計算機財務(wù)管理實驗指導(dǎo)書精

1、計算機財務(wù)管理實驗指導(dǎo)書實驗項目一覽表序 號實驗項目名稱實驗類型實驗要求適用專業(yè)學(xué)時1EXCEI基礎(chǔ)驗證性必做經(jīng)管類22財務(wù)分析模型設(shè)計綜合性必做經(jīng)管類23投資決策模型設(shè)計設(shè)計性必做經(jīng)管類24流動資金管理模型設(shè)計設(shè)計性必做經(jīng)管類25籌資分析模型設(shè)計設(shè)計性必做經(jīng)管類2總計10實驗項目的具體內(nèi)容實驗一實驗名稱：EXCEL基礎(chǔ)實驗?zāi)康模?熟悉EXCEL的完全安裝及基本操作，WINDOWS環(huán)境下的EXCEL處理.實驗內(nèi)容： 如何在 WINDOWS環(huán)境下正確進行鼠標(biāo)操作、窗口操作、對話框操作和應(yīng)用程 序操作，中文處理。特別是 EXCEL的三類地址的使用和函數(shù)的操作。實驗步驟：1 .地址的使用打開實驗工作

2、薄 JSJCWGL01.XLS選擇CWGL1-1工作表(2) 在表的A1:E5單元區(qū)域中輸入一些不同的數(shù)據(jù)(3) 在C7單元中輸入公式：=A2+B3然后將C7單元中的公式復(fù)制到 D8單元中，觀察其結(jié)果(4) 在E7單元中輸入公式：=$A$2+$B$3,然后將E7單元中的公式復(fù)制到 F8單元中，觀察其結(jié) 果(5) 在D7單元中輸入公式：=$A2+B$3,然后將D7單元中的公式復(fù)制到 E8單元中，觀察其結(jié)果2. 數(shù)據(jù)庫函數(shù)的使用(1 )在J13單元格中輸入查找條件區(qū)客戶所欠帳款的公式：=DGET(H3:I8,2,I1O:I11)(2) 調(diào)整條件區(qū)中的條件，觀察J13的結(jié)果3. 查找函數(shù)的使用(1

3、)在 F25 中輸入=VLOOKUP(C26,A17:F22,6,FALSE)，查找期末庫存量(2) 在 F26 中輸入=VLOOKUP(C26,A17:F22,4,FALSE)，查找本月退貨數(shù)(3) 在 F27 中輸入=VLOOKUP(C26,A17:F22,5,FALSE)，查找盤盈 / 盤虧數(shù)(4) 改變C26的值，觀察 F25、F26, F27的變化4. 在A31：F38單元區(qū)域中建立如下的表格，并輸入基本數(shù)據(jù)。合計數(shù)用函數(shù)計算。中財集團銷售情況分析表1999 年單位：百萬兀銷售網(wǎng)點一季度二季度三季度四季度合計東北20121416西北2452華東15202126西南811108合計根據(jù)

4、此表繪制柱形圖、餅圖、折線圖。(1)選擇圖表向?qū)Чぞ?2 )單擊“下一步”，在數(shù)據(jù)區(qū)域中輸入：=CWGL1-1!$A$33:$E$37,選擇系列產(chǎn)生在行。(3 )單擊“下一步”，在分類軸文本框中輸入：時間，在數(shù)值軸文本框中輸入：銷售額，單擊“完 成”。實驗二實驗名稱：財務(wù)分析模型設(shè)計實驗?zāi)康模簩W(xué)會EXCEL建立財務(wù)分析模型的方法實驗內(nèi)容：EXCEL財務(wù)分析模型的建立、EXCEL獲取外部數(shù)據(jù)的的方法。實驗步驟：1、比率分析模型(1) 打開實驗工作薄 JSJCWGL02.XLS選定RATEX作表(2) 在財務(wù)比率的對應(yīng)單元輸入公式。4=期末流動資產(chǎn)/期末流動負(fù)債C5=(期末流動資產(chǎn)-期末存貨-期末

5、待攤費用”期末流動負(fù)債C10=營業(yè)務(wù)收入/(期末應(yīng)收帳款+期初應(yīng)收帳款)/2)C11=營業(yè)務(wù)成本/(期末存貨+期初存貨)/2)C12=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+360/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)C13=營業(yè)務(wù)收入/(期末流動資產(chǎn)+期初流動資產(chǎn))/2)C14=營業(yè)務(wù)收入/(期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額)/2)F4=(期末流動負(fù)債+期末長期負(fù)債”期末資產(chǎn)總額F5=(期末流動負(fù)債+期末長期負(fù)債”期末所有者權(quán)益F6=(期末流動負(fù)債+期末長期負(fù)債)/(期末所有者權(quán)益-期末無形資產(chǎn)凈值)F10=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入F11=(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本”主營業(yè)務(wù)收入F12=凈利潤/(期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額)/2)F13

6、=凈利潤/期末所有者權(quán)益(3) 觀察其結(jié)果2、趨勢分析模型分析1996年至1999年AA公司銷售毛利、息稅前盈余和稅前利潤的變化趨勢。(1) 打開實驗工作薄 JSJCWGL02.XLS選定trend工作表 在B6單元中輸入計算 96年銷售毛利的公式：=B4-B5(3) 選定B6單元格，用鼠標(biāo)左鍵拖動其填充柄到E6單元格，計算出各年的銷售毛利(4) 在B8單元中輸入計算 96年息稅前盈余的公式：=B6-B7(5) 用步驟(3)中的方法計算各年的息稅前盈余 在B8單元中輸入計算 96年稅前利潤的公式：=B8-B9(7) 用步驟(3)中的方法計算各年的稅前利潤(8) 用實驗一中介紹的繪圖方法制作銷售

7、毛利、息稅前盈余和稅前利潤的折線圖i. 選擇 A3:E3,A6:E6,A8:E8,A10:E10 四個區(qū)域C Microwh EkcpI - jEjrwglOZ.xlE豆 二 X即文件心 董輯電 臥田豐)SAdJ桔式工日電 熱霜d)由口 犧助即 -fix 削；呆陣”1?！毙l(wèi)三三三也芳學(xué)_ ”*ftD12AA公司枚益表務(wù)勢分析31596年年年44DQ?KXIWOO6S9.QQQFJ50.0002WUJD02.CO0100.00061 闿KO 4Q5LOOQ2WQ07銷善耳它理費用50.000BOflOOPO.OOO70.00081DO.COOW03乳罠D001 爲(wèi)ODO利息支出10.000SDO

8、flDO1C0.TO0010KJ.QO08810002L3.C001300V14 4利 az/ z;cf zb X incKms/ratfi li fted /Sheet3 /l 1ii. 選擇圖表向?qū)Чぞ撸瑘D表類型選擇折線圖，單擊“下一步標(biāo)洙瑩黑且定買類出聞養(yǎng)莢型m一團陰H 駅環(huán)選面 Iii因禹曲按下不成可更詒示旳虬iii. 選擇系列產(chǎn)生在行，單擊“完成”C Microsoft CxxzeD - Jsjcwgl02.xls邑|兗悴巧 旅狛 觀圉?。?&ACL） 搐式叮） IAdIE奩阮） ?？谶\） 轎肋曲 也 用比7 宋悻 IC - R Z H圖表區(qū) 十金AA公司收益表趨勢分折3項目1996

9、妙年19931959wecx408000568r0006S9JXXJ7O8AM0525D,QaO2DDtaao2saBooa500/5151&嗣暫毛利UDJDOaidsjna40 丸cm2D3.00D750P000E0D0DPDJJOO冗jmo3A.m晉余300.000288,0001珈009利且支出iojdoo2QD.0C0oa.aoo12.71010102i?jHn125,3001112131415161718192021224見 QQD 400000 350 300a 000250a 000 200a 000鳳000 lao. 譏0001996 1997 193E 】0孕眸悄譽毛制 懇稅

10、前盃汆 悅ST利御23:n h 2 2 cf zb / income /z ate he e t3/3、杜邦分析模型打開實驗工作薄 JSJCWGL02.XLS選定dupond工作表(2) 在最底層分析框中輸入取數(shù)公式(邊框為綠色)C24中輸入：=income!主營業(yè)務(wù)成本D24中輸入：=income!營業(yè)費用E24中輸入：=income!管理費用F24中輸入：=income!財務(wù)費用G24中輸入：=i ncome!主營業(yè)務(wù)稅金及附加 + in come!營業(yè)外支出C19中輸入：=i ncome!主營業(yè)務(wù)收入 + in come!營業(yè)外收入E19中輸入：=income!其他業(yè)務(wù)利潤F19中輸入：

11、=income!所得稅E15中輸入：=income!主營業(yè)務(wù)收入其它最底層分析框中的取數(shù)公式，請自行設(shè)計、輸入。(3) 在非底層分析框中輸入計算公式(邊框為紅色)D19 中輸入：=SUM(C24:G24)119 中輸入：=SUM(I24:L24)120 中輸入：=SUM(I25:L25)D15 中輸入：=C19-D19+E19-F19E11 中輸入：=D15/E15H11 中輸入：=H15/(J15+J16)/2)F7 中輸入：=E11*H11I7中輸入：=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/(期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益)H3中輸入：=F7*I7 將H3, F7, E11，H11單元格格式設(shè)定

12、為以百分比顯示i. 選定H3, F7，E11，H11單元格ii. 選擇格式菜單，單元格菜單項，出現(xiàn)單元格格式對話框iii. 在對話框中選擇數(shù)字選項卡，在分類列表中選擇“百分比”。iv. 單擊“確定”式數(shù)字分類：對齊 丼 邊框 靈 妙當(dāng)數(shù)示例65.33*用 專靜科文特巨(5) 其它單元格格式設(shè)定為數(shù)值形式，保留2位小數(shù)(6) 關(guān)掉工作表網(wǎng)格線。 選擇工具菜單的選項命令下的視圖標(biāo)簽，將其中網(wǎng)格線前的標(biāo) 記去掉。實驗三實驗名稱：投資決策模型設(shè)計實驗?zāi)康模簩W(xué)會EXCEL建立投資決策模型的方法實驗內(nèi)容：EXCEL的財務(wù)函數(shù)的使用、投資模型的建立。實驗步驟：1投資決策模型已知貼現(xiàn)率為10%，再投資報酬率為

13、12%，有三種投資機會，有關(guān)數(shù)據(jù)如下圖所示。應(yīng)用NPV, IRR，MIRR函數(shù)分別計算三種方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率、修正內(nèi)含報酬率、凈現(xiàn)指數(shù)，并分析 應(yīng)選擇哪種投資。圖方案數(shù)據(jù)資料圖期間A方案現(xiàn)金凈流量B方案現(xiàn)金凈流量C方案現(xiàn)金凈流量0-20000-9000-120001118001200460021324060004600360004600(1 )打開實驗工作薄 JSJCWGL03.XLS選定投資決策模型工作表(2) 在B4:D7單元格中輸入三種方案的現(xiàn)金流。(3) 在B8單元格中輸入公式：=NPV(E3,B5:B7)+B4在B9單元格中輸入公式：=ABS(B8/B4)在B10單元格中輸入公

14、式：=IRR(B4:B7)在B11單元格中輸入公式：=MIRR(B4:B7,10%,12%)(4) 選擇B8:B11單元區(qū)域，并拖動填充柄至D11單元，計算其它兩個方案的數(shù)據(jù)。2、固定資產(chǎn)更新決策模型某公司原有一臺機床在 5年前購入，原設(shè)備成本為40000元，估計尚可使用5年，假設(shè)無殘值， 按直線折舊法折舊，原設(shè)備每年可實現(xiàn)銷售收入50000元，每年所需的付現(xiàn)成本為30000元。該公司為提高產(chǎn)品的產(chǎn)量和數(shù)量，準(zhǔn)備另行購置一臺全自動的機床，約需要價款60000元，估計可使用五年，期滿有殘值10000元。購入新機床時，舊機床可作價10000元。使用新設(shè)備每年可增加銷售收入30000元，同時每年所需

15、的付現(xiàn)成本為40000元。建立固定資產(chǎn)更新決策模型，在該公司資金成本為10%新設(shè)備采用年數(shù)總和法折舊，根據(jù)凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報酬率法對該公司的設(shè)備更新方案作出決策。(1 )打開實驗工作薄 JSJCWGL03.XLS選定固定資產(chǎn)更新決策模型工作表(2)將新舊固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入模型的 B4:B8，C8區(qū)域和F4:F8區(qū)域(3) 在新舊固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表中填入各年的銷售收入和付現(xiàn)成本。(4) 在舊固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表中輸入計算各年現(xiàn)金流量的公式：=SLN(B4,B7,B5) =B10-B11-B12 =B13*所得稅率 =B13-B14在B12單元中輸入公式 在B13單元中輸入公式 在B14單元中

16、輸入公式 在B15單元中輸入公式在B16單元中輸入公式：=B15+B12在B18單元中輸入公式：=B17+B16(5) 選定B12:B18單元區(qū)域，并拖動填充到F18單元，計算其它各年的數(shù)據(jù)。(6) 在新固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表中輸入計算各年現(xiàn)金流量的公式:在B24單元中輸入公式在B25單元中輸入公式=SYD(F4,F7,F5,B21)=B22-B23-B24在B26單元中輸入公式 在B27單元中輸入公式 在B28單元中輸入公式 在B30單元中輸入公式=B25*所得稅率=B25-B26=B27+B24=B28+B29(7) 選定B24:B30單元區(qū)域，并拖動填充到F30單元，計算其它各年的數(shù)據(jù)。(

17、8) 在C5單元中計算舊固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，輸入公式:(9) 在G5單元中計算新固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，輸入公式:=NPV(B2,B18:F18)=NPV(B2,B30:F30)-F4(10)在F2單元中計算新舊固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)值之差，輸入公式：=G5-C5+C8思考題：200000元，估計尚可使用 6年，每年可實現(xiàn)光華公司原有一臺機床在四年前購入，原設(shè)備成本為銷售收入 100000，成本為 70000。假定期滿無殘值，已提折舊 80000 元（按直線折舊法） ，賬面折 余價值為 12000 元。該公司為提供產(chǎn)品的產(chǎn)量和數(shù)量，準(zhǔn)備另行購置一臺全自動的機床，約需要價 款 300000 元，估計可使用六年，

18、期滿有殘值 15000 元。購入新機床時，舊機床可作價 70000 元。 使用新設(shè)備每年可增加銷售收入 50000 元，同時每年可節(jié)約直接材料和人工為20000 元。建立固定資產(chǎn)更新決策模型，在該公司資金成本為12%，新設(shè)備采用不同的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法）條件下，根據(jù)凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報酬率法對該公司的設(shè)備更新方案作出決策實驗四實驗名稱：流動資金管理模型設(shè)計實驗?zāi)康模簩W(xué)會EXCEL建立流動資金管理模型的方法實驗內(nèi)容：EXCEL的規(guī)劃求解工具的使用與建立流動資金管理模型的方法，IF函數(shù)的使用。實驗步驟：最佳現(xiàn)金持有量模型某企業(yè)總現(xiàn)金需求量為 800,000元，每次交易或借款的固定成本費用為2

19、40元，同期有價證券利率為12%求最佳現(xiàn)金持有量（企業(yè)要求最低現(xiàn)金持有量為40,000元）。（1 ）打開實驗工作薄 JSJCWGL04.XLS選定最佳現(xiàn)金余額工作表（2 ）在基本數(shù)據(jù)框中填入基本數(shù)據(jù)（3）在最佳現(xiàn)金持有量測算表的第一行填入用來測算的現(xiàn)金持有量40000, 45000，50000, 55000, 60000， 65000， 70000=B10/2*$B$6=$B$4/B10*$B$5=B11+B12（4）在B11單元中輸入公式 在B12單元中輸入公式 在B13單元中輸入公式（5）選擇B11:B13單元區(qū)域，拖動填充至H13單元（6）按實驗一中的方法作出持有成本、交易成本、總成本的

20、折線圖，結(jié)果如下圖所示。(7) 在最佳現(xiàn)金持有量規(guī)劃求解分析框的E6單元中輸入總成本計算公式：=E5/2*B6+B4/E5*B5(8) 選擇E6單元格，選擇工具菜單，規(guī)劃求解菜單項(9)“設(shè)置目標(biāo)單元格”中填入 E6, “等于”項設(shè)置為最小值, 選擇“添加”按鈕，添加約束條件，“單元格引用位置”設(shè)置為設(shè)為40000,單擊“確定”?！翱勺儐卧瘛痹O(shè)置為E5, “關(guān)系”設(shè)為=,E5?！凹s束值”(10)單擊“求解”按鈕，出現(xiàn)規(guī)劃求解結(jié)果對話框，選擇但在規(guī)劃求解結(jié)果，單擊“確定 即在E5中求得最佳現(xiàn)金持有量51,640，及最低總成本 6197。思考題：海亞公司提供下列庫存資料：（1）訂貨量必須為 20

21、0 單位；（2）公司年銷售量為 75 單位；（3）進貨單價為 10 元；（4）存儲成本為商品進貨價格的 20%； （ 5） 每次固定成本為 35 元； （6） 安全庫存量為 18000 單位，該公司期初就有這一庫存量；（7）交貨周期為 5 天。要求：（1）按照最佳現(xiàn)金持有量模型的方法建立最佳經(jīng)濟批量模型，并計算經(jīng)濟批量；（2）公司每年需要訂貨幾次？（3）訂貨批量為 4000單位， 5000單位， 6000單位時分別計算總庫存成本（4）如果公司銷售量增加到 1000單位，固定訂貨成本增加至 50元，進貨單價增加至 15 元， 此時的最佳經(jīng)濟批量及總庫存成本各為多少？實驗五實驗名稱: 實驗?zāi)康?

22、實驗內(nèi)容:籌資分析模型設(shè)計學(xué)會EXCEL建立籌資分析模型的方法 EXCEL的財務(wù)函數(shù)的使用、模擬運算表的使用、對象的使用，籌資分析模型的建實驗步驟：1分期償還借款分析模型某企業(yè)向銀行申請工業(yè)貸款15200元，貸款年利率8%,借款分2年每年2期等額還清(假定每期期末還款)，計算每期應(yīng)還金額。改變貸款年利率和還款期數(shù)，觀察在各種組合下的每期應(yīng)還金額。(1 )打開實驗工作薄 JSJCWGL05.XLS選定一張空白工作表(2 )雙擊工作表標(biāo)簽，將空白工作表的名稱改為“分期償還借款分析模型”(3)在B2: C10單元區(qū)域中，按下表的格式設(shè)計分期償還借款分析模型，并在C4:C9區(qū)域中輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。分期償還

23、借款分析模型借款種類借款金額借款年利率借款年限每年還款期數(shù)總付款期數(shù)每期償還金額(4) 將C6單元命名為“借款年利率”。選擇C6單元格t雙擊名稱框t輸入：借款年利率t回 車確認(rèn)。用同樣的方法將 C8和C9分別命名為“每年還款期數(shù)”和“總付款期數(shù)”(5) 在C10單元中輸入計算每期償還金額的公式：=ABS(PMT(借款年利率/每年還款期數(shù)，總付款期數(shù)，C5)(6) 在A13:F23區(qū)域中建立如下的雙變量分析表，在B15:F15中輸入不同的總付款期數(shù)，在 A16:A23中輸入不同的貸款年利率。分期償還貸款雙變量分析表借款年利率總付款期數(shù)481216246.60%7.00%7.50%8.00%8.5

24、0%9.00%10.00%10.50%(7)在A15單元中輸入計算每期償還金額的公式:=ABS(PMT(借款年利率/每年還款期數(shù)，總付款期數(shù)，C5)(8) 建立雙變量分析表。選定A15 : F23單元區(qū)域t選擇數(shù)據(jù)菜單t 模擬運算表，出現(xiàn)模擬運算表對話框。 在“輸入引用行的單元格”中填入：總付款期數(shù) 在“輸入引用列的單元格”中填入：借款年利率單擊“確定”擬運算表輸入引用行的皐元格念）:輸入引用列的單元格（）：取消5文件 編輯視圉電1插入d）格式（0）工具（X）數(shù)據(jù)窗口世）幫助Qp_ fl1 X宋誌V審12- | BQ詐乖音蛋匚F a ；F26ABCDE2中財公司分期償還借款分析模型34借就種類

25、工業(yè)貸款5借款金額15,2006借歎年利率8%7借款年限28毎年述歎期馥29總村款期數(shù)410每期償還金額4,187.45111213中財公司分期償還貸款雙變量分析表14借款年利率總討款期致15137.4541216241666Q%4,118.592,192.831,554.601,23001926.77177JOO%4,138.222,211.251 572.961,256.81946.5518750%4,182.802,234 381,596.191.2BO52971 67198JOO%4,137.452.257.621,619.591,304.46996.92203.50%4,212.152.280.99143.171,323 E.J1,022.60219 C0%4,236.902,304.471,666.931,353.031 JD48.602210.00%4,28.562,351771,714.951,402.501,101.56VN 4m 分期償不借款分析模豈/SheetZ/SheetE | rr就緒數(shù)字匸？ Microsoft fxce jsjcwglD5.xls口 X |2、租賃分析模型根據(jù)租賃分析模型工作表中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)計租賃分析