財政國庫管理制度實施情況及相關(guān)業(yè)務(wù)介紹

1、1http:/ 2：改革前財政資金撥付流程圖：改革前財政資金撥付流程圖資金賬戶主管部資金賬戶主管部門門撥付撥付財政部門賬戶財政部門賬戶資金賬戶資金賬戶二級單位二級單位資金賬戶資金賬戶二級單位二級單位撥付撥付資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位資金賬戶資金賬戶基層單位基層單位收款人賬戶收款人賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付撥付收款人賬戶收款人賬戶10l1、建立國庫單一賬戶體系、建立國庫單一賬戶體系l2、規(guī)范財政非稅收入收繳程序、規(guī)范財政非稅收入收繳程序l3、規(guī)范支出撥付程序、規(guī)范支出撥付程序11l1、建立國庫單一賬戶體系、建立國庫單一賬戶體系：1213l2、規(guī)范財政收入收繳程序、規(guī)范財政收入收繳程序

2、主要是規(guī)范 。 14l3、規(guī)范支出撥付程序、規(guī)范支出撥付程序 ：15l一是改革總體進(jìn)展情況：一是改革總體進(jìn)展情況：l國庫集中收繳改革國庫集中收繳改革l國庫集中支付改革國庫集中支付改革l清理整頓賬戶管理清理整頓賬戶管理16l二是實施財政國庫管理制度改革成效顯著二是實施財政國庫管理制度改革成效顯著l 1、財政資金更加公開、透明。、財政資金更加公開、透明。l 2、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行機(jī)制實現(xiàn)歷史性突破。機(jī)制實現(xiàn)歷史性突破。l 3、預(yù)算執(zhí)行管理手段實現(xiàn)歷史性發(fā)展。、預(yù)算執(zhí)行管理手段實現(xiàn)歷史性發(fā)展。l 4、財政資金運(yùn)行效率和效益實現(xiàn)歷史性提升、財政資金運(yùn)行效率和效益實現(xiàn)歷史性提升 。 17l進(jìn)一步完善國庫

3、單一賬戶體系。進(jìn)一步完善國庫單一賬戶體系。l推進(jìn)特殊部門、特殊單位、特殊資金國庫集中支付推進(jìn)特殊部門、特殊單位、特殊資金國庫集中支付改革，推進(jìn)會計集中核算轉(zhuǎn)軌，擴(kuò)大中央專項轉(zhuǎn)移改革，推進(jìn)會計集中核算轉(zhuǎn)軌，擴(kuò)大中央專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付改革范圍。支付資金國庫集中支付改革范圍。l積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快將改革覆蓋到中央和地積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快將改革覆蓋到中央和地方的基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，方的基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，進(jìn)一步擴(kuò)大用卡范圍。進(jìn)一步擴(kuò)大用卡范圍。l加快推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，引入電子化繳款加快推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，引入電子化繳款方式，提

4、高非稅收入收繳的效率和透明度。方式，提高非稅收入收繳的效率和透明度。l擴(kuò)大稅收收入電子繳庫實施范圍，推進(jìn)關(guān)稅收入電擴(kuò)大稅收收入電子繳庫實施范圍，推進(jìn)關(guān)稅收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，建立財政與稅務(wù)、海關(guān)等部門信子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，建立財政與稅務(wù)、海關(guān)等部門信息交換統(tǒng)一框架。息交換統(tǒng)一框架。18（一）賬戶的分類及使用（一）賬戶的分類及使用（二）賬戶審批、備案和年檢程序（二）賬戶審批、備案和年檢程序（三）中央預(yù)算單位賬戶規(guī)范管理情況（三）中央預(yù)算單位賬戶規(guī)范管理情況（四）中央預(yù)算單位賬戶管理工作成效（四）中央預(yù)算單位賬戶管理工作成效（五）賬戶管理工作存在的問題及原因（五）賬戶管理工作存在的問題及原因（六）需要

5、特殊說明的情況及注意事項（六）需要特殊說明的情況及注意事項191、需財政部批復(fù)的賬戶、需財政部批復(fù)的賬戶2、需專員辦批復(fù)的賬戶、需專員辦批復(fù)的賬戶3、不需批復(fù)的賬戶、不需批復(fù)的賬戶201、賬戶審批：開設(shè)條件及操作程序、賬戶審批：開設(shè)條件及操作程序2、賬戶備案：范圍與時間要求、賬戶備案：范圍與時間要求3、賬戶年檢：審核步驟與抽查、賬戶年檢：審核步驟與抽查 211、賬戶審批情況、賬戶審批情況2、賬戶備案情況、賬戶備案情況3、賬戶年檢情況、賬戶年檢情況4、賬戶檢查情況、賬戶檢查情況221、單位賬戶基本實現(xiàn)規(guī)范化管理、單位賬戶基本實現(xiàn)規(guī)范化管理2、為財政國庫管理制度改革打下堅、為財政國庫管理制度改革打

6、下堅實基礎(chǔ)實基礎(chǔ)3、為加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查工作搭建了、為加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查工作搭建了基礎(chǔ)平臺基礎(chǔ)平臺23 一是賬戶管理不規(guī)范一是賬戶管理不規(guī)范 二是賬戶管理不到位二是賬戶管理不到位 三是賬戶違規(guī)問題仍然存在三是賬戶違規(guī)問題仍然存在 四是對違規(guī)賬戶的處理原則四是對違規(guī)賬戶的處理原則 五是賬戶管理信息系統(tǒng)操作不規(guī)范五是賬戶管理信息系統(tǒng)操作不規(guī)范24 1 1、中央預(yù)算單位審批管理范圍。、中央預(yù)算單位審批管理范圍。 2 2、開戶銀行選擇問題。、開戶銀行選擇問題。 3 3、一個法人單位能開幾個賬戶、一個法人單位能開幾個賬戶? ? 4 4、非法人機(jī)構(gòu)開戶問題。、非法人機(jī)構(gòu)開戶問題。 5 5、政策統(tǒng)一性問題。、政

7、策統(tǒng)一性問題。 6 6、單位賬戶進(jìn)一步規(guī)范問題。、單位賬戶進(jìn)一步規(guī)范問題。 7 7、其他注意事項、其他注意事項2526：27 1、概念：、概念： 2、用款計劃：、用款計劃： 3、財政授權(quán)支付需要注意的問題、財政授權(quán)支付需要注意的問題： 4、支付流程、支付流程（見圖4）28授權(quán)支付流程財政部北京支付中心代理銀行總行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級單位一級單位授權(quán)支付令用款計劃批復(fù)用款計劃授權(quán)支付通知授權(quán)支付列帳通知授權(quán)支付列帳通知列帳通知授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付通知付款授權(quán)支付回單分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)供應(yīng)商付款供應(yīng)商用款計劃用款計劃清算29l1、概念l2、審核流程l3、審核內(nèi)容

8、l4、審核依據(jù)l5、拒絕審核l6、注意問題l7、幾點(diǎn)體會301、概念、概念l所謂所謂財政直接支付，是指財政部門開具支付令，財政直接支付，是指財政部門開具支付令，將財政資金直接支付到收款人將財政資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位，包括工資支出、大額購買支或用款單位，包括工資支出、大額購買支出、轉(zhuǎn)移支出。出、轉(zhuǎn)移支出。主要是基層預(yù)算單位的財政直接支付申請在上報主要是基層預(yù)算單位的財政直接支付申請在上報財政部之前，由專員辦進(jìn)行事前審核。屬于事前財政部之前，由專員辦進(jìn)行事前審核。屬于事前監(jiān)督。監(jiān)督。31l2、審核流程l項目單位做好那些準(zhǔn)備工作，如何申報？l專員辦受理、審核程序l財政部

9、辦理支付資金l支付流程（見圖5）32直接支付流程.審核意見匯總申請支付申請一級預(yù)算單位匯總申請財政部北京支付中心匯總直接撥付申請書支付回單申請單回聯(lián)支付憑證回聯(lián)入帳通知支付申請支付憑證直接支付通知書支付憑證直接支付通知書基層預(yù)算單位財政專員辦二級預(yù)算單位供應(yīng)商人民銀行代理行總行匯總申請回單清算入帳通知入帳通知入帳通知333 3、審核內(nèi)容、審核內(nèi)容 專員辦審核財政直接支付應(yīng)首先要審核：是專員辦審核財政直接支付應(yīng)首先要審核：是否符合預(yù)算；是否符合規(guī)定程序；用款額度；項否符合預(yù)算；是否符合規(guī)定程序；用款額度；項目進(jìn)度；相關(guān)憑證、附件是否齊全相符目進(jìn)度；相關(guān)憑證、附件是否齊全相符。 344 4、審核依

10、據(jù)、審核依據(jù) 工程采購支出的審核依據(jù)：工程采購支出的審核依據(jù)： 設(shè)備采購支出的審核依據(jù)：設(shè)備采購支出的審核依據(jù)：35l5、拒絕審核l拒絕受理支付申請的幾種情況：拒絕受理支付申請的幾種情況：l無預(yù)算、超預(yù)算申請使用財政資金無預(yù)算、超預(yù)算申請使用財政資金l自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用財政資金自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用財政資金l申請手續(xù)及提供的文件不完備申請手續(xù)及提供的文件不完備l未按規(guī)定程序申請使用財政資金未按規(guī)定程序申請使用財政資金l預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題l工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題l其他需要拒絕支付的情況其他需要拒絕支付的情況36l6、注意

11、問題、注意問題l工程采購方面：工程采購方面：l設(shè)備采購方面：設(shè)備采購方面：l歸墊資金方面：歸墊資金方面：37（一）票據(jù)管理（一）票據(jù)管理（二）收入收繳流程（二）收入收繳流程（三）進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理工作（三）進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理工作3839 由執(zhí)收單位開具繳款書，繳款人直接將資金繳入?yún)R繳專戶，匯繳專戶每日與財政專戶清零。 執(zhí)收單位收取繳款人的應(yīng)繳款項，并按收入項目匯總后，集中繳入?yún)R繳專戶。主要適用于需要當(dāng)場執(zhí)收，同時不便于現(xiàn)場電子開具繳款書的情況。40執(zhí)收單位執(zhí)收單位繳款繳款 人人非稅收入非稅收入零余額賬戶零余額賬戶 非稅收入非稅收入 財政專戶財政專戶財政部門財政部門主管部門主管部門繳款回單開具繳款書 匯劃資金繳款回單收支報告?zhèn)魉褪绽U信息傳送收繳信息繳 款(1)(2)(3)(4)收款收據(jù)(5)(6)(7)(8)(9)國庫國庫賬戶賬戶（央行（央行）預(yù)算內(nèi)收入定期向國庫繳款41執(zhí)收單位執(zhí)收單位繳款繳款 人人非稅收入非稅