jì)人員離職或崗位輪換必須按照會計(jì)法和會計(jì)基礎(chǔ)工 作規(guī)范的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 第十九條第十九條崗位移交時(shí)，移交人員應(yīng)編制移交清冊，交清自己負(fù)責(zé)的各項(xiàng) 業(yè)務(wù)明細(xì)，接收人員要逐項(xiàng)核對查收，當(dāng)面清點(diǎn)，雙方無疑義后簽字確認(rèn)。 第二十條第二十條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還須將全部財(cái)務(wù) 會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移 交的遺留

60、問題應(yīng)寫出書面材料。 第二十一條第二十一條崗位移交時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或者蓋 章，并注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交 清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各 執(zhí)一份，存檔一份。 第六章財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 第二十二條第二十二條出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金安全的 責(zé)任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易的人員，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個(gè) 人接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易。 （二） 銷售現(xiàn)場出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。 （三） 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支