結(jié)算審計(jì)報(bào)告材料

1、對(duì)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程結(jié)算的審查報(bào)告結(jié)審（2018 ）第001號(hào)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部：公司結(jié)算審計(jì)部，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2018年 1-2月，對(duì)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程已完成工程結(jié)算進(jìn)行了審查。 工程結(jié)算資料由六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計(jì)部的責(zé)任是對(duì)這些資料提出 審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。、工程概況：工程中標(biāo)價(jià)：柒仟叁佰捌拾伍萬(wàn)肆佰零捌元玖角伍分（Y： 73850408.95元）。計(jì)價(jià)方式為：永久工程為固定單價(jià)承包，施工臨 時(shí)工程為固定總價(jià)承包。工期：720日歷天。施工合同協(xié)議于 2016 年11月7日簽署。二、

2、審查范圍：六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程進(jìn)度付款申請(qǐng)資料和班組結(jié)算資料。三、審查原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、 誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公 正、獨(dú)立地開展結(jié)算審計(jì)工作。四、審查依據(jù)：1、六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程施工承包合同。2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及 其組成內(nèi)容。3、水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB 50501- 2017）4、項(xiàng)目部報(bào)送有效的工程結(jié)算文件。5、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。五、審查方法本工程采用對(duì)比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該 工程實(shí)際情況，在對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，按工程進(jìn)度款申

3、報(bào)資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報(bào)告。1、采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更調(diào)整的內(nèi)容 進(jìn)行審查；2、采用單價(jià)合同的，審查依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工 程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查； 在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的 單價(jià)結(jié)算；（2）合同中有類似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類似單價(jià) 作為結(jié)算依據(jù)；（3） 合同中沒(méi)有適用或類似變更工程、新增工程單價(jià)的，按變 更后經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理簽字確認(rèn)確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。六、審查內(nèi)容及審查程序：本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查

4、和審定工作進(jìn)行。1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符 合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；2、結(jié)算審查階段（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的 一致性；（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定 額保持一致性；（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方 法。七、審查結(jié)果：經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年1月 31日，共報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)資料7期，完成合同內(nèi)工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018

5、年1月31日班組結(jié)算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班組 款項(xiàng)、水電費(fèi)及其他2642436.98元，暫扣保留金848707.06元，累 計(jì)應(yīng)付班組6893018.49元。詳見(jiàn)詳見(jiàn)后各樓之六枝特區(qū)納革水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì) 匯總表八、主要存在問(wèn)題：1、大壩、溢洪道、取水塔等部位土石方開挖與班組結(jié)算土石比 例缺乏界定標(biāo)準(zhǔn)。溢洪道賓格擋墻、導(dǎo)流洞進(jìn)口石方明挖等部位，未 進(jìn)行工程進(jìn)度申報(bào)已經(jīng)與班組結(jié)算。2、在與班組結(jié)算的合同內(nèi)項(xiàng)目項(xiàng)目工程量超過(guò)申報(bào)工程量，交 通工程中上壩公路，土方開挖合同及申報(bào)工程量 7933帛，與班組結(jié)算 工程量為20871,超出申報(bào)量12938賂。石方開

6、挖合同及申報(bào)工程量 5288rm,與班組結(jié)算工程量為11318.08曲超出申報(bào)量6030.08m3。泥 結(jié)石路面合同及申報(bào)工程量 3359吊，班組結(jié)算3936.25m2，超出申報(bào) 量577.25m2。大壩開挖邊坡支護(hù)中合同外新增錨桿束未進(jìn)行工程量申報(bào)已與班組進(jìn)行結(jié)算。姚培訓(xùn)隧洞施工班組結(jié)算單應(yīng)支付 款56369.32元，審核應(yīng)支付為481792.82元。九、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：審查報(bào)告為辦理項(xiàng)目部單位和業(yè)主、 施工班組的申報(bào)工程量和結(jié) 算做審核，同時(shí)作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。附件：六枝特區(qū)納革水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì) 匯總表貴州水利建設(shè)工程有限公司2018年2月7日對(duì)福泉市甕償水

7、庫(kù)庫(kù)樞紐工程結(jié)算的審查報(bào)告結(jié)審（2018 ）第002號(hào)福泉市工程項(xiàng)目部：公司結(jié)算審計(jì)部，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2018年 1-2月，對(duì)福泉甕償水庫(kù)水庫(kù)樞紐工程結(jié)算進(jìn)行了審查。 工程結(jié)算資 料由福泉甕償水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部提供， 資料的真實(shí)性、完整性由資 料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計(jì)部的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)， 提交 審查報(bào)告。、工程概況：工程中標(biāo)價(jià)：壹億壹仟伍佰肆拾叁萬(wàn)叁仟肆佰陸拾貳元整（Y： 115433462.00元）。工期：840日歷天。施工合同協(xié)議于 2016年7月 6日簽署。二、審查范圍：福泉甕償水庫(kù)樞紐工程進(jìn)度付款申請(qǐng)資料和班組結(jié)算資料。三、審查原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律

8、、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、 誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公 正、獨(dú)立地開展結(jié)算審計(jì)工作。四、審查依據(jù)：1、福泉甕償水庫(kù)樞紐工程施工承包合同。2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及 其組成內(nèi)容。3、水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB 50501- 2017）4、項(xiàng)目部報(bào)送有效的工程結(jié)算文件。5、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。五、審查方法本工程采用對(duì)比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該 工程實(shí)際情況，在對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，按工程進(jìn)度款申報(bào)申報(bào)資 料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報(bào)告。六、審查內(nèi)容及審查程序：本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)

9、備、審查和審定工作進(jìn)行。1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符 合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；2、結(jié)算審查階段（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的 一致性；（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定 額保持一致性；（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方 法。七、審查結(jié)果：經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年12月 30日，共報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)資料7期，完成合同內(nèi)工程：5190620.58 元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至

10、2018年1月25日 班組結(jié)算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班組款項(xiàng)、水電費(fèi) 及其他10310989.69元，暫扣保留金366019.69元，累計(jì)應(yīng)付班組 4928066.31 元。詳見(jiàn)詳見(jiàn)后各樓之福泉甕償水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總 表八、主要存在問(wèn)題：（1）施工合同專用條款第28條：稅金及費(fèi)率。本項(xiàng)目審核預(yù)算 攔標(biāo)價(jià)以2016年5月1日“營(yíng)改增”前國(guó)家稅收政策編制，即三稅 率為3.28%工程保險(xiǎn)費(fèi)率為0.5%,勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按工程的3.8計(jì)取，結(jié) 算時(shí)按國(guó)家稅收政策相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本工程和報(bào)量結(jié)算均為按照合同 文件進(jìn)行調(diào)整稅率。（2）在與班組結(jié)算的項(xiàng)目中有合同外項(xiàng)目，但未進(jìn)行合同外新 增工程報(bào)量，C20噴射聚丙烯砼，右岸上壩永久公路修建采用暫結(jié)，無(wú)結(jié)算依據(jù)。大壩開挖工程（土石方開挖）申報(bào)工程量比合同工程量33少16856m,工程量簡(jiǎn)紹18.99%。趾板合同工程量為728m,申報(bào)工程 量701.4m3,與班組結(jié)算工程量為996.17m3,超出申報(bào)量294.77m3。導(dǎo) 流洞回填灌漿合同工程量1379rn，申報(bào)工程量904.96卅。結(jié)算工程量 1131.2m2，結(jié)算超出申報(bào)量226.24m2。固結(jié)灌漿鉆孔合同工程量517m 申報(bào)量1394m班組結(jié)算1