A06723現(xiàn)金流量表適用執(zhí)行投資公司會(huì)計(jì)核算辦法的公

1、A06723現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行投資公司會(huì)計(jì)核算辦法的公司）現(xiàn) 金 流 量 表（適用執(zhí)行投資公司會(huì)計(jì)核算辦法的公司）單位名稱： 國(guó)投會(huì)03表 年 月 單位：元項(xiàng) 目行次累計(jì)發(fā)生額本月發(fā)生額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)返還2收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3現(xiàn)金流入小計(jì)4購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金8現(xiàn)金流出小計(jì)9經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流理凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：10收回投資所收到的現(xiàn)金11其中：收回的權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金12收回的債權(quán)性投資所收到的現(xiàn)金13取得投資收益所收

2、到的現(xiàn)金14其中：收到的存、貸款利息15分得股利和利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金16股權(quán)轉(zhuǎn)讓收到的現(xiàn)金凈收益17處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額18收到的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計(jì)20購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金21投資所支付的現(xiàn)金22其中：權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金23債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金24支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金25現(xiàn)金流出小計(jì)26投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~27三、籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金28借款所收到的現(xiàn)金29收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流入小計(jì)31償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金32分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金33其中：

3、利息支出所支付的現(xiàn)金34支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計(jì)36籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金計(jì)現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額補(bǔ)充資料行次1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：38凈利潤(rùn)39加：計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備40固定資產(chǎn)折舊41無(wú)形資產(chǎn)攤銷42長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷43待攤費(fèi)用減少（減：增加）44預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）45處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減收益）46固定資產(chǎn)報(bào)廢損失47財(cái)務(wù)費(fèi)用（含利息支出）48投資損失（減：收益）49遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）50存貨的減少（減：增加）51經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）52經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減

4、少）53其他54經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~552、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：56債務(wù)轉(zhuǎn)為資本57一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司的債券58融資租入固定資產(chǎn)593、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：60現(xiàn)金的期末余額61減：現(xiàn)金的期初余額62加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額63減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額64現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額65【表單說(shuō)明】(一)本表反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。(二)現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本說(shuō)明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。(三)本表主要變動(dòng)項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：1.投資活

5、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目(1)收回投資所收到的現(xiàn)金，反映以下兩方面內(nèi)容：收回的權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，不涉及現(xiàn)金流量的變動(dòng)，在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)”項(xiàng)目中反映。收回的債權(quán)性投資收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司當(dāng)期收回的各項(xiàng)債權(quán)投資本金，包括各類短期貸款和中長(zhǎng)期貸款等。(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金，反映以下三方面的內(nèi)容：收到的存、貸款利息本項(xiàng)目反映公司實(shí)際收到的各項(xiàng)定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應(yīng)收貸款利息。分得股利和利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司因股權(quán)性投資

6、而實(shí)際收到的現(xiàn)金股利，包括從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金。當(dāng)期實(shí)際收到合作投資收益也在本項(xiàng)目反映。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司因轉(zhuǎn)讓股權(quán)收到的現(xiàn)金收益。(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額本項(xiàng)目反映公司處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、待處置資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目還包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險(xiǎn)賠償收入等。如處置的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目反映，列在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中。(4)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)

7、金本項(xiàng)目反映除上述各項(xiàng)投資活動(dòng)以外，公司發(fā)生的與投資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如金額較大，應(yīng)作出說(shuō)明。(5)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。融資租入固定資產(chǎn)支付的租金在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。(6)投資所支付的現(xiàn)金，反映以下兩方面內(nèi)容：權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司進(jìn)行權(quán)益性投資實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資。企業(yè)以非現(xiàn)金的固定資產(chǎn)等進(jìn)行的權(quán)益性投資在現(xiàn)金流量表的附注中單獨(dú)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司當(dāng)期發(fā)放的委托貸款等本金和各種債券。(7

8、)支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映除上述各項(xiàng)投資活動(dòng)以外，公司發(fā)生的與投資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如金額較大，應(yīng)作出說(shuō)明。2.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目(1)吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司增加資本所收到的現(xiàn)金。(2)借款收到的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司向銀行或金融機(jī)構(gòu)等借入的各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。(3)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)外，發(fā)生的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。如其他現(xiàn)金流入金額較大，應(yīng)作出說(shuō)明。(4)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金本項(xiàng)目反映公司償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。包括：歸還金融企業(yè)借款、償付公司到期債券等。(5)分配股利、利潤(rùn)