應(yīng)收賬款管理例題

1、應(yīng)收賬款管理例題人某公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為S，有占銷售額力的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折 扣；不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有%可以在信用期內(nèi)收回，另外% 在信用期滿后矽天（平均數(shù)）收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾 期賬款額力的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預(yù)計(jì) 甲產(chǎn)品銷售量為“萬件，單價(jià) 加元，單位變動(dòng)成木力元；乙產(chǎn)品銷 售量2萬件，單價(jià) 磁元，單位變動(dòng)成本 浙元。如果明年將信用政 策改為，預(yù)計(jì)不會(huì)影響產(chǎn)品的單價(jià)、單位變動(dòng)成木和銷 售的品種結(jié)構(gòu)，而銷售額將增加到滋力萬元。與此同時(shí)，享受折扣的 比例將上升至銷售額的70%；不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有%可以

2、 在信用期內(nèi)收回，另外%可以在信用期滿后勿天（平均數(shù)）收回。 這些逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額力的收賬費(fèi)用。該公 司應(yīng)收賬款的資金成木為12%。要求：（7）假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計(jì)算其平均收 現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息（一年按殳天計(jì)算，計(jì)算結(jié)果以萬 元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后四位，下同）。（刃假設(shè)公司采用新的信用政策，計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息。頁膵內(nèi)容0（夕）計(jì)算改變信用政策引起的損益變動(dòng)凈額，并據(jù)此說明公司 應(yīng)否改變信用政策。解析：（7）不改變信用政策銷售額二如萬變動(dòng)成木=7%萬變動(dòng)成木率二變動(dòng)成木總額/ 總銷售額=72%平均收現(xiàn)期二刃/天應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=5.2320萬

3、元（刃改變信用政策后平均收現(xiàn)期二力天，變動(dòng)成木率不變 應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息萬元（夕）每年收益變動(dòng)額變動(dòng)成本率二邊際貢獻(xiàn)率=%項(xiàng)目原政策新政策差額邊際貢獻(xiàn)2&033656應(yīng)計(jì)利息5.2324.6080.624收賬費(fèi)用y療10折扣費(fèi)用124230預(yù)期年收益增加凈額254.76271.39216.624所以應(yīng)該改變信用政策頁膵內(nèi)容0次已知某公司與庫存有關(guān)的資料如下：（/）全年需求量為 妙單位，（假設(shè)每年360天）；（刃購買價(jià)格每單位元；（夕）庫存儲(chǔ)存成木是商品買價(jià)的0夕；（“）訂貨成本每次力元；（5）公司希望的安全儲(chǔ)備量為0單位；（刃 訂貨數(shù)量只能按必的倍數(shù)（四舍五入）確定；（7）訂貨至到貨的時(shí)間為3天

4、。要求：（7）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？（吳滋，約弘力單位）（刃 存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充存貨？（刼單位）（夕）存貨平均占用多少資金？225 000元）3、某企業(yè)以往銷售方式采用現(xiàn)銷，每年銷售7%妙件產(chǎn)品，單 價(jià)彩元，變動(dòng)成本率力,固定成本為7妙元。企業(yè)尚有%的剩 余生產(chǎn)能力，現(xiàn)準(zhǔn)備通過給某特殊新客戶一定的信用政策，以期達(dá)到 擴(kuò)大銷售之目的。經(jīng)過測試可知：如果信用期限為7個(gè)月，該客戶愿 意購買妙件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為20%,收賬費(fèi)用唸妙元，預(yù)計(jì) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為天；如果信用期限為W個(gè)月，該客戶愿意購買 夕X心件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為“，收賬費(fèi)用為初元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬 款周轉(zhuǎn)天數(shù)為7。天。假定該特殊客戶的購買

5、不會(huì)影響企業(yè)原有現(xiàn)銷 規(guī)模，資金成木率為%。頁膵內(nèi)容0要求：（/）做出采用何種方案的決策（刃 如果企業(yè)采用的信用期限為7個(gè)月，但為了 加速應(yīng)收賬款的回收，決定使用現(xiàn)金折扣的辦法，條件為“2110. “/%”，估計(jì)該客戶貨款的殆會(huì)在第力天支付, 該客戶貨款的%會(huì)在第天支付，其余貨款的壞賬損失 率估計(jì)為1.5%,其余貨款如不考慮壞賬的話，估計(jì)平均收 賬期為力天，收賬費(fèi)用下降到3勿元。試做出采用何種 方案的決策。解析:（Z）采用何種方案的決策項(xiàng)目一個(gè)月的信用期二個(gè)月的信用期增加銷售%15-450 0003400x15-576 000增加的邊際貢獻(xiàn)450 OOOx(760%-1W000576i(160

6、%)=230占用資金 舷(576me360)%70%60%20應(yīng)計(jì)利息000!360)x60%x20%-6000 %-13 440壞賬損失450 000%2.5%-11250576 000：%4%-23 040收賬費(fèi)用稅前收益2200030 00013 750163 920頁膵內(nèi)容0故應(yīng)采用兩個(gè)月的信用期（刃 是否采用現(xiàn)金折扣的決策采用現(xiàn)金折扣后 平均收現(xiàn)期厲0天項(xiàng)目享受折扣增加的銷售額450 000增加的邊際貢獻(xiàn)450 000% (160% ) =1X0 000應(yīng)收賬款占用資金12375占用資金應(yīng)計(jì)利息12 375運(yùn)0%=2475壞賬損失450 000xl5%x1.5%n0l2.5收賬費(fèi)用1

7、5000折扣450000x2%65% +450000x1%x20%6750稅前收益154762.5彪兩個(gè)月信用期的稅前收益16320故不應(yīng)采用現(xiàn)金折扣方案，還是應(yīng)采用信用期為W個(gè)月的方案。4、某企業(yè)每年需耗用材料矽妙件，單位材料年儲(chǔ)存成本元，平 均每次進(jìn)貨費(fèi)用為元，材料全年平均單價(jià)為做元，假左不存在數(shù)量折扣, 不會(huì)岀現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨現(xiàn)象。要求：（7）計(jì)算彳材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量（刃計(jì)算球材料年度最佳進(jìn)貨批數(shù)G）計(jì)算#材料的相關(guān)進(jìn)貨成本（“）計(jì)算#材料的相關(guān)儲(chǔ)存成本（5）彳材料經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金5、某公司每年需用某種材料沁噸，每次訂貨成本4W元，每件材料的 年儲(chǔ)存成本為矽元，買價(jià)為每噸砌元。要求：頁膵內(nèi)容0（/）每次購入多少噸，可使全年與訂貨批量相關(guān)