企業(yè)所得稅練習(xí)1

1、企業(yè)所得稅練習(xí)題一、 單選題（共100題）1、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A、2% B、8% C、15% D、25%2、某企業(yè)2008年銷售收入3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？（ ） A、18萬元 B、15萬元 C、12萬元 D、30萬元3、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、15% B、18% C、20% D、22%4、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。、，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的（）的部分，準(zhǔn)予扣除。、2.5、1.5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。、1.5、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，林木類計(jì)算折舊的最低年限是（）。、年、年、年、年、安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。、某企業(yè)年毀損一批庫存材料，賬面成本元（含運(yùn)費(fèi)元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）。（注外購材料適用17%稅率）、10139.5 、

3、11850 、10863.22、10900、某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為萬元，清算費(fèi)用為萬元，清算時(shí)的負(fù)債為萬元，企業(yè)的資本公積金為萬元，企業(yè)的注冊資本金為萬元。該企業(yè)清算所得為（）、萬元、萬元、萬元、萬元、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅12、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)

4、予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是（ ）A、職工福利費(fèi) B、工會經(jīng)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、社會保險(xiǎn)費(fèi)13、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（ ） A、家具 B、小汽車 C、飛機(jī) D、電子設(shè)備14、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（ ）A、3年 B、4年 C、5年 D、10年15、企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（ ）A、低于5年 B、低于10年 C、高于5年 D、 高于10年16、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（ ）A、一次性列入成本費(fèi)用 B、按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷C、按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷 D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷17、在計(jì)

5、算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）A、3年 B、4年 C、5年 D、10年18、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（ ）為成本A、公允價(jià)值 B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C、購買價(jià)款 D、成本與市價(jià)孰低19、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出（ ）A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B、一次性列入成本費(fèi)用C、發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷D、按合同約定剩余租賃期分期扣除20、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)大修理支出（ ）A、

6、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B、一次性列入成本費(fèi)用C、發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷 D、計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)21、國家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率A、15% B、20% C、10% D、22%22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。A、15日 B、四個(gè)月 C、五個(gè)月 D、六個(gè)月23、享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（ ）內(nèi)過渡到25%A、3年 B、5年 C、2年 D、6年24、經(jīng)過（ ）以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。A、2個(gè)月 B、

7、12個(gè)月 C、18個(gè)月 D、24個(gè)月26、中華人民共和國企業(yè)所得稅法于（ ）由第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。A、2007年3月16日 B、2007年3月17日C、2007年3月18日 C、2007年3月19日28、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)登記注冊地 B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地C、企業(yè)會計(jì)核算地 D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地29、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定，應(yīng)在補(bǔ)征稅款的基礎(chǔ)上，從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫之日止計(jì)算加收利息。所稱利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（ ）計(jì)算。A、2個(gè)百

8、分點(diǎn) B、3個(gè)百分點(diǎn) C、5個(gè)百分點(diǎn) D、6個(gè)百分點(diǎn)30、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（ ）A、60% B、50% C、40% D、30%31、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。（ ）A、實(shí)施免稅 B、減按90%計(jì)入收入總額 C、減半征收 D、減征30%稅款32、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從（ ）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、獲利年度 B、盈利年度 C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度 D、領(lǐng)取

9、營業(yè)執(zhí)照年度33、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅（ ）A、油料作物的種植 B、糖料作物的種植 C、麻類作物的種植 D、香料作物的種植34、某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，廣告費(fèi)扣除限額是多少（ ）A、301.5萬元 B、309萬元 C、310.5萬元 D、300萬元35、某資產(chǎn)總額900萬元的運(yùn)輸公司2008年成立并開業(yè)，該公司有職工60人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（ ）A、6.25萬元 B、5萬元 C、3.75萬元 D、8.25萬元36、某機(jī)械制造企業(yè)20

10、08年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)20萬元，稅前可扣除（ ）。A、15萬元 B、20萬元 C、12萬元 D、23萬元37、某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（ ）A、2萬元 B、20萬元 C、50萬元 D、3萬元38、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（ ）以及債務(wù)的豁免等。A、股權(quán)投資 B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、存貨 D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資39、某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率，在2008年執(zhí)行過渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納

11、稅所得額為50萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為（ ）。A、9萬元 B、10萬元 C、11萬元 D、12萬元40、下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（ ）年度20022003200420052006200720082009應(yīng)納稅所得額-10020-40202030-2095A、28.65 B、8.75 C 、23.75 D、11.5541中華人民共和國企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（ ）。A.注冊地標(biāo)準(zhǔn) B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn) D. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)42、下

12、列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。A.在美國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司43.某企業(yè)系國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，項(xiàng)目分開核算，2008年應(yīng)納稅所得額為1200萬元，其中600萬元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則2008年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。A.97.50 B.125 C.89.50 D.11544某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得

13、稅額為（ ）萬元。A.35 B.31.25 C45根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（ ）。A.對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會計(jì)利潤不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除46某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷售收入5010萬元，銷售成本1000萬元，買

14、賣金融債券收益78萬元，國債利息收入300萬元，。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費(fèi)用為140萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬元。A.26.94 B.25.05 C.30 D.5047下列項(xiàng)目支出允許稅前扣除的是（ ）：A.企業(yè)按法律、行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金 B.企業(yè)預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) D.不征稅收入支出形成的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用48、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的（ ）的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得

15、折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。A、上一個(gè)月最后一日 B、本月第一日 C、上一個(gè)月的第一日 D、本月的當(dāng)日50下面對辦理企業(yè)所得稅申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定表述正確的是（ ）：A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于十五日內(nèi)繳入國庫。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。51下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（

16、）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.為管理組織經(jīng)營活動提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用52甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.153根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定價(jià)值。A

17、、換出資產(chǎn)賬面價(jià)值 B、協(xié)商價(jià)格 C、公允價(jià)值 D、換入資產(chǎn)賬面價(jià)值54依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（ ）A.銷售貨物所得 B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得55某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入650萬元,應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬元,其中,包含通過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬元,向紅十字事業(yè)捐贈5萬元, 向受贈人直接捐贈3萬元,納稅調(diào)整增加額10萬元, 納稅調(diào)整減少額5萬元, 2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元.A 16.60 B 16.75 C 14.75 D 15.35 56.下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法

18、相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）A.經(jīng)濟(jì)林 B.防風(fēng)固沙林 C.用材林 D.存欄待售特為牲畜57實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法下列說法下確的是（ ）A、統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算B、統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫C、統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、集中繳納、財(cái)政調(diào)庫D、統(tǒng)一計(jì)算、集中管理、匯總納稅、財(cái)政調(diào)庫59某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬元，2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實(shí)際虧損是15萬元。對此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（ C ）。A對于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰B企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得

19、額,應(yīng)當(dāng)對其按偷稅實(shí)施處罰C企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施處罰D企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施行政處罰60 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（ ）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定 C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定61、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（ ）調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A 、不得 B、可以 C、應(yīng)

20、當(dāng) D、允許62、 企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（ ）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、 被投資方實(shí)際作出利潤分配時(shí) B、投資方實(shí)際收到利潤時(shí)C、被投資方作出利潤分配決定時(shí) D、投資方收回投資時(shí)64、 除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，這體現(xiàn)了稅前扣除的（ ）原則。A、 合理性原則 B、真實(shí)性原則 C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D、合法性原則 66、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、第一年免征企業(yè)

21、所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅67、確定企業(yè)或者機(jī)構(gòu)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是來自于境內(nèi)或境外按照（ ）確定、不動產(chǎn)所在地 B、企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地 C、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定 D、轉(zhuǎn)讓合同簽定所在地68、原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（ ）起計(jì)算。、2007年度 、2008年度、2009年度、以上都不對 P18869、某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用( )稅率.A.2

22、5% B.20% C.15% D.22%70、企業(yè)公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的( )A.年度凈利潤 B.年度會計(jì)利潤 C.年度應(yīng)納稅所得額 D.年度營業(yè)利潤71、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除的是( )A.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)而發(fā)生的利息支出D企業(yè)之間營業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)72.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的( )為基礎(chǔ).A.公允價(jià)值 B.原值 C.可變現(xiàn)凈值 D.重置完全價(jià)值73、融資租入

23、的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記( )科目.A.銀行存款 B.長期應(yīng)付款 C.未確認(rèn)融資費(fèi)用 D.應(yīng)付賬款75、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的( ),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.A.清理費(fèi)用 B.折舊 C.原值 D.凈值77、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指( )以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè).A.2008年1月1日 B.2007年3月16日 C.2007年12月31日 D.2007年3月17日78、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的( )在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.A.80% B.70% C.60% D.50%79、企業(yè)

24、稅前扣除支出的( )是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.真實(shí)性原則 C.相關(guān)性原則 D.合理性原則80、下列屬于企業(yè)的免稅收入是（ ）。A非營利公益組織的收入 B依法收取并納入財(cái)政預(yù)算的政府性基金C國有銀行債券利息收入 D符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益81、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。A產(chǎn)品入庫的日期 B分得產(chǎn)品的日期 C產(chǎn)品提貨的日期 D產(chǎn)品開具發(fā)票的日期85、下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是( ).A.用于安全生產(chǎn)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng).用于環(huán)境保護(hù)方面

25、的專項(xiàng)資金C.用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用86、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過工資薪金總額2.5%的部分,( ).A.不準(zhǔn)扣除 B.準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D.準(zhǔn)予在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除88、在檢查”財(cái)務(wù)費(fèi)用”時(shí),下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價(jià)時(shí)間的是( ).A.2008年1月31日 B.2008年3月15日 C.2008年6月30日 D.2008年12月31日89、總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分,( )由總機(jī)構(gòu)所在地分享.A.25% B.20% C.50% D.30%90、企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所

26、得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加包括( ).A.企業(yè)所得稅 B.允許抵扣的增值稅 C.個(gè)人所得稅 D.印花稅92、企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是( )A.車間責(zé)任事故發(fā)生的損失 B.自然災(zāi)害損失C.他人縱火損失 D.車輛交通事故損失93、某企業(yè)受讓一項(xiàng)無形資產(chǎn),法律規(guī)定使用年限為8年,企業(yè)不能采用的攤銷年限是( ).A.6年 B.8年 C.10年 D.15年94、企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（ ）為計(jì)稅基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)價(jià)值 B、資產(chǎn)價(jià)格 C、歷史成本 D、采購成本 95、下列不屬于虧損彌補(bǔ)常見問題的是( ).A.未按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限彌補(bǔ)虧損B

27、.將查增所得額用于彌補(bǔ)以前年度虧損C.居民企業(yè)用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損D.企業(yè)自行擴(kuò)大彌補(bǔ)虧損數(shù)額98、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的捐贈收入，（ ）。A、按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C、按照捐贈人承諾的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、按照捐贈人實(shí)際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)99、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，

28、可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法中選用一種100、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊 二、多選題（共50題）2、以下使用25%稅率的企業(yè)有（ ）。A、在中國境內(nèi)的居民

29、企業(yè) B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)4、以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（ ）A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金 B、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、國債利息收入6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（ ）A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款8、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)