11治理層內(nèi)控評(píng)價(jià)

1、123456評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或個(gè)人評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或個(gè)人評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)內(nèi)容杰克遜杰克遜. .馬丁德?tīng)栺R丁德?tīng)柹鐣?huì)貢獻(xiàn)、對(duì)股東的服務(wù)、董事會(huì)績(jī)效分析、公司財(cái)務(wù)政策社會(huì)貢獻(xiàn)、對(duì)股東的服務(wù)、董事會(huì)績(jī)效分析、公司財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)普爾（標(biāo)準(zhǔn)普爾（S SP P）所有權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)利益相關(guān)者的權(quán)利和相互關(guān)系、財(cái)務(wù)透明所有權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)利益相關(guān)者的權(quán)利和相互關(guān)系、財(cái)務(wù)透明度和信息披露、董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與運(yùn)作度和信息披露、董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與運(yùn)作戴米諾（戴米諾（DemnorDemnor） 股東權(quán)利與義務(wù)、接管防御的范圍、信息披露透明度、股東權(quán)利與義務(wù)、接管防御的范圍、信息披露透明度、董事會(huì)結(jié)構(gòu)董事會(huì)結(jié)構(gòu) 里昂證券（里昂證券（CLSACLSA）管理

2、層的約束、透明度、小股東保護(hù)、董事會(huì)的獨(dú)立性與問(wèn)管理層的約束、透明度、小股東保護(hù)、董事會(huì)的獨(dú)立性與問(wèn)責(zé)性、債務(wù)控制、股東現(xiàn)金回報(bào)以及公司的社會(huì)責(zé)任責(zé)性、債務(wù)控制、股東現(xiàn)金回報(bào)以及公司的社會(huì)責(zé)任美國(guó)機(jī)構(gòu)投資者美國(guó)機(jī)構(gòu)投資者服務(wù)組織（服務(wù)組織（ISSISS）董事會(huì)及其主要委員會(huì)的結(jié)構(gòu)和組成、公司章程、公司所屬董事會(huì)及其主要委員會(huì)的結(jié)構(gòu)和組成、公司章程、公司所屬州的法律、管理層和董事會(huì)成員的薪酬、相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、州的法律、管理層和董事會(huì)成員的薪酬、相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、“超前的超前的”治理實(shí)踐、高管人員持股比例、董事的受教育狀治理實(shí)踐、高管人員持股比例、董事的受教育狀況況戴維斯和海德里戴維斯和海德里克克(DV

3、FA)(DVFA)股東權(quán)利、治理委員會(huì)、透明度、公司管理以及審計(jì)股東權(quán)利、治理委員會(huì)、透明度、公司管理以及審計(jì)7項(xiàng)目項(xiàng)目分析內(nèi)容分析內(nèi)容公司治理公司治理董事會(huì)是否獨(dú)立和具有專業(yè)知識(shí)？董事會(huì)會(huì)議是否經(jīng)常足以理董事會(huì)是否獨(dú)立和具有專業(yè)知識(shí)？董事會(huì)會(huì)議是否經(jīng)常足以理解公司活動(dòng)和潛在的問(wèn)題？董事長(zhǎng)是否被管理層控制？解公司活動(dòng)和潛在的問(wèn)題？董事長(zhǎng)是否被管理層控制？公司治理文化公司治理文化公司治理文化的性質(zhì)是什么？如何獎(jiǎng)勵(lì)員工？如何執(zhí)行監(jiān)督？公司治理文化的性質(zhì)是什么？如何獎(jiǎng)勵(lì)員工？如何執(zhí)行監(jiān)督？收入目標(biāo)的壓力是什么？員工是否理解他們個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制的收入目標(biāo)的壓力是什么？員工是否理解他們個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

4、？領(lǐng)導(dǎo)能力的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是什么？如何對(duì)錯(cuò)誤問(wèn)題處理？責(zé)任？領(lǐng)導(dǎo)能力的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是什么？如何對(duì)錯(cuò)誤問(wèn)題處理？道德準(zhǔn)則道德準(zhǔn)則公司是否有道德準(zhǔn)則？道德準(zhǔn)則是否得到了遵循？是否存在不公司是否有道德準(zhǔn)則？道德準(zhǔn)則是否得到了遵循？是否存在不符合準(zhǔn)則的情況？公司資產(chǎn)是否存在不恰當(dāng)使用的情況？符合準(zhǔn)則的情況？公司資產(chǎn)是否存在不恰當(dāng)使用的情況？管理控制和影管理控制和影響響管理當(dāng)局是否有能力對(duì)下級(jí)施加不正當(dāng)?shù)挠绊?，向下?jí)人員灌管理當(dāng)局是否有能力對(duì)下級(jí)施加不正當(dāng)?shù)挠绊懀蛳录?jí)人員灌輸對(duì)控制系統(tǒng)不正確的忠誠(chéng)思想？例如向關(guān)鍵人員提供貸款但輸對(duì)控制系統(tǒng)不正確的忠誠(chéng)思想？例如向關(guān)鍵人員提供貸款但最終不收回貸款；是否定期地監(jiān)督公

5、司道德準(zhǔn)則的遵循情況？最終不收回貸款；是否定期地監(jiān)督公司道德準(zhǔn)則的遵循情況？8“中國(guó)公司治理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”CCGINK）的六個(gè)維度：910111213141516表118內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系表內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主因素層子因素層說(shuō)明授權(quán)是否有完整的授權(quán)體系董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層授權(quán)合理性經(jīng)理層向部門授權(quán)合理性部門之間的權(quán)力與責(zé)任配置監(jiān)督財(cái)務(wù)的獨(dú)立性財(cái)務(wù)總監(jiān)由誰(shuí)委派，由誰(shuí)管理 監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)控的作用是否定期對(duì)內(nèi)部控制效率評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與效率獨(dú)立性，經(jīng)費(fèi)來(lái)源獨(dú)立性，效率測(cè)評(píng)審計(jì)委員會(huì)效率評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度有效性考核公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度實(shí)施情況制度與作業(yè)健全性規(guī)章制度的設(shè)計(jì)程序及制度健全性有效性財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有

6、效性業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制有效性對(duì)子公司控制人員控制子公司關(guān)鍵崗位人員(董事長(zhǎng)等)任免考核資金管理子公司資金安全性、效益性評(píng)價(jià)17主因素層主因素層子因素層子因素層說(shuō)明說(shuō)明公司治理公司治理層面信息層面信息公司治理結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)信息等公司治理結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)信息等公司網(wǎng)站向利益相關(guān)者及時(shí)準(zhǔn)公司網(wǎng)站向利益相關(guān)者及時(shí)準(zhǔn)確公布信息；局域網(wǎng)的授權(quán)；確公布信息；局域網(wǎng)的授權(quán)；治理文化傳播方式治理文化傳播方式公司治理機(jī)制運(yùn)行及重大決策公司治理機(jī)制運(yùn)行及重大決策股東的知情權(quán)：公司重大決策股東的知情權(quán)：公司重大決策的通報(bào)的通報(bào)治理主體治理主體信息來(lái)源信息來(lái)源主要股東能否及時(shí)獲得相關(guān)、主要股東能否及時(shí)獲得相關(guān)、完整信息完整信息

7、衡量公司股東能否獲得決策所衡量公司股東能否獲得決策所需的信息需的信息董事會(huì)成員能否獲得相關(guān)、完董事會(huì)成員能否獲得相關(guān)、完整的信息整的信息衡量公司董事能否獲得決策所衡量公司董事能否獲得決策所需的信息需的信息監(jiān)事會(huì)成員能否獲得相關(guān)、完監(jiān)事會(huì)成員能否獲得相關(guān)、完整的信息整的信息衡量公司監(jiān)事能否獲得監(jiān)督所衡量公司監(jiān)事能否獲得監(jiān)督所需的信息需的信息表信息披露與溝通評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1819202122232425262728293031323334353637評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)得分109876543210董事素質(zhì)與遴選1董事遴選2董事的能力考核3董事培訓(xùn)董事會(huì)規(guī)模與結(jié)構(gòu)4董事會(huì)規(guī)模5董事的來(lái)源6董事成員的專業(yè)背景7獨(dú)立董事比例8公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)9專門委員會(huì)設(shè)置10專門委員會(huì)獨(dú)立性11專門委員會(huì)運(yùn)行狀態(tài)董事會(huì)運(yùn)作與決策履行