貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定6

1、貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)范第一章總 則第一條 為進一步加強貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國票據(jù)法、國務院頒布的國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例、中國人民銀行頒布的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、財政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）及中國石油會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于公司總部及所屬分公司。 本規(guī)范旨在規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,以及銀行賬戶、銀行結(jié)算等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務的管理。第二章現(xiàn)金及備用金管理第三條 按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，在下列范圍使用現(xiàn)金：（一）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；（二）個

2、人勞務報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超出現(xiàn)金收支范圍的，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務，不得辦理現(xiàn)金收付。 第四條 制訂庫存現(xiàn)金限額,公司總部不得超過2萬元，分公司不得超過1萬元。嚴格按核定限額管理現(xiàn)金,超過庫存限額的現(xiàn)金于當日存入銀行。第五條 建

3、立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。 第六條 在現(xiàn)金業(yè)務辦理中，嚴禁以下行為：（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用本單位賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款； （六）將單位現(xiàn)金存入個人賬戶；（七）白條抵庫。第七條 加強備用金管理。（一）核定備用金的使用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費借款等日常零星開支。嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。 （二）制定備用金使用限額，最高不得超過3萬元。嚴格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報資金使用計劃，列明用途和使用時間，

4、由部門負責人（總監(jiān)）簽字后經(jīng)財務負責人批準后報總經(jīng)理審批。（三）財務部門應按月核對檢查備用金使用情況，督促業(yè)務人員及時報銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金。（四）嚴禁長期占用備用金，暫時不需動用的備用金及時交回清賬。年底對備用金的使用及結(jié)存情況進行認真清收。 （五）嚴禁辦理以單位名義開立、供個人使用的各種信用卡。第八條 財務人員在辦理報銷業(yè)務時，嚴格審核并監(jiān)督報銷原始憑證的真實性、合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報銷；對弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向上級負責人報告。第三章票據(jù)管理

5、第九條 按照中華人民共和國票據(jù)法及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務。（一）嚴禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票及與銀行預留印鑒不符的支票；嚴禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易背景和債權(quán)債務關(guān)系的票據(jù)；嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴格控制加蓋銀行預留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財務部門負責人批準。 （三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務。 收到銀行承兌匯票后必須立即到開戶行驗證匯票的真實性；銀行承兌匯票的背書單位與掛帳的往來單位必須相符；被背書人名稱、背書時間必須填寫正確清晰；多次背書的銀行承兌匯票應審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉(zhuǎn)

6、讓依照執(zhí)行。 需開具銀行承兌匯票時，由財務部門審核業(yè)務部門提出的用款申請、注明采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理。 以庫存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時，在背書欄內(nèi)加蓋銀行預留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時間。 對即將到期的銀行承兌匯票，提前5個工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。 （四）建立票據(jù)登記臺賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項目逐項登記，并及時向出票人函證。 （五）指定專人妥善保管各種票據(jù)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財務部門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門負責人，及時采取掛失止付等補救措施。 （六）票據(jù)交接時需設立登記簿，并由移交人

7、和接交人簽字。 第四章 銀行賬戶及存款管理第十條 按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過法定代表人或副總會計師書面授權(quán)的財務人員親自前往開戶行辦理，嚴禁交由他人代辦。按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個人代收、代轉(zhuǎn)款項。第十四條 選擇經(jīng)濟實力強、金融信譽好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務。未經(jīng)批準，不得在中油財務有限責任公司以外的任何非銀行金融機構(gòu)辦理存款或變相存款等金融業(yè)務。第十五條 公司各單位資金應實行高度集中管理， 實施全額資金收支兩條線，確保資金安全、高效運轉(zhuǎn)。 第

8、十六條 公司嚴格控制賬戶數(shù)量，上收開戶權(quán)，不得多頭開戶。分公司開立銀行賬戶統(tǒng)一由公司副總會計師批準，并上報CPE財務資產(chǎn)部審批。第十七條 各分公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行賬戶，因經(jīng)營業(yè)務結(jié)算需要確需在異地開設銀行賬戶的，要采取總分賬戶管理模式，在業(yè)務發(fā)生地開立臨時賬戶作為支出戶，實行資金收支兩條線管理。工程完工或業(yè)務完成后要及時撤銷異地賬戶。第十八條 加強銀行存款業(yè)務管理。 （一）加強資金計劃管理。根據(jù)資金計劃，妥善安排資金收付 。 （二）出納人員妥善保管相關(guān)單據(jù)，并及時將有價票據(jù)原件交與會計人員做賬。（三）辦理銀行存款業(yè)務時，嚴禁以下行為：對其他單位或個人拆借資金；辦理違規(guī)高息

9、存款業(yè)務；嚴禁公款私存或私款公存；在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款。第十九條 規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務辦理。（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務應當選擇信譽好、服務佳的金融機構(gòu)，不得通過四大國有商業(yè)銀行及中油財務公司以外的金融機構(gòu)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務。（二）使用統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理結(jié)算。分公司在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務的辦理機構(gòu)前，應就有關(guān)金融機構(gòu)選擇、辦理業(yè)務范圍、風險控制等情況上報公司批準。（三）使用金融機構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務應與有關(guān)金融機構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務，防范資金風險。 （四）經(jīng)辦人員要嚴格按照權(quán)限辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務，妥善保管密鑰，定期更換網(wǎng)上銀行密碼。嚴禁在辦公以外的電腦上辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務。第二十條

10、 外匯及境外銀行賬戶的管理規(guī)定根據(jù)國家外匯管理局境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定、境外外匯賬戶管理規(guī)定和集團公司石油企業(yè)境外銀行賬戶管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定管理境內(nèi)外外匯賬戶，并嚴格按照國家外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額等使用外匯資金。第五章內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查第二十一條 單位所有貨幣資金收支必須及時納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。嚴禁以下行為：（一）私設“小金庫”；（二）賬外設賬；（三）收款不入賬；（四）非財務部門管理貨幣資金。第二十二條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二十三條 嚴格執(zhí)行貨幣資金定期盤點登記制度，并

11、進行不定期的盤點核查。庫存現(xiàn)金實行每日盤點登記，填寫現(xiàn)金日盤點登記簿，有價證券、票據(jù)和存單隨時發(fā)生隨時登記，每周進行一次清查、匯總；財務負責人親自或指定專人對清查登記結(jié)果，進行復核簽章，做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時查明原因，及時處理。第二十四條 嚴格執(zhí)行銀行對賬制度。（一）指定會計崗位人員定期逐筆核對銀行存款收支，并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對賬業(yè)務。（二）銀行對賬需核對的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一致性；對賬期內(nèi)每筆資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務的符合性；未達賬項的項目、金額；上期未達賬項的本期到賬情況等。（三）會計主管人員對銀行存款余額調(diào)

12、節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導每月至少要檢查一次銀行對賬情況。（四）對于未達賬項，應查明原因，及時處理，不得有長期未達帳項；對異常未達賬項及時上報有關(guān)領(lǐng)導。第二十五條 嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒保管、使用的內(nèi)部控制制度。（一）銀行預留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單等要分崗分人管理。（二）財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管或外出攜帶支付款項所需的全部印章，資金支付有權(quán)簽字人不得保管銀行預留印鑒。（三）保存預留印鑒的保險柜密碼要定期更換。 建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時外出，登記交接時間，接交人員及時更換密碼。（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財務部門負責人或

13、被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預留印鑒管理人員核準登記后方可加蓋印章。（五）如果印章遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預留印鑒。第二十六條 加強出納人員管理。（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作；（二）配備合格的人員擔任出納。出納人員應當符合以下條件：思想政治素質(zhì)過硬，品行良好，忠于職守，堅持原則； 持有會計從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無違規(guī)違紀的相關(guān)記錄；上崗前應進行相關(guān)業(yè)務培訓，熟悉國家和集團公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，掌握出納業(yè)務管理的知識；單位領(lǐng)導人、財務負

14、責人的直系親屬不得擔任出納；臨時借用人員不得擔任出納。（三）實行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過兩年，最長不得超過三年。崗位輪換時，要編制移交清冊，有關(guān)事項要逐項登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。第二十七條 規(guī)范貨幣資金支付流程。（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財務專用章的匯款路徑原件。（二）支付審批。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確規(guī)定各級審批權(quán)限。對于重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體研究決策，直接決策人（會議召集人）或法定代表人要承擔相應決策責任，并建立責任

15、追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人根據(jù)其職責、權(quán)限、相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕批準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的支付申請進行復核，復核支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否合規(guī)、合理等。復核無誤后簽字，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤后的支付申請辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第二十八條 大額資金支付業(yè)務，要實行分級授權(quán)的管理模式，分公司對集團公司系統(tǒng)外支付的單筆資金超過100萬元的，由公司副總會計師審核方可辦理對外支付。 第二十九條 建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度。財務部門、審計部門要定期和不定期地對貨幣資金的安全進行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應包括：貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人