學(xué)院內(nèi)部控制制度評(píng)審實(shí)施辦法

1、學(xué)院內(nèi)部限制制度評(píng)審實(shí)施方法第一條為了標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部限制制度評(píng)審工作,保證審計(jì)工作質(zhì)量,根據(jù)?教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定?原國家教委第24號(hào)令和我校?內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定?,制定本方法.第二條本方法所稱內(nèi)部限制制度以下簡稱內(nèi)限制度評(píng)審,是指學(xué)校審計(jì)處依法對(duì)校內(nèi)有關(guān)部門和單位內(nèi)部限制制度的健全性和有效性做出評(píng)價(jià).第三條內(nèi)限制度評(píng)審的目的,是通過對(duì)內(nèi)限制度的審查和評(píng)價(jià),促使被審計(jì)單位增強(qiáng)內(nèi)部治理,從根本上減少和預(yù)防弊端產(chǎn)生的可能性,提升治理水平和經(jīng)濟(jì)效益.學(xué)校審計(jì)處對(duì)貨幣資金內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬及支票、收據(jù)、印鑒的保管與使用等不相容職務(wù)是否別離；二貨幣資金收

2、付業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán);三貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理是否經(jīng)過嚴(yán)格審核;四收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章,并及時(shí)足額入賬,做到日清月結(jié)；五會(huì)計(jì)與出納是否認(rèn)期核對(duì)日記賬與總賬,主管會(huì)計(jì)是否認(rèn)期與銀行對(duì)賬、編制銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),稽核人員是否認(rèn)期和不定期地監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過規(guī)定限額；六出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近,現(xiàn)金收付是否集中辦理并及時(shí)解交銀行；七是否周密地方案預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時(shí)間,以及用于短期投資的資金.第五條學(xué)校審計(jì)處對(duì)存貨內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)貨、裝運(yùn)、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的責(zé)任

3、分工,并建立崗位責(zé)任制；二存貨的購入、發(fā)出是否經(jīng)過授權(quán)和嚴(yán)格的審批手續(xù);三存貨的辦理過程中是否經(jīng)過采購方案、銷售方案、合同、入庫單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單和賬簿記錄等方面的審核；四存貨的購銷是否與對(duì)方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同；五是否設(shè)置獨(dú)立的存貨驗(yàn)收部門,所有采購的存貨是否根據(jù)合同進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收,包括核點(diǎn)數(shù)量、檢測(cè)質(zhì)量、出具驗(yàn)收單等；六是否對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)與稽核,保證財(cái)會(huì)部門與倉庫的賬賬、賬實(shí)一致；七是否及時(shí)辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù),對(duì)延期未付或遲收貨款的存貨是否查明原因并及時(shí)解決；八各項(xiàng)存貨的交易是否及時(shí)入賬.第六條學(xué)校審計(jì)處對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一接受客戶訂單、調(diào)查信用、批準(zhǔn)信用、填制銷貨

4、通知、發(fā)運(yùn)商品、結(jié)算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會(huì)計(jì)記錄和核對(duì)賬目等職務(wù)是否別離,并明確各自的責(zé)任；二是否實(shí)行銷貨合同制,根據(jù)合同規(guī)定的名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格和供給期發(fā)貨,并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款；三采用賒銷方式售貨時(shí),是否對(duì)購貨單位的信用進(jìn)行了調(diào)查,對(duì)不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的購貨單位是否采用現(xiàn)銷制；四是否根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨,并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的原始憑證；五是否根據(jù)有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時(shí)辦理銷貨款的入賬手續(xù)；六是否認(rèn)期編制客戶欠款分析表,及時(shí)催繳貨款,按期收回并入賬；七應(yīng)收賬款的壞賬注銷是否經(jīng)有關(guān)部門審批；八應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或一般會(huì)計(jì)記錄是否別離,票據(jù)的承兌是

5、否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn),違約票據(jù)的沖銷是否經(jīng)主管人員批準(zhǔn).第七條學(xué)校審計(jì)處對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一固定資產(chǎn)的購置、調(diào)出、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資等是否經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)；二新增固定資產(chǎn)在交付使用時(shí),有關(guān)部門對(duì)其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、性能、新舊程度等是否逐項(xiàng)驗(yàn)收,并確定其年限、折舊率,同時(shí)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單交財(cái)會(huì)部門入賬,固定資產(chǎn)的出售和對(duì)外投資是否對(duì)其性能和新舊程度進(jìn)行檢驗(yàn)；三固定資產(chǎn)的治理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門是否對(duì)增減的固定資產(chǎn)在卡片、明細(xì)賬和總賬上進(jìn)行平行登記,是否認(rèn)期進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算；四是否建立固定資產(chǎn)的歸口、

6、檢修和調(diào)撥移動(dòng)等治理制度；五是否進(jìn)行定期和不定期的固定資產(chǎn)盤點(diǎn),是否及時(shí)處理盤虧盤盈.第八條學(xué)校審計(jì)處對(duì)對(duì)外投資內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一投資治理部門是否提出投資工程申請(qǐng)報(bào)告,確定投資立項(xiàng)的依據(jù)、所需資金、投資時(shí)間、預(yù)計(jì)效益及回收期；咨詢部門或其他部門是否對(duì)發(fā)行證券單位或接受投資企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行調(diào)查；財(cái)務(wù)部門是否會(huì)同投資治理部門對(duì)投資所需資金的籌集進(jìn)行可行性分析；實(shí)物投資是否對(duì)接受投資的工程進(jìn)行可信性論證；投資工程報(bào)告書或立項(xiàng)報(bào)告是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；二是否通過投資方案的編制、執(zhí)行和檢查對(duì)投資進(jìn)行限制,計(jì)劃的制定和執(zhí)行是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；三短期投資是否對(duì)證券市場(chǎng)行情的變化進(jìn)行了分析,長期投

7、資是否對(duì)接收投資企業(yè)行使所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的限制權(quán)；四是否認(rèn)期對(duì)投資效果進(jìn)行分析,提出投資運(yùn)行中存在的問題及改良意見；五是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價(jià)證券收、付制度；六是否實(shí)行投資的總分類核算、明細(xì)分類核算,定期與原始憑證和治理部門的實(shí)物賬核對(duì),并通過清查盤點(diǎn)實(shí)物進(jìn)行核實(shí),由稽核人員抽查監(jiān)督；七股票和債券是否由獨(dú)立于投資授權(quán)人、投資記賬員與出納員之外的專人保管,并有嚴(yán)格的防火、防盜具體舉措,是否由內(nèi)部審計(jì)人員或不參加與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和賬實(shí)是否相符.第九條學(xué)校審計(jì)處對(duì)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：（1） 購入無形資產(chǎn)是否進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研并編制了可行性

8、研究方案,購入方案是否經(jīng)最高治理部門批準(zhǔn)；二是否對(duì)協(xié)商價(jià)格的合理性進(jìn)行了審核和深入調(diào)查；三是否通過合同方式進(jìn)行了購入與轉(zhuǎn)讓；簽訂合同時(shí),是否審查了無形資產(chǎn)的證實(shí)文件、有效期和手續(xù)的齊備性；四取得的無形資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)入賬；五是否對(duì)每期攤銷和期末余額定期進(jìn)行復(fù)核,查明攤銷期限是否合理,攤銷額計(jì)算是否正確；六無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高治理部門批準(zhǔn),作價(jià)是否合理,轉(zhuǎn)讓的收入是否及時(shí)入賬第十條學(xué)校審計(jì)處對(duì)流動(dòng)負(fù)債內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進(jìn)行了分工；二導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理,金額較大的流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專門批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行；三所發(fā)

9、生的流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時(shí)入賬；四是否由專人定期核對(duì)流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)、實(shí)有數(shù)額及到期日的真實(shí)性.第十一條學(xué)校審計(jì)處對(duì)長期負(fù)債內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一舉借長期債務(wù)是否有借債使用方案、歸還方案；最高治理機(jī)構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序,審慎地作出借債決策,并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同,明確雙方的責(zé)任與權(quán)利；二舉債投資是否進(jìn)行了可行性研究,明確款項(xiàng)的數(shù)額、用途,測(cè)算預(yù)期收益,決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門是否向金融機(jī)構(gòu)提交借款申請(qǐng),說明借款原因、用途、金額、使用時(shí)間和方案、歸還期限和方案,并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行,是否在貸款限額內(nèi)按方案實(shí)際需要和規(guī)定用途使用借款,借款到期是否

10、按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；三借款的取得、使用和歸還是否及時(shí)、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入賬,業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)記錄等責(zé)任是否嚴(yán)格分工,利息支付手續(xù)是否完備；四是否對(duì)長期負(fù)債資金的使用和歸還情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查.第十二條學(xué)校審計(jì)處對(duì)實(shí)收資本和資本公積內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及經(jīng)營結(jié)束或破產(chǎn)清算時(shí)的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù),是否經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審核與授權(quán),是否按國家有關(guān)規(guī)定辦理；二是否經(jīng)治理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé),劃分不相容職務(wù);三資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗(yàn)證和評(píng)估,認(rèn)定其真實(shí)、合法、正確；四是否根據(jù)評(píng)估、驗(yàn)證并核實(shí)后的憑證,將

11、投資者投入的資本金及時(shí)地登記入資本投入明細(xì)賬,其后發(fā)生的增資、減資變動(dòng)是否及時(shí)地記入明細(xì)賬與備查簿中；五是否對(duì)資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進(jìn)行定期檢查清理,驗(yàn)證投資活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法、正確,是否增強(qiáng)了對(duì)資本金保值增值的限制.第十三條學(xué)校審計(jì)處對(duì)盈余公積和未分配利潤內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一實(shí)現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配,盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定；二留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配,專戶記錄,不混在一起；三盈余公積各局部的使用是否經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn),用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴(yán)格限制；四是否對(duì)

12、向投資者分配的股利,以及公積金、公益金等賬戶進(jìn)行定期檢查清理,驗(yàn)證其真實(shí)性、正確性,是否正確評(píng)價(jià)資本的增值.第十四條學(xué)校審計(jì)處對(duì)主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一銷售方案是否以正確、可靠的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷貨合同為依據(jù),是否運(yùn)用科學(xué)的方法編制,各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確并保持時(shí)間和空間上的協(xié)調(diào)、銜接,是否履行嚴(yán)格的審批手續(xù)；二銷貨合同簽訂是否由專人負(fù)責(zé),簽訂合同的程序、形式及合同的內(nèi)容是否符合經(jīng)濟(jì)合同法的要求,所簽合同是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；三是否在合理分工與協(xié)作的根底上,嚴(yán)格劃分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及責(zé)任,嚴(yán)格劃分不相容職務(wù)；四是否依據(jù)?中華人民共和國發(fā)票治理方法?對(duì)銷貨發(fā)票的領(lǐng)購、開具

13、和保管等進(jìn)行嚴(yán)格限制,并保證其合法、真實(shí)和正確；五是否建立、健全產(chǎn)品發(fā)出制度并嚴(yán)格執(zhí)行,保證其平安、完整,及時(shí)辦理貨款結(jié)算和收回；六發(fā)出商品或提供勞務(wù)之后,財(cái)會(huì)部門是否嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度,恰當(dāng)?shù)剡x用結(jié)算方式及時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算并保證結(jié)算的正確無誤；七是否根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)限制制度的原那么和實(shí)際情況,合理地設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬簿,建立完整的核算流程,按規(guī)定的限制程序和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理.第十五條學(xué)校審計(jì)處對(duì)產(chǎn)品本錢內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容；一是否進(jìn)行本錢預(yù)測(cè)；本錢預(yù)測(cè)的依據(jù)是否可靠、完整,方法是否科學(xué)、合理,結(jié)果是否正確；二產(chǎn)品本錢方案是否與利潤、銷售、生產(chǎn)等項(xiàng)方案和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額相互銜接、協(xié)調(diào),保持先進(jìn)、合理的

14、水平,并進(jìn)行指標(biāo)分解,層層落實(shí)；三是否建立本錢歸口分級(jí)治理責(zé)任制,形成縱橫相連的本錢控制網(wǎng)絡(luò)；四是否建立健全本錢核算的根底工作,嚴(yán)格、準(zhǔn)確計(jì)量驗(yàn)收,健全原始記錄和先進(jìn)、合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額;五各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出是否都經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人審批,所有的原始記錄是否由專人復(fù)核；六是否正確研究本錢計(jì)算對(duì)象、本錢計(jì)算期、費(fèi)用歸集的程序和分配的方法,以及本錢計(jì)算方法.第十六條學(xué)校審計(jì)處對(duì)期間費(fèi)用內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一是否根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,制定期間費(fèi)用工程開支方案、預(yù)算、定額,以及相應(yīng)的治理制度,并將方案、預(yù)算和定額分解下到達(dá)各部門、各單位；二各部門、各單位發(fā)生的期間費(fèi)用是否事先提出申請(qǐng),財(cái)

15、會(huì)部門對(duì)照開支標(biāo)準(zhǔn)、方案和預(yù)算進(jìn)行審核,并經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后開支；三使用經(jīng)費(fèi)的各部門、各單位是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批,財(cái)會(huì)部門審查、稽核、記賬是否由不同人分管；四各項(xiàng)費(fèi)用開支是否取得真實(shí)、合法的憑證,并按規(guī)定程序經(jīng)開支部門、單位主管人員審批,財(cái)會(huì)部門審核無誤；五經(jīng)審核后的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否及時(shí)、正確入賬,并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶；六是否通過檢查費(fèi)用方案預(yù)算執(zhí)行情況,揭示差異,分析原因,及時(shí)將信息反應(yīng)給有關(guān)部門.第十七條學(xué)校審計(jì)處對(duì)利潤形成內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一是否事先編制年度利潤方案,并以此為依據(jù)編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)施舉措；利潤方案限制的依據(jù)是否可靠,方法是否科學(xué),計(jì)算是否正確.

16、舉措是否切實(shí)可行；二利潤形成是否有嚴(yán)格、合理的責(zé)任分工,不相容職務(wù)是否分離；三財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)是否負(fù)責(zé)日常核算和期末結(jié)賬的審核,財(cái)會(huì)部門是否按規(guī)定的會(huì)計(jì)組織核算程序,及時(shí)、正確地進(jìn)行賬務(wù)處理,并核查執(zhí)行情況.第十八條學(xué)校審計(jì)處對(duì)利潤分配內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤分配治理制度并嚴(yán)格執(zhí)行;二是否設(shè)專人對(duì)凈利潤總額進(jìn)行審核,正確確定利潤分配基數(shù),并據(jù)此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例,由財(cái)會(huì)部門編制利潤分配表；三財(cái)會(huì)部門的負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管是否對(duì)利潤分配表的內(nèi)容,逐項(xiàng)進(jìn)行審核并簽章；四會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)審核的利潤分

17、配表填制記賬憑證,經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核無誤后及時(shí)登記利潤分配明細(xì)賬及其他相關(guān)賬戶.第十九條學(xué)校審計(jì)處對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)限制度評(píng)審的主要內(nèi)容：一是否制定嚴(yán)密的工作程序,明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制、各崗位人員的責(zé)任和權(quán)限,以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系；二是否制定結(jié)賬日程表,對(duì)結(jié)賬程序進(jìn)行合理安排,并規(guī)定每一程序完成的時(shí)限,對(duì)影響結(jié)賬的關(guān)鍵環(huán)節(jié),提出妥善的對(duì)策；三對(duì)本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬、賬簿與記賬憑證是否一致,復(fù)算發(fā)生額和余額計(jì)算是否正確等,是否嚴(yán)格檢查和核對(duì)；在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,是否對(duì)賬簿與記賬憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)賬簿之間、賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)之間進(jìn)行認(rèn)真的核

18、對(duì),做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符；是否在正確結(jié)賬、認(rèn)真對(duì)賬的根底上,進(jìn)行試算平衡工作；四是否嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)制度對(duì)報(bào)表種類、格式、工程排列、工程內(nèi)容和編制方法的規(guī)定編制每一報(bào)表,并保證每一報(bào)表內(nèi)和不同報(bào)表有數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系的工程之間保持應(yīng)有的對(duì)應(yīng)關(guān)系；對(duì)于必須予以反映而會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定的工程內(nèi)容中無法容納的重要財(cái)務(wù)信息,是否在相關(guān)工程或通過附表、附注等加以說明；五財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)是否對(duì)編制完畢的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和正確性等進(jìn)行認(rèn)真審核并簽章；六會(huì)計(jì)報(bào)表是否按月、季或在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門和國有資產(chǎn)治理部門.第二十條審計(jì)處對(duì)內(nèi)限制度評(píng)審的程序和方法：一收集與描述被審計(jì)

19、單位的內(nèi)限制度；（2） 健全性與合理性評(píng)價(jià)；三符合性測(cè)試,評(píng)價(jià)內(nèi)限制度的有效性；四總體評(píng)價(jià),即通過符合性測(cè)試,評(píng)價(jià)內(nèi)限制度的可信賴程度,確定其對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可靠性；五實(shí)質(zhì)性測(cè)試；六提出評(píng)審報(bào)告,對(duì)內(nèi)限制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實(shí)事求是的評(píng)價(jià),并針對(duì)制度缺陷提出改良建議.第二十一條本方法自發(fā)布之日起施行,由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋.第一條為了增強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作,保證學(xué)校改革和開展的順利進(jìn)行,根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法?和?教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定?原國家教委第24號(hào)令,制定本規(guī)定.第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系的組成局部,是對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益依

20、法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作為學(xué)校的改革和開展效勞,對(duì)學(xué)校強(qiáng)化內(nèi)部治理,遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī),增強(qiáng)廉政建設(shè),維護(hù)自身合法權(quán)益,提升資金使用效益,將起到促進(jìn)的作用.第三條學(xué)校設(shè)立審計(jì)處,在主管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策,以及上級(jí)部門和本校的規(guī)章制度,對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán).審計(jì)處同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督.第四條為適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部治理,保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行,學(xué)校審計(jì)處應(yīng)配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平較強(qiáng)的人員,形成專業(yè)、知識(shí)、年齡結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍,而且保持相對(duì)穩(wěn)定.也可根據(jù)需要聘請(qǐng)兼職審計(jì)員或特約審計(jì)

21、員.第五條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德,嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,做到依法審計(jì),忠于職守,客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密.第六條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避.第七條審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),受國家法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù).第八條審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù),按國家的有關(guān)規(guī)定予以評(píng)聘.第九條學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：一財(cái)務(wù)方案或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；二預(yù)算內(nèi)外各項(xiàng)資金的治理和使用；三與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；四國有資產(chǎn)的治理和使用；五企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；六基建、維修工程的概算和預(yù)決算；七辦學(xué)效益,經(jīng)濟(jì)

22、效益；八國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)以及本校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行;九內(nèi)部限制制度的建立和執(zhí)行；十所屬企事業(yè)單位法定代表人和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；十一學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他事項(xiàng).第十條學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作工程等投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益,依照有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查.第十一條以下事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校審計(jì)處審簽,方為有效：一學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)收支方案執(zhí)行情況及決算的上報(bào)；二各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)；三自籌基建經(jīng)費(fèi)的使用,基建、維修工程的結(jié)算；四企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表,關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果

23、;五學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)決定需要審簽的其他事項(xiàng)第十二條學(xué)校審計(jì)處在審計(jì)范圍內(nèi),具有以下主要權(quán)限：一根據(jù)審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)方案、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；二審核憑證、賬表和決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料；三參加研究財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議和其他有關(guān)會(huì)議；四對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證實(shí)材料；五對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意,作出臨時(shí)的制止決定；六對(duì)阻撓、阻礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),采取封存賬冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)舉措,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；七提出改

24、良治理、提升效益的建議,表彰模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個(gè)人并建議給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見,對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處分舉措或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；八根據(jù)學(xué)校的授權(quán),進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處分；九檢查經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行；十對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng),根據(jù)有關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映.第十三條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求和部署,擬定審計(jì)工作方案,報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施.第十四條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作方案確定審計(jì)事項(xiàng),并應(yīng)于實(shí)施審計(jì)前向被

25、審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書.第十五條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),填寫審計(jì)工作底稿,取得有關(guān)證實(shí)材料.第十六條審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)單位意見.被審計(jì)單位要在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),將其書面意見送交學(xué)校審計(jì)處,逾期即視為無異議.第十七條學(xué)校審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見書,對(duì)需要依法處理的還應(yīng)做出審計(jì)決定,并應(yīng)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定一并報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批,學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)要在20天內(nèi)批復(fù),并責(zé)成學(xué)校審計(jì)處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行.經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定、審計(jì)意見書,應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位,被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行.第十九條學(xué)校審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,應(yīng)建立審

26、計(jì)檔案,根據(jù)規(guī)定治理.第二十條違反本規(guī)定,有以下行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,學(xué)校審計(jì)處可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處分等建議,報(bào)請(qǐng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理：一拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證實(shí)材料的；二轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；三轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)的；四弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；五阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；六拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；七報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的.以上各款所列行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理.第二十一條審計(jì)工作人員,如有以下行為之一者,學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重,給予警告、罰款或黨紀(jì)、政

27、紀(jì)處分：一利用職權(quán),謀取私利的；二弄虛作假,徇私舞弊的；三玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;四泄露秘密的;上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理第二十二條本規(guī)定由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)解釋.第二十三條本規(guī)定自公布之日起施行.第一條為標(biāo)準(zhǔn)學(xué)院學(xué)生收費(fèi)治理工作,保證我院各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展.根據(jù)?中華人民共和國高等教育法?、?普通高等學(xué)校學(xué)生治理規(guī)定?、?高等學(xué)校收費(fèi)暫行治理方法?等有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我院實(shí)際情況,特制定本方法.第二條學(xué)生收費(fèi)范圍和工程一本方法適用于我院所有學(xué)生.二本方法所指收費(fèi)工程為按教育主管部門規(guī)定、物價(jià)主管部門批準(zhǔn)的學(xué)生應(yīng)繳納的各項(xiàng)學(xué)雜費(fèi)用,其他代收、預(yù)收費(fèi)用.第三條收費(fèi)

28、機(jī)構(gòu)和責(zé)任學(xué)生收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)處和學(xué)務(wù)部共同負(fù)責(zé).財(cái)務(wù)處責(zé)任：收費(fèi)工程、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)、收款組織、收費(fèi)統(tǒng)計(jì)治理及票據(jù)購制業(yè)務(wù).學(xué)務(wù)部責(zé)任：負(fù)責(zé)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生緩交學(xué)費(fèi)的審批,協(xié)助辦理學(xué)生貸款以及學(xué)費(fèi)清繳工作.教務(wù)部及總務(wù)部按本治理方法有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)責(zé)任.要增強(qiáng)學(xué)生注冊(cè)治理,在學(xué)校規(guī)定的注冊(cè)時(shí)間內(nèi),憑財(cái)務(wù)處提供的學(xué)生繳費(fèi)信息資料或?qū)W生提供的學(xué)費(fèi)緩交申請(qǐng)批準(zhǔn)單辦理學(xué)生注冊(cè)手續(xù),工作流程的原那么為先繳費(fèi)后注冊(cè).第四條收費(fèi)方法和形式.學(xué)院實(shí)行按學(xué)年收費(fèi)制度.學(xué)生使用學(xué)院統(tǒng)一發(fā)放的銀行卡繳納學(xué)費(fèi).新生的銀行卡隨錄取通知書一同郵寄給本人,學(xué)生按入學(xué)須知要求將所需款項(xiàng)存入銀行卡.其他年級(jí)學(xué)生,在每學(xué)年開學(xué),將應(yīng)繳

29、的各項(xiàng)費(fèi)用足額存入學(xué)校發(fā)放的銀行卡內(nèi),由代收銀行根據(jù)學(xué)院要求通過銀行卡進(jìn)行統(tǒng)一收繳.學(xué)生不繳納學(xué)費(fèi)將不予注冊(cè)上課.第五條緩交學(xué)費(fèi)因家庭經(jīng)濟(jì)困難不能按時(shí)全額繳納學(xué)費(fèi)的學(xué)生,應(yīng)于開學(xué)前由本人提出書面申請(qǐng)和證實(shí)材料申請(qǐng)人戶籍所在居委會(huì)村委會(huì)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政部門出具的家庭困難證實(shí),包括所在省市區(qū)、家庭人口數(shù)、職業(yè)、總收入經(jīng)系主任和學(xué)務(wù)部審核,報(bào)主管院長批準(zhǔn)并送交財(cái)務(wù)處備案后,可作緩交處理.緩交費(fèi)學(xué)生應(yīng)與學(xué)校簽定一年內(nèi)補(bǔ)齊欠費(fèi)的保證書,否那么下一學(xué)年將不予注冊(cè).第六條助學(xué)貸款根據(jù)?江蘇省農(nóng)村信用聯(lián)社、江蘇省教育廳關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社國家助學(xué)貸款工作的通知蘇信聯(lián)發(fā)200549號(hào)?文件精神,具有江蘇省戶籍戶口在縣及縣以下的學(xué)生在原籍地持本人身份證和錄取通知書向戶籍所在地農(nóng)村信用社提出貸款申請(qǐng),由農(nóng)村信用社按審批權(quán)限發(fā)放貸款,貸款政策與國家助學(xué)貸款一致,由省財(cái)政按貸款利率的50%合予補(bǔ)貼.其他地區(qū)的學(xué)生在原籍地銀行進(jìn)行商業(yè)貸款或以其它渠道獲得經(jīng)濟(jì)援助.第七條學(xué)生欠費(fèi)的處理學(xué)生在每學(xué)年開學(xué)前,必須將欠交包括緩交學(xué)費(fèi)結(jié)清,否那么不予注冊(cè)上課,但學(xué)?？蔀槠诒４鎸W(xué)籍一年,逾期仍不能補(bǔ)齊欠費(fèi)的將按自動(dòng)退學(xué)處理.第八條退費(fèi)處理學(xué)校