發(fā)展中小企業(yè)年金構(gòu)建社會(huì)養(yǎng)老保障支柱

1、開(kāi)展中小企業(yè)年金構(gòu)建社會(huì)養(yǎng)老保障支柱【摘要】 隨著我國(guó)社會(huì)老齡化的加劇和根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的全面覆蓋，中小企業(yè)年金的開(kāi)展成為當(dāng)前構(gòu)建多支柱養(yǎng)老保障體系的重要問(wèn)題。歐美等國(guó)家均采取不同措施以擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋范圍。在我國(guó)應(yīng)施行與稅收政策相配套的強(qiáng)迫性企業(yè)年金形式，同時(shí)通過(guò)企業(yè)年金權(quán)益向個(gè)人傾斜及可攜帶性的制度設(shè)計(jì)的培育開(kāi)展個(gè)人賬戶，注重加強(qiáng)監(jiān)管及安排合理的政策施行途徑，將對(duì)中小企業(yè)員工的企業(yè)年金的全面覆蓋，養(yǎng)老保障機(jī)制的完善，以及社會(huì)矛盾的緩解有著重要的意義和作用。【關(guān)鍵詞】 養(yǎng)老保障 中小企業(yè) 企業(yè)年金 個(gè)人賬戶隨著我國(guó)社會(huì)老齡化的加劇和各界對(duì)中小企業(yè)開(kāi)展的日益關(guān)注，中小企業(yè)年金的開(kāi)展問(wèn)題也得到更多的

2、關(guān)注。一、我國(guó)中小企業(yè)年金開(kāi)展現(xiàn)狀及問(wèn)題分析分析我國(guó)企業(yè)年金當(dāng)前面臨的困境，必須將其置于整個(gè)社會(huì)保障體系中去研究。誠(chéng)然我國(guó)根底的社會(huì)養(yǎng)老保障已然實(shí)現(xiàn)了較為全面的覆蓋，但從其制度變遷過(guò)程和設(shè)計(jì)思路來(lái)看，一是根本養(yǎng)老保障制度脫胎于企業(yè)內(nèi)部保障，二是其中的個(gè)人賬戶，無(wú)疑與其它國(guó)家的企業(yè)年金賬戶從地位和作用來(lái)看存在類似之處。然而根本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶從設(shè)計(jì)之初就存有解決統(tǒng)籌養(yǎng)老資金缺乏的目的，并未獨(dú)立運(yùn)作，2005年國(guó)家將企業(yè)繳費(fèi)劃出個(gè)人賬戶的做法以及2021年試點(diǎn)做實(shí)個(gè)人賬戶的遼寧再次挪用個(gè)人賬戶的事實(shí)也說(shuō)明了其現(xiàn)實(shí)困境。一方面是本應(yīng)充當(dāng)企業(yè)年金的社保個(gè)人賬戶有名無(wú)實(shí)使得我國(guó)的企業(yè)年金不得不另起

3、爐灶；另一方面那么是企業(yè)與員工為根本養(yǎng)老金統(tǒng)籌部分的持續(xù)輸血使得企業(yè)年金成為無(wú)源之水，企業(yè)負(fù)擔(dān)特別是中小企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。二者共同作用導(dǎo)致了我國(guó)中小企業(yè)的企業(yè)年金開(kāi)展舉步維艱。然而時(shí)至今日，各界對(duì)于根本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶問(wèn)題尚未有行之有效的解決方法，做實(shí)個(gè)人賬戶已無(wú)可能，維持現(xiàn)行機(jī)制那么將隱患留存，本質(zhì)為透支政府信譽(yù)。面對(duì)如此困境，唯有另辟蹊徑，通過(guò)廣泛覆蓋和快速開(kāi)展的企業(yè)年金賬戶重建完全積累的個(gè)人賬戶，構(gòu)建我國(guó)養(yǎng)老保障體系的第二支柱。從我國(guó)養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀來(lái)看，根本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)地位，企業(yè)年金仍扮演著補(bǔ)充和輔助的角色。在開(kāi)展初期，應(yīng)需要首要考慮公平因素，快速擴(kuò)大覆蓋面。如前所述我國(guó)中小企

4、業(yè)不僅通過(guò)吸納八成的城鎮(zhèn)就業(yè)人口、保持社會(huì)穩(wěn)定上發(fā)揮了重要的作用；在經(jīng)濟(jì)奉獻(xiàn)上同樣意義重大，以工業(yè)為例，2021年，全國(guó)規(guī)模以上中小企業(yè)工業(yè)增加值占規(guī)模以上工業(yè)增加值的69.1%；稅金占規(guī)模以上企業(yè)稅金總額的54.3%。在中小企業(yè)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的廣泛覆蓋無(wú)疑具有極其重要的意義。企業(yè)年金在廣泛覆蓋的根底上最終也將本質(zhì)上接替根本養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶在養(yǎng)老保障體系中的角色，分散政府在養(yǎng)老保障體系中的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)，與現(xiàn)收現(xiàn)付制的統(tǒng)籌部分共同支撐起中國(guó)將來(lái)的老齡化社會(huì)。二、各國(guó)企業(yè)年金開(kāi)展策略比較在企業(yè)年金改革開(kāi)展和改革方面，各個(gè)養(yǎng)老制度開(kāi)展比較成熟的國(guó)家存在不同的開(kāi)展形式，有代表性的可分為如下三種。1、美國(guó)的自發(fā)形式美國(guó)的企業(yè)年金從建立之初就有著濃重的自發(fā)色彩，從1875年美國(guó)運(yùn)通公司推出第一個(gè)DB確定給付型企業(yè)年金方案開(kāi)始，企業(yè)特別是大型企業(yè)就成為企業(yè)年金的主要推動(dòng)力量，政府在早期主要以稅收優(yōu)惠的政策進(jìn)展干預(yù)。直至70年代，隨著老齡化的加劇，政府比以往更加需要企業(yè)年金提供穩(wěn)定、充足的養(yǎng)老保障，才通過(guò)?1974年員工退休收入保障法?建立了一套完好的企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)制，加大了對(duì)企業(yè)年金的管控力度。并通過(guò)后續(xù)