電子企業(yè)在納稅籌劃中的制度管理創(chuàng)新2800字

1、電子企業(yè)在納稅籌劃中的制度管理創(chuàng)新2800字 摘 要：電子行業(yè)的開展，不僅對(duì)物流管理提出了較高的要求，同時(shí)為電子行業(yè)內(nèi)的納稅籌劃的施行提供了可能性。電子行業(yè)通常從事的是對(duì)于電子產(chǎn)品的開發(fā)、消費(fèi)以及銷售等，以此來(lái)獲得相應(yīng)的收益。我國(guó)的電子行業(yè)企業(yè)通常經(jīng)營(yíng)的都是高新技術(shù)產(chǎn)品，這些產(chǎn)品具有技術(shù)含量高，價(jià)值構(gòu)成比例高的特點(diǎn)，所以在對(duì)貨物完稅價(jià)格的制定成為影響企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅以及所得稅的重要因素。本文針對(duì)電子企業(yè)在納稅籌劃當(dāng)中的制度管理創(chuàng)新進(jìn)展分析，并為此推出幾點(diǎn)意見以供參考。 關(guān)鍵詞：電子企業(yè)；納稅籌劃；制度管理創(chuàng)新一、納稅籌劃的原那么一外部約束原那么。外部約束原那么包括很多，但主要有以下四個(gè)方面。1守法

2、原那么：守法原那么要求納稅籌劃必須在嚴(yán)格遵守法律的前提下來(lái)進(jìn)展，主要是在熟知稅法規(guī)定的前提之下，通過稅制構(gòu)成當(dāng)中的稅負(fù)彈性來(lái)進(jìn)展納稅方面的籌劃，從而選擇最為妥善的納稅方式。2事前原那么：主要是指進(jìn)展納稅前的設(shè)計(jì)規(guī)劃，假如經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，那么納稅籌劃將變得毫無(wú)意義。3時(shí)效性原那么：時(shí)效性的原那么一般表達(dá)在對(duì)于資金利用的時(shí)間價(jià)值之上，稅收法規(guī)是不斷發(fā)生變化的，所以納稅籌劃也應(yīng)當(dāng)充分的去適應(yīng)最新的情況，來(lái)促使籌劃的方案更具客觀性、時(shí)效性。4交流原那么：這一原那么主要是指企業(yè)在進(jìn)展納稅籌劃時(shí)需要和稅務(wù)部門進(jìn)展充分溝通。因?yàn)樵趯?shí)際的納稅籌劃當(dāng)中，有很多企業(yè)最終演變成了偷稅、漏稅的行為，這就是因?yàn)槠髽I(yè)沒

3、有和稅務(wù)部門溝通好的緣故。二內(nèi)部?jī)?yōu)化原那么。內(nèi)部?jī)?yōu)化原那么主要有以下四個(gè)方面。1系統(tǒng)原那么，這一原那么要求在進(jìn)展納稅規(guī)劃的同時(shí)應(yīng)當(dāng)以全面的角度來(lái)考量，主要是以維護(hù)投資者利益，并促使利益不斷增長(zhǎng)為目的，所以需要整體的價(jià)值觀念以及系統(tǒng)的思維來(lái)對(duì)待。2經(jīng)濟(jì)原那么，企業(yè)的成立目的就是為了最大限度的實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益，而納稅籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)和獲得其整體的經(jīng)濟(jì)效益，而并不只是針對(duì)某一環(huán)節(jié)來(lái)籌劃稅收收益。所以企業(yè)在進(jìn)展納稅籌劃的同時(shí)就應(yīng)當(dāng)從本錢的角度來(lái)進(jìn)展分析，只有納稅籌劃的收益真正大于本錢時(shí)，納稅籌劃才能真正實(shí)行。3平衡性原那么，平衡性的原那么主要是為了促使風(fēng)險(xiǎn)和收益兩者相平衡，在企業(yè)進(jìn)展納稅籌劃的同時(shí)就需要

4、考慮到其所具有的風(fēng)險(xiǎn)，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)進(jìn)展趨利避害，從而實(shí)現(xiàn)其收益的最大化。4開展原那么，這一原那么要求企業(yè)在進(jìn)展納稅籌劃的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮到這項(xiàng)規(guī)劃是否會(huì)對(duì)企業(yè)的將來(lái)開展產(chǎn)生不利的影響和變化。而假如會(huì)產(chǎn)生的話，那么需要充分的考慮到可能產(chǎn)生影響的后果。二、電子行業(yè)的應(yīng)稅稅種針對(duì)電子行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)展分析，得出電子行業(yè)可進(jìn)展籌劃的稅種主要有增值稅以及所得稅。1增值稅，增值稅主要是指對(duì)商品消費(fèi)、流通以及勞務(wù)效勞方面當(dāng)中的多個(gè)環(huán)節(jié)所具有的新增價(jià)值的或者是對(duì)商品所具有的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅務(wù)。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，也即是由消費(fèi)者來(lái)進(jìn)展承當(dāng)，通常情況是在有增值的情況才征稅，而沒有增值就不征稅，所以在實(shí)際

5、的過程當(dāng)中，對(duì)于商品的新增價(jià)值或者附加值等是比擬難以計(jì)算的，在國(guó)際上也只是采用一種普遍的稅款抵扣方法，也即是根據(jù)所銷售的商品或者是相關(guān)勞務(wù)方面的銷售額來(lái)按照規(guī)定好的稅率進(jìn)展計(jì)算，這種計(jì)算方法充分的表達(dá)出來(lái)按增值因素計(jì)稅的原那么。2所得稅，所得稅通常是指企業(yè)以及其他的收入組織，為企業(yè)所得稅的納稅人，我國(guó)所得稅率的企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅通常是以純所得為主要的征稅對(duì)象，對(duì)經(jīng)過計(jì)算而得出的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅的根據(jù)。納稅人和實(shí)際的負(fù)擔(dān)人概念相一致，所以需要對(duì)納稅人的收入進(jìn)展直接的調(diào)節(jié)，在采用稅率累計(jì)的情況下，企業(yè)所得稅在對(duì)個(gè)人收入差距方面也有著較為明顯的作用，對(duì)于應(yīng)納稅稅額的計(jì)算通常涉及到納稅

6、人的本錢費(fèi)用以及其他各個(gè)方面，這樣有利于強(qiáng)化針對(duì)納稅人的監(jiān)視，從而促使納稅人建立并健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以改善經(jīng)營(yíng)管理的理念。三、電子企業(yè)在納稅籌劃中的制度管理創(chuàng)新一通過稅收管轄權(quán)來(lái)施行納稅籌劃。我國(guó)主要是針對(duì)中國(guó)居民的全球所得以及一些非國(guó)內(nèi)居民的來(lái)源所得稅，同時(shí)針對(duì)不同類型的所得稅務(wù)，在實(shí)際的納稅操作當(dāng)中對(duì)于稅法的收入來(lái)源所作出的判斷根據(jù)也不盡一樣。而在電子企業(yè)當(dāng)中，由于其內(nèi)部的電子商務(wù)具有數(shù)字化、虛擬化、不分國(guó)界、匿名化以及支付方式電子化的主要特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)均促使交易的過程幾乎都轉(zhuǎn)變成為數(shù)據(jù)流在網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中進(jìn)展傳輸，從而導(dǎo)致稅務(wù)部門很難根據(jù)傳統(tǒng)的稅收原那么來(lái)對(duì)其加以判斷，而電子企業(yè)那么可以根據(jù)需

7、要選擇不同的交易方式來(lái)使得稅務(wù)部門無(wú)法確定征稅的對(duì)象、納稅人以及納稅的地點(diǎn)等。二通過電子商務(wù)企業(yè)本身的性質(zhì)來(lái)施行納稅籌劃。大多數(shù)的電子企業(yè)其注冊(cè)地通常都處在各地的高新技術(shù)園區(qū)，具有了高新技術(shù)企業(yè)證書，但是在其的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上面大多數(shù)的營(yíng)業(yè)范圍并沒有明確的提出相關(guān)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)，有的企業(yè)甚至在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上標(biāo)注其從事的是系統(tǒng)集成以及軟件開發(fā)及銷售出口等，因此這類企業(yè)就屬于消費(fèi)制造企業(yè)，直接導(dǎo)致所享受的稅收待遇的不同。而在所得稅方面一些高新技術(shù)企業(yè)以及相應(yīng)的外商企業(yè)都可以享受一定的稅期優(yōu)惠和在稅率方面的優(yōu)惠。同時(shí)其本身作為軟件企業(yè)還可以享受超過規(guī)定增值稅稅收負(fù)擔(dān)率的稅收優(yōu)惠政策。而且電子商務(wù)效勞業(yè)和普通企

8、業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率也大不一樣。所以，納稅人可以根據(jù)自身的實(shí)際情況以及在稅法上的不同規(guī)定等來(lái)進(jìn)展有利于節(jié)約稅收的企業(yè)性質(zhì)來(lái)既定行為。三利用收入的不同確認(rèn)時(shí)限來(lái)施行納稅籌劃。電子企業(yè)可以將原先有形的財(cái)產(chǎn)提供形式的商品直接轉(zhuǎn)換為數(shù)字提供形式，這就促使網(wǎng)上的商品購(gòu)銷以及效勞方面的界限開場(chǎng)變得模糊不清，而且在目前的稅法當(dāng)中，對(duì)于這類數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)信息無(wú)法將其作為銷售商品所得還是提供效勞所得，對(duì)于這方面的內(nèi)容還沒有做出較為明確的規(guī)定，通常只是針對(duì)有形的商品以及無(wú)形的資產(chǎn)制定了不同等級(jí)的稅收待遇。四通過制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策來(lái)施行納稅籌劃。電子商務(wù)的開展徹底的改變了公司進(jìn)展商務(wù)活動(dòng)的方式，一些原來(lái)由人來(lái)完成的增值活動(dòng)開場(chǎng)越來(lái)越依賴機(jī)器以及軟件來(lái)進(jìn)展和完成，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菪裕泊偈挂恍╆P(guān)聯(lián)性的企業(yè)在對(duì)待特定的商品及勞務(wù)銷售消費(fèi)時(shí)，具有了更加廣泛的運(yùn)作空間，所以其可以迅速的進(jìn)展彼此之間的本錢費(fèi)用分?jǐn)?，制定出謀求整個(gè)公司的利益最大化來(lái)制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，電子企業(yè)由于其本身的企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，可以在合理合法的前提下，進(jìn)展適當(dāng)?shù)募{稅籌劃工作，納稅籌劃工作的施行必須遵循納稅籌劃的原那