稅務(wù)管理制度

1、稅務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違 法行為，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法以中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和企業(yè)所得稅法實(shí)施條例等稅法文件以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、大企 業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件為依據(jù)。第三條 遵守稅收法規(guī)、依法誠(chéng)信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。第一條除特別說(shuō)明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級(jí)、各 級(jí)控股子公司以及納入股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體?？毓勺?公司和納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策

2、。董事會(huì)和管理 層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部 管理與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。第二章稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第五條公司稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立專職稅務(wù)管理崗位和人員。2.各子公司，結(jié)合自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置專職或兼職稅務(wù)管理崗位和人員。第七條 公司財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)事項(xiàng)的審核、核 算、申報(bào)、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作；負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的購(gòu) 買、領(lǐng)用和保管工作；按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。2.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅收政策, 最新范本，供參考！結(jié)合公司實(shí)際情況

3、制訂相應(yīng)的實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與 落實(shí)。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對(duì)工作,負(fù)責(zé)解決應(yīng)以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。4 .參與公司日常 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和合同會(huì)簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān) 聯(lián)交易、并購(gòu)重組等重大決策以及開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)，提供稅務(wù)專業(yè)支持與管理建議。5.負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集 和整理，及時(shí)了解和熟練掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策的變化，將與公司有關(guān)的 重要稅務(wù)政策變化歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和控股公司，必要時(shí)還應(yīng)組 織相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項(xiàng)稅務(wù)政策變化對(duì)公司的影響

4、并提出合理化建議。6 .合理利用稅收政策，加強(qiáng)公 司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃，每月對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，有效 地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理的效益。第八條公司應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相 容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括：稅務(wù)規(guī)劃的 起草與審批； 稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與審查；納稅申報(bào)表的填報(bào)與審批；稅款繳 納劃撥憑證的填報(bào)與審批；發(fā)票購(gòu)買、保管與財(cái)務(wù)印章保管；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事 項(xiàng)的處置與事后檢查；其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。第九條 任何稅務(wù)事項(xiàng)的計(jì)繳必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。第十條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè) 操守

5、，遵紀(jì)守法。第十一條公司應(yīng)定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職 業(yè)道德水平。最新范本，供參考!第二章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估第十二條 公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際 情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及 其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng) 險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和 策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別下列 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識(shí) 和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機(jī)構(gòu)、 經(jīng)

6、營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果 及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求；其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十三條公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由企業(yè)稅務(wù)管理崗 位協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu) 協(xié)助實(shí)施。第十四條公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變 化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制 第十五條 公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益, 在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī) 制，合理設(shè)計(jì)稅

7、務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條 公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù) 流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不 同特征采取相 應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律最新范本，供參考！和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。第十七條企業(yè)應(yīng)針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆 蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十八條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及 受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

8、 告，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第十九條公司應(yīng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評(píng)估其累計(jì) 影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第五章 信息與溝通 第二十條公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息 的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)管理部門內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)管理部 門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)管理部門與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管 理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。第二十一條公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時(shí)收集 和反饋相關(guān)信息。1、建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編企業(yè)適 用的稅法并定期更新。2、建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系 統(tǒng)

9、，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保 證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十二條公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié) 的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。1、利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)具有重復(fù)性、規(guī) 律性的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)控制；2、將稅務(wù)申報(bào)納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報(bào)表軟件提高稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性；、建立年度稅務(wù)日歷，自動(dòng)提醒相關(guān) 最新范本，供參考！責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；4、建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫(kù)，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對(duì)涉稅信息資料安全存儲(chǔ)；5、利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動(dòng)態(tài)監(jiān) 控法律法規(guī)的執(zhí)行。第二十三條 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和 保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進(jìn) 第二十四條 公司稅務(wù)管理部門應(yīng)