某公司財(cái)務(wù)管理制度(模板)

1、財(cái)務(wù)管理制度編 制：審 核：批 準(zhǔn)：生效日期：00000001發(fā)布 00000000實(shí)施*公司 發(fā)布前 言本規(guī)定為規(guī)范公司員工而編制。本規(guī)定由財(cái)務(wù)部提出，人力資源部歸口。為便于理解，將歷次修訂記錄保留如下。本規(guī)定由財(cái)務(wù)部起草，主要起草人：自本文件下發(fā)之日起實(shí)施。1目的為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際需要制定本制度。2適用范圍*公司各部門3 術(shù)語和定義無4 職責(zé)4.1由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)*公司財(cái)務(wù)制度的修訂和維護(hù)。4.2公司全體人員必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行公司制度。4.3真實(shí)、準(zhǔn)確的反映公司實(shí)際經(jīng)營情況，為公司經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。5管理內(nèi)容及要求：財(cái)務(wù)管理制度包括會(huì)計(jì)核算政策、現(xiàn)金管理制

2、度、支票管理制度、票據(jù)管理制度、印鑒保管、現(xiàn)金銀行存款盤查、支出審批制度、報(bào)銷審核制度、往來賬務(wù)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度、個(gè)人借款管理規(guī)定、廢品處置管理規(guī)定、存貨管理規(guī)定。5.1 會(huì)計(jì)核算政策5.1.1會(huì)計(jì)年度：公歷1月1日至12月31日。5.1.2記賬本位幣：人民幣。5.1.3壞賬確認(rèn)方法：備抵法。5.1.4存貨成本計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法。5.1.5低值易耗品的攤銷方法：一次攤銷法。5.1.6固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：歷史成本法。5.1.7固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法和年限：折舊采用直線法，殘值率為3%；房屋類按權(quán)屬期限進(jìn)行折舊。5.1.8無形資產(chǎn)的攤銷方法：直線法。5.1.9開

3、辦費(fèi)：一次性計(jì)入費(fèi)用。5.1.10收入確認(rèn)：以業(yè)務(wù)檢驗(yàn)合格后確認(rèn)。5.1.11成本確認(rèn)：以實(shí)際領(lǐng)用材料及人工支出等與業(yè)務(wù)直接相關(guān)產(chǎn)生的費(fèi)用確認(rèn)。5.1.12所得稅會(huì)計(jì)處理方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，按稅法規(guī)定，在利潤總額的基礎(chǔ)上計(jì)算確定應(yīng)納稅所得額，對于會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生的永久性差異進(jìn)行調(diào)整。5.2 現(xiàn)金管理制度5.2.1現(xiàn)金使用范圍：職工工資、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。5.2.2現(xiàn)金結(jié)算限額為2000元，超出現(xiàn)金使用限額的以銀行網(wǎng)銀或轉(zhuǎn)賬支票支付。5.2.3庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。5.2.4從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，

4、經(jīng)開戶銀行審核后，予以提取現(xiàn)金。5.2.5任何現(xiàn)金支出必須按核決權(quán)限報(bào)批，因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款須在出差回來或借款后7日內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。5.2.6費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖/付訖章、票據(jù)沖賬章，以防重復(fù)報(bào)銷。5.2.7出納收取現(xiàn)金時(shí)必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)發(fā)票或一式三聯(lián)收據(jù)，收繳款人簽字，出納、會(huì)計(jì)、繳款人各留存一聯(lián)。5.2.8所有現(xiàn)金收支管理由公司出納負(fù)責(zé)。5.2.8.1嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金；5.2.8.2不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；5.2.8.3不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金

5、；5.2.8.4不準(zhǔn)保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。5.2.9建立和建全現(xiàn)金日記賬簿，出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)賬實(shí)相符。5.3 支票管理制度5.3.1支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。5.3.2領(lǐng)用支票需登記支票領(lǐng)用登記本，支票登記本內(nèi)容要填寫完整，字跡清晰。5.3.3所開支票必須填寫出票日期、收款單位名稱及金額，對金額不確定的須注明限額，并在限額前一位填寫貨幣符號，嚴(yán)禁開空頭支票。5.3.4所開支票必須由領(lǐng)取人在支票存根處簽字。5.3.5采購時(shí)確實(shí)難以明確受票單位時(shí)，受票單位空白，但支票必須注明金額、

6、日期、用途及使用期限，并報(bào)高層領(lǐng)導(dǎo)簽批，領(lǐng)取人對空白支票嚴(yán)加保管，防止丟失。5.3.6所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋印鑒。5.3.7支票作廢要在作廢支票上加蓋“作廢”章，并將作廢支票歸檔管理。5.3.8建立和建全銀行日記賬簿，出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆登記銀行日記賬，并做到賬實(shí)相符。5.4 現(xiàn)金、銀行存款的盤查5.4.1出納每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、查詢銀行余額，并編制資金日報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總部。5.4.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽盤庫存現(xiàn)金及檢查銀行余額，與資金日報(bào)表核對。5.4.3每月最后一日財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并打印現(xiàn)金盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人

7、簽字留存。5.4.3出納每月根據(jù)銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”打印簽字留存。5.5 發(fā)票管理制度5.5.1發(fā)票的購買：由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)局購領(lǐng)發(fā)票，購買發(fā)票時(shí)要檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應(yīng)及時(shí)處理，購回發(fā)票需登記發(fā)票購領(lǐng)登記簿進(jìn)行記錄。5.5.2發(fā)票的領(lǐng)用：持已使用完畢的發(fā)票換領(lǐng)新發(fā)票，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)需在登記發(fā)票領(lǐng)用登記簿進(jìn)行記錄。5.5.3發(fā)票開具：開具與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的發(fā)票時(shí)，需由申請人持已簽批的開具發(fā)票申請單到財(cái)務(wù)辦理開票手續(xù)，開具發(fā)票申請單與發(fā)票記賬聯(lián)一起作為記賬的原始憑證（與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的開具收據(jù)，不需持開具發(fā)票申請單）。5.5.4發(fā)票由指定人員進(jìn)行保

8、管，如發(fā)生丟失、損毀等情況，將對保管人給予嚴(yán)厲處罰。5.5.5杜絕開具無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全的發(fā)票。5.5.6丟失發(fā)票后在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。5.5.7凡將所開發(fā)票退回（變更名稱或金額），財(cái)務(wù)需做好發(fā)票退回記錄并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。5.5.8認(rèn)真填寫發(fā)票內(nèi)容，對于填錯(cuò)發(fā)票需注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)，對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開、錯(cuò)寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。5.5.9發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須先將收據(jù)退回后再開具發(fā)票。5.5.10對已開出發(fā)票及廢票、退票要按發(fā)票號碼順序依次登記發(fā)票使用臺(tái)賬

9、。5.5.11發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票。5.6印鑒保管5.6.1財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管，不得一人統(tǒng)一保管。5.6.2發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。5.7支出審批制度5.7.1審批授權(quán)：根據(jù)核決權(quán)限進(jìn)行審核審批。高層領(lǐng)導(dǎo)出差或因公外出時(shí)需以書面形式將審批權(quán)限授予指定負(fù)責(zé)人。5.7.2審批程序：所有支出費(fèi)用均需按以下程序進(jìn)行簽批及執(zhí)行公司核決權(quán)限表經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)專員審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核高層領(lǐng)導(dǎo)審批出納付款5.8報(bào)銷審核制度5.8.1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，報(bào)銷單上需注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)

10、票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)手人，按支出審批程序?qū)徟蟪黾{方可付款。5.8.2加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月業(yè)務(wù)當(dāng)月報(bào)銷，每月最后一個(gè)工作日將當(dāng)月報(bào)銷票據(jù)報(bào)銷完畢。5.8.3日常報(bào)銷的發(fā)票必須填寫所屬公司全稱，各部門、業(yè)務(wù)中心費(fèi)用審核人員若發(fā)現(xiàn)報(bào)銷的發(fā)票名稱不全、不正確，或者發(fā)票名稱為個(gè)人的，不得給予報(bào)銷。不合規(guī)發(fā)票一經(jīng)查出，由報(bào)銷人負(fù)責(zé)更換，如不能更換，不予報(bào)銷。5.8.4經(jīng)辦人必須以合法、合規(guī)、真實(shí)的票據(jù)作為原始憑證，按照公司費(fèi)用支出、費(fèi)用報(bào)銷流程管理規(guī)定，報(bào)授權(quán)審批人審批后，按規(guī)定金額報(bào)銷。報(bào)銷單及發(fā)票不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全，報(bào)銷的票據(jù)必須是合法有效的。5.8.5對于沒有有效申請人或?qū)徟撕炞值?/p>

11、費(fèi)用支出財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷，對已有有效簽字的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)有審核及對不符合支出規(guī)定的報(bào)銷單提出異議并退回的權(quán)力。5.8.6對于未按照制度要求，使用虛假不合規(guī)發(fā)票、虛報(bào)支出、未按核決權(quán)限報(bào)批、違規(guī)拆單或辦理報(bào)銷過程中違規(guī)報(bào)銷的,視情節(jié)輕重對報(bào)銷經(jīng)手人及其部門負(fù)責(zé)人予以處罰。5.8.7報(bào)銷時(shí)間：每個(gè)工作日上午9點(diǎn)至下午16點(diǎn)30分出納進(jìn)行報(bào)銷。5.8.8部分報(bào)銷票據(jù)后需附有費(fèi)用明細(xì)，報(bào)銷以下費(fèi)用時(shí)需提供明細(xì)資料清單：項(xiàng)目明細(xì)資料工資工資發(fā)放匯總表社會(huì)統(tǒng)籌社保分配明細(xì)表辦公用品辦公用品清單郵寄費(fèi)郵寄單原始運(yùn)單辦公車修理汽車修理清單辦公車保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司保單差旅費(fèi)出差備案表、住宿費(fèi)流水單業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

12、申請單物料消耗物品清單租賃費(fèi)租賃合同購置固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置申請固定資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢申請表在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)工程驗(yàn)收單5.9往來賬務(wù)管理制度5.9.1應(yīng)收賬款管理5.9.1.1收入確認(rèn)：業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)人員每月將當(dāng)月業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表簽字確認(rèn)后交給財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.9.1.2業(yè)務(wù)部統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對，并將確認(rèn)后的數(shù)據(jù)交給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行開票及財(cái)務(wù)處理。5.9.1.3財(cái)務(wù)于每月結(jié)賬后編制應(yīng)收賬款賬齡表報(bào)高層領(lǐng)導(dǎo)審閱，對超賬期未回款的情況由業(yè)務(wù)部門提報(bào)未回款原因及解決措施。5.9.1.4收回款項(xiàng)要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款已收回被私自挪用不交者，公司將從嚴(yán)處理。5.9.2應(yīng)付賬款管理5

13、.9.2.1購入原材料交庫管員進(jìn)行入庫管理，庫管員開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)為庫管員留存、一聯(lián)由經(jīng)辦人隨發(fā)票及采購單等經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)為供貨方證明，對已入庫未開票原材料財(cái)務(wù)依入庫單及采購明細(xì)單進(jìn)行賬務(wù)處理。5.9.2.2庫管員需對入庫材料認(rèn)真驗(yàn)收，對不合格及毀損材料不得開具入庫單。5.9.2.3成本確認(rèn)：當(dāng)期發(fā)生的成本與收入相配比，每筆應(yīng)付款單的支付需附有付款明細(xì)表。5.9.2.4加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，及時(shí)核對余額，保正負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，凡兩年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核銷。5.10固定資產(chǎn)管理制度5.10.1行政部負(fù)責(zé)固定

14、資產(chǎn)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理，每半年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)中的盤虧和盤盈資產(chǎn)要及時(shí)查明原因并編制盤虧盤盈表，按核決權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.10.2固定資產(chǎn)編號由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)提供，固定資產(chǎn)賬、卡片、實(shí)物編號要保持一致。5.10.3行政部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)卡片上需注明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、使用日期、使用部門、使用人、管理員、采購日期、備注，固定資產(chǎn)卡片一式三份，使用人、行政部、財(cái)務(wù)部各持一份。財(cái)務(wù)依固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容完善固定資產(chǎn)賬務(wù)內(nèi)容。5.10.4資產(chǎn)調(diào)撥辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，財(cái)務(wù)依固定資產(chǎn)變更單調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)。5.10.5固定資產(chǎn)的購置

15、和調(diào)入均按歷史成本法核算，采用直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限以下表為依據(jù)固定資產(chǎn)類別及內(nèi)容折舊年限凈殘值率一、房屋建筑物1、經(jīng)營用房20年/租賃年限3%2、非經(jīng)營用房20年/租賃年限3%3、其他建筑物20年/租賃年限3%二、運(yùn)輸車輛1、救援車、拖車4年3%2、其他運(yùn)輸設(shè)備4年3%三、業(yè)務(wù)設(shè)備1、維修用機(jī)器、機(jī)械等設(shè)備10年3%2、其他設(shè)備10年3%四、辦公設(shè)備1、熱水器5年3%2、空調(diào)5年3%3、風(fēng)機(jī)5年3%4、辦公家具5年3%5、其他設(shè)備及維修工具5年3%五、辦公車輛1、辦公車輛、試乘試架車4年3%2、其他辦公車輛4年3%六、電子設(shè)備1、電腦、顯示器等3年3%2、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、相

16、機(jī)、投影儀、電視機(jī)等3年3%3、音響影像機(jī)設(shè)備3年3%4、其他電子類辦公設(shè)備3年3%5.10.6固定資產(chǎn)購置：各部門需增加固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)申請表，表中必須明確采購部門、采購原因、采購固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號、3家供貨商報(bào)價(jià)、付款方式、到貨時(shí)間及收取發(fā)票時(shí)間等重要信息，根據(jù)核決權(quán)限進(jìn)行審批，然后根據(jù)審批結(jié)果填制表中相應(yīng)項(xiàng)目。5.10.7固定資產(chǎn)處置：出售固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢申請表，表中必須列出準(zhǔn)備報(bào)廢的固定資產(chǎn)明細(xì)，報(bào)廢原因，使用年限，賬面凈值等重要信息，按照核決權(quán)限進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的表單和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行

17、賬務(wù)處理。5.11預(yù)算管理制度5.11.1預(yù)算的組織：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算編制工作的召集、數(shù)據(jù)匯集等整合工作。5.11.2預(yù)算期間：年度預(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日。5.11.3預(yù)算控制：年度預(yù)算經(jīng)審批后，在預(yù)算執(zhí)行中按月度控制，若進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，需按權(quán)決權(quán)限進(jìn)行審批。5.11.4預(yù)算編制分工：人力資源部負(fù)責(zé)公司全部費(fèi)用預(yù)算的編制，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)公司成本、收入、利潤預(yù)算的編制。5.11.5預(yù)算審批程序：根據(jù)核決權(quán)限執(zhí)行審批程序。5.11.6預(yù)算執(zhí)行與分析：5.11.6.1預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算的執(zhí)行由部門根據(jù)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行控制，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果通過考核進(jìn)行獎(jiǎng)懲。5.11.6.2

18、預(yù)算分析：預(yù)算分析是由于當(dāng)具體執(zhí)行事項(xiàng)在金額較大時(shí)應(yīng)與預(yù)算進(jìn)行比較分析；主要是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行差異分析及產(chǎn)生差異原因分析，對預(yù)算執(zhí)行情況做出正確評價(jià)，明確改進(jìn)的措施與方法。5.12財(cái)務(wù)檔案管理制度5.12.1會(huì)計(jì)憑證：每月月末，財(cái)務(wù)部門制單人應(yīng)將記賬憑證（必須注明附件張數(shù)）連同所附原始憑證、憑證匯總表，按照編號順序，去掉金屬物，選取適當(dāng)厚度為一冊，加上封面封底，裝訂成冊。裝訂時(shí)，要對破損文件進(jìn)行裱糊；對字跡模糊的文件要求制票人或取得人按原內(nèi)容填寫清楚，并將復(fù)制件同原件一并立卷。會(huì)計(jì)憑證案卷封面應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份，本月共幾冊、本冊是第幾冊，記賬憑證的起訖編號、張數(shù)，保管期限，檔號，并由

19、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、立卷人分別簽名或蓋章。5.12.2會(huì)計(jì)賬簿：年終結(jié)賬后，應(yīng)將電子賬簿全部打印成冊，對輔助核算賬簿，如涉及客商的（如應(yīng)付賬款等），應(yīng)分客商進(jìn)行打印。按照賬簿的種類按年分別立卷，一本為一卷。會(huì)計(jì)賬簿案卷封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限、檔號，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、立卷人簽名或蓋章。各賬簿應(yīng)設(shè)置賬薄啟用表，并從第一頁到最后一頁順序編定頁碼（正面在右上角，反面在左上角），不得跳頁、缺號，裝訂成冊。賬簿封面應(yīng)寫明以總分類賬戶命名的賬簿名稱，幾個(gè)總分類賬戶合訂為一本的，應(yīng)分別寫明幾個(gè)賬簿名稱；一個(gè)總分類賬戶分訂成幾本的，除寫明賬簿名稱外，還應(yīng)標(biāo)明本賬戶共裝訂

20、成幾本，該本是第幾本。賬簿扉頁上的要附“賬簿啟用表”并應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填寫，并加蓋名章和單位公章。對已經(jīng)注銷的卡片式賬頁（如固定資產(chǎn)卡片等），應(yīng)于年終集中組卷。5.12.3財(cái)務(wù)報(bào)告:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分別裝訂立卷，一本為一卷。決算審核意見書、審計(jì)報(bào)告等應(yīng)分別附在該期財(cái)務(wù)報(bào)告后一起裝訂，卷內(nèi)須逐頁順序編寫頁碼。財(cái)務(wù)報(bào)告案卷封面應(yīng)寫明單位名稱、報(bào)表名稱、所屬年度、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限、檔號，并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、立卷人分別簽名或蓋章。5.12.4財(cái)務(wù)檔案保管年限5.12.4.1保管5年的資料：固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片；銀行存、貸款余額對賬回單；銀行余額調(diào)節(jié)表。5.12.4.2保管15年

21、的資料：會(huì)計(jì)憑證類；總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿（不包括現(xiàn)金和銀行存款）；各種完稅憑證和繳退庫憑證；出入庫單。5.12.4.3保管25年的資料：現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5.12.4.4永久保管的資料：年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；資本金、股金及股權(quán)明細(xì)；開銷戶登記簿；會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊。5.13個(gè)人借款管理規(guī)定5.13.1員工個(gè)人借款僅限于工作需要，嚴(yán)禁個(gè)人需要借款；5.13.2員工借款本著“前款不清，后款不借”的原則。員工借款應(yīng)為預(yù)算內(nèi)借款，若遇特別緊急事項(xiàng)，需高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)辦理借款。5.13.3因業(yè)務(wù)需要需申請使用備用金，需有高層領(lǐng)導(dǎo)簽批的書面文件方可辦理借款手續(xù)。5.13.

22、4清償個(gè)人借款時(shí)限規(guī)定5.13.4.1預(yù)借差旅費(fèi)的，為出差回來后的7日內(nèi)將審批合格的報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)平賬。5.13.4.2財(cái)務(wù)每月25日向借款人發(fā)送借款催收通知。5.13.4.3借款時(shí)間超過1個(gè)月的，借款人需提交書面情況說明，并說明中在列明具體還款時(shí)間，由部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)備案。5.13.5個(gè)人借款異動(dòng)情況5.13.5.1員工離職或調(diào)轉(zhuǎn)部門時(shí)，如該員工尚有借款未還，屬員工個(gè)人借款的，必須將借款清理完畢后方可辦理離職或調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。5.13.5.2工程借款：員工離職或調(diào)轉(zhuǎn)的，如該員工尚有借款未還，借款屬本部門工作未辦理完畢而遺留的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可指定本部門他人接交，辦理如下交接手續(xù)：出具借款轉(zhuǎn)

23、移說明，雙方確認(rèn)，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部辦理，財(cái)務(wù)部根據(jù)說明調(diào)整借款賬務(wù)。5.14廢品處置管理規(guī)定5.14.1公司產(chǎn)生的各種廢品，在處置時(shí)需由相關(guān)部門和人力資源部共同前往處理。5.14.2取得廢品處理收入上交公司財(cái)務(wù)，出納開具收款收據(jù)，收據(jù)聯(lián)由人力資源部負(fù)責(zé)保存，財(cái)務(wù)聯(lián)作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。5.14.3所有廢品收入均要入賬，不得私存、挪用，如有違規(guī)者，嚴(yán)肅處理。5.15庫存管理規(guī)定5.15.1庫房負(fù)責(zé)制單、記賬、賬實(shí)核對及物品的盤盈盤虧的賬務(wù)處理等工作。財(cái)務(wù)部對庫房賬簿的設(shè)置、使用等進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.15.2入庫單中的數(shù)量必須與實(shí)物數(shù)量相符，不得虛列入庫單信息，若發(fā)現(xiàn)虛填入庫單的問題，將視為庫存盤虧，將對庫管員進(jìn)行嚴(yán)懲，必要時(shí)需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。5.15.3購入原材料交庫管員進(jìn)行入庫管理，庫管員開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)為庫管員留存、一聯(lián)由經(jīng)辦人隨發(fā)票及采購單等資料經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)為供貨方證明。對已入庫未開票原材料財(cái)務(wù)依據(jù)入庫單及采購明細(xì)單進(jìn)行賬務(wù)處理。5.15.4材料領(lǐng)用需開具出庫單，經(jīng)領(lǐng)料人、庫管員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審批后，庫房進(jìn)行出庫。5.15.5業(yè)務(wù)材料借出應(yīng)有借出申請單，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后庫房辦理出庫，財(cái)務(wù)備案。若發(fā)現(xiàn)有未履行借用手續(xù)，私自將材料借出的，由庫管員負(fù)責(zé)將借出材料追回，同時(shí)給予處罰。若借出材料無