公司發(fā)票辦法(共9頁)

1、第 頁 有限公司(yu xin n s)發(fā)票(fpio)管理辦法(bnf) 1范圍 2目的 3發(fā)票的領(lǐng)購、保管、繳銷 4發(fā)票的開具、領(lǐng)取。 5發(fā)票的取得 6發(fā)票的審查和財務(wù)處理 7附則1 范圍 該規(guī)定適用于公司各業(yè)務(wù)部門。2 目的(md) 為加強(jiqing)財務(wù)監(jiān)督，進一步規(guī)范(gufn)公司發(fā)票管理制度，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本辦法。 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融，航空，

2、郵政，鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。3 發(fā)票的領(lǐng)購、保管、繳銷 3.1 公司所用發(fā)票由本單位開票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，并按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理。 3.2 財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)要求對購買發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記薄，詳細登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。 如發(fā)票保管人員變動， 必須嚴格旅行發(fā)票管理交接手續(xù)。3.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理

3、人員的經(jīng)濟責任，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。 4 發(fā)票的開具(ki j)、領(lǐng)取。 4.1 需填開發(fā)票的部門對方單位必須在發(fā)生經(jīng)營(jngyng)業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入后開具發(fā)票。未經(jīng)發(fā)生經(jīng)營(jngyng)業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票4.2 各部門需要開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票），首先由各部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員憑結(jié)算單或發(fā)票開具申請單（見附件）連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件，發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專用章）由部門分管領(lǐng)導簽字確認后，且購貨單位款項結(jié)清前提下，提交財務(wù)開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機關(guān)核定的開票限額。 4.3 開具增值稅專用發(fā)票和

4、普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。4.4 發(fā)票開具時按順序全份復(fù)寫打印，需加蓋發(fā)票專用章方能有效；各項目內(nèi)容應(yīng)清晰、真實、完整，包括日期、客戶信息（名稱、納稅識別號、組織機構(gòu)代碼、開戶行、帳號、地址、電話）、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額；已開具的發(fā)票不得修改，如果填開有誤，應(yīng)錄入稅控機確認發(fā)票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務(wù)當前規(guī)定進行處理）；嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填

5、寫。4.5 已開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，報作廢處理：開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可及時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(shnqng)單，對方證明加蓋財務(wù)專用章，導出申請電子信息，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。4.6各部門結(jié)算人員在核對記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的紙質(zhì)憑據(jù)時，必須同時對該單位的銷售記錄進行核對，如有沖票，沖差和退貨，必須把此部分金額抵減后才能(cinng)開票。4.7已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤(ww)后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)

6、次；且在領(lǐng)取之日起7日內(nèi)及時傳送至購買方財務(wù)部在文件簽收單簽字蓋章確認并及時反饋發(fā)票信息問題，如在7日內(nèi)不能及時反饋信息，造成一切后果問題由相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員負責。5發(fā)票的取得5.1 所有單位在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。5.2 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴格審核其真?zhèn)?zhn wi)、內(nèi)容開具是否合規(guī)。不符和規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票財務(wù)部門一律不予辦理。5.3 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生商品、材料采購、和加工修理修配(xipi)勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得增值稅專用

7、發(fā)票，否則財務(wù)部門原則不予付款和報銷。5.4 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)確定其是否有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔、對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱，印章(ynzhng)，貨物數(shù)量，金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲取的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。5.5 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、

8、簽批和簽字后，送交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬的，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限，（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限180天）造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當事人的責任，并承擔相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日內(nèi)未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務(wù)部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10%，從經(jīng)辦人員的工資，獎金中扣除。5.6丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的

9、抵扣憑證(pngzhng)；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬(j zhn)聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證(rnzhng)，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?6發(fā)票的審查和財務(wù)處理

10、 6.1 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、文化事業(yè)等。截止目前部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信此類營改增試點行業(yè)必須根據(jù)稅務(wù)營改增需提供增值稅發(fā)票，后期根據(jù)稅務(wù)局營改增試點通知變動而變動。 6.2 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫(bhu)的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡 6.3審查(shnch)發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面

11、和反面都應(yīng)仔細查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。 6.4審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責(fz)更換。 6.5審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如“辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。 6.6

12、審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符6.7 交通運輸業(yè)營改增2013年8月1日實行，對接受的貨物運輸?shù)倪\輸發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照(yn y zh zho)、國家稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應(yīng)取得增值稅發(fā)票和主管稅務(wù)局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。6.8 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售(fshu)或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)代開的建筑業(yè)發(fā)票。 6.9 所有(suyu

13、)發(fā)票必須加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 6.10 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢或查驗其發(fā)票真實性。 6.11財務(wù)部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。 6.12 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。 6.13 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得(bu de)報銷。 7附則(fz)其它未盡事宜依據(jù)公司財務(wù)和稅務(wù)相關(guān)制度(zhd)執(zhí)行。本管理制度自2015年4月23日執(zhí)行附件：發(fā) 票 開 具 申 請 單申請日期申請部門開票