費(fèi)用管理控制制度

1、費(fèi)用管控制度為加強(qiáng)公司對(duì)費(fèi)用的管理和控制，使日常開(kāi)支的各種費(fèi)用納入即定軌道，使各項(xiàng)開(kāi)支合理化、制度化，特制定本制度。一、費(fèi)用預(yù)算制度1.公司總經(jīng)理根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)各部門(mén)指標(biāo)；2.各部門(mén)自行根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)編制本部門(mén)預(yù)算（含資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算），編制的預(yù)算應(yīng)在以收定支的前提下做到可控、符合實(shí)際、全面完整；3.預(yù)算指標(biāo)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，總經(jīng)理召集有關(guān)人員討論通過(guò)或駁回修改；4.批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行；5.各部門(mén)應(yīng)于次月5日之前將上月預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理；6.根據(jù)公司資金的實(shí)際情況，適時(shí)修改預(yù)算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困

2、；7.財(cái)務(wù)部門(mén)核算、監(jiān)督各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的基本程序1.每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將發(fā)票與單據(jù)分類(lèi)進(jìn)行粘貼，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)粘貼憑單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、時(shí)間、金額等，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字；2.交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)（審核重點(diǎn)：預(yù)付及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)與合同相核對(duì)，看是否與合同相一致；該項(xiàng)費(fèi)用是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，是否超支；有關(guān)票據(jù)是否合法、書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范、金額是否計(jì)算正確），如經(jīng)審核費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無(wú)超支，可以批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)付款；3.單次金額超過(guò)5000元限額交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字后方可報(bào)銷(xiāo)；4.預(yù)算外的開(kāi)支經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

3、后交董事長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)；5.有明確制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)參照附件執(zhí)行，工資性支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，財(cái)務(wù)方可受理；6、對(duì)于日用品、辦公用品、勞保用品等報(bào)銷(xiāo)必須附明細(xì)清單；7.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般是誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)，除總經(jīng)理費(fèi)用及特殊情況外嚴(yán)禁行政辦公人員代報(bào)，對(duì)違規(guī)的代報(bào)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于代報(bào)事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)應(yīng)為實(shí)際報(bào)銷(xiāo)人，而非代報(bào)人。三、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)利1.財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)任何不真實(shí)的原始單據(jù)；2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、總經(jīng)理批示的報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)手續(xù)不完整的要求給予補(bǔ)充完整，對(duì)不合規(guī)的報(bào)銷(xiāo)憑證予以拒絕并退還報(bào)銷(xiāo)人；3.財(cái)務(wù)部每月應(yīng)匯總各部

4、門(mén)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)際情況明細(xì)表報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱；4.對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)總監(jiān)可再次審查，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢(xún)，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷(xiāo)憑證；5.出納應(yīng)對(duì)已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷(xiāo)憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對(duì)不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕；6.對(duì)各機(jī)構(gòu)的正常性開(kāi)支實(shí)行財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無(wú)故拖延各機(jī)構(gòu)的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，否則給予公開(kāi)批評(píng)和罰款。四、單筆支付金額在100000元以上（含100000元），須至少提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備。五、本制度附件與本制度具同等效力。六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權(quán)由財(cái)務(wù)

5、部執(zhí)行，修改權(quán)由財(cái)務(wù)部修訂后報(bào)總經(jīng)理、集團(tuán)本部審批后執(zhí)行。附件一：關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)的需要，用于招待相關(guān)人員而發(fā)生的接待費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用；二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門(mén)內(nèi)部應(yīng)實(shí)行限額使用、不得超支的的原則，費(fèi)用限額由年初預(yù)算時(shí)確定，年度限額不得結(jié)轉(zhuǎn)使用；三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總經(jīng)理批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)定的數(shù)額開(kāi)支，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人決定執(zhí)行。各部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可突破預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算外支出部分一律由各部門(mén)負(fù)責(zé)人以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)后，按總經(jīng)理批示執(zhí)行；四、一般情況下，只有各部門(mén)負(fù)責(zé)人、招待事項(xiàng)所涉相關(guān)人員有權(quán)出面接待客戶(hù)。如遇特殊情況：如各部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)均不在的情況下，需

6、經(jīng)辦人員接待的，應(yīng)先向各部門(mén)負(fù)責(zé)人提出口頭申請(qǐng)，經(jīng)同意后方可接待；五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，必須及時(shí)報(bào)賬，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上注明接待理由、明確接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；六、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每月底匯總各部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審閱；七、各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的合理性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任，財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行及票據(jù)自身的合理、合法性承擔(dān)連帶責(zé)任。附件二：個(gè)人借款的規(guī)定為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)還款，使公司會(huì)計(jì)報(bào)表反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避免公司的資金損失和沉淀，特對(duì)借款作以下規(guī)定：（一）借款條件：公司員工為辦理業(yè)務(wù)及采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)

7、責(zé)人總經(jīng)理財(cái)務(wù)部（證明其前借款已歸還，借款事由及金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)）簽批后，可暫向公司借款；（二）借款原則：、借款實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理聯(lián)批后方可借款。、超預(yù)算借款、單次借款現(xiàn)金額超過(guò)10000元以上借款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理聯(lián)批后方可借款；（三）還款期限員工處理完業(yè)務(wù)后三天內(nèi)（休息日順延）必須到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，沖抵借款，若超過(guò)三天還款報(bào)銷(xiāo)，則每天按借款金額的1%計(jì)算罰息，從工資中扣繳；（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月底根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人速到財(cái)務(wù)結(jié)算。逾期還款，按還款期限相關(guān)規(guī)定處

8、理。附件三：差旅報(bào)銷(xiāo)制度為有效控制和壓縮差旅費(fèi)用的支出，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。一、辦理程序1、出差人員必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”，填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，列明用款計(jì)劃，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可借款。3、出差人員回公司后，應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，必要時(shí)形成出差完成情況書(shū)面報(bào)告，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，簽署考核意見(jiàn)。4、出差人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見(jiàn)的“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù)，按規(guī)定填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽

9、字后，方可交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。5、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。6、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，超過(guò)一星期報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，每一天按30元罰款，若遲報(bào)時(shí)間超過(guò)一個(gè)月以上，每一張單據(jù)按每月30元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門(mén)擔(dān)保人責(zé)任。7、出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門(mén)違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：地區(qū)/人員特區(qū)直轄市省會(huì)城

10、市（單列市）省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理200（含副總經(jīng)理，下同）經(jīng) 理150150150120120其余人員120120120100100逢單人出差，增加規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%（2）伙食補(bǔ)助費(fèi)：地區(qū)/人員特區(qū)直轄市省會(huì)城市 （單列市）省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)經(jīng) 理6030303030其余人員6030303030（3）交通工具標(biāo)準(zhǔn)：工具/人員飛機(jī)火車(chē)輪船長(zhǎng)途汽車(chē)出租車(chē)總經(jīng)理普通艙軟臥軟座二等艙實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)經(jīng) 理預(yù)申請(qǐng)硬臥硬座三等艙可乘可乘其余人員硬臥硬座三等艙可乘預(yù)申請(qǐng)三、報(bào)銷(xiāo)辦法（一）住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法1、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。2、出差人員由接待單位安排的，

11、不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，住親友家的，給予住宿標(biāo)準(zhǔn)50%的補(bǔ)貼。3、出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見(jiàn)地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在分管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。4、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總以上人員出差，可單獨(dú)住宿。（二）伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法中午12時(shí)前離開(kāi)本市按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開(kāi)本市按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助。（三）交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法1、旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)）而未乘座臥鋪，特快

12、按票價(jià)50%，其它列車(chē)票價(jià)60%予以補(bǔ)助。2、對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)的自駕車(chē)輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消，其費(fèi)用補(bǔ)貼按照私車(chē)公用的相關(guān)制度執(zhí)行。3、出差人員原則上不得乘坐出租車(chē)，但下列情況除外：（1）出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3） 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5） 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；以上情況須請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理同意由總經(jīng)理逐一簽字特批后方可報(bào)銷(xiāo)。4、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線(xiàn)路乘坐車(chē)船，不得饒行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線(xiàn)多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊

13、情況的，如春運(yùn)無(wú)法購(gòu)票的，在請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷(xiāo)。（四）其他1、在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷(xiāo)。2、出差人員應(yīng)保留完整車(chē)（船）票時(shí)間、車(chē)次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)。四、補(bǔ)充規(guī)定1、兩人以上出差人員，在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，可就隨行高一級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。3、外出學(xué)習(xí)、駐廠人員，伙食補(bǔ)助每天20元，期間不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干，途中可享受交通、伙食補(bǔ)助費(fèi)。4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)必須清晰明了，詳細(xì)填寫(xiě)出差

14、時(shí)間、地點(diǎn)、交通工具等情況，票據(jù)的粘貼應(yīng)與日期順序一致，并在每張票據(jù)上注明起止站點(diǎn)，便于票據(jù)審核，提高工作效率。5、公司任何人員出差（包括會(huì)議、培訓(xùn)等）都必須事先根據(jù)人力資源管理規(guī)定的隸屬關(guān)系按級(jí)申報(bào)，并獲得部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意批準(zhǔn)；6、經(jīng)營(yíng)部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員的差旅費(fèi)原則上在考核提成中自理，確因業(yè)務(wù)組或經(jīng)營(yíng)部的業(yè)務(wù)管理所需的差旅費(fèi)，具體報(bào)銷(xiāo)按本規(guī)定執(zhí)行，總額控制在考核列支范圍內(nèi)，同時(shí)由財(cái)務(wù)部做好臺(tái)賬記錄予以控制。五、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。附件四：費(fèi)用開(kāi)支中的處罰規(guī)定一、凡在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中有弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、以虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等行為者，一經(jīng)核實(shí)，除收繳所報(bào)費(fèi)用金額外，按虛報(bào)金額的2倍給予罰款，并給