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文檔簡介
1、上市公司2013年度內(nèi)控評價(jià)報(bào)告-模板4XX股份有限公司XX年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告XX股份有限公司全體股東:根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董
2、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺
3、陷由于存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)個(gè)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。若發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素,則需描述相關(guān)因素的性質(zhì)、對評價(jià)結(jié)論的影響及董事會(huì)擬采取的應(yīng)對措施。三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向
4、原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括:若單位或級次眾多,可以考慮按照層級、業(yè)務(wù)分部、板塊等形式披露,納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的%;納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:具體描述納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng);重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括具體描述重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。如存在重大遺漏公司本年度由于原因未能對構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的具體描述應(yīng)納入而未納入評價(jià)范圍的主要單位/業(yè)務(wù)/事項(xiàng)/高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
5、的名稱進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià),由于上述評價(jià)范圍的重大遺漏,描述對內(nèi)部控制評價(jià)范圍完整性及對評價(jià)結(jié)論的影響。如存在法定豁免本年度,公司根據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定,未將具體描述未納入評價(jià)范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務(wù)/事項(xiàng)/高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的名稱納入內(nèi)部控制評價(jià)范圍。(二)內(nèi)部控制評價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及具體描述除企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之外的其他內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公
6、司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并與以前年度保持一致作出調(diào)整的,應(yīng)描述調(diào)整原因,具體調(diào)整情況,及調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:1 .財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn),若定量標(biāo)準(zhǔn)包括多個(gè)量化指標(biāo),需指出具體如何應(yīng)用這些指標(biāo),如孰低原則或分別情形適用公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)2 .非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:按照重
7、大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn),若定量標(biāo)準(zhǔn)包括多個(gè)量化指標(biāo),需指出具體如何應(yīng)用這些指標(biāo),如孰低原則或分別情形適用公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)(三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況1 .財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)公司存在不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷數(shù)量個(gè)、重要缺陷數(shù)量個(gè)若適用(含上年度末未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。具體的重大和重要缺陷分別為若適用,重大缺陷與重要缺陷分別披露:缺陷1:(1)缺陷性質(zhì)及影響具體描述重大缺陷的具體內(nèi)容,缺陷分類(設(shè)計(jì)缺陷/運(yùn)行缺陷),發(fā)生時(shí)間、產(chǎn)生原因及對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響(2)缺陷整改情況整改開始時(shí)間、已采取的整改措施、整改后運(yùn)行時(shí)間、整改后運(yùn)行有效性的評價(jià)結(jié)論(3)整改計(jì)劃(適用于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日未完成整改的情況):擬采取的具體整改計(jì)劃、整改責(zé)任人、預(yù)計(jì)完成時(shí)間經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷數(shù)量個(gè)、重要缺陷數(shù)量個(gè)。2 .非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改
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