企業(yè)會計檔案管理制度方案

1、企業(yè)會計檔案管理制度方案企業(yè)會計檔案是記錄和反映自身經濟業(yè)務會計核算的專業(yè)資料，具有重要的經濟意義和法律意義，企業(yè)需要建立完善的會計檔案管理制度，這對企業(yè)的發(fā)展有很大幫助。下面愛匯整理的企業(yè)會計檔案管理制度，供你參考。企業(yè)會計檔案管理制度范文一一、會計人員要按照國家和上級關于會計憑證、會記賬簿、 會計報表、財務計劃、單位預算和重要的經濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立 卷，編制目錄，裝訂成冊，由會計主管人員或指定專人妥善保管。二、查閱會計檔案，要嚴格辦事手續(xù)。本單位人員調閱會計檔案，要經會計主管人員同意，外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經單位領導或財務負責人批準。批準后要詳細

2、登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員姓名和工作單位、調閱理由、歸 還日期等。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，要經本單位領導同意。同時，認真登記檔案查閱登記表，作存檔處理。三、會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，除法律規(guī)定的單位領導同意外不得私自向外界提供或者泄 露單位的會計信息。四、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，執(zhí)行建設單位會計檔案保管 期限，即：會計憑證15年，銀行存款余額調節(jié)表3年，現(xiàn)金、銀行日記賬25年，其他明細賬 15年，涉及外事的永久保管。會計報表5年，年度會計決算永久。會計移交清冊15年，會計

3、檔案清冊和銷毀清冊25年。五、對保管期滿的會計檔案，應按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，由財政部門和檔案部門共 同鑒定，報經批準后進行處理。對需要銷毀的會計檔案，要填寫會計檔案銷毀清冊。六、撤消、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應根據不同情況分別移交給并入單位， 上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋單。企業(yè)會計檔案管理制度范文二一、建立會計檔案管理制度的目的：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定， 結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤

4、等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了 后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全 和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時， 須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準， 會計檔案原則上不得借 出。六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理 交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階

5、段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。 嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。企業(yè)會計檔案管理制度范文三一、目的：為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全 會計檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。二、適用范圍本制度用于財務部檔案的管理。三、檔案管理職責財務部負責檔案的整理、 編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、 完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。四、財務檔案定義會計檔案是指會計憑證、 會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料， 它

6、是記錄和反映經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據。五、會計檔案范圍包含會計憑證、 會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。（一）會計憑證會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀 行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。（二）會計賬簿、會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、 連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬以及 輔助記備查簿等。（三）會計報表會計報表是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的總結性書面文件，有主要

7、財務反 映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。（四）其他會計核算資料其他會計核算資料屬于經濟業(yè)務范疇， 與會計核算、 會計監(jiān)督緊密 相關的，由財務部門負責辦理的有關數(shù)據資料。如：經濟合同、財務數(shù)據統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據資料、會計 檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案管理。六、會計檔案的裝訂和保管會計檔案的裝訂： 會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、 會計賬 簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計

8、憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。 裝訂好的憑證按年分月妥善保管。(一 )會計憑證裝訂前的準備工作： (1)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、 編號是否齊全 ;(2) 摘除憑證內的金屬物 (如訂書釘、大頭針、回形針 )，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大 小，且要避開裝訂線， 以便翻閱保持數(shù)字完整 ;(3)整理檢查憑證順序號， 如有顛倒要重新排列， 發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全;(二 )會計憑證裝訂時的要求： (1)裝訂盡可能縮小所占部位， 使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面， 以便 于事后查閱。(2) 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛

9、皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;(3)裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。(三 )會計憑證裝訂后的注意事項： (1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。(2)在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。 按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。(四)會計檔案的保管要求。(1)會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。(2)會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。(3) 會計檔案室內應經常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。(4) 會計檔案室保持通風透光， 并有適當?shù)目臻g、

10、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮 濕 ;(5)設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密;(6) 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。(五) 檔案保管期限 (1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年(2)銀行存款余額調節(jié)表和銀行 對賬單 5 年(3)日記賬 15 年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年(4)明細賬、總賬、輔助賬 15 年(5)固定資產報廢清理 后固定資產卡片及清單保管 5 年(6)主要財務指標報表 (包括文字分析 ) 3 年(7)月、季度會計報表 (包括文字分析 ) 5 年(8)年度會計報表 (包括文字分析 ) 永久 (9)會計檔案保

11、管清冊及銷毀清冊永 久(10)主要財務會計文件、 合同、協(xié)議 永久七、會計檔案的借閱 (一)會計檔案為本單位所利用， 原則上不得借出，有特殊需要須經單位領導、財務負責人員批準。(二) 外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信， 經會計主管人員或單位領導人批準后， 方可辦理借閱手續(xù) ;單位內部人員借閱手續(xù)。借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記 清楚。(三) 本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。(四) 借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外 出或復制原件 ( 如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件 )。八、會計檔案的銷毀 (1)會計檔案保管期滿， 需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見， 會同財 務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批準后方可予 以銷毀。(2)會計檔案保管期滿， 但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷， 由 檔案部門保管到結清債權債務時為止 ;建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。(3)銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清