財經(jīng)法規(guī)第04章2015年12月版

1、一、預(yù)算法律制度的構(gòu)成1.定義預(yù)算法是指國家權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的，用以調(diào)整和確定各種財政預(yù)算關(guān)系，規(guī)范約束預(yù)算資金的籌集、分配、使用和約束監(jiān)督管理過程中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。2.預(yù)算法第八屆全國人民代表大會第二次會議于1994年3月22日通過，于1995年1月1日起施行，共11章79條。它是我國第一部財政基本法律，是我國國家預(yù)算管理工作的根本性法律以及制定其他預(yù)算法規(guī)的基本依據(jù)。3.預(yù)算法實施條例國務(wù)院（行政法規(guī)）于1995年11月2日第三十七次常務(wù)會議通過，于1995年11月22日施行，共8章79條。二、國家預(yù)算（一）定義國家預(yù)算也稱政府預(yù)算，是政府的基本財政收支計劃，

2、即經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的國家年度財政收支計劃。（二）國家預(yù)算的作用和原則（1）財力保證作用（2）調(diào)節(jié)制約作用（3）反映監(jiān)督作用補：國家預(yù)算編制原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性（三）國家預(yù)算的級次劃分：1.設(shè)計依據(jù)：預(yù)算級次結(jié)構(gòu)是根據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)、行政區(qū)域劃分和財政管理體制要求而確定的。2.國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算即：中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市、縣、鄉(xiāng) 五級不具備設(shè)立條件的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省級政府確定，可以暫不設(shè)立預(yù)算?！纠}單選題】根據(jù)我國的政權(quán)結(jié)構(gòu)，可以把我國的預(yù)算分為（）。A.6級 B.3級 C.4級 D.5級正確答案D（四）國家預(yù)算的構(gòu)成1.中央預(yù)算：由中央各部門（國務(wù)院下設(shè)2

3、5個大部門：如國防部）預(yù)算組成，包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對地方返還或給予補助的數(shù)額。2.地方預(yù)算：由本級各部門的預(yù)算組成。包括下級政府對上級政府上解的收入數(shù)額和上級政府對下級政府返還或者給予補助的數(shù)額。3.各級總預(yù)算：指政府財政匯總預(yù)算。可相應(yīng)劃分為中央總預(yù)算、省級總預(yù)算、市級總預(yù)算、縣級總預(yù)算等。4.部門單位預(yù)算：是指部門、單位的收支預(yù)算。由本部門所屬各單位預(yù)算組成。部門單位預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，其預(yù)算收支項目比較詳細(xì)和具體，它由各預(yù)算部門和單位編制。（一）各級人大及常委1.全國人大和常委：（1）全國人大：審查中央和地方中央和地方草案和執(zhí)行情況 批準(zhǔn)中央預(yù)算中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況

4、報告 改變或撤銷改變或撤銷全國人大常委常委的不適當(dāng)決議（2）常委：監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行； 審核和批準(zhǔn)中央預(yù)處算中央預(yù)處算的調(diào)整方案； 審核和批準(zhǔn)中央決算； 撤銷國務(wù)院國務(wù)院的行政法規(guī)、決定和命令； 撤銷省級人大及常委省級人大及常委關(guān)于預(yù)決算的決議2.縣級以上（地方）人大及其常委（1）地方人大：審查本級總預(yù)算草案總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí)行總預(yù)算執(zhí)行情況報告；批準(zhǔn)本級預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況；改變或撤銷本級常委常委的不當(dāng)決議；撤銷本級政府本級政府不當(dāng)決定。（2）地方常委：監(jiān)督本級總預(yù)算總預(yù)算的執(zhí)行；審查批準(zhǔn)本級預(yù)算本級預(yù)算的調(diào)整方案；審核和批準(zhǔn)本級政府決算；撤銷本級政府和下級人大及常委本級政府和下級

5、人大及常委關(guān)于預(yù)決算的不當(dāng)決不當(dāng)決定定（3 3）鄉(xiāng)人大（無常委）鄉(xiāng)人大（無常委）P259P259（二）各級財政部門1.國務(wù)院財政部門： 具體編制中央預(yù)、決算草案； 具體組織中央和地方中央和地方預(yù)算的執(zhí)行； 提出中央預(yù)算提出中央預(yù)算預(yù)備費動用方案； 具體組織中央和地方中央和地方預(yù)算的執(zhí)行； 定期定期向國務(wù)院報告報告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況執(zhí)行情況。2.地方各級政府財政部門 具體編制本級預(yù)、決算草案； 具體組織本級總預(yù)算的執(zhí)行； 提出本級預(yù)備費動用方案預(yù)備費動用方案； 具體編制本級預(yù)算的調(diào)整方案預(yù)算的調(diào)整方案； 定期定期向本級政府和上一級政府財政部門報告報告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）各部門、各單

6、位1.各部門： 具體負(fù)責(zé)編制本部門預(yù)算、決算草案； 組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；定期向本級政府財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況。2.各單位： 具體編制本單位預(yù)算、決算草案；按國家規(guī)定上繳收入，安排支出并接受有關(guān)部門監(jiān)督。四、預(yù)算收入和預(yù)算支出(一)預(yù)算收入：預(yù)算收入： 有細(xì)化有細(xì)化按來源分按來源分（1）稅收收入：最主要部分（2）國有資產(chǎn)收益（3）專項收入（4）其他收入按歸屬分按歸屬分A中央預(yù)算收入B地方預(yù)算收入C中央和地方預(yù)算共享收入(二)預(yù)算支出 ：按支出內(nèi)容分類 有細(xì)化有細(xì)化經(jīng)濟建設(shè)的支出事業(yè)發(fā)展支出國家管理費用支出 國防支出各項補貼支出其他支出按主體分類：中央預(yù)算支出和地方預(yù)算支出我國征收的電

7、力建設(shè)基金屬于預(yù)算收入形式的（ ）A.國有資產(chǎn)收益 B.專項收入 C.罰沒收入 D.稅收收入答案：B五、預(yù)算組織程序： 編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整（一）預(yù)算的編制1.預(yù)算的年度：公歷1月1日至12月31日2.預(yù)算草案的編制依據(jù) P267參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測進行編制。3.預(yù)算草案的編制內(nèi)容按照復(fù)式預(yù)算編制P262編制草案具體事項由財政部部署每年11月10日前向地方下達(dá)編制下一年度草案的指示地方財政部門匯總本級總預(yù)算草案應(yīng)于下一年1月10日前報財政部中央各部門的匯總草案于每年12月10日前報財政部審核各級政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)按支出額的1%3%設(shè)置預(yù)備費（二）預(yù)算的審批

8、中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)地方各級政府預(yù)算由本級人大批準(zhǔn)后，必須依法自下而上地向相應(yīng)的國家機關(guān)備案。各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級各部門預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)自本級財政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。人民大表大會審批各級財政部門批復(fù)各部門預(yù)算30日內(nèi)各單位預(yù)算批復(fù)15日內(nèi)預(yù)算收支旬報每旬終了后3日內(nèi)報財政部門預(yù)算收支月報每月終了后5日內(nèi)報財政部門預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說明材料每月終了后10日內(nèi)報財政部門（三）預(yù)算的執(zhí)行執(zhí)行預(yù)算的主體：各級政府、各級政府財政部門、預(yù)算收入征收部門、

9、國家金庫、各有關(guān)部門和有關(guān)單位。各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級本級政府財政部門政府財政部門負(fù)責(zé)。政府財政部門的主要職責(zé)：P266頁7項各級預(yù)算收入征收部門負(fù)責(zé)預(yù)算收入的征收管理國家金庫負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦預(yù)算收入的收納及庫款支撥有關(guān)各部門和各單位負(fù)責(zé)本部門預(yù)算、單位預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算收入的執(zhí)行和預(yù)算支出的執(zhí)行P266-267預(yù)算收入和支出必須通過國庫進行。國庫是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構(gòu)，是預(yù)算執(zhí)行的中間環(huán)節(jié)，是國家進行預(yù)算收支活動的出納機關(guān)，分為中央國庫和地方國庫。縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)級的具備條件的也應(yīng)當(dāng)設(shè)。中央國庫由央行經(jīng)理，接受財政部指導(dǎo)和監(jiān)督，對

10、中央財政負(fù)責(zé)；地方國庫接受本級政府財政部門指導(dǎo)和監(jiān)督，對地方財政負(fù)責(zé)，并報財政部和央行備案。各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門。（四）預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國人大批準(zhǔn)的中央預(yù)算和地方各級人大批準(zhǔn)的本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡中預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。各級政府對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由政府財政部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)本級政府審定后，提請本級人大常委會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行中，因上級政府返還或給予補助而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。六、決算決算是指

11、對年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，是國家管理預(yù)算活動的最后一道程序。編制決算草案的原則原則：合法原則、準(zhǔn)確完整原則、合法原則、準(zhǔn)確完整原則、報送及時原則報送及時原則。七、預(yù)決算的監(jiān)督全國人民代表大會及其常委會對中央和地方預(yù)算、決算進行監(jiān)督；縣以上地方各級人民代表大會及其常委會對本級和下級政府預(yù)算、決算進行監(jiān)督；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民大表大會對本級預(yù)算、決算進行監(jiān)督。（注：鄉(xiāng)鎮(zhèn)級人大無常委會）一、政府采購法律制度的構(gòu)成1.政府采購法：是規(guī)范我國政府采購的主要法律依據(jù)，也是制定其他政府采購法律制度的基本依據(jù)。2.政府采購部門規(guī)章3.政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章二、政府采購的概念政府采

12、購是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織（主體范圍），使用財政性資金（資金來源）采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)（對象范圍）的行為。三、政府采購的原則 三公一信三公一信 ( 3( 3 6 12 6 12月月考點考點) )公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則四、政府采購的功能 ( 3( 3 6 6月月考點考點) )（一）節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益（二）強化宏觀調(diào)控（三）活躍市場經(jīng)濟（四）推進反腐倡廉（五）保護民族產(chǎn)業(yè)五、政府采購的執(zhí)行模式 重點集中采購、分散采購（一）集中采購 適用于采購集中采購目錄以內(nèi)或限額以上1.定義 集中采購是指由

13、財政部門或由一個專門負(fù)責(zé)的部門負(fù)責(zé)本級政府所有采購的模式。2.委托采購機構(gòu)代理采購集中采購機構(gòu)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府設(shè)立3.采購項目：采購單位都會涉及并需要采購的大宗的、通用性的項目，或者是一些社會關(guān)注程度較高、影響較大的特定商品、大型工程和重要服務(wù)類項目。4.集中采購范圍由省級以上人民政府公布的集中采購目錄確定。5.根據(jù)集中程度不同，集中采購又可分為政府集中采購政府集中采購和部門集中采購部門集中采購兩類。（6 6月考點月考點）（二）分散采購1.定義，由各預(yù)算單位自行開展采購活動的一種采購組織實施形式。2.采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)

14、代理采購。3.項目：一些專業(yè)化程度較高或單位有特定需求的項目六、政府采購當(dāng)事人 、1212月考點月考點（一）采購人國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體（二）供應(yīng)商（條件：P279 5點） 3 3、6 6、1212月考點月考點（三）采購代理機構(gòu)1.定義：采購代理機構(gòu)是指經(jīng)財政部門認(rèn)定資格，依法接受采購人委托，從事政府采購貨物、工程和服務(wù)的招標(biāo)、競爭性談判、咨詢價等采購代理業(yè)務(wù)，以及政府采購咨詢、培訓(xùn)等相關(guān)專業(yè)服務(wù)的社會中介機構(gòu)。2.分類：一般采購代理機構(gòu)和集中采購機構(gòu)一般采購代理機構(gòu)：主要負(fù)責(zé)分散采購的代理業(yè)務(wù)，資格由財政部或省級財政部門認(rèn)定。集中采購機構(gòu)，屬于非營利性機構(gòu)，由設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政

15、府設(shè)立。范圍：納入集中采購目錄的政府采購項目必須委托集中采購機構(gòu)代理采購；未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。七、政府采購方式 重點 (3(3、6 6、1212月考點月考點, ,大題大題) )（一）公開招標(biāo)（主要采購方式）1.定義，公開招標(biāo)是指采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商參加招標(biāo)競爭，從中擇優(yōu)選擇中標(biāo)供應(yīng)商的采購方式。2.適用于：貨物服務(wù)采購項目達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的。3.因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的此案夠方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前向設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府采購監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)。4.采購

16、人不得將應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)方式采購的化整為零或以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)。（二）邀請招標(biāo)1.定義，是指采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)以招標(biāo)邀請書的方式邀請三家以上（大于三家）特定的供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購方式。2.適用適用（1 1）具有特殊性）具有特殊性（2 2）采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項）采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的目總價值的比例過大的（三）競爭性談判1.定義，指采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)通過與多家供應(yīng)商（三家以上，大于等于三家）就采購事宜進行談判，經(jīng)分析比較后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的采購方式。2.適用適用（1 1）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或沒有合格標(biāo)的或重新招標(biāo)）招標(biāo)后

17、沒有供應(yīng)商投標(biāo)或沒有合格標(biāo)的或重新招標(biāo)未能成立的未能成立的（2 2）技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或具體要）技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或具體要求的求的（3 3）采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的）采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的（4 4）不能事先計算出價格總額的）不能事先計算出價格總額的3.程序：成立談判小組；制定談判文件；確定邀請參加談判的供應(yīng)商名單；談判；確定成立供應(yīng)商。（四）單一來源1.定義，是指采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從唯一的供應(yīng)商（只能從唯一的供應(yīng)商（6 6月考點）月考點）取得采購貨物或服務(wù)的情況下，直接向該供應(yīng)商協(xié)商采購的采購方式。2.適用適用

18、（1 1）只能從唯一供應(yīng)商處采購的）只能從唯一供應(yīng)商處采購的（2 2）發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供）發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的應(yīng)商處采購的（3 3）必須保證原來采購項目一致性或服務(wù)配套）必須保證原來采購項目一致性或服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超夠哦原合同金額的金總額不超夠哦原合同金額的10%10%（五）詢價1.定義，是指只考慮價格因素，采購人向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對各供應(yīng)商一次性報出的價格進行比較，最后按照符合采購需要、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則，確定成交供應(yīng)商的采購方式。2.適用于

19、：采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格 變化幅度小的政府采購項目，可以采用詢價方式采購。3.程序：成立詢價小組；確定被詢價的供應(yīng)商名單；詢價；確定成交供應(yīng)商。第4季度考題解析：甲單位是實行國庫集中支付的事業(yè)單位。2013年6月，甲單位通過詢價方式采購一臺辦公儀器乙設(shè)備。甲單位對兩家供應(yīng)商進行了詢價。其中供應(yīng)商丙企業(yè)進行了兩次報價。根據(jù)以上資料，請回答如下問題：(1)下列關(guān)于甲單位采購乙設(shè)備的說法中正確的有（ ）A采有詢價方式采購時，應(yīng)向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價單B采有詢價方式采購時，可以向兩家供應(yīng)商發(fā)出詢價單C采有詢價方式采購時，可以向一家供應(yīng)商發(fā)出詢價單D采有詢價方式采購時，允許一家供

20、應(yīng)商兩次報價參考答案：A2）下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的有（ ）A公開招標(biāo) B詢價采購 C邀請招標(biāo) D單一來源采購參考答案：ABCD（3）下列關(guān)于政府采購方式，適用詢價采購的有（ ）A貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)單一，現(xiàn)貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的政府采購項目B只能從唯一采購處采購的C不能事先計算出價格總額的D具有特殊性，只能從有限的范圍的供應(yīng)商處采購的參考答案：A(4)下列關(guān)于政府采購的說法正確的有（ ）A政府采購的當(dāng)事人包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機構(gòu)B政府采購的主體包括國有企業(yè)C政府采購的資金來源是財政性資金D政府采購的對象是貨物、工程和服務(wù)參考答案：ABD（5）下列關(guān)于只能個服

21、采購原則，說法正確的有A公開透明原則B公平競爭原則C公正原則D誠實守信原則參考答案：ABCD一、國庫集中收付制度1.定義國庫集中收付制度又稱作國庫單一賬戶制度，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或多用款單位的一項國庫管理制度。2.國務(wù)院2003年第95次總理辦公會核準(zhǔn)財政部、人民銀行上報的財政國庫管理制度改革試點方案。3.衡量一個國家國庫管理水平的關(guān)鍵性指標(biāo)：一是對國庫現(xiàn)金和債務(wù)管理的效率；二是能否及時準(zhǔn)確地提供完整的預(yù)算執(zhí)行報告，為財政管理和宏觀調(diào)控提供依據(jù)。八、政府采購的監(jiān)督

22、3月考點，監(jiān)督主體 多項各級財政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門；各級人民政府其他有關(guān)部門依法履行與政府采購活動有關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé)。 政府采購監(jiān)督管理部門不得設(shè)置集中采購機構(gòu)，不得參與政府采購項目的采購活動。采購代理機構(gòu)與行政機關(guān)不得存在隸屬關(guān)系或其他利益關(guān)系。第三節(jié)第三節(jié) 國庫集中收付制度國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度國庫集中收付制度1.概念概念：國庫集中收付制度又稱作國庫單一賬戶制度，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位的一項國庫管理制度。 6 6月考點月考點2.

23、國庫集中收付制度特征特征（1）財政部門在中央銀行或商業(yè)銀行開設(shè)國庫單一賬戶；（2）財政資金收入收繳和支出方式運作規(guī)范；（3）財政設(shè)立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機構(gòu)。二、國庫單一賬戶體系：管理部門：財政部（一）國庫單一賬戶體系的概念 重、難點是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 （每季度均出現(xiàn)過考題每季度均出現(xiàn)過考題） 3月考點零余額和特設(shè)專戶1.國庫單一賬戶：財政部門在中央銀行開設(shè) 基礎(chǔ)賬戶2.零余額賬戶：包括財政部門財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開開設(shè)的零余額賬戶（設(shè)的零余額

24、賬戶（財政零余額賬戶財政零余額賬戶）和在商業(yè)銀行為預(yù)算預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（單位開設(shè)的零余額賬戶（單位零余額賬戶單位零余額賬戶）。零余額賬戶可以實現(xiàn)零余額賬戶可以實現(xiàn)日常支付日常支付以及與國庫單一賬戶的清算以及與國庫單一賬戶的清算3.預(yù)算外資金財政專戶：商業(yè)銀行 預(yù)算外資金日常收支4.特設(shè)專戶：它是國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶特殊過渡性專戶。?？顚Ｓ眯再|(zhì)下列各項中， 屬于國庫單一賬戶體系的有（ ）A定期存款賬戶 B財政部門零余額賬戶C預(yù)算外資金專戶 D預(yù)算單位零余額賬戶正確答案：BCD A是第二章知識第第4季度真解分析：季度真解分析：1.財政零余額賬戶：財政部

25、門零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得提取現(xiàn)金。并于國庫單一賬戶進行清算。用于財政直接支付方式。2.單位零余額賬戶：用于財政授權(quán)支付。本帳戶只能用于財政授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一帳戶的資金清算，不得違反規(guī)定從該戶向預(yù)算單位不得違反規(guī)定從該戶向預(yù)算單位其他帳戶劃撥資金。其他帳戶劃撥資金。該帳戶每日發(fā)生的支付于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一帳戶清算。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃拔工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，不得向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃拔資金。丙單位是實行國庫集中支付的事

26、業(yè)單位。2010年5月，審計機構(gòu)對丙單位09年的財政資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）09年3月，丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費存入本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本賬戶。5月丙單位將部分行政事業(yè)性收費繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設(shè)備。（2）09年6月丙單位通過零余額賬戶借款20萬給下級單位；3）09年7月至8月，丙單位對辦公樓進行內(nèi)部裝修，按規(guī)定應(yīng)采用財政直接支付方式支付工程款，丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項150萬元；（4）09年9月，丙單位與一家供應(yīng)商簽訂設(shè)備采購合同，設(shè)備價款為80萬元，根據(jù)預(yù)算安排，價款中應(yīng)采用財政授權(quán)支付的金額為50萬元，剩余由丙單位

27、自行負(fù)擔(dān)，丙單位通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬50萬，再從基本戶向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬元；（5）09年11月，丙單位通過零余額賬戶支付日常辦分公用品零星支出2萬元。根據(jù)以上情況，回答如下問題：1.根據(jù)國庫集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費管理的表述中，正確的為（ ）A.預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費按規(guī)定的時限全額繳庫B.預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費可根據(jù)單位的需要部分繳庫C.預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費可以無限期存放在單位基本戶D.預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費可以存放于基本戶，直接用于支付單位的日常性開支答案：A2.下列各

28、項關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的情況中，不正確的為（ ）A.通過零余額賬戶借款給下級單位B.通過零余額賬戶借款給上級單位C.通過零余額賬戶向上級單位賬戶劃撥資金用于上級單位的日常辦公支出D.通過零余額賬戶向下級單位賬戶劃撥資金用于下級單位的日常辦公支出答案：ABCD注意：上下級的兩個零余額賬戶之間，一律不得相互劃轉(zhuǎn)3.下列各項關(guān)于丙單位實行財政直接支付方式的表述中，正確的為（ ）A.丙單位進行財政支付時，應(yīng)首先按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請B.財政直接支付應(yīng)由中國人民銀行向代理行簽發(fā)支付指令C.財政直接支付中代理行應(yīng)根據(jù)財政部門支付指令通過國庫單一賬戶體系將資

29、金直接支付到丙單位賬戶D.財政直接支付中財政部門應(yīng)根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶答案：ACB應(yīng)為財政部門 D應(yīng)為財政部門簽發(fā)支付令代理銀行支付4.國庫單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中，屬于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算應(yīng)使用的賬戶為（ ）A.財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶B.財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶C.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶D.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶答案：B5.本例中，下列各項關(guān)于丙單位使用零余額賬戶的情形中，正確的為（ ）A.通過零余額賬戶借款給下級單位B.通過零余額賬戶支付辦公樓裝

30、修工程款C.通過零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬元，再通過基本戶支付設(shè)備采購款80萬元D.通過零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出答案:D 丙單位是實行國庫集中支付的事業(yè)單位。2010年3月，上級主管部門派檢查組對丙單位進行檢查，對以下情況提出質(zhì)疑：（1）2009年4月，丙單位通過零余額賬戶向所屬下級單位轉(zhuǎn)賬，為下級單位職工購買個人商業(yè)保險；（2）2009年6月，丙單位通過詢價的方式采購達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的一臺辦公儀器C設(shè)備，該設(shè)備采購納入丙單位的基本支出。丙單位對2家供應(yīng)商進行詢價。其中供應(yīng)商A企業(yè)進行了兩次報價。丙單位最終選擇報價低的A企業(yè)作為成交供應(yīng)商，但沒有將結(jié)果通知未成交的另一

31、家供應(yīng)商B企業(yè)。B企業(yè)向丙單位提出詢問和質(zhì)疑，丙單位不予答復(fù)。2009年8月，丙單位收到采購物資，驗收合格后，采用財政直接支付方式支付了采購款。根據(jù)以上情況，請回答如下問題：1、下列各項關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的情形中，不正確的為（）A、通過零余額賬戶向下級單位劃轉(zhuǎn)資金，為下級單位職工購買個人商業(yè)保險B、通過零余額賬戶向上級單位劃轉(zhuǎn)資金，為本單位職工購買個人商業(yè)保險C、通過零余額賬戶向下級單位劃轉(zhuǎn)資金，為本單位職工購買個人商業(yè)保險D、通過零余額賬戶向上級單位劃轉(zhuǎn)資金，為上級單位職工購買個人商業(yè)保險答案：ABCD2、下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的為（）。A、詢價B、公開招標(biāo)C、單

32、一來源采購D、邀請招標(biāo)答案： ABCD3、下列各項關(guān)于丙單位采購C設(shè)備的情形中，不符合規(guī)定的為（ ）。A、采用詢價方式采購時，允許一家供應(yīng)商兩次報價 B、未答復(fù)供應(yīng)商的詢問和質(zhì)疑 C、未將中標(biāo)結(jié)果通知未中標(biāo)的投標(biāo)人 D、采用詢價方式采購時，向兩家供應(yīng)商發(fā)出詢價單 答案： ABCD4、下列各銀行賬戶中，應(yīng)用于財政直接支付的賬戶為（ ）。A、財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶 B、丙單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶 C、財政部門在商業(yè)銀行為丙單位開設(shè)的零余額賬戶 D、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶 答案： A5、下列各項關(guān)于財政直接支付的表述中，不正確的為（ ）。A、預(yù)算單位零

33、余額賬戶可用于財政直接支付和清算 B、由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令 C、預(yù)算單位進行財政直接支付時，首先按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請 D、代理銀行根據(jù)支付指令通過財政部門零余額賬戶將資金直接支付到收款人賬戶答案： AD D是授權(quán)支付三、財政收入收繳方式和程序三、財政收入收繳方式和程序（一）財政收入收繳方式直接繳庫和匯繳1.直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政賬戶。2.集中匯繳是指由征收機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。四、財政支

34、出支付方式和程序四、財政支出支付方式和程序 （每季度均有考（每季度均有考題）題） 重、難點重、難點支付方式：財政直接支付和財政授權(quán)支付 財政直接支付：由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令。（6 6月考點，定義判斷月考點，定義判斷）適用于：工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。財政授權(quán)支付：指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令。 （6 6月考點）月考點）適用于：單件物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出；特別緊急的支出。【例題單選題】根據(jù)政府采購法的規(guī)定，對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的貨物，其適用的

35、政府采購方式是（）。A.公開招標(biāo)方式B.邀請招標(biāo)方式C.競爭性談判方式D.單一來源方式正確答案B答案解析符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以依照法律采用邀請招標(biāo)方式采購：（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的； （2）采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的【例題單選題】根據(jù)政府采購法的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的貨物或者服務(wù)，其適用的政府采購方式是（ ）。A.詢價方式 B.邀請招標(biāo)方式C.競爭性談判方式 D.單一來源方式正確答案C答案解析符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以依照法律采用競爭性談判方式采購：（注意多選）（1）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格