bd財(cái)務(wù)管理制度A01

1、第一章總則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)產(chǎn)資金的安全，提高資金的使用效益，全面提升 公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)法等國(guó)家法律法規(guī) 和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于集團(tuán)部門及所屬各子公司（包括控股子公司）。在執(zhí)行本制度過(guò)程中，可根據(jù)具體情況，另行制定有關(guān)單項(xiàng)管理的實(shí)施細(xì)則或管理辦法報(bào)批準(zhǔn)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理職責(zé)1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)格實(shí)行審批制度，保證公司資金運(yùn)用安全高效，監(jiān)控 到位。2、 董事會(huì)是公司經(jīng)營(yíng)管理的決策和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和利潤(rùn)分配方案 行使審議權(quán)。3、董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)組織公司的財(cái)務(wù)決策、控制、管理、監(jiān)督和公司資產(chǎn)管理及資金

2、運(yùn)用、資本運(yùn)作。4、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作直接對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：全面主持集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，協(xié)助董事會(huì)制定公司戰(zhàn)略，并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，建立和完善財(cái)務(wù)體系；建立科學(xué)、系統(tǒng)符合集團(tuán)財(cái)務(wù)部實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系 和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，并進(jìn)行有效的內(nèi)部控制管理；監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金收支預(yù)算及資金預(yù)算的 執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司與銀行、工商、稅務(wù)等政府相關(guān)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī) 構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；參與集團(tuán)重大事項(xiàng)的分析和決策，為集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù) 發(fā)展及對(duì)外投資等事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)；負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的建設(shè)和對(duì)財(cái)務(wù)人 員培訓(xùn)、晉升、考

3、核、考評(píng)工作；檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的稅務(wù)籌劃工作，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào) 表的審核工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資產(chǎn)管理；負(fù)責(zé)處理和解決集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部在 工作中提出的各種問(wèn)題，并與資金中心、集團(tuán)本部、各子公司、從化動(dòng)漫等保持正常的工作 聯(lián)系和密切溝通；做好董事會(huì)臨時(shí)安排的工作任務(wù)。5、子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)公司日常財(cái)務(wù)管理，貫徹執(zhí)行 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決策等。6、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總經(jīng)理，履行以下職責(zé)： 具體組織公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、 法規(guī)、方針、政策和有可能在經(jīng)濟(jì)上給公司造成損失的行為，進(jìn)行制止或糾正

4、；負(fù)責(zé)編制和 執(zhí)行公司的年度預(yù)算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、融資計(jì)劃；組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù) 算管理、會(huì)計(jì)核算管理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與公司 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和決策；擬訂資金籌措和使用方案，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理，合理有效地使用資 金；負(fù)責(zé)定期組織公司各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬物相符，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整；負(fù)責(zé) 組織公司應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付和備用金的管理與核算，控制資金風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)加強(qiáng)與合作 （或結(jié)算）銀行、稅務(wù)等部門建立良好的合作關(guān)系；對(duì)公司財(cái)務(wù)部人員的聘用、任用、晉升、 調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度， 出納員不

5、得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)， 按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的 事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保 障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。8、公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職都必須經(jīng)過(guò)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 并與接替人員辦理交接 手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的，一律不得離職，亦

6、不得中斷財(cái)務(wù)工作。移交工作包括移交人經(jīng)管的工作（憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物等）及未了事項(xiàng)。 移交工作必須進(jìn)行監(jiān)交，公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部人員或本單位財(cái)務(wù)部 門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的交接由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部人員和集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一同監(jiān)交。 第三章財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)及人員管理1、集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)集團(tuán)部門、各子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行直屬管理，集團(tuán)所有財(cái)務(wù)人員編制 歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。2、集團(tuán)內(nèi)所有財(cái)務(wù)人員實(shí)行集團(tuán)委派制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)部的人事管理、業(yè) 務(wù)管理、績(jī)效考核，子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)其行政管理，并有權(quán)建議更換子公司的各級(jí)財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)3、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須同時(shí)向子公司總

7、經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作情況。部的工作崗位由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行設(shè)置，報(bào)經(jīng)子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按規(guī)章制度辦事，違反制度的務(wù)必堅(jiān)決抵制，并據(jù)實(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部 匯報(bào)。具體管理方法按財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員管理規(guī)定執(zhí)行。第四章會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)核算方法1、會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2、會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從 1月1日起至 12月31日止。3、公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)；一般采用實(shí)際成本作為計(jì)量屬 性，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，以能保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額 能夠取得并可靠計(jì)

8、量為基礎(chǔ)。具體會(huì)計(jì)核算方法見會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定。第五章預(yù)算管理1、預(yù)算管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。集團(tuán)部門、各子公司一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在預(yù)算范圍 內(nèi)執(zhí)行，超預(yù)算支出（即授權(quán)范圍外）原則上不予開支。2、集團(tuán)部門、各子公司必須嚴(yán)格遵守預(yù)算管理規(guī)定，及時(shí)做好年度預(yù)算和月度預(yù)算，否 則所有資金支出必須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批。3、預(yù)算的基本原則是：量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí) 施；嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲分明。4、預(yù)算年度為每年的 1月1日至 12月31日。5、集團(tuán)部門、各子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，嚴(yán)格預(yù)算 控制。6、集團(tuán)部門、各子公司預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)

9、預(yù)算。7、預(yù)算編制要合理可靠，要以最新的市場(chǎng)環(huán)境及管理要求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際 情況，分析每項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否有必要以及支出是否合理，研究市場(chǎng)環(huán)境及其變化趨勢(shì)， 充分估計(jì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性進(jìn)行編制。8、為強(qiáng)化預(yù)算的約束作用，各預(yù)算單位年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不作 預(yù)算調(diào)整。遇有重大的經(jīng)營(yíng)政策性、方針性變化等影響，公司預(yù)算確實(shí)需要進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng) 及時(shí)提出調(diào)整方案，報(bào)董事會(huì)審批。9、公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算 指標(biāo)層層分解，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。對(duì)執(zhí)行預(yù)算失誤行為一定要嚴(yán)格做事故調(diào) 查，嚴(yán)肅處理。10、對(duì)于已批準(zhǔn)的預(yù)算資

10、金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，對(duì)沒有批準(zhǔn)的預(yù)算支出，必 須由董事長(zhǎng)或授權(quán)人審批決定。對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，原則上 不予支付。11、集團(tuán)董事會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，其主要指標(biāo)納入相關(guān)考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的單位予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行較差的單位予以懲罰 第六章資金管理資金管理的范圍包括流動(dòng)資金的來(lái)源管理、貨幣資金管理及審批。1、流動(dòng)資金的來(lái)源及資金成本管理：各子公司須按集團(tuán)規(guī)定上交管理費(fèi)、支付利息，具 體操作方法按集團(tuán)流動(dòng)資金管理制度執(zhí)行。2、貨幣資金管理及審批：貨幣資金管理必須嚴(yán)格按貨幣資金管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格實(shí) 行錢賬分管，貫徹“內(nèi)部牽制”原則，做到相互監(jiān)督制約。（1）

11、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須定期、 不定期抽查出納員的庫(kù)存現(xiàn)金并同現(xiàn)金日記賬核對(duì)，及時(shí)將抽查結(jié)果上報(bào)子公司總經(jīng)理和集 團(tuán)財(cái)務(wù)部。（2）備用金管理：集團(tuán)部門、各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門，制定備用金限額，超過(guò) 限額的人員不得再增加借款。（3）銀行存款管理：銀行票據(jù)及預(yù)留印鑒應(yīng)分別指定專人保管，每月逐筆核對(duì)銀行日記 賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理 為控制應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，防止壞賬發(fā)生，減少應(yīng)收款項(xiàng)費(fèi)用和損失，加速資金周轉(zhuǎn)，提高 資金利用率，必須加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。具體管理辦法按往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)定執(zhí)行。第八章存貨管理1、存貨是在生

12、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，公司存貨分為：原材料、 包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）。2、存貨的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有 權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。具體管理辦法按各子公司擬定的存貨管理規(guī)定執(zhí)行。第九章固定資產(chǎn)管理集團(tuán)的固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)管理。具體管理辦法按固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第十章成本費(fèi)用管理1、公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、 資金成本和銷售費(fèi)用、 管理費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用2、公司對(duì)成本費(fèi)用

13、實(shí)行全面控制管理，對(duì)形成成本的全過(guò)程進(jìn)行全面控制，充分發(fā)揮每 個(gè)單位或部門以及每個(gè)員工控制成本、降低費(fèi)用的積極性。3、實(shí)行目標(biāo)成本控制管理，以各單位為責(zé)任單元，將目標(biāo)成本進(jìn)行層層分解，把成本責(zé)任與崗位責(zé)任掛鉤，把成本控制落實(shí)到具體的責(zé)任人員。具體管理辦法按各子公司擬定的成本費(fèi)用管理規(guī)定執(zhí)行。第十一章財(cái)務(wù)分析為全面、深入、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，具體報(bào)送 時(shí)間由集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定。集團(tuán)財(cái)務(wù)分析由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)；各子公司財(cái)務(wù)分析由各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具 體負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)綜合分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成 本費(fèi)用指標(biāo)分析、措施建議等。具體管理辦法按財(cái)務(wù)報(bào)告管理規(guī)定執(zhí)行。第十二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告，各種 會(huì)計(jì)軟盤、軟件，各類存有會(huì)計(jì)信息的磁盤、光盤，以及由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的匯總表、賬表、報(bào) 表等以及各種經(jīng)濟(jì)合同、 與生產(chǎn)