會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題

1、共享知識(shí) 分享快樂 會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題 一、某公司 2014 年 1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi) 300 元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2、向海通廠購(gòu)入材料， 貨款 80000 元和發(fā)票上增值稅額 13600 元， 先以銀行存款支付一半， 材料尚未到達(dá)。 3、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。 4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400 元。 5、從銀行提取現(xiàn)金 40700 元。 6、以現(xiàn)金 40000 元發(fā)放本月職工工資。 7、領(lǐng)用材料 136400 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 81000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用 43500 元，車間修理用 6400 元，工廠行政管理部門消耗 5500 元。

2、8、售給民生廠甲產(chǎn)品 500 件，貨款 90000 元和發(fā)票上增值稅額 15300 元存入銀行。 9、以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000 元。 10、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用800 元。 11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi) 100 元和發(fā)票上增值稅額 17 元，法律咨詢費(fèi) 300 元。 12、售給永誼廠乙產(chǎn)品 500 件，貨款 60000 元和發(fā)票上增值稅額 10200 元尚未收到。 13、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700 元和發(fā)票上增值稅額 119 元。 14、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)7000 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 3000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用 2500元，車間用 1000元

3、，行政管理部門用 500 元。 15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資 40000 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 15000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工 人工資 20000 元，車間管理人員工資 1700 元，工廠行政管理人員工資 3300 元。 16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 15500 元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 10000 元，行政管理 部門計(jì)提折舊 5500 元。 17、攤銷應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800 元；攤銷應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi) 200 元。 18、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200 元。 19、根據(jù)甲、 乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（本月甲產(chǎn)品耗用 6000 工時(shí)， 乙產(chǎn)

4、品耗用 4000 工時(shí)）。 20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品 1000 件和乙產(chǎn)品 1000 件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。 21、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品 500 件的生產(chǎn)成本 60000 元，銷售乙產(chǎn)品 500 件的生產(chǎn)成本 40000 元。 22、將各收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 23、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33%）。 24、按稅后利潤(rùn)的 10%提取盈余公積金。 25、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12240 元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1、 借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 2、 借：在途物資 80000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)） 13600 貸

5、：銀行存款 46800 應(yīng)付賬款 海通廠 46800 3、 借：原材料 80000 貸：在途物資 80000 4、 借：原材料 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 5、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 40700 貸：銀行存款 40700 6、 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 40000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 甲產(chǎn)品 40000 7、 借：生產(chǎn)成本 81000 乙產(chǎn)品 43500 制造費(fèi)用 6400 管理費(fèi)用 5500 貸：原材料 136400 8、 借：銀行存款 105300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 90000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷） 15300 9、 借：營(yíng)業(yè)外支出 1000 貸：銀行存款 1000 10、 借：銷售費(fèi)用 800

6、 貸：銀行存款 800 11、 借：制造費(fèi)用 100 管理費(fèi)用 300 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)） 17 貸：銀行存款 417 12、借：應(yīng)收賬款永誼廠70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品60000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷）10200 13、借：銷售費(fèi)用700 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）119 貸：銀行存款819 14、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3000 乙產(chǎn)品2500 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用500 貸：其他應(yīng)付款 7000 15、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品15000 乙產(chǎn)品20000 制造費(fèi)用1700 管理費(fèi)用3300 貸：應(yīng)付職工薪酬 40000 16、借：制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用5500 貸：累計(jì)折舊15500

7、 17、借：制造費(fèi)用800 管理費(fèi)用200 貸：待攤費(fèi)用1000 18、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用200 貸：應(yīng)付利息200 19、制造費(fèi)用分配率= 20000 -（ 6000 + 4000）= 2 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額= 6000X 2= 12000 乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=4000X 2= 8000 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000 乙產(chǎn)品8000 貸：制造費(fèi)用20000 20、借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品111000 乙產(chǎn)品74000 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品111000 乙產(chǎn)品74000 21、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品60000 乙產(chǎn)品40000 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品60000 乙產(chǎn)品40000 221 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品90000

8、 乙產(chǎn)品60000 貸：本年利潤(rùn) 150000 222 借：本年利潤(rùn) 118000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 60000 乙產(chǎn)品40000 管理費(fèi)用15300 財(cái)務(wù)費(fèi)用200 銷售費(fèi)用1500 營(yíng)業(yè)外支出1000 23、利潤(rùn)總額=150000 118000= 32000 應(yīng)交所得稅=32000X 33%= 10560 借：所得稅費(fèi)用10560 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10560 借：本年利潤(rùn)10560 貸：所得稅費(fèi)用10560 24、凈利潤(rùn)= 3200010560= 21440 盈余公積= 21440X 10%= 214.4 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積214.4 貸：盈余公積214.4 25、 借：

9、利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)12240 貸：應(yīng)付股利12240 二、某企業(yè) 2014 年 3 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、 購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共1600公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià) 1 0元，增值稅 稅率 17% ，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。 2、 以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi)2000 元。 3、上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。 4、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見下表） 項(xiàng)目 甲材料 乙材料 金額合計(jì) 數(shù)量（公斤） 金額（元） 數(shù)量（公斤） 金額（元） 制造A產(chǎn)品領(lǐng)用 1000 10000 800 24000 34000 制造B產(chǎn)品領(lǐng)用 15

10、00 15000 400 12000 27000 車間一般耗用 400 4000 4000 管理部門領(lǐng)用 50 1500 1500 合計(jì) 2900 29000 1250 37500 66500 5、 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中，制造 A產(chǎn)品工人工資15000元，制造B產(chǎn)品工 人工資8000元，車間管理人員工資 4000元，廠部管理人員工資 1000元。 6、按職工工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 7、 以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi)500元。 8、 計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500元。 9、 按規(guī)定的折舊率計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10600元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊8

11、000元，行 政管理部門固定資產(chǎn)折舊2600元。 10、 在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺200元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。 11、經(jīng)查，上述材料盤虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。 12、 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 13、本月A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 14、 銷售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價(jià)500元，增值稅率17%，貨款尚未收到。 15、 計(jì)算上述已售 A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10%，并做出賬務(wù)處理。 16、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售 A產(chǎn)品的實(shí)際成本31000元。 17、 以庫(kù)存現(xiàn)金支付違約罰金500元。 18、 以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)

12、費(fèi)300元。 19、 將本月各損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)”賬戶。 20、 按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)”。 21、 將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配”賬戶。 22、按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。 23、向投資者分配股利 2000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1借：在途物資甲材料16000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2720 卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象 貸：銀行存款 18720 2 借：在途物資甲材料 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 3. 借：原材料甲材料 18000 貸：在途物資甲材料 18000 4. 借：生產(chǎn)成本

13、A 產(chǎn)品 34000 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 5. 借： 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 6. 借： 7. 借： 8. 借： 9. 借： 10. 11. 12. B 產(chǎn)品 甲材料 乙材料 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 貸：應(yīng)付職工薪酬 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 借： 借： 借： 27000 4000 1500 15000 工資 29000 37500 8000 4000 1000 28000 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 貸：應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 管理費(fèi)用 2100 1120 560 140 福利費(fèi) 乙

14、材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 500 500 8000 2600 200 200 3920 500 500 10600 10800 5760 200 200 貸：制造費(fèi)用16560 13. 借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品61900 B 產(chǎn)品41880 貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品61900 B 產(chǎn)品41880 14. 借：應(yīng)收賬款58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷） 8500 15. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅5000 16. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 31000 貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品31000 17. 借：

15、營(yíng)業(yè)外支出500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金500 18. 借：銷售費(fèi)用300 貸：銀行存款300 191 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品 50000 貸：本年利潤(rùn) 50000 192 借：本年利潤(rùn)43240 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品31000 營(yíng)業(yè)稅金及附加5000 銷售費(fèi)用300 管理費(fèi)用5940 財(cái)務(wù)費(fèi)用500 營(yíng)業(yè)外支出500 20. 借：所得稅費(fèi)用1690 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅1690 借：本年利潤(rùn)1690 貸：所得稅費(fèi)用1690 21. 借：本年利潤(rùn)5070 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)5070 22. 借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積507 貸：盈余公積507 23. 借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付股利 20

16、00 貸：應(yīng)付股利2000 三、某企業(yè) 2014 年 6 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、1 日，購(gòu)入甲材料 300 公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià) 100 元，增值稅稅 率 17% ，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。 2、3 日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)3000 元。 3、5 日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。 4、7日，領(lǐng)用甲材料 28000元，用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)。 5、9 日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款 20000元，存入銀行。 6、10日，銷售 A 產(chǎn)品一批，售價(jià) 28000元，增值稅稅率 17%，款項(xiàng)收到存入銀行。 7、14 日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)3000

17、0 元。 8、17 日，以銀行存款購(gòu)買辦公用品 5720元。 9、21 日，從銀行提取現(xiàn)金 10000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 10、23 日，以現(xiàn)金支付職工工資 10000 元。 11、25日，銷售 A 產(chǎn)品一批，售價(jià) 34200 元，增值稅稅率 17%，收到購(gòu)貨方已承兌的商業(yè) 匯票一張。 12、27 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi) 2400 元，其中車間耗用 2000 元，管理部門耗用 400 元。 13、30日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1000 元。 14、31日，計(jì)算分配職工工資，計(jì) A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人 8000元，行政部門管理人員 2000元。 15、31 日，按工資總額的 14%提取

18、職工福利費(fèi)。 16、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 8200 元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊 6600元，管理部 門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊 1600 元。 17、31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348 元。 18、31 日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺 1000元（假設(shè)暫不考慮增值稅） 。 19、經(jīng)查明，上述材料盤虧由于過失人造成，應(yīng)由過失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。 20、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。 21、本月 A 產(chǎn)品全部完工， 31 日，結(jié)轉(zhuǎn) A 產(chǎn)品的完工成本。 22、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月 A 產(chǎn)品的銷售成本 45000 元。 23、31日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金 3110 元

19、。 24、31 日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn) ”賬戶。 25、31日，按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn) ”賬戶。 26、31日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自 “本年利潤(rùn) ”賬戶轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 ”賬戶。 27、31 日，按稅后利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。 28、31 日，將稅后利潤(rùn)的 20%分配給投資者。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1、借：在途物資 甲材料30000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）5100 貸：銀行存款35100 2、借：在途物資 甲材料3000 貸：銀行存款3000 3、借：原材料 甲材料33000 貸：在途物

20、質(zhì) 甲材料33000 4、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品28000 貸：原材料 甲材料28000 5、借：銀行存款20000 貸：應(yīng)收賬款20000 6、借：銀行存款32760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品28000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ）4760 7、借：應(yīng)付賬款30000 貸：銀行存款30000 8、借：管理費(fèi)用5720 貸：銀行存款5720 9、借：庫(kù)存現(xiàn)金10000 貸：銀行存款10000 10、借：應(yīng)付職工薪酬 工資10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000 11、借：應(yīng)收票據(jù)40014 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品34200 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5814 借：管理費(fèi)用400

21、制造費(fèi)用2000 貸：銀行存款 2400 借：銷售費(fèi)用 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 14、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 15、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 16、借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 17、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 18、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 甲材料 19、借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 21、借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 22、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 23、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 241 借：主營(yíng)

22、業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品 貸：本年利潤(rùn) 242 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 1000 8000 2000 10000 1120 280 1400 6600 1600 8200 348 348 1000 1000 1000 1000 8600 8600 45720 45720 45000 45000 3110 3110 62200 62200 59458 45000 3110 1000 10000 348 財(cái)務(wù)費(fèi)用 25、借：所得稅費(fèi)用685.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 685.5 借：本年利潤(rùn)685.5 貸：所得稅費(fèi)用685.5 26、借：本年利潤(rùn)

23、2056.5 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)2056.5 27、借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 205.65 貸： 盈余公積205.65 28、借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付股利411.3 貸：應(yīng)付股利411.3 四、A股份有限公司2014年3月發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下： l. 從銀行取得臨時(shí)借款 600 000 元存入銀行。 2. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià) 800 000 元投入使用。 3. 接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值 20 000 元。 4. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70 000 元存入銀行。 5. 銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51 000元，款項(xiàng)尚未收到。 6. 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材

24、料 3 600元，乙材料2 400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 5 000元, 車間一般性消耗甲材料 1 760 元。 7. 從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 8. 用銀行存款 1 000 元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。 9. 月末計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為 2 500 元。 10. 企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià) 24 000 元，增值稅 4 080 元，運(yùn)雜費(fèi) 1 000 元， 款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備已交付使用。 11. 提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提 10 000 元，廠部計(jì)提 7 500 元。 12. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 980 元。 13. 分配工資費(fèi)用，其中 A產(chǎn)品工

25、人工資12 000元，B產(chǎn)品工人工資10 000元， 車間管理人員工資 16 000 元。 14. 按各項(xiàng)工資額的 14提取福利費(fèi)。 15. 本月發(fā)生制造費(fèi)用 30 000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4 000 工時(shí)）分配計(jì)入 A、 B 產(chǎn)品成本。 16. 用銀行存款 5 400 元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 17. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A 產(chǎn)品成本 185 000 元。 18. 將本月發(fā)生的相關(guān)收入及費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 19. 按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn)”賬戶。 20. 按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)提法定盈余公積金。 21. 向投資者分配現(xiàn)金股利 2

26、300 元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1、 借：銀行存款 600 000 貸：短期借款 600 000 2、 借：固定資產(chǎn) 800 000 貸：股本 800 000 3、 借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：資本公積 20 000 4、 借：銀行存款 70 000 貸：應(yīng)收賬款 70 000 5、 借：應(yīng)收賬款 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 進(jìn)） 51 000 6、 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 6 000 制造費(fèi)用 7、 8、 9、 B 產(chǎn)品 5 000 1 760 貸：原材料甲材料 借：庫(kù)存現(xiàn)金 乙材料 30 000 貸：銀行存款 借：銷

27、售費(fèi)用 貸：銀行存款 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 360 2 400 30 000 1 000 1 000 2 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2 500 10、借：固定資產(chǎn) 25 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 4 080 貸：應(yīng)付賬款 29 080 11、借：制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 7 500 貸：累計(jì)折舊 17 500 12、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：應(yīng)付利息 980 13、借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 12 000 B 產(chǎn)品10 000 制造費(fèi)用 16 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資38 000 14、借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 1 680 B 產(chǎn)品1 400 制造費(fèi)用2 240 貸：應(yīng)付職工

28、薪酬福利費(fèi)5 320 15、借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 18 000 B 產(chǎn)品12 000 貸：制造費(fèi)用30 000 16、 借：營(yíng)業(yè)外支出5 400 貸：銀行存款5 400 17、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185 000 貸：庫(kù)存商品185000 18、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000 貸：本年利潤(rùn)300000 借：本年利潤(rùn)202 380 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用1 000 管理費(fèi)用7 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加2 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用980 營(yíng)業(yè)外支出5 400 19、利潤(rùn)總額 =300 000-202 380=97 620 元 應(yīng)交所得稅=97 620 X 25%=24 405元 借：所得稅

29、費(fèi)用24 405 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅24 405 借：本年利潤(rùn) 24 405 貸：所得稅費(fèi)用 24 405 20、應(yīng)提盈余公積金 = ( 97 620-24 405 ) X 10%=7 321.5 元 借：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積金 7 321.5 貸：盈余公積金法定盈余公積金 7 321.5 21、借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 2 300 2 300 貸：應(yīng)付股利 五、某企業(yè) 2013 年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料42 000元，用于A產(chǎn)品21 900元，用于B產(chǎn)品18 100元，車間使用2 000 元。 2、用現(xiàn)金支付職工薪酬 24 000元。 3、 向光明廠購(gòu)入甲材料

30、 16 380元（含增值稅 17），該廠墊付運(yùn)雜費(fèi) 1 000元，貨款以銀 行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4、 向八一廠購(gòu)入乙材料 46 800元（含增值稅 17）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá) 并驗(yàn)收入庫(kù)。 5、 以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600 元。 6、收到新華廠還來欠款 3 000元存入銀行。 7、 以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1 000 元。 8、本月份職工薪酬分配如下： A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10 000元 B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10 000 元 車間職工薪酬3 000 元 管理部門職工薪酬1 000 元 合計(jì) 24 000 元 9、按職工薪酬總額的 1 4 計(jì)提職工福利費(fèi)。 10

31、、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3 160元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊 2 380元，管理部門使用 固定資產(chǎn)折舊 780 元。 11 、攤銷本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用 1 400 元。 12、 將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、 B 兩種產(chǎn)品成本中。 13、A 產(chǎn)品已全部完成，共 2 000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。 14、 出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì)A產(chǎn)品1 800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4 400件，每件售價(jià) 14元，共計(jì) 131 040元（含增值稅 17），貨款尚未收到。 15、 結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì)A 產(chǎn)品每件 20 元， B 產(chǎn)品每件 10元，共計(jì) 80 000 元。 1 10

32、0元。 16、用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用 17、用銀行存款支付臨時(shí)借款利息5 000元。 18、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用 1 200 元。 19、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金 5 600 元。 20、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤虧損失1120 元作非常損失處理。 21、沒收某單位包裝物逾期未還的押金300 元。 22、出售多余材料 2 000 元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 340元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的 實(shí)際成本 1 500 元。 23、將 12 月份各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)至 “本年利潤(rùn) ”賬戶。 24、按 12 月份利潤(rùn)總額的 33計(jì)算應(yīng)交所得稅。 并將“所得稅”

33、 賬戶余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)” 賬戶。 25、按 12 月份稅后利潤(rùn)的 10提取盈余公積金。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1、借：生產(chǎn)成本 A 21 900 B 18100 制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 42000 2、借：應(yīng)付職工薪酬工資 24000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 24000 3、借：原材料 甲 15000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)） 2380 貸：銀行存款 17380 4、 借：原材料 乙 40000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（進(jìn)） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46800 5、 借：原材料 乙 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 6、 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 新華廠 3000

34、7、借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000 8、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 10000 B 產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 24000 9、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 1400 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 10、借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 11、借：制造費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 12、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 13、借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 14、借：應(yīng)收賬款 新華廠 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷） 15、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品

35、 貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 16、借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 17、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 18、借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 19、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 20、借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 21、借：其他應(yīng)付款 1400 420 140 3360 2380 780 3160 1400 1400 4600 4600 9200 37900 37900 131040 50400 61600 19040 36000 44000 36000 44000 1100 1100 5000 5000 1200 1200 5600 5600 1120 1120 300 300

36、 貸：營(yíng)業(yè)外收入 22、借：銀行存款2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（銷）340 借：其他業(yè)務(wù)成本1500 貸：原材料1500 23、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品50400 B 產(chǎn)品61600 其他業(yè)務(wù)收入2000 貸：本年利潤(rùn)114300 借：本年利潤(rùn)97440 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A產(chǎn)品36000 B產(chǎn)品44000 營(yíng)業(yè)稅金及附加5 600 其他業(yè)務(wù)成本1500 管理費(fèi)用3120 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000 銷售費(fèi)用1100 營(yíng)業(yè)外支出1120 24、利潤(rùn)總額=114300 97440 = 16860 應(yīng)交所得稅=16860X33%= 5563.8 借：所得稅費(fèi)用5563.8 貸：

37、應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅5563.8 借：本年利潤(rùn)5563.8 貸：所得稅費(fèi)用5563.8 25、凈利潤(rùn)= 168605563.8=11296.2 盈余公積= 11296.2X10%= 1129.62 借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積 1129.62 貸：盈余公積1129.62 六、開立公司為增值稅一般納稅人， 2014年 7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1 、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2 000 元備用； 2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440 元； 3、 收到盛達(dá)公司前欠貨款80 000 元，存入銀行； 4、向前進(jìn)工廠銷售 A 產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為 100 000 元，增值稅 17 000 元，款

38、項(xiàng) 尚未收到； 5、接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款1500 00 元； 6、向大華公司銷售 B 產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為 200 000 元，增值稅為 34 000 元，合 計(jì) 234 000 元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為 234 000 元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯 票一張； 7、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票 據(jù)款 120 000 元； 8、向宏達(dá)公司購(gòu)買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款50 000 元； 9、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80 000 元，增值稅為 13 60

39、0 元，合計(jì) 93 600 元?？鄢A(yù)付款 50 000元，余額 43 600元東方公司用銀行存款支付， 甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)； 10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800 元，付以現(xiàn)金； 11、張強(qiáng)出差回來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700 元，余款交回現(xiàn)金； 12、本月份生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 400 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 480 000 元，車間一 般消耗甲材料 20 000元，管理部門耗用乙材料 5 000 元； 13、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝得設(shè)備，價(jià)值100 000元，增值稅 17 000 元，設(shè)備已收到 并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付； 14、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要

40、求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費(fèi)用800 元。 15、分配本月份職工工資 24 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品職工工資為8 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職 工工資為 10 000元，車間管理人員工資為 2 000元，廠部管理人員工資為 4000元； 16、 接上題，按上述工資額的 14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi) 3 360 元，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1 120 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1 400 元，車間管理人員應(yīng)提 280 元，廠部管理人員應(yīng)提 560 元； 17、 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50 000 元，增值稅為 8500 元，合計(jì) 58 500 元，款項(xiàng)已存銀行； 18、結(jié)轉(zhuǎn)

41、本月份銷售 A 產(chǎn)品的銷售成本 60 000元，銷售 B 產(chǎn)品的銷售成本 120 000元； 19、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1 、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 2、借：制造費(fèi)用440 貸：庫(kù)存現(xiàn)金440 3、借：銀行存款 80 000 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 貸：應(yīng)收賬款盛達(dá)公司 80 000 借：應(yīng)收賬款 - 前進(jìn)工廠117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 0000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 17 000 借：銀行存款 150 000 貸：應(yīng)

42、收賬款光明工廠 150 000 借：應(yīng)收票據(jù)大華公司234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）34 000 借：銀行存款 120 000 貸：應(yīng)收票據(jù)勝利工廠120 000 借：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50 000 貸：銀行存款50 000 借：原材料甲材料80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 13 600 貸：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50 000 銀行存款 43 600 借： 其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 借： 管理費(fèi)用 700 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款 張強(qiáng) 800 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品400 000 B 產(chǎn)品480 000 制造費(fèi)用20 000

43、 管理費(fèi)用5 000 貸：原材料甲材料900 000 乙材料5 000 借：固定資產(chǎn)100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 17 000 貸：銀行存款 117 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800 貸：應(yīng)付利息 800 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品8 000 B 產(chǎn)品10 000 制造費(fèi)用2 000 管理費(fèi)用4 000 貸：應(yīng)付職工薪釃工資 24 000 16、借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品1 120 B 產(chǎn)品1 400 制造費(fèi)用280 管理費(fèi)用560 貸：應(yīng)付職工薪釃職工福利3 360 17、借：銀行存款58 500 貸：其他業(yè)務(wù)收入乙材料50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 8 500 18、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

44、一一A產(chǎn)品 60 000 B產(chǎn)品120 000 貸：庫(kù)存商品一一 A產(chǎn)品60 000 B產(chǎn)品120 000 19、借：其他業(yè)務(wù)成本乙材料 30 000 貸：原材料乙材料30 000 七、某企業(yè) 2013 年 5 月發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)如下： 1 、購(gòu)入材料一批，貨款 18 000 元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 700 元，均已通過銀行付 清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 2、 用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)600 元。 3、生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 8 000元，管理 部門一般耗用乙材料 2 000 元。 4、職工劉芳出差借款 3 000 元，以現(xiàn)金付

45、訖。 5、劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。 6、 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品 的工人工資 30 000 元，車間管理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部門人員工資 20 000 元。 7、按工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 8、 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3 300 元，管理部門辦公設(shè)備折舊 費(fèi)1 200 元。 9、從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 10、 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15 000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9 000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6 000 元。 11、 銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 000

46、 000 元，增值稅率 17%，款項(xiàng)已存入銀行。 12、 企業(yè)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80 000元，增值稅 13 600元，以銀行存款支付。 13、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 800 000 元。 14、月末將本月收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 050 000元，其他業(yè)務(wù)收 元。 510 000 元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000 元，銷售費(fèi)用 15 入 50 000 元，投資收益 220 000 元，營(yíng)業(yè)外收入 30 000 15、月末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 547 元，其他業(yè)務(wù)成本 30 238 元，管理費(fèi)用 18 760 元， 000

47、 元，營(yíng)業(yè)外支出 150 000 元。 16、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為 402 750.15 元。 17、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 18、按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積 81770.49 元。 19、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配現(xiàn)金股利 400 000 元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 解答： 1 、借： 在途物資 18 700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3 060 21 760 貸：銀行存款 2、借： 管理費(fèi)用 600 600 貸：銀行存款 3、借： 生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 6 000 8 000 2 000 B 產(chǎn)品 管理費(fèi)用 貸：原材料甲材料 6 000 10 000 乙材料

48、4. 借：其他應(yīng)收款劉芳 3 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 5. 借：管理費(fèi)用 500 庫(kù)存現(xiàn)金 1 500 貸：其他應(yīng)收款劉芳 3 000 6. 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 40 000 B 產(chǎn)品 30 000 10 000 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 20 000 100 000 7. 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 5 600 B 產(chǎn)品 4 200 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 2 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 14 000 8. 借：制造費(fèi)用 3 300 管理費(fèi)用 1 200 貸：累計(jì)折舊 4 500 9. 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 10. 借：生產(chǎn)成本

49、A 產(chǎn)品 9 000 B產(chǎn)品 6 000 貸：制造費(fèi)用 15 000 11. 借：銀行存款 1170 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 170 000 12. 借：固定資產(chǎn) 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 13 600 貸：銀行存款 93 600 13. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 000 貸：庫(kù)存商品 800 000 14. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 050 000 其他業(yè)務(wù)收入 50 000 投資收益 220 000 營(yíng)業(yè)外收入 30 000 貸：本年利潤(rùn) 1 350 000 15. 借：本年利潤(rùn) 729 545 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510 000 營(yíng)

50、業(yè)稅金及附加 1 547 其他業(yè)務(wù)成本 30 238 管理費(fèi)用 18 760 財(cái)務(wù)費(fèi)用4 000 銷售費(fèi)用15 000 營(yíng)業(yè)外支出150 000 16. 借：所得稅費(fèi)用 402 750.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 402 750.15 17. 借：本年利潤(rùn)402 750.15 貸：所得稅費(fèi)用 402 750.15 18. 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 81 770.49 貸：盈余公積81 770.49 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利400 000 貸：應(yīng)付股利 400 000 八、甲企業(yè) 2013 年 1 月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、收到投資人投入的現(xiàn)金 6 000 元、銀行存款 500 0

51、00 元、新設(shè)備 800 000 元。 2、從銀行借款 200 000 元，期限 3 年，已存入銀行。 3、購(gòu)入材料一批，價(jià)值 50 000 元，稅率 17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。 4、5 日賒購(gòu)材料一批，價(jià)值 20 000 元，稅率 17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 5、從銀行提取現(xiàn)金 1 000 元備用。 6、經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5 000 元，以現(xiàn)金支付。 7、本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 5 000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 2 000 元。 8、以銀行存款償付 5 日賒購(gòu)的材料款。 9、15 日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 100 000 元，稅率 17%，價(jià)稅款均未收到。 10、購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 35 000 元，稅款 5 950 元，運(yùn)費(fèi) 500 元，均以銀行存款支付。 11、收到 15 日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。 12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 000 元，車間管理人員工資 3 000 元， 企業(yè)行政管理人員工資