工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)質(zhì)量保證措施

1、工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)質(zhì)量保證措施工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)質(zhì)量保證措施一、建立完善的質(zhì)量?jī)?nèi)部控制制度我公司注重審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部控制，先后制定了法人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、廉政措施；同時(shí)，為了規(guī)范公司各類審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)質(zhì)量，在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市相關(guān)法律、法規(guī)和各種專業(yè)規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定了預(yù)算編制操作規(guī)程、結(jié)算審核操作規(guī)程，對(duì)審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等階段的各項(xiàng)工作流程進(jìn)行了規(guī)范，強(qiáng)化了咨詢合同簽訂、審計(jì)人員安排、主要審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、與委托方的及時(shí)溝通等幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為審計(jì)質(zhì)量的全面控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；其次，我們制定了崗位職責(zé)，對(duì)各級(jí)審計(jì)人員在具體審計(jì)項(xiàng)目中的行為進(jìn)

2、行規(guī)范；我們還制定了三級(jí)復(fù)核制度，實(shí)行以專業(yè)審計(jì)人員自查，以項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)負(fù)責(zé)人、技術(shù)復(fù)核全面負(fù)責(zé)，各級(jí)相互配合，以部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)控制、由項(xiàng)目經(jīng)理（專業(yè)負(fù)責(zé)人）、技術(shù)復(fù)核、部門經(jīng)理、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部（竣工財(cái)務(wù)決算）形成的三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)質(zhì)量層層把關(guān)，形成嚴(yán)密的審計(jì)質(zhì)量控制鏈條；最后，我們還于近期主動(dòng)導(dǎo)入了ISO質(zhì)量管理體系，已獲得ISO9001：2000的認(rèn)證證書。目前本公司質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況良好。二、建立完善的項(xiàng)目質(zhì)量保證措施 1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。    2

3、、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。    3、要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)。    4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。    5、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，次月

4、對(duì)上月）對(duì)各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。    6、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：    （1）采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束”；    （2）采用“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)

5、算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；    （3）采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；    （4）無論采用“按實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”、“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對(duì)于設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng)審計(jì)組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；    （5）對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好審計(jì)工作底稿。    7.審計(jì)組應(yīng)建立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬