中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)1

1、關(guān)于印發(fā)中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理方法（試行）的通知所屬各單位：現(xiàn)將中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理方法（試行）印發(fā)你們，請結(jié)合工作實際，仔細(xì)貫徹執(zhí)行。 中國鐵建股份有限公司發(fā)票管理方法(試行) 第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)中國鐵建股份有限公司（以下簡稱股份公司）發(fā)票管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，明確管理責(zé)任，完善管理流程，防范涉稅風(fēng)險，依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理方法、增值稅專用發(fā)票運(yùn)用規(guī)定及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司實際，制定本方法。其次條本方法所稱發(fā)票指公司在購銷商品、供應(yīng)或接受服務(wù)、勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。（一）各單位在經(jīng)營活動中從外部取得的發(fā)票，主要包括增值稅專用發(fā)票(含

2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)、增值稅一般發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。各單位在經(jīng)營活動中從外部取得的海關(guān)進(jìn)口專用繳款書，稅收繳款憑證，財政部門監(jiān)制的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或社會團(tuán)體提供的收費(fèi)票據(jù)和軍隊收費(fèi)票據(jù)等同發(fā)票管理。（二）各單位在經(jīng)營活動中對外供應(yīng)的發(fā)票，主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅一般發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。第三條本方法適用于股份公司及所屬各單位。 其次章進(jìn)項側(cè)發(fā)票管理第一節(jié)管理職責(zé)第四條各單位各級主管領(lǐng)導(dǎo)是進(jìn)項側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任人，對本單位發(fā)票管理工作擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五條外來發(fā)票接收部門是外來發(fā)票管理的干脆責(zé)任

3、部門，具體職責(zé)如下：（一）剛好取得發(fā)票；（二）審核發(fā)票的真實性、完整性、有效性；（三）更換不合規(guī)發(fā)票；（四）妥當(dāng)保管并在規(guī)定時間內(nèi)傳遞給財務(wù)部門；（五）協(xié)作財務(wù)部門對發(fā)票開展檢查工作；（六）負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的其他管理工作。第六條財務(wù)部門是進(jìn)項發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；（二）對接收部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；（三）對不合規(guī)發(fā)票退回接收部門進(jìn)行更換；（四）對增值稅專用發(fā)票剛好認(rèn)證抵扣；（五）對合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管；（六）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票檢查工作；（七）對發(fā)票管理學(xué)問、真?zhèn)舞b別方法等進(jìn)行培訓(xùn)；（八）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。 其次節(jié)發(fā)票取得第七條各單位應(yīng)加強(qiáng)對

4、供應(yīng)商（含供貨商、服務(wù)供應(yīng)商、其他合作商等）準(zhǔn)入的審核管理，以確保供應(yīng)商供應(yīng)合規(guī)發(fā)票。第八條各單位應(yīng)在合同協(xié)議中約定供應(yīng)商開具發(fā)票的條件及送達(dá)時限，確保剛好取得發(fā)票。第九條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)依據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)發(fā)票，并對雙方單位全稱、納稅人識別名、開戶銀行及賬號、經(jīng)營地址及電話、開票時間、經(jīng)營項目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核。第十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)借助稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對非增值稅專用發(fā)票（單張面額500元及以上的定額發(fā)票，單張面額5000元及以上的其他發(fā)票）的真實性進(jìn)行驗證，并打印網(wǎng)上驗票結(jié)果作為報賬憑據(jù)。第三節(jié)不合規(guī)發(fā)票處理第十一條不合規(guī)發(fā)票包括以下情形

5、：(一)填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清晰，未加蓋發(fā)票專用章；(二)發(fā)票打印錯格壓線；(三)發(fā)票折疊損壞；(四)客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；(五)發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)；(六)發(fā)票大小寫金額不符； (七)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫；(八)購買實物無對應(yīng)清單；(九)假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票；(十)白條或收據(jù)（含公司內(nèi)部收據(jù)）；(十一)開具日期為以前年度；(十二)國家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。第十二條假如發(fā)覺不合規(guī)發(fā)票，必需由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在 5個工作日內(nèi)進(jìn)行更換。第四節(jié)發(fā)票傳遞第十三條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票之日起 15天內(nèi)連同其他資料提交給財務(wù)部門。其他發(fā)票的傳遞依據(jù)各單位報銷

6、制度處理。第十四條財務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票以后，應(yīng)對發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財務(wù)人員應(yīng)辦理票據(jù)移交手續(xù)，在增值稅專用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項稅）（附件1）上簽字確認(rèn)。第十五條業(yè)務(wù)部門傳遞給財務(wù)部門的發(fā)票，必需保持票面干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。第十六條對于超過開票日120天的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位總會計師審批以后，方可提交財務(wù)，否則財務(wù)部門不予受理。 第五節(jié)發(fā)票認(rèn)證第十七條財務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在 2日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證?；玖鞒桃娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票認(rèn)證報賬流程（附件 2）。第十八條財務(wù)部門收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)在15日內(nèi)進(jìn)行稽核

7、比對。第十九條符合國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)規(guī)定條件，由于客觀緣由造成增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書逾期（超過開具日期 180天），應(yīng)剛好申請辦理逾期抵扣手續(xù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對相符后，接著抵扣其進(jìn)項稅額。其次十條假如增值稅抵扣憑證超過認(rèn)證期限（開具日期起180天內(nèi)），不能認(rèn)證抵扣的，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批以后，進(jìn)項稅金方可作為成本入賬處理，并對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)。其次十一條當(dāng)增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)信息錯誤等無法認(rèn)證狀況，應(yīng)當(dāng)剛好聯(lián)系供應(yīng)商，將發(fā)票退回，要求供應(yīng)商重新開具增值稅專用發(fā)票。

8、其次十二條當(dāng)發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等須要退貨或銷售折讓等狀況，應(yīng)當(dāng)剛好聯(lián)系供應(yīng)商，溝通開票事宜。如發(fā)票未認(rèn)證的，要求供應(yīng)商重新開具增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票；如發(fā)票已認(rèn)證的，聯(lián)系供應(yīng)商開具增值稅紅字專用發(fā)票。 其次十三條當(dāng)其他發(fā)票出現(xiàn)信息錯誤，或發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等須要退貨或銷售折讓等狀況，應(yīng)當(dāng)剛好聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行換票處理。第六節(jié)發(fā)票丟失處理其次十四條丟失增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)依據(jù)不同狀況處理: （一）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及對方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，作為增值稅進(jìn)項稅的抵扣憑證。（二）丟失增

9、值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認(rèn)證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及對方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復(fù)印件和丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單留存?zhèn)洳椤＃ㄈ﹣G失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，假如丟失前已認(rèn)證相符的，可運(yùn)用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋患偃鐏G失前未認(rèn)證的，可運(yùn)用專用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。（四）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳樽⒚髟娣诺臋n案號。其次十五條丟失其他發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)原開具發(fā)票的單位注明“此

10、件是我單位供應(yīng)，與原件相符”，加 蓋公章后，由主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作為原始憑證。第七節(jié)發(fā)票保管其次十六條各單位每月將認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單，分核算單位裝訂成冊。裝訂時，必需運(yùn)用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面（附件3），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。其次十七條假如取消掃描認(rèn)證（采納網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證），核算單位按月收集認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，定期郵寄至匯總納稅單位保管。其次十八條增值稅進(jìn)項抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單作為會計憑證，保管期限為10年。第三章銷項側(cè)發(fā)票管理第一節(jié)管理職責(zé)其次十九條各單位各級主管領(lǐng)導(dǎo)是銷項側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任人，對本單位發(fā)票管理

11、工作擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十條業(yè)務(wù)部門是銷項發(fā)票的運(yùn)用部門，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)交易的真實性；（二）建立包括開票信息在內(nèi)的客戶檔案資料，并對其真實性、精確性負(fù)責(zé)；（三）負(fù)責(zé)供應(yīng)合同、結(jié)算單據(jù)等開票所需依據(jù)；（四）負(fù)責(zé)發(fā)票對外傳遞工作；（五）協(xié)作財務(wù)部門開展發(fā)票運(yùn)用狀況的監(jiān)督檢查工作； （六）負(fù)責(zé)本部門發(fā)票管理的其他工作。第三十一條財務(wù)部門是銷項發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；（二）負(fù)責(zé)制定及細(xì)化開具發(fā)票的各項管理流程；（三）負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等工作；（四）負(fù)責(zé)組織開票運(yùn)用狀況的監(jiān)督檢查工作；（五）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。其次節(jié)發(fā)票領(lǐng)購第三十二

12、條各單位應(yīng)依據(jù)本單位實際狀況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量和領(lǐng)購方式等。第三十三條一般納稅人各級單位應(yīng)依據(jù)本單位實際狀況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額和最高申購數(shù)量。第三十四條財務(wù)經(jīng)辦人員在購買發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的類型和數(shù)量是否正確，發(fā)票的字軌號是否連續(xù)，聯(lián)次是否完整。第三十五條建立發(fā)票運(yùn)用登記制度，具體登記各種發(fā)票購銷存狀況，對發(fā)票的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行檢查、核對，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。第三節(jié)發(fā)票開具第三十六條按納稅義務(wù)發(fā)生時間開具發(fā)票，不得有意提前或延遲開票。發(fā)票開具的基本流程參見增值稅專用發(fā)票開票流 程（附件4）。第三十七條申請開具發(fā)票時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填

13、寫發(fā)票開具申請單（附件5），經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財務(wù)部門。第三十八條財務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)部門供應(yīng)的資料核對無誤后開具發(fā)票。不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不相符、與合同約定內(nèi)容不一樣的發(fā)票。未發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票，同一經(jīng)濟(jì)事項不得重復(fù)開票。第三十九條對于兼營不同稅率或征收率的業(yè)務(wù)，應(yīng)按合同區(qū)分不同稅率或征收率，分別填開。第四十條發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)開具。開具發(fā)票應(yīng)依據(jù)規(guī)定的時限、依次、欄目，依據(jù)號碼依次填開；填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清晰，全部聯(lián)次一次性照實開具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；開票后登記發(fā)票臺賬,并注明結(jié)算單據(jù)編號。第

14、四十一條任何單位或個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”章，并保存完整。第四十二條發(fā)票開具必須要素完整、內(nèi)容精確，以下狀況屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為：(一)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一樣；(二)填寫項目不齊全； (三)購銷單位名稱簡寫；(四)涂改發(fā)票；(五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；(六)虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票；(七)開具票、物不符發(fā)票；(八)未經(jīng)批準(zhǔn)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票；(九)擴(kuò)大增值稅專用發(fā)票開具范圍。第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目；(二)銷售免稅項目；(三)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；

15、(四)將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；(五)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目。第四十四條出現(xiàn)發(fā)票沖紅字、丟失及作廢的狀況，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出申請，財務(wù)人員審核，部門負(fù)責(zé)人簽字，總會計師審批。發(fā)票開具員應(yīng)依據(jù)審批通過的申請單開具，不得私自開具發(fā)票。第四節(jié)發(fā)票領(lǐng)取第四十五條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對相關(guān)信息，檢查無誤后，在增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項發(fā)票）（附件6）上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次。第四十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥當(dāng)保管，不得在 票面上書寫，不得對折及污損。第五節(jié)發(fā)票交付第四十七條增值稅發(fā)票開具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、剛好送交客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收回執(zhí)單（附

16、件7）上簽字確認(rèn)。 第四十八條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶，應(yīng)依據(jù)本方法第四章“發(fā)票郵寄管理”相關(guān)要求處理。郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記增值稅專用發(fā)票郵寄本（附件8）第四十九條發(fā)票寄出后應(yīng)剛好通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票以后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單（附件 7），傳真回公司。第六節(jié)發(fā)票丟失、紅沖和作廢第五十條各單位應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管空白發(fā)票，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)填寫發(fā)票丟失報告單（附件9），于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。第五十一條銷項發(fā)票跨月退回，需開紅字發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫紅字發(fā)票開具申請單（附件10），供應(yīng)客戶拒收證明，按層級報批后，由財務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票。第

17、五十二條銷項發(fā)票出現(xiàn)作廢重開，導(dǎo)致作廢發(fā)生的當(dāng)事人填寫發(fā)票作廢申請單（附件11），按層級報批后，由財務(wù)部開票員重新開具。第七節(jié)發(fā)票保管與繳銷第五十三條各單位應(yīng)將每月開出的增值稅專用發(fā)票記賬 聯(lián)、開票申請單、記賬聯(lián)清單按核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須運(yùn)用增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面（附件12），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。第五十四條增值稅發(fā)票保管要求：（一）專人保管。增值稅發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，原則上發(fā)票領(lǐng)購人員為發(fā)票的保管人員，并應(yīng)配備必要的防潮、防火、防霉等設(shè)施，存放在特地的保險柜中。（二）崗位分別。各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票管理的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相分別，增

18、值稅發(fā)票的領(lǐng)購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。（三）月度盤存。各單位應(yīng)建立增值稅發(fā)票領(lǐng)、用、存盤點制度，財務(wù)或稅務(wù)部門應(yīng)于每月末對發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行盤點，編制增值稅發(fā)票盤點表（附件13），并經(jīng)財務(wù)或稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn)。第五十五條以下狀況屬于未依據(jù)規(guī)定保管發(fā)票的行為。(一)丟失發(fā)票；(二)損（撕）毀發(fā)票；(三)丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；(四)未按規(guī)定繳銷發(fā)票；(五)發(fā)票保管、開具為同一人員；(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。 第五十六條增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作為會計憑證，保管期限為30年。第五十七條各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)剛好向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷增值

19、稅發(fā)票：（一）在變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時，應(yīng)剛好繳銷尚未填開的空白發(fā)票。第四章發(fā)票郵寄管理第五十八條各單位開具或取得的增值稅發(fā)票在開票人員和經(jīng)辦人員之間、經(jīng)辦人員和財務(wù)人員之間、開票單位和受票單位之間均會發(fā)生郵寄行為。各單位應(yīng)辦理郵寄登記手續(xù)，對每一張發(fā)票的流轉(zhuǎn)和去向做到可追溯查詢。第五十九條各單位應(yīng)與特地的快遞公司(EMS、順豐) 簽訂協(xié)議，保證增值稅專用發(fā)票快速、平安傳遞。第六十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理增值稅發(fā)票郵寄時，應(yīng)留意如下事項：(一)用塑封包裝，防止發(fā)票在郵寄過程中污損。(二)在快件單上“內(nèi)件品名”欄中注明“增值稅發(fā)票及份

20、數(shù)”(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。(四)發(fā)票寄出后應(yīng)剛好通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票 以后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單，傳真回公司(五)郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記增值稅專用發(fā)票郵寄本（附件6）。第五章檢查與責(zé)任追究第六十一條各單位應(yīng)主動協(xié)作稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對發(fā)票進(jìn)行的檢查，照實反映狀況，供應(yīng)有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第六十二條各單位應(yīng)建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對所屬單位發(fā)票管理狀況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理合法合規(guī)。第六十三條各單位應(yīng)建立不合規(guī)發(fā)票的定期通報制度。在日常發(fā)票審核中，對不合規(guī)發(fā)票進(jìn)行分類統(tǒng)計，定期通報發(fā)票審核狀況，提高外來發(fā)票的合規(guī)性。第六十四條各單位應(yīng)建立供

21、應(yīng)商黑名單制度，將歷史年度多次供應(yīng)不合規(guī)發(fā)票的合作方，或當(dāng)年供應(yīng)不合規(guī)發(fā)票2次以上的合作方，列入供應(yīng)商黑名單，并停止合作。第六十五條未剛好傳遞扣稅憑證（超過開具日期起180天），造成無法認(rèn)證抵扣，給公司帶來干脆經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人賜予懲罰。第六十六條對于有意虛開發(fā)票、有意取得虛開發(fā)票，以及私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的行為，一經(jīng)發(fā)覺，視情節(jié)輕重賜予相關(guān)責(zé)任人警告、通報、記過，直至開除等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償。 第六章附則第六十七條本方法由股份公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。第六十八條本方法自2016年5月1日起執(zhí)行。第六十九條各單位應(yīng)依據(jù)國家

22、法律、法規(guī)和本方法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身實際，制定具體實施細(xì)則。附件：1.增值稅專用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項發(fā)票）2.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報賬流程3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面4.增值稅專用發(fā)票開票流程5.發(fā)票開具申請單6.增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項發(fā)票）7.發(fā)票簽收回執(zhí)單8.增值稅專用發(fā)票郵寄本9.發(fā)票丟失處理申請單10.紅字發(fā)票開具申請單11：發(fā)票作廢申請單12.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面13.增值稅發(fā)票盤點表 附件1：增值稅專用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項稅）序號發(fā)票代碼發(fā)票號碼開具時間開具內(nèi)容供應(yīng)商名稱發(fā)票金額移交時間移交人接收人備注注：收到外來的增值稅專用發(fā)票，必需供應(yīng)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則拒收

23、。制表人：審核人： 附件2：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報賬流程一、流程概述1.供應(yīng)商供應(yīng)發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交至業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。2.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員對收到的發(fā)票進(jìn)行初審，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，提單報賬，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報賬單交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核人員對發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核，將抵扣聯(lián)交至法人稅務(wù)人員，發(fā)票聯(lián)和報賬單交至記賬人員。4.法人稅務(wù)人員復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，剛好認(rèn)證抵扣,并將認(rèn)證通過的信息傳遞至記賬人員。5.收到發(fā)票認(rèn)證通過的信息后，記賬人員依據(jù)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報賬單進(jìn)行記賬。二、流程圖 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報賬流程圖供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門項目/機(jī)關(guān)財務(wù)部門法人稅務(wù)專崗起先02經(jīng)辦人員：對發(fā)票進(jìn)行初

24、審，提單報賬發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)報賬單03審核人員：對發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核04稅務(wù)人員：復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，剛好認(rèn)證抵扣01供應(yīng)商供應(yīng)發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)抵扣聯(lián)發(fā)票聯(lián)報賬單05記賬人員：依據(jù)認(rèn)證、審核通過的憑證記賬認(rèn)證通過結(jié)束 附件3：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面共第冊冊所屬時期：年月單位名稱：納稅人識別名：核算單位名稱增值稅抵扣聯(lián)本期抵扣聯(lián)銷售額本期進(jìn)項稅額本期抵扣聯(lián)張數(shù)年月第附注冊財務(wù)主管：制單人：復(fù)核員： 附件4：增值稅專用發(fā)票開票流程一、流程概述1.客戶打算相關(guān)資料，提出開票懇求。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門打算開票申請相關(guān)資料（合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等），并填寫發(fā)票開具申請

25、單。3.業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)對結(jié)算單據(jù)、客戶信息等資料的真實性進(jìn)行審核。4.項目/機(jī)關(guān)財務(wù)人員仔細(xì)核對合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息等稅務(wù)信息，核對無誤后，交由上級領(lǐng)導(dǎo)審批。5.各級領(lǐng)導(dǎo)審批。6.領(lǐng)導(dǎo)審批后，法人稅務(wù)人員核對資料。7.法人稅務(wù)人員核對資料無誤后開具發(fā)票，并剛好將專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)郵寄給項目業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，記賬聯(lián)由法人機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管。8.經(jīng)辦人員收到發(fā)票后，仔細(xì)核對發(fā)票信息。9.經(jīng)辦人員剛好將發(fā)票交付客戶，并取得發(fā)票簽收回執(zhí)單。二、流程圖 增值稅專用發(fā)票開具流程客戶業(yè)務(wù)部門項目/機(jī)關(guān)財務(wù)部門法人稅務(wù)專崗起先02經(jīng)辦人員：接受請求,打算資料、填寫發(fā)票開具申請單01客戶打算資料、提出開票懇求0

26、5各級領(lǐng)導(dǎo)審批06稅務(wù)人員核對資料04財務(wù)人員復(fù)核提交的資料07稅務(wù)人員開具發(fā)票，剛好傳遞03部門領(lǐng)導(dǎo)審批09客戶接收發(fā)票、認(rèn)08經(jīng)辦人員核對信真核對、簽字確認(rèn)息，剛好反饋結(jié)束 附件5：發(fā)票開具申請單項目名稱：申請日期：年月日申請人申請部門聯(lián)系電話QQ號碼客戶名稱全稱納稅人類型納稅人識別名銀行開戶行銀行賬號地址客戶信息聯(lián)系電話應(yīng)稅服務(wù)名稱單位/規(guī)格型號數(shù)量交通運(yùn)輸/建筑業(yè)/設(shè)計服務(wù)發(fā)票開具項目單價不含稅金額稅率銷項稅額金額合計經(jīng)辦人看法審批意見業(yè)務(wù)部門主管看法財務(wù)部門看法主管領(lǐng)導(dǎo)看法支撐附件資料郵寄地址交付方式領(lǐng)取簽字以下信息由發(fā)票開具人員填寫發(fā)票號碼：發(fā)票代碼：發(fā)票金額：發(fā)票張數(shù)： 附件6：增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項稅）序號客戶名稱發(fā)票代碼發(fā)票號碼開具