某公司投資管理制度(共15頁).doc

1、浙江新和成股份有限公司投資管理制度2001年第一次臨時股東大會通過第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營的安全性、收益性，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。 第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。 第三條 本制度所指的投資，包括對外投資和對內(nèi)投資兩部分。對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進(jìn)行各種形式的投資活動；對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行借款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買、建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活

2、動。 第四條 投資的目的 1、有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。2、改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。第五條 投資的原則1、必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；2、必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；3、必須符合效益最大化、風(fēng)險最小化原則；3、必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；4、必須選好合作伙伴，多方比較，充分論證，洞悉投資背景。第二章 對外投資 第六條 對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資。 1、短期投資一般包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等。2、長期投資一般包括：（1）

3、出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；（2）與境外公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；（3）以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。 3、公司所有對外投資的項(xiàng)目，均由總公司分管經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)或由總公司總經(jīng)理提請總公司董事會、股東大會批準(zhǔn)，各控股子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離1、投資計劃編制人員與審批人員分離。2、負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。3、證券保管人員與會計記錄人員分離。4、參與投資交易活動的人員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點(diǎn)工作。5、負(fù)責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并盡

4、可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。 第一節(jié) 對外投資短期投資第八條 公司短期投資程序1、公司財務(wù)部根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表；2、投資發(fā)展部分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃；3、依照短期投資規(guī)模大小和投資重要性分別由投資發(fā)展部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、公司總經(jīng)理、公司董事會、公司股東大會依照各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計劃；第九條 對外短期投資權(quán)限：不超過500萬元的單個短期對外投資項(xiàng)目，由投資發(fā)展部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理共同審議后報經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。500萬元以上，不超過3600萬元的單個短期對外投資項(xiàng)目，由總公司董事會批準(zhǔn)。3600萬元以上的單個短期對外投資項(xiàng)

5、目，由總公司股東大會批準(zhǔn)。第十條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價證券，證券的存入和取出必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。第十一條 公司購入的短期有價證券必須在購入當(dāng)日記入公司名下。公司財務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息、購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時登記該項(xiàng)投資。第十二條 公司財務(wù)部、投資發(fā)展部負(fù)責(zé)組織有價證券的盤點(diǎn)（詳見財物盤點(diǎn)制度）。1、每月終了，證券保管員、會計人員應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序；（1） 盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券記入賬并結(jié)出結(jié)存額；（2） 實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對卡片；（3） 月終編制“有價證券盤點(diǎn)表”。2

6、、財務(wù)部根據(jù)“有價證券盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時，可以抽樣核對；復(fù)核盤點(diǎn)表。3、每年終了，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價證券盤點(diǎn)表”，并由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人（或聘請注冊會計師）參加監(jiān)盤。第十三條 公司財務(wù)部對每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映，每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報表，對于債券應(yīng)編制折、溢價攤銷表。第十四條 公司財務(wù)部將投資收到的利息、股利及時入帳。 第二節(jié) 對外投資長期投資第十五條 公司對外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。1、新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。2、已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資

7、的活動。第十六條 對外長期投資程序1、公司財務(wù)部協(xié)同投資發(fā)展部確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察；2、公司投資發(fā)展部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書（立項(xiàng)報告）；3、公司投資發(fā)展部編制項(xiàng)目投資可行性研究報告上報財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室；4、公司財務(wù)部協(xié)同投資發(fā)展部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）；5、按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；6、公司投資發(fā)展部制定有關(guān)章程和管理制度，送財務(wù)部備案；7、公司投資發(fā)展部對項(xiàng)目運(yùn)作及其經(jīng)營實(shí)施歸口監(jiān)督和管理。第十七條 對外長期投資權(quán)限1、 單個對外投資項(xiàng)目總額不超過500萬元的，由總公司總經(jīng)理審批，報董事會備案；單個對外投資項(xiàng)目總額超過500萬元，但不超

8、過3600萬元的，需由總公司董事會批準(zhǔn)；單個對外投資項(xiàng)目總額超過3600萬元的，需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。3、總公司應(yīng)在受理對外長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請后一個月內(nèi)作出投資決策。第十八條 對外長期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。第十九條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求1、 有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；2、 能夠提供合法的資信證明；3、 根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。 第二十條 對外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書（立項(xiàng)報告）。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：1、 投資目的；2、 投資項(xiàng)目的名稱；3、 項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；

9、4、 投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式；5、 投資項(xiàng)目的效益預(yù)測；6、 投資的風(fēng)險預(yù)測（包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險）；7、 投資所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策；8、 投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；9、 投資合作方的資信情況。 第二十一條 國（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供以下資料； 1、投資所在國（地區(qū)）現(xiàn)行的有關(guān)外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定；2、投資所在國（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；3、投資外匯資金來源證明及投資回收計劃；4、 我國駐外使館、經(jīng)參處對項(xiàng)目的審查意見；5、 國家外匯管理局要求提供的其他資料。 第二十二條 投資意向書（立項(xiàng)報告）報總

10、經(jīng)理批準(zhǔn)后，投資發(fā)展部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報告。項(xiàng)目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括： 1、總論：（1） 項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義；（2） 項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。2、市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模：（1） 國內(nèi)外市場需求預(yù)測；（2） 國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計；（3） 該項(xiàng)目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；（4） 該項(xiàng)目進(jìn)入市場的競爭能力及前景分析。3、投資估算和資金的籌措：（1） 該項(xiàng)目的注冊資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；（2） 資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；（3） 資金回收期的預(yù)測；（4） 現(xiàn)金流量計劃。4、項(xiàng)目的財務(wù)分析：

11、（1） 項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出；（2） 項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；5、項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險分析等。 第二十三條 項(xiàng)目可行性研究報告報總公司批準(zhǔn)后，財務(wù)部協(xié)同投資發(fā)展部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括： 1、合作各方的名稱、地址及法定代表人；2、合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資金及法定代表人；3、合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；4、合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財務(wù)會計制度；5、合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；6、合作各

12、方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；7、合作各方違約時承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計算方法；8、協(xié)議（合同）的生效條件；9、協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；10、出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁及所適用的法律；11、協(xié)議（合同）的有效期限；12、合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)；13、協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）由總公司法定代表簽字生效或由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十四條 對外長期投資協(xié)議簽定后投資發(fā)展部與財務(wù)部應(yīng)協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。第二十五條 公司應(yīng)按照下列原則確定對外投資價值及投資收益1、以現(xiàn)金、存款等

13、貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計價。2、以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。3、公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計價，實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計價。4、公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價款計價。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。5、溢價或者折價購入的長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。6、公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與其帳面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金

14、、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資，對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時，相應(yīng)減少公司的長期投資。公司對外得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。7、公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)所得稅。8、公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投

15、資損失。第二十六條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回1、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：（1） 按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；（2） 由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)；（3） 由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；（4） 合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。2、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：（1） 投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；（2） 投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；（3） 由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時；（4） 總公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司法和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定

16、辦理。3、對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，報總公司批準(zhǔn)。4、對外長期投資收回轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。第二十七條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。第三章 對內(nèi)投資 第二十八條 公司對內(nèi)投資程序1、 編制投資項(xiàng)目可行性研究報告；2、 編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計文件；3、 編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃；4、 按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。 第二十九條 公司對內(nèi)投資權(quán)限對內(nèi)投資采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)。投資項(xiàng)目總公司審批

17、分公司審批核準(zhǔn)不超過20萬分管副總經(jīng)理經(jīng)理總公司財務(wù)部20萬<投資500萬總經(jīng)理總公司財務(wù)部500萬<投資3600萬董事會 第三十條 可行性研究報告的編制 1、公司項(xiàng)目承辦單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報告。2、承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位。3、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告報公司財務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報批。一經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報原審批機(jī)構(gòu)審批。

18、5、投資小于20萬元的項(xiàng)目可行性報告的編寫、論證和審批等程序可適當(dāng)簡化。第三十一條 初步設(shè)計文件的編制1、公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計。2、初步設(shè)計必須以批準(zhǔn)的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)。初步設(shè)計文件按本辦法規(guī)定的程序報批。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。3、經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件，如確需設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。4、投資小于50萬的一般項(xiàng)目可不經(jīng)初步設(shè)計。第三十二條 年度計劃和統(tǒng)計1、總公司及分公司所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃。2、年度投資建議計劃于每年10月底前報總公司審批?？偣居诿磕?月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃。3、凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計劃。4、編制年度計劃，除認(rèn)真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要