《破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程參考(草案)》

1、1/27XXXX 省律師協(xié)會省律師協(xié)會XXXX 省律師協(xié)會企業(yè)重整重組及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會省律師協(xié)會企業(yè)重整重組及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會二二 OOOO 八年十二月八年十二月XX省律師協(xié)會省律師協(xié)會2/27破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程參考破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程參考（XX省律師協(xié)會會議審議通過）目錄目錄第一部分概述第一部分概述 4 4第二部分債權(quán)申報流程參考第二部分債權(quán)申報流程參考 4 4一、破產(chǎn)債權(quán)一、破產(chǎn)債權(quán) X X 圍圍 5 5二、債權(quán)申報的期限二、債權(quán)申報的期限 6 6三、未申報或逾期申報的法律后果三、未申報或逾期申報的法律后果 6 6四、債權(quán)申報文件四、債權(quán)申報文件 7 7五、管理人債

2、權(quán)申報操作指引五、管理人債權(quán)申報操作指引 9 9第三部分債權(quán)審查流程參考第三部分債權(quán)審查流程參考 1010一、債權(quán)審查內(nèi)容一、債權(quán)審查內(nèi)容 1111二、債權(quán)審查方法二、債權(quán)審查方法 1111三、債權(quán)審查階段及形成文件三、債權(quán)審查階段及形成文件 1212四、債權(quán)審查原則四、債權(quán)審查原則 1414第四部分債權(quán)確認(rèn)流程參考第四部分債權(quán)確認(rèn)流程參考 1414一、債權(quán)確認(rèn)的非訴程序和訴訟程序一、債權(quán)確認(rèn)的非訴程序和訴訟程序 1515二、債權(quán)異議的處理二、債權(quán)異議的處理 1515三、對尚未確定債權(quán)的處理三、對尚未確定債權(quán)的處理 1616四、債權(quán)確認(rèn)的法律后果四、債權(quán)確認(rèn)的法律后果 1616第五部分附件第五

3、部分附件 1717一、債權(quán)申報表一、債權(quán)申報表 1717二、債權(quán)申報文件清單二、債權(quán)申報文件清單 1717三、債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書三、債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書 1717四、債權(quán)申報登記表四、債權(quán)申報登記表 1717五、債權(quán)審查確認(rèn)表五、債權(quán)審查確認(rèn)表 1717六、債權(quán)確認(rèn)單六、債權(quán)確認(rèn)單 17173/27七、債權(quán)表七、債權(quán)表 17173/2713、稅款債權(quán)；5/27第一部分概述第一部分概述債權(quán)申報及審查，是破產(chǎn)程序中一項重要制度，它是債權(quán)人參加破產(chǎn)程序并行使權(quán)利的前提，也是從根本上保障債權(quán)人和債務(wù)人利益的有效手段。中華人民 XX 國企業(yè)破產(chǎn)法（以下簡稱“企業(yè)破產(chǎn)法”）確立了由管理人作為

4、債權(quán)申報的接受登記機(jī)關(guān)，對破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行審查的制度。管理人對申報債權(quán)不僅需要形式審查，還需要實(shí)質(zhì)性審查。管理人對債權(quán)的登記、審查，可以大量減少異議債權(quán)的出現(xiàn)，而且對破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行起著至關(guān)重要的作用。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第六章“債權(quán)申報”的規(guī)定，結(jié)合破產(chǎn)案件中管理人工作實(shí)務(wù)，現(xiàn)將破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及管理人審查操作流程圖示如下：如上所述，債權(quán)申報及審查操作流程，主要分為債權(quán)申報、債權(quán)審查、債權(quán)確認(rèn)三大階段，現(xiàn)就各階段操作流程作以下介紹。第二部分債權(quán)申報流程參考第二部分債權(quán)申報流程參考債權(quán)申報，是指債權(quán)人在破產(chǎn)程序開始后，在法律規(guī)定的債權(quán)申報期限內(nèi)，依照6/27法定的要求和程序，向法院指定的管理人申請登

5、記債權(quán)，以表明其參加破產(chǎn)程序的意思表示。一、破產(chǎn)債權(quán)一、破產(chǎn)債權(quán)X圍圍破產(chǎn)債權(quán)，是指基于破產(chǎn)申請受理前的原因成立的，經(jīng)依法申報確認(rèn)，并可由破產(chǎn)財產(chǎn)獲得清償?shù)目蓮?qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)請求權(quán)。同時為維護(hù)社會公平，企業(yè)破產(chǎn)法特別規(guī)定某些在破產(chǎn)申請受理后原因發(fā)生的債權(quán)也屬于破產(chǎn)債權(quán)，但該部分因破產(chǎn)申請受理后原因發(fā)生的債權(quán)必須有法律明確規(guī)定才能作為破產(chǎn)債權(quán)。（一）（一）根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，破產(chǎn)債權(quán) X 圍如下：1、破產(chǎn)申請受理前成立的無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；2、破產(chǎn)申請受理前成立的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；3、未到期的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第 46 條；4、附利息的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第 46 條；5、附生效條件或附解除條件的債權(quán)企業(yè)破

6、產(chǎn)法第 46 條；6、附始期債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第 46 條；7、訴訟、仲裁未決的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第 46 條；8、 債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人， 因代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的求償權(quán)； 企業(yè)破產(chǎn)法第 51 條9、債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的將來求償權(quán)，但債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)人的除外企業(yè)破產(chǎn)法第 51 條；10、解除雙方均未履行完畢的合同后形成的損害賠償請求權(quán)；企業(yè)破產(chǎn)法第 53 條11、因委托合同產(chǎn)生的債權(quán)；企業(yè)破產(chǎn)法第 54 條12、票據(jù)追索權(quán)；企業(yè)破產(chǎn)法第 55 條14、其他合法的請求權(quán)。13、稅款債權(quán)；7/27（二）不需要申報的債權(quán)（二）不需要申報的債

7、權(quán)涉及債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金的勞動債權(quán)，職工不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。二、債權(quán)申報的期限二、債權(quán)申報的期限人民法院在受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)人民法院發(fā)布的破產(chǎn)申請公告中載明的申報期限作為該案件中最終的債權(quán)申報期限，如債權(quán)申報期最后一

8、日是節(jié)假日的，以節(jié)假日后的第一日為期間屆滿的日期。債權(quán)申報期不包括在途時間，訴訟文書在期滿前交郵的，不算過期。管理人應(yīng)當(dāng)在人民法院公告的申報債權(quán)的期限和地點(diǎn)，接收債權(quán)人的債權(quán)申報材料。三、未申報或逾期申報的法律后果三、未申報或逾期申報的法律后果根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，逾期未申報或逾期債權(quán)的法律后果主要包括：（一）債權(quán)人未申報債權(quán)，將喪失企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的債權(quán)人參與破產(chǎn)程序的所有程序性權(quán)利，包括參加債權(quán)人會議權(quán)利、表決權(quán)、異議權(quán)、接受分配財產(chǎn)權(quán)利等。（二）債權(quán)人未按期申報，已分配的財產(chǎn)不對其補(bǔ)充分配。即便其在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報，此前已進(jìn)行的分配仍不再對其補(bǔ)充分配，且債權(quán)人還應(yīng)承擔(dān)因?qū)彶楹痛_認(rèn)補(bǔ)

9、充申報債權(quán)的相關(guān)費(fèi)用。（三）如債務(wù)人進(jìn)入重整程序，債權(quán)人未按期申報債權(quán)，在重整計劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實(shí)體權(quán)利，其仍有權(quán)在在重整計劃執(zhí)行完畢后，按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。（四）如債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)和解程序，債權(quán)人未按期申報債權(quán)，在和解協(xié)議計劃執(zhí)8/27行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實(shí)體權(quán)利，其仍有權(quán)在在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，按照和解計劃規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。因此，債權(quán)人逾期未申報債權(quán)，并不導(dǎo)致其債權(quán)消滅的后果，在破產(chǎn)財產(chǎn)分配完成前仍有補(bǔ)充申報債權(quán)而參加破產(chǎn)程序的權(quán)利。因此，逾期申報的債權(quán)不因

10、超過申報期限而導(dǎo)致其實(shí)體權(quán)利的喪失，而僅僅是破產(chǎn)法規(guī)定的程序性權(quán)利喪失以及部分實(shí)體性權(quán)利暫時凍結(jié)行使。四、債權(quán)申報文件四、債權(quán)申報文件（一）債權(quán)申報文件目錄債權(quán)申報文件目錄企業(yè)破產(chǎn)法第 49 條規(guī)定，債權(quán)申報應(yīng)當(dāng)采取書面形式，債權(quán)申報內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)人合法有效的 XX 明、債權(quán)證明文件及相關(guān)證據(jù)。管理人在接受債權(quán)申報時，應(yīng)當(dāng)要求債權(quán)人提供以下文件：申報債權(quán)文件目錄申報債權(quán)文件目錄1、 債權(quán)申報表（可以另附債權(quán)申報書）2、 債權(quán)基礎(chǔ)文件（合同、協(xié)議、欠條等）3、 債權(quán)人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等）4、 債權(quán)人請求償債的證明5、 擔(dān)保文件、擔(dān)保登記證明6、 債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明7、 法

11、院、仲裁機(jī)構(gòu)文書8、 XX 明（個人提交 XX、公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等）9、 申報人授權(quán)委托書（二）債權(quán)申報示債權(quán)申報示 X X 文本文本為規(guī) X 債權(quán)申報的文書統(tǒng)一，管理人應(yīng)向債權(quán)人提供債權(quán)申報示 X 文本，可參考的內(nèi)容及形式如下1、債權(quán)申報表見附件一債權(quán)申報表系債權(quán)人向管理人書面提交債權(quán)申報的證明文件。內(nèi)容包括：債權(quán)人9/27名稱、申報債權(quán)數(shù)額、申報債權(quán)時間、債權(quán)發(fā)生事實(shí)、債權(quán)到期日、有無財產(chǎn)擔(dān)保、是否為連帶債權(quán)、有無連帶債務(wù)人、是否為求償權(quán)或?qū)砬髢敊?quán)申報債權(quán)、債權(quán)是否附有條件和期限等情況。當(dāng)然，債權(quán)人有權(quán)在債權(quán)申報表后另附債權(quán)申報書，就申報債權(quán)的事實(shí)、理由以及申報要求詳細(xì)說明

12、。2、債權(quán)申報文件清單見附件二債權(quán)申報文件清單系債權(quán)人申報債權(quán)所依據(jù)的證據(jù)清單，清單應(yīng)包括但不限于：債權(quán)基礎(chǔ)文件（合同、協(xié)議、欠條等），債權(quán)人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等） ，債權(quán)人請求償債的證明、財產(chǎn)擔(dān)保證明、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明、法院及仲裁機(jī)構(gòu)文書等文件。3、債權(quán)人地址送達(dá)確認(rèn)書見附件三申報人應(yīng)如實(shí)填寫債權(quán)人的聯(lián)系人 XX、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式等確認(rèn)信息。有委托代理人的，還應(yīng)載明代理人的 XX、住址、聯(lián)系方式及授權(quán)委托書等事項。（三）申報債權(quán)登記造冊申報債權(quán)登記造冊在債權(quán)申報階段，管理人對申報債權(quán)的登記、審查，僅是一種形式上的審查。管理人僅審查債權(quán)申報資料是否具備法定的形式要件，而

13、不對債權(quán)本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。管理人接受債權(quán)申報后應(yīng)作相應(yīng)的債權(quán)登記，根據(jù)債權(quán)人提交的債權(quán)申報文件，登記造冊并形成債權(quán)申報登記表見附件四。登記造冊的項目包括但不限于：債權(quán)人、住所、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系、申報債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)、債務(wù)人提供財產(chǎn)擔(dān)保情況、其他擔(dān)保情況、基本情況以及其他必要的事項。債權(quán)申報登記表中“債權(quán)性質(zhì)”按普通債權(quán)、有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、稅款債權(quán)進(jìn)行區(qū)分，“財產(chǎn)擔(dān)保情況”應(yīng)填寫債務(wù)人以自身的財產(chǎn)提供擔(dān)保情況，“其他擔(dān)保情況”應(yīng)填寫與申報債權(quán)相關(guān)的除債務(wù)人以自身的財產(chǎn)提供擔(dān)保以外的其他擔(dān)保情況，如出現(xiàn)未到期債權(quán)、附條件債權(quán)、附期限債權(quán)、訴訟及仲裁未決債權(quán)應(yīng)在“備注”欄中注明，10/27五、管理

14、人債權(quán)申報操作指引五、管理人債權(quán)申報操作指引管理人在接受申報債權(quán)登記時，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：（一）連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。（二）債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償全部或者部分債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人已清償部分的求償權(quán)向管理人申報債權(quán)。債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人尚未清償部分的將來求償權(quán)向管理人申報債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)的除外。（三）債務(wù)人是連帶債務(wù)人時，債權(quán)人可以向管理人申報債權(quán)。債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人都被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，債權(quán)人可以分別地向債務(wù)人和其他連帶

15、債務(wù)人的管理人申報其全部債權(quán)。（四）債務(wù)人是委托合同的委托人，受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請后，不知債務(wù)人破產(chǎn)事實(shí)而繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請求權(quán)向管理人申報債權(quán)。法律另有規(guī)定的除外。在委托合同約定受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請后仍須繼續(xù)處理委托事務(wù)的情形下，即使受托人知道債務(wù)人破產(chǎn)事實(shí)，受托人在管理人或者債務(wù)人解除合同前依據(jù)委托合同約定繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請求權(quán)向管理人申報債權(quán)。在停止處理委托事務(wù)將損害債務(wù)人利益的情形下，無論受托人是否知道債務(wù)人破產(chǎn)事實(shí)，受托人在管理人或者債務(wù)人要求其停止處理委托事務(wù)之前為債務(wù)人利益而繼續(xù)處理事務(wù)所

16、產(chǎn)生的請求權(quán)，管理人可以將其作為共益?zhèn)鶆?wù)清償。（七）債權(quán)人應(yīng)如實(shí)填寫債權(quán)申報表，并由債權(quán)人簽字或蓋章；（八）債權(quán)人應(yīng)提交債權(quán)人的主體資格文件，包括個人 XX 明或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等；1、債權(quán)人為法人的，要求其提交營業(yè)執(zhí)照原件，管理人核對后留存經(jīng)加蓋公章的11/27營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；2、債權(quán)人為自然人的，要求其提交合法有效的 XX 明，管理人核對原件后留存復(fù)印件。（九）債權(quán)人委托他人申報債權(quán)的，應(yīng)提交委托人簽字蓋章的授權(quán)委托書及受托人的 XX 明；（十）債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)提交相關(guān)申報材料，管理人應(yīng)就債權(quán)人提交的申報文件是否完整和齊備做審查。如申報文件不完整或者有缺陷，管理人應(yīng)當(dāng)及時告知申報人，要求

17、其對申報文件或證據(jù)材料進(jìn)行補(bǔ)正。（十一）管理人在接受債權(quán)人提交的申報文件時，應(yīng)要求債權(quán)人或受托人在其提交的證據(jù)材料復(fù)印件上簽章確認(rèn)，并由管理人就復(fù)印件與原件逐一進(jìn)行核對。（十二）管理人接受債權(quán)申報后應(yīng)作申報債權(quán)登記，登記造冊制作申報債權(quán)登記表；（十三）債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)如實(shí)填寫債權(quán)申報文件清單，注明提交資料的名稱、數(shù)量等，并應(yīng)簽字或蓋章。（十四）債權(quán)人提出要求取得債權(quán)申報回執(zhí)時，管理人應(yīng)當(dāng)出具。（十五）管理人在受理債權(quán)申報后應(yīng)及時歸檔成冊，債權(quán)申報文件由管理人保存，并供利害關(guān)系人查閱。（十六）債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)填寫聯(lián)系方式及地址確定書，以便日后管理人與債權(quán)人聯(lián)系。第三部分債權(quán)審查流程參考第三部

18、分債權(quán)審查流程參考債權(quán)人向管理人申報債權(quán)后，對于債權(quán)的債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保、擔(dān)保物價值預(yù)計是否足以清償擔(dān)保債權(quán)等事實(shí)，均不以債權(quán)申報為準(zhǔn)，必須經(jīng)過法律規(guī)定的管理人審查、債權(quán)人會議核查程序并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)后，方成為破產(chǎn)債權(quán)。管理人對債權(quán)的審查， 是債權(quán)人會議核查以及人民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的前置程序。12/27一、債權(quán)審查內(nèi)容管理人在接收債權(quán)申報材料后，需對債權(quán)人申報債權(quán)的真實(shí)性、合法性和時效性等進(jìn)行全面審查：（一）真實(shí)性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報的債權(quán)是否真實(shí)存在進(jìn)行審查，特別應(yīng)注意申報債權(quán)是否屬于“虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)”情形；（二）合法性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報的債權(quán)是否符

19、合法律規(guī)定及合同約定進(jìn)行審查；（三）時效性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報的債權(quán)是否存在超過訴訟時效等情形進(jìn)行審查。二、債權(quán)審查方法（一）債權(quán)人提交的債權(quán)申報材料與原件進(jìn)行核對；（二）證據(jù)材料保存在政府有關(guān)部門的，管理人可以向有關(guān)政府部門調(diào)查核實(shí)（三）要求債務(wù)人提供與申報債權(quán)相關(guān)的財務(wù)資料及檔案材料；（四）聘請會計師就申報債權(quán)相關(guān)的財務(wù)資料進(jìn)行審計和調(diào)查；（五）要求債務(wù)人通過自查方式提交債權(quán)審查意見；（六）有必要時可以向債務(wù)人的法定代表人、企業(yè)管理人員、財務(wù)人員進(jìn)行必要的詢問，并制作詢問筆錄；（七）要求債權(quán)人提供補(bǔ)充資料及書面說明；八）向債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，并制作調(diào)查和詢問筆錄九） 要求債權(quán)人與債務(wù)人

20、進(jìn)行對賬； 十） 有權(quán)向有關(guān)部門和單位發(fā)出征詢函 ；十一）其他有利于查明債權(quán)的方法。13/27三、債權(quán)審查階段及形成文件管理人在接收債權(quán)申報后，一般可以就債權(quán)審查安排三個階段，債權(quán)初步審查階段、債權(quán)審查復(fù)核階段、債權(quán)審查確認(rèn)階段。上述債權(quán)審查階段內(nèi)容及操作流程圖示如下：（一）第一階段：債權(quán)初步審查，制作債權(quán)審查確認(rèn)表見附件五根據(jù)不同債權(quán)的審查標(biāo)準(zhǔn)，管理人依法對已申報的債權(quán)進(jìn)行初審，逐一制作債權(quán)審查確認(rèn)表。債權(quán)審查確認(rèn)表應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報債權(quán)數(shù)額及申報證據(jù)、有無財產(chǎn)擔(dān)保、債權(quán)發(fā)生概述、債務(wù)人確認(rèn)意見、管理人審查意見、審查差異說明、及不予認(rèn)定的事實(shí)和理由等其他需要說明的事項，作為管理人債權(quán)審

21、查的工作底稿，便于日后查閱。在債權(quán)初步審查過程中，應(yīng)全面記錄債權(quán)信息，并歸納及總結(jié)出該債權(quán)存在問題及初步審查意見，以便為第二階段審查復(fù)核做好準(zhǔn)備。(二) 第二階段：債權(quán)審查復(fù)核，制作債權(quán)確認(rèn)單見附件六管理人應(yīng)當(dāng)對逐筆債權(quán)提出審查意見并載明審查依據(jù)及溝通過程；對于個別無法定性或者債權(quán)構(gòu)成復(fù)雜的、債權(quán)金額較難認(rèn)定的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)聯(lián)絡(luò)債權(quán)人進(jìn)一步補(bǔ)充申報資料。根據(jù)債權(quán)審查確認(rèn)表的初步審查結(jié)果，管理人應(yīng)當(dāng)對逐筆債權(quán)制作債權(quán)確14/27認(rèn)單，載明申報債權(quán)金額、管理人審查金額、審查意見，并將債權(quán)確認(rèn)單書面通知債權(quán)人。如債權(quán)人仍有異議的，管理人應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人有權(quán)在第一債權(quán)人會議上如債權(quán)人仍有異議的，管理人

22、應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人有權(quán)在第一債權(quán)人會議上提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。(三) 第三階段：債權(quán)審查確認(rèn)，形成供債權(quán)人會議核查的債權(quán)表見附件七管理人根據(jù)債權(quán)審查確認(rèn)表的記載，及債權(quán)人對債權(quán)確認(rèn)單的確認(rèn)或反饋意見進(jìn)行復(fù)查，編制并最終形成債權(quán)表，作為管理人債權(quán)審查的書面文件，提交債權(quán)人會議核查債權(quán)。債權(quán)表應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報債權(quán)金額、審查債權(quán)金額、有無財產(chǎn)擔(dān)保、備注說明等事項。債權(quán)表是管理人經(jīng)債權(quán)審查確認(rèn)后對債權(quán)審查表的細(xì)化，應(yīng)盡可能簡明、翔實(shí)反映管理人債權(quán)審查結(jié)果，供債權(quán)人會議核查。為便于債權(quán)人會議核查債權(quán)，從實(shí)務(wù)角度考慮，管理人應(yīng)就每一筆債權(quán)出具債權(quán)核

23、查意見，主要做法包括：(1)在債權(quán)表中直接列明債權(quán)基本情況及核查意見；(2)在債權(quán)表后附每一筆債權(quán)基本情況及核查意見。根據(jù)破產(chǎn)案件的不同情況及管理人對分類債權(quán)審查的結(jié)果，債權(quán)表的形式可以適當(dāng)變化。在破產(chǎn)清算案件中，若破產(chǎn)債權(quán)簡單、明確，可以通過一 X 總表的形式反映；在破產(chǎn)重整案件中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法分組債權(quán)表決程序的需要，可以在總表基礎(chǔ)上，細(xì)化分出普通債權(quán)表、有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)表、無表決權(quán)組債權(quán)表 、勞動債權(quán)表等若干債權(quán)附表。在債權(quán)分類基礎(chǔ)上，明確不同類別組債權(quán)審查結(jié)果，便于債權(quán)人會議分組表決的債權(quán)額統(tǒng)計。四、債權(quán)審查原則根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，管理人對債權(quán)的審查原則主要包括如下：1、申報債權(quán)必須有

24、充分、確實(shí)證據(jù)證明。凡債務(wù)人財務(wù)資料無記載的凡債務(wù)人財務(wù)資料無記載的，且債權(quán)人提供的其他證據(jù)不充分的，均不予確認(rèn)；2、申報債權(quán)必須是在訴訟時效內(nèi)的債權(quán)，凡超過訴訟時效或執(zhí)行時效的，又無時效中斷或中止證據(jù)的，不予確認(rèn)；3、債權(quán)申報時包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計算到破產(chǎn)受理日為止。15/274、債權(quán)申報為外幣時，以破產(chǎn)受理日市場匯率中間價為準(zhǔn)進(jìn)行折算。5、申報債權(quán)時但未明確提出利息數(shù)額的時但未明確提出利息數(shù)額的，按其約定的合法利率或中國人民銀行同期貸款利率計算；6、申報債權(quán)時未申報應(yīng)付利息和違約金的，推定其放棄申報。7、銀行同期貸款利率的計算，每年按 365 天計算，在該期間內(nèi)中國人民銀

25、行公布的基準(zhǔn)利率有變動的，分期計算。8、對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)，除審查其擔(dān)保是否合法成立外，應(yīng)重點(diǎn)審查提供擔(dān)保是否有本指引規(guī)定的可以依法撤銷的情形法撤銷的情形、債權(quán)金額是否存在超過擔(dān)保財產(chǎn)價值的情形，超過部分作為普通債權(quán)處理。9、債權(quán)人提交具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的法律文書的，則依據(jù)法律文書中直接確認(rèn)的債權(quán)金額和財產(chǎn)擔(dān)保的內(nèi)容，管理人無須實(shí)質(zhì)審查可直接予以確認(rèn)債權(quán)及其性質(zhì)。10、附期限的債權(quán)，視為破產(chǎn)宣告時已到期，作為破產(chǎn)債權(quán)申報。但附終期的債但附終期的債權(quán)應(yīng)不予認(rèn)定。權(quán)應(yīng)不予認(rèn)定。11、 債權(quán)人申報的債權(quán)不是以金額計算的， 管理人可以按市場價值確認(rèn)其債權(quán)金額。第四部分債權(quán)確認(rèn)流程參考第四

26、部分債權(quán)確認(rèn)流程參考債權(quán)確認(rèn)，是管理人將債權(quán)審查結(jié)果提交債權(quán)人會議核查債權(quán)，并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的程序。債權(quán)確認(rèn)，是對當(dāng)事人實(shí)體民事權(quán)利的裁判，系將申報債權(quán)固定為有效的破產(chǎn)債權(quán)，是債權(quán)人在破產(chǎn)分配中的公平受償?shù)谋匾獥l件。一、債權(quán)確認(rèn)的非訴程序和訴訟程序根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，債權(quán)確認(rèn)分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過債權(quán)人會議核查及人民法院裁定方式確認(rèn)，訴訟程序是指在債權(quán)人或債務(wù)人對債權(quán)表有異議的情況下通過人民法院判決方式確認(rèn)債權(quán)。1、債權(quán)確認(rèn)非訴程序債權(quán)人、債務(wù)人對管理人編制債權(quán)表記載無異議的，在非訴程序中經(jīng)債權(quán)人會議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認(rèn)。16/272

27、、債權(quán)確認(rèn)訴訟程序債權(quán)人、債務(wù)人對管理人編制債權(quán)表記載有異議的，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起債權(quán)確認(rèn)之訴。債權(quán)異議權(quán)，賦予被異議的債權(quán)人、債務(wù)人和其他債權(quán)人。即債權(quán)異議，包括債權(quán)人對自己債權(quán)的異議、對債權(quán)表中記載的他人債權(quán)的異議、債務(wù)人對債權(quán)表記載事項的異議。債權(quán)確認(rèn)訴訟程序，應(yīng)當(dāng)以相對人為被告啟動債權(quán)確認(rèn)訴訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權(quán)列入債權(quán)表，作為破產(chǎn)債權(quán)參與分配；如果人民法院裁定異議成立，則該債權(quán)經(jīng)人民法院裁定后，應(yīng)將調(diào)整后的債權(quán)列入債權(quán)表，重新進(jìn)入破產(chǎn)債權(quán)參與分配。二、債權(quán)異議的處理根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，管理人在債權(quán)審查基礎(chǔ)上應(yīng)制作債權(quán)表，并將債權(quán)表提交債權(quán)人

28、會議進(jìn)行核查，為便于債權(quán)人會議順利和有序召開，可以要求對債權(quán)表有異議的債權(quán)人或債務(wù)人當(dāng)場填寫書面的異議表附件八,并當(dāng)場收集后進(jìn)行宣讀異議人。在債權(quán)人會議結(jié)束后，管理人可以要求有異議的債權(quán)人提交正式的債權(quán)異議表,詳細(xì)說明異議的具體事實(shí)與理由,并附帶相關(guān)證據(jù)材料。管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)對有異議債權(quán)進(jìn)行審查,并向異議人發(fā)出書面審查意見,并告知異議人在合理期限內(nèi)向人民法院提出確認(rèn)之訴，以防止相對人濫用債權(quán)異議權(quán)，導(dǎo)致破產(chǎn)程序的拖延。三、對尚未確定債權(quán)的處理對于債權(quán)是否存在，債權(quán)性質(zhì)如何以及債權(quán)數(shù)額多少等內(nèi)容有一項或多項內(nèi)容沒有得到證實(shí)的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)在債權(quán)人會議前向人民法院提出書面意見，人民法院可以為

29、其臨時確定債權(quán)額，債權(quán)人按照人民法院臨時確定的債權(quán)性質(zhì)和數(shù)額，參加債權(quán)人會議，行使投票表決權(quán)。四、債權(quán)確認(rèn)的法律后果債權(quán)確認(rèn)，一般產(chǎn)生三方面的法律后果：（一）被確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人獲得參加破產(chǎn)程序的債權(quán)人資格，有權(quán)出席債權(quán)人17/27會議，依據(jù)其被確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)及債權(quán)數(shù)額等在債權(quán)人會議中享有投票表決權(quán)；在破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，參加同類債權(quán)的清償順位，并以此計算獲得清償數(shù)額。（二）債權(quán)未被確認(rèn)的債權(quán)，及經(jīng)過債權(quán)人會議核查，且經(jīng)人民法院確定不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，債權(quán)人不得參與后續(xù)的破產(chǎn)程序。（三）債權(quán)不能確定或者尚未確定的債權(quán)，經(jīng)人民法院臨時確認(rèn)債權(quán)的，債權(quán)人按照人民法院臨時確定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額，在債權(quán)人會議行使表決權(quán)。但是，如果最終被確認(rèn)不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，則不得參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，已經(jīng)獲得的分配，應(yīng)當(dāng)予以返還；如果最終確定為破產(chǎn)債權(quán)的，則按照最終確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額參加表決或分配，已經(jīng)按臨時債權(quán)額行使的表決權(quán)不再糾正，但分配財產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)按最終確定的債權(quán)比例進(jìn)行。18/27第五部分附件第五部分附件一、債權(quán)申報表二、債權(quán)申報文件清單三、債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書四、債權(quán)申報登記表五、債權(quán)審查確認(rèn)表六、債權(quán)確認(rèn)單七、債權(quán)表附件一債權(quán)申報表