2022年企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析課件

1、第三章 企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析1、建造廠房：2、在安裝機(jī)器設(shè)備：3、在生產(chǎn)過程：4、產(chǎn)品和原副材料等在運(yùn)輸過程：5、企業(yè)自用車輛在使用過程：6、消費(fèi)者在使用或消費(fèi)企業(yè)產(chǎn)品時：7、員工在操作機(jī)器過程：8、在從事與企業(yè)有關(guān)的工作中員工：企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn) 可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，投保建筑工程險(xiǎn)、安裝工程險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、利潤損失險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、機(jī)動車輛保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、機(jī)器損壞險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)來回避?？梢酝ㄟ^保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn) 實(shí)際上企業(yè)還會面臨政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等，可見企業(yè)的經(jīng)營決非易事，管理者應(yīng)該善于利用保險(xiǎn)來分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨的其它風(fēng)險(xiǎn)學(xué)生面臨的風(fēng)險(xiǎn) 作為一個學(xué)生

2、，顯然你會生病或受傷，你會發(fā)生車禍，你的住所會發(fā)生火災(zāi)，你的自行車可能被偷，諸如此類。這些風(fēng)險(xiǎn)的一個共同特點(diǎn)是可以通過保險(xiǎn)幫助你進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以采取其他的措施防范或避免。 你也可能面對其他風(fēng)險(xiǎn)，：你可能買到受污染的食物，你可能會買到有缺陷的產(chǎn)品，你存款的銀行可能會倒閉。這些風(fēng)險(xiǎn)的一個特點(diǎn)是可以通過社會的政策來幫忙應(yīng)付。 還有其他風(fēng)險(xiǎn)，這時保險(xiǎn)合同與公共計(jì)劃都不能幫助你。例如你的親人逝世，導(dǎo)致你極度悲傷；你復(fù)習(xí)準(zhǔn)備不充分，結(jié)果考試很糟；你最好的朋友與你反目為仇對付這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過從事一些損失控制活動來降低損失程度。 企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)分析的特點(diǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

3、分析的特點(diǎn)企業(yè)人員損失風(fēng)險(xiǎn)分析本章要點(diǎn)返回目錄第一節(jié) 企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)一、企業(yè)損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值（哪些風(fēng)險(xiǎn)暴露）（一）財(cái)產(chǎn)損失 1、分類 注：這里所謂的財(cái)產(chǎn)損失實(shí)際上是指實(shí)物資產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)有形財(cái)產(chǎn)無形財(cái)產(chǎn)動產(chǎn)不動產(chǎn)GO 2、財(cái)產(chǎn)損失構(gòu)成除了財(cái)產(chǎn)本身價(jià)值喪失外，還會喪失使用該財(cái)產(chǎn)所得的收益，包括：（1）場地清理費(fèi)（2）拆除建筑物未遭損壞部分（3）增加建筑費(fèi)用（4）部件損失使整件價(jià)值減少，如汽車的發(fā)動機(jī)、電腦硬盤、耳環(huán)等（5）繼續(xù)經(jīng)營價(jià)值損失如企業(yè)建筑物發(fā)生火災(zāi)（二）凈收入損失（收入減去支出） 營業(yè)中斷（建筑施工） 間接營業(yè)中斷（如供貨商發(fā)生火災(zāi)） 1、收入減少 制成品利潤損失（制成品損失） 租金收入減

4、少（房屋毀損） 應(yīng)收賬款減少（呆帳、壞賬） 經(jīng)營費(fèi)用增加（如水、電、石油） 2、費(fèi)用增加 租金增加和加急費(fèi)用（三）法律責(zé)任 刑事責(zé)任 1、企業(yè)的法律責(zé)任 民事責(zé)任 合同責(zé)任 侵權(quán)責(zé)任2、責(zé)任損失的構(gòu)成（1）刑事責(zé)任：違反對社會所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。 我國刑法中有如下規(guī)定，當(dāng)企業(yè)的行為構(gòu)成了犯罪，企業(yè)需要承擔(dān)刑事責(zé)任。例如“生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的，處三年以下有期徒刑”；“走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳數(shù)額達(dá)五十萬以上的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑”；“保險(xiǎn)公司的工作人員利用職務(wù)之便，故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金據(jù)為己有的，處以五年以下有期徒刑拘役”（2）民事責(zé)

5、任：違反對某個人所承擔(dān)的責(zé)任，由受損方提起的公訴。 民事責(zé)任分為違反合同的民事責(zé)任和侵權(quán)的民事責(zé)任。 合同責(zé)任：由于違約或者使用合同方式轉(zhuǎn)移而引起的合同法一百零七條規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任?！?侵權(quán)責(zé)任：由于侵犯他人財(cái)產(chǎn)而引起的民法通則中規(guī)定，侵占國家、集體財(cái)產(chǎn)或他人財(cái)產(chǎn)的，侵害他人著作權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)的，以及造成環(huán)境污染的，等等，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。（四）員工服務(wù)人力資本損失 1、死亡 2、喪失工作能力 3、退休 4、辭職和失業(yè)二、損失原因 1、自然原因，即自然災(zāi)害，如暴風(fēng)、 地震、洪水、蟲災(zāi)、疾病、

6、腐爛等 2、人為原因，如盜竊、謀殺、疏忽、挪 用公款、破壞等 3、經(jīng)濟(jì)原因，如失業(yè)、罷工、戰(zhàn)爭等三、經(jīng)濟(jì)后果 損失頻率：幾乎不會、不大可能、 頻度適中、肯定不會 損失程度：輕微、明顯、嚴(yán)重 大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理者都把精力集中在物理的損失原因和人為的損失原因。這部分是由于繼承了一些其他職業(yè)的習(xí)慣，如購買保險(xiǎn)和工程安全。也是由于經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)如果可以管理的話也是由企業(yè)中的其他人員負(fù)責(zé)的。例如，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)管理與利率相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。高級經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)處理由于在不同的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間進(jìn)行商業(yè)活動而引起的風(fēng)險(xiǎn)。 近些年來，許多風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理開始承擔(dān)一部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有些企業(yè)已經(jīng)意識到需要對所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。 值得

7、一提第二節(jié) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、財(cái)產(chǎn)分類 什么是財(cái)產(chǎn)？依據(jù)法律的定義，它是指一組源自某項(xiàng)有形的實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實(shí)物資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。（一）不動產(chǎn) 1、未改良的土地 2、建筑物及其他建筑（二）動產(chǎn)1、 貨幣和證券應(yīng)收賬款記錄存貨辦公用具、設(shè)備、用品機(jī)器軟件、硬件、媒體重要文件運(yùn)輸工具有形財(cái)產(chǎn)（二）動產(chǎn) 2、無形財(cái)產(chǎn)商標(biāo)租賃權(quán)益營業(yè)執(zhí)照商譽(yù)版權(quán)專利權(quán)商業(yè)秘密二、財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施（一）財(cái)產(chǎn)損失原因分類1、自然原因（見分類列表）2、人為原因（見分類列表）3、經(jīng)濟(jì)原因（見分類列表）（二）財(cái)產(chǎn)損失原因和防范措施1、火災(zāi)1）火災(zāi)的起因人們

8、思想麻痹、缺乏知識，或者不遵守必要的防火安全制度引起的火災(zāi)。自燃和雷擊引起的火災(zāi)縱火2）對火災(zāi)損失的控制建立火情識別和報(bào)警系統(tǒng)熱量探測器、煙霧探測器、火光探測器人員熟悉滅火的方法和滅火器的操作2、爆炸燃燒=爆炸？1）爆炸的類別物理性爆炸：高壓鍋化學(xué)性爆炸核子爆炸按爆炸的形式分：單獨(dú)爆炸、復(fù)合爆炸、繼起爆炸開放下爆炸、密閉下爆炸弱爆炸、猛烈爆炸注意防范塵暴！3、洪水1）類型：暴雨洪水、山洪、雪融洪水、冰凌洪水、熱帶氣旋、風(fēng)暴潮、澇災(zāi)。2）防洪措施：災(zāi)害預(yù)報(bào)堤壩維修4、地震地震等級、地震裂度防范措施：地震預(yù)測、確定建筑物的抗震要求、使人們學(xué)會地震時的應(yīng)急方法5、盜竊公元1976年7月28日，北京時

9、間3時42分53.8秒之后的23秒，對于那個年代的中國人來說，絕對是難以釋懷的23秒；而對于親身經(jīng)歷那23秒并幸存下來的唐山人，這個23秒更是深深烙在他們記憶中無法消褪的痛苦與難以言表的恐怖1976年，7月28日，凌晨3時，42分，53.8秒，唐山，大地震！23秒內(nèi)，地處華北的唐山發(fā)生了震級為里氏7.8級的大地震；23秒內(nèi)，24.2萬多人死亡，16.4萬多人重傷；23秒內(nèi)，7200多個家庭全家震亡，上萬家庭解體，4204人成為孤兒；23秒內(nèi)，97%的地面建筑、55%的生產(chǎn)設(shè)備毀壞；23秒內(nèi)，交通、供水、供電、通訊全部中斷；23秒內(nèi)，直接經(jīng)濟(jì)損失人民幣30億元；23秒內(nèi)，一座擁有百萬人口的工業(yè)城

10、市被夷為平地汶川地震是中華人民共和國自建國以來影響最大的一次地震，震級是自1950年8月15日西藏墨脫地震(8.5級)和2001年昆侖山大地震（8.1級）后的第三大地震，直接嚴(yán)重受災(zāi)地區(qū)達(dá)10萬平方公里。 這次地震危害極大，共遇難69227人，受傷374643人，失蹤17923人。其中四川省68712名同胞遇難，17921名同胞失蹤，共有5335名學(xué)生遇難，1000多名失蹤。直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)8452億元。 2008年5月12日14時28分04秒，8級強(qiáng)震猝然襲來。這是新中國成立以來破壞性最強(qiáng)、波及范圍最大的一次地震。地震重創(chuàng)約50萬平方公里的中國大地! 損失及傷亡情況 全國各地傷亡匯總（截至20

11、09年5月25日10時）遇難：69227人受傷：374640人失蹤：17942人 四川省共有68712名同胞遇難，17921名同胞失蹤。其中共有5335名學(xué)生遇難或失蹤。經(jīng)濟(jì)損失（截至2008年9月4日）這次汶川地震造成的直接經(jīng)濟(jì)損失8451億元人民幣。四川最嚴(yán)重，占到總損失的91.3%，甘肅占到總損失的5.8%，陜西占總損失的2.9%。國家統(tǒng)計(jì)局將損失指標(biāo)分三類，第一類是人員傷亡問題，第二類是財(cái)產(chǎn)損失問題，第三類是對自然環(huán)境的破壞問題。在財(cái)產(chǎn)損失中，房屋的損失很大，民房和城市居民住房的損失占總損失的27.4%。包括學(xué)校、醫(yī)院和其他非住宅用房的損失占總損失的20.4%。另外還有基礎(chǔ)設(shè)施，道路、

12、橋梁和其他城市基礎(chǔ)設(shè)施的損失，占到總損失的21.9%，這三類是損失比例比較大的，70%以上的損失是由這三方面造成的。 三、財(cái)產(chǎn)損失金額的評估（一）原始成本購置價(jià)格，往往在會計(jì)報(bào)表上反映（二）帳面價(jià)值原始成本累計(jì)折舊（三）重置成本重新購置所需金額（四）復(fù)制成本復(fù)制原物的成本，適用于文物、藝術(shù)品（五）功能重置成本功能相同但成本不同（六）市價(jià)某項(xiàng)資產(chǎn)在其專門市場上的購買價(jià)格，如小麥、石油（七）實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值重置成本折舊，如機(jī)器或者房屋（八）經(jīng)濟(jì)或使用價(jià)值收益分析（例一臺機(jī)床每年可帶來5萬元的收益，可獲得10年。）重置成本法首先估算出被評估資產(chǎn)的現(xiàn)時完全重置成本（重置全價(jià)），再扣減其由于有形損耗、無形損

13、耗等因素所造成的價(jià)值貶值，確定資產(chǎn)重估價(jià)值的一種評估方法。既充分考慮了被評估資產(chǎn)的重置全價(jià)，又考慮到了資產(chǎn)已使用年限內(nèi)的磨損以及功能性、經(jīng)濟(jì)性貶值，因而是一種適應(yīng)性較強(qiáng)，在實(shí)踐中采用較多的評估方法。財(cái)產(chǎn)的重置成本=重置全價(jià)一有形損耗一無形損耗（一）重置全價(jià)及其計(jì)量1、重置核算法（直接法） 按資產(chǎn)的成本構(gòu)成，以現(xiàn)行市價(jià)為標(biāo)準(zhǔn) 重置成本直接成本+間接成本 直接成本一般包括：購買支出、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。（評估實(shí)踐中需據(jù)具體情況而定。） 間接成本主要指企業(yè)管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重置核算法（直接法）對一設(shè)備進(jìn)行估價(jià)，市價(jià)80000元，運(yùn)費(fèi)500元，安裝費(fèi)500元，人工成本600元，采購所發(fā)生的費(fèi)用約占直接

14、成本的5%，試計(jì)算重置全價(jià).直接成本=80000+500+500+600=81600間接成本=81600*5%=4080重置全價(jià)=直接成本+間接成本=856802、功能系數(shù)法（產(chǎn)出能力比較法) 如果無法獲得處于全新狀態(tài)的被估資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)，就只能尋找與被估資產(chǎn)相類似的處于全新狀態(tài)的資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)作為參照，通過調(diào)整功能差異，獲得被估資產(chǎn)的重置成本。稱功能系數(shù)法，即根據(jù)功能與成本的函數(shù)關(guān)系，確定重置成本。產(chǎn)出能力比較法某設(shè)備產(chǎn)量為60000件，全新設(shè)備市價(jià)10萬元，年產(chǎn)量80000件，則企業(yè)設(shè)備的重置全價(jià)為多少?重置全價(jià)=60000/80000*10=7.5萬元3、物價(jià)指數(shù)法如果與被估資產(chǎn)相類似的

15、參照物的現(xiàn)行市價(jià)也無法獲得，就只能采用物價(jià)指數(shù)法。某設(shè)備1985年購進(jìn)，賬面原值5萬，1996年進(jìn)行評估，已知1985年與1996年物價(jià)指數(shù)分別為100%和160%.重置全價(jià)=50000*160%/100%=80000元（二）有形損耗及其計(jì)量 1、觀察法被估資產(chǎn)的有形損耗重置成本（1成新率）2、使用年限法 實(shí)際已使用年限名義已使用年限資產(chǎn)利用率 對于經(jīng)過更新改造的資產(chǎn)，需計(jì)算加權(quán)平均已使用年限有形損耗率（三）無形損耗及其計(jì)量功能性損耗是無形損耗的一種，體現(xiàn)在兩方面： (1) 生產(chǎn)成本（物耗、能耗、工耗等）增加 (2) 產(chǎn)出能力降低計(jì)算步聚： (1)計(jì)算生產(chǎn)成本 (2)計(jì)算年凈超額生產(chǎn)成本 年凈

16、超額生產(chǎn)成本年超額生產(chǎn)成本（1所得稅率） (3)據(jù)資產(chǎn)的剩余壽命和收益率（折現(xiàn)率）將年凈超額生產(chǎn)成本折現(xiàn)，計(jì)算其功能性貶值額: 被估資產(chǎn)功能性貶值額年超額生產(chǎn)成本（1所得稅率）（P/A,r,n）無形損耗計(jì)算舉例例:企業(yè)某一生產(chǎn)設(shè)備，已有高效的同類設(shè)備面世，新設(shè)備的年生產(chǎn)成本是60000元，舊設(shè)備的年生產(chǎn)成本是80000元，此舊設(shè)備可用6年，利率是6%，試計(jì)算無形損耗。年凈超額生產(chǎn)成本=（80000-60000）*（1-33%）=13400元被估資產(chǎn)功能性貶值額13400（P/A,r,n）=13400 *4.92=65928元現(xiàn)行市價(jià)法 現(xiàn)行市價(jià)法是在公開市場條件下，通過對被評估對象和在市場上出

17、售的與其相同或相似的資產(chǎn)的異同比較，調(diào)整差額，進(jìn)而確定被評估資產(chǎn)重估價(jià)值的一種評估方法。 用現(xiàn)行市價(jià)法評估資產(chǎn)必須具備兩個條件：第一，市場上存在與被評估資產(chǎn)相同或相似的商品，這種商品稱之為市場參照物；第二，被評估資產(chǎn)的市場參照物的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)參數(shù)可以獲得。收益現(xiàn)值法將評估對象在剩余壽命期間每年的預(yù)期收益，用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，從而估算資產(chǎn)價(jià)值的一種評估方法。運(yùn)用收益現(xiàn)值法進(jìn)行評估的實(shí)質(zhì)就是將資產(chǎn)未來 收益轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)現(xiàn)值，而將其現(xiàn)值作為待評估資產(chǎn)的重估價(jià)值。在使用這種方法時需要注意兩個因素：一是如何確定折現(xiàn)率；二是如何確定該無形資產(chǎn)的使用壽命。 有限期的收益現(xiàn)值法舉例 例：

18、某設(shè)備可使用三年，收益分別為50萬，50萬，40萬，利率為6%，此設(shè)備的損失金額忽略不計(jì)。 收益現(xiàn)值=50*0.94+50*0.89+40*0.84 =125.1萬元四、財(cái)產(chǎn)權(quán)益（一）所有人權(quán)益：占有、使用、收益、處分（二）放款人權(quán)益：抵押（三）賣方和買方權(quán)益：FOB 、CIF（四）受托人權(quán)益：倉儲、運(yùn)輸（五）出租人和承租人權(quán)益：租賃價(jià)值和承租權(quán)益一個企業(yè)締結(jié)了一項(xiàng)租約，租約規(guī)定了企業(yè)為租用的建筑物支付2500元/月的租金，該建筑物當(dāng)前的租賃市場價(jià)值為3500元/月，未滿的租期是4年，即48個月。企業(yè)估計(jì)，租金市價(jià)在租約剩余期限內(nèi)保持3500元/月。如果租約解除，企業(yè)就損失2500元/月與35

19、00元/月之間的差值，即1000元/月。假設(shè)年利率是6%，則租賃權(quán)益價(jià)值為？ 分析:租賃權(quán)益價(jià)值=V=3500, T=2500, t=48,i=6%48第三節(jié) 企業(yè)凈收入損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、損失風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值未來一定時期內(nèi)預(yù)計(jì)收入減去預(yù)計(jì)費(fèi)用通常不考慮經(jīng)濟(jì)周期的風(fēng)險(xiǎn)會考慮通貨膨脹因素和季節(jié)因素假設(shè)企業(yè)全部停產(chǎn)，則未來一年的凈收入損失？3個月的凈收入損失？二、造成損失的事件1、財(cái)產(chǎn)損失本企業(yè)控制的財(cái)產(chǎn)他人控制的財(cái)產(chǎn)二、造成凈收入損失的事件 1、財(cái)產(chǎn)損失：本企業(yè)控制的；他人控制的 2、法律責(zé)任 3、人員損失三、經(jīng)濟(jì)后果的衡量 1、停產(chǎn)或停業(yè)時間 2、停產(chǎn)或停業(yè)程度 3、收入減少=賬面銷售收入+（傭金回扣、

20、租金、利息收入）-（給客戶的回扣、備抵、壞賬、預(yù)付運(yùn)費(fèi)）-期初存貨+期末存貨 4、停產(chǎn)或停業(yè)期間的費(fèi)用（正常費(fèi)用+額外費(fèi)用+加急費(fèi)用） 5、凈收入正常水平 6、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所需要的時間第四節(jié) 企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析一、責(zé)任和補(bǔ)救方法的種類（一）責(zé)任的種類：（二）補(bǔ)救方法的種類：賠償經(jīng)濟(jì)損失；糾正措施停止侵害；恢復(fù)原狀（三）責(zé)任損失：各種費(fèi)用開支二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素（一）保障的權(quán)益（二）非法侵犯權(quán)益（三）非法行為和所致的損害有著近因關(guān)系二、違法者的法律后果（一）違約：損害賠償金；特別履約指令、修訂合同。（二）侵權(quán)行為：參照違約。賠償金包括特定、一般和懲罰性賠償金。（三）刑事行為：刑法和罰款四、違

21、法者的經(jīng)濟(jì)后果1、遵守特別履行指令和命令的費(fèi)用2、損害賠償金、罰款3、法律費(fèi)用4、名譽(yù)損失和市場份額損失法 律 責(zé) 任 的 內(nèi) 涵 法律之于企業(yè)的一個悖論 一方面，法律是組織抵御風(fēng)險(xiǎn)的屏障，它是企業(yè)保障自身權(quán)利的重要武器； 但是另外一方面，法律卻又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種來源，是使組織遭遇風(fēng)險(xiǎn)的一種手段。 企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點(diǎn)研究企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。 侵權(quán)行為可以分為三種基本類型： （1）故意侵權(quán)行為，包括有計(jì)劃的行為，但不必事先就預(yù)料到一定會發(fā)生這樣的損害結(jié)果； （2）非故意侵權(quán)行為，包括失職或行為不當(dāng)； （3）在適用嚴(yán)格責(zé)任或者無過失責(zé)任時的侵權(quán)行為。 企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任 有

22、預(yù)謀或者有計(jì)劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，如： 侵占他人的土地、住宅或財(cái)物； 侵犯他人隱私； 脅迫； 毆打； 人格誹謗故意的侵權(quán)行為 大多數(shù)人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成的。故意侵權(quán)行為與非故意侵權(quán)行為的區(qū)別在于侵權(quán)行為的性質(zhì)。 過失行為的要件： （1）法律上的作為或不作為； （2）違反法律義務(wù)的行為； （3）對義務(wù)的違反是導(dǎo)致?lián)p害的直接原因； （4）造成損害結(jié)果。非故意侵權(quán)行為：過失嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任 嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯，而是基于造成損害的行為的本質(zhì)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多行為所存在的危險(xiǎn)異常巨大，故而采用通常的注意義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是不夠的。嚴(yán)格責(zé)任原則使一個組織成為該組織的行為實(shí)際

23、上的保險(xiǎn)者。勞工賠償法就是嚴(yán)格責(zé)任原則的典型范例。其他適用嚴(yán)格責(zé)任原則的情形有：高度危險(xiǎn)作業(yè)（如使用爆炸物）；最常見的是產(chǎn)品責(zé)任問題。一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題如爆炸、開礦、鉆油井等高度危險(xiǎn)的作業(yè)；還包括喂養(yǎng)兇猛動物、燃放煙花爆竹、制造騷亂等侵犯他人的安靜和個人空間；以及噪音、污染等行為。二、因銷售、制造與分發(fā)商品或服務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任問題由買賣合同自身產(chǎn)生的，包括關(guān)于出售的商品或服務(wù)的情況的承諾與義務(wù)問題。而且，由于商品或服務(wù)自身存在欠缺或者對其制造與設(shè)計(jì)存在過失，因而對使用該商品或服務(wù)的人造成了嚴(yán)重傷害。具有代表性的民事案件類型三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題主要體現(xiàn)在這樣兩

24、個方面：（1）作為董事會成員為了股東的利益最大化而管理公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任；（2）負(fù)責(zé)員工福利計(jì)劃的經(jīng)理或管理者對計(jì)劃參加者的責(zé)任。四、職業(yè)責(zé)任問題從事要求有特別的注意或技巧的職業(yè)或表演的人會遇到特殊的責(zé)任問題。法律要求從事專業(yè)化職業(yè)的人所承擔(dān)的責(zé)任要高于那些從事技術(shù)含量與知識含量較低的職業(yè)的人。專業(yè)職業(yè)者包括律師、醫(yī)生、牙醫(yī)、會計(jì)、建筑師等。五、代理和轉(zhuǎn)嫁問題代理關(guān)系存在于各種組織的生活之中。如果代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行代理活動，那么組織要為代理人的任何侵權(quán)行為負(fù)責(zé)。六、保管責(zé)任問題通常私人財(cái)產(chǎn)在短期內(nèi)會交給他人保管，當(dāng)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損害時處于保管人的保管和照料之下時，寄托人會為了對該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行賠償而對

25、保管人提出訴訟。七、雇傭責(zé)任問題種族歧視、性別歧視、年齡歧視等社會問題表明雇傭責(zé)任作為一個風(fēng)險(xiǎn)管理問題的重要性。雇傭關(guān)系使雇主承擔(dān)一些責(zé)任，而最重要的法律責(zé)任就是勞工賠償。第五節(jié) 企業(yè)人員損失風(fēng)險(xiǎn)分析一、人員損失風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)1、人員服務(wù)價(jià)值的損失2、損失引起的特殊費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為何關(guān)心人員損失風(fēng)險(xiǎn) 人們通常認(rèn)為，人員損失的風(fēng)險(xiǎn)是由員工自身及其家屬承擔(dān)的，對這些風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃和管理看起來是個人的選擇，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為什么要干預(yù)呢？ 雇主對人力資本損失的關(guān)心通常是出于對自己利益的考慮。員工對死亡和致殘的負(fù)面影響的顧慮可能會影響他們的生產(chǎn)率。消除或減輕這種顧慮可以使員工把更大的精力投入到生產(chǎn)活動中。不僅

26、如此，大公司在與醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)公司的談判中更具實(shí)力，可能還有能力對這些服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督 有些雇主相信公眾會關(guān)注他們是否給員工提供了良好的社會福利，而且這些雇主認(rèn)為這種公共關(guān)系具有重要價(jià)值。成本效率問題公共關(guān)系 雇主關(guān)心員工的福利也可能是因?yàn)樗麄兏械綉?yīng)對雇員的幸福負(fù)有一定責(zé)任。雇主可以因?yàn)樽约耗芴峁┩袠I(yè)中最好的保險(xiǎn)和退休計(jì)劃而倍感自豪，當(dāng)然，有些雇主可能認(rèn)為提供良好的福利保障計(jì)劃是自己的責(zé)任。 一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工福利計(jì)劃的義務(wù)，違反這些法律可能會使雇主失去某些稅收方面的利益，或者繳納罰金，或者遭受其他懲罰。遵守政府法規(guī)雇主的責(zé)任感 在當(dāng)今大多數(shù)工業(yè)化國家，與人力資產(chǎn)

27、損失相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的絕大部分負(fù)擔(dān)以及從個人和家庭轉(zhuǎn)移到公司和政府。由政府資助的福利計(jì)劃可以作為政府福利計(jì)劃的替代物，對于那些政府資助的福利計(jì)劃，雇主們經(jīng)常要承擔(dān)其中的絕大部分，因此，如果雇主資助的福利計(jì)劃成本比政府資助的福利計(jì)劃成本低，那么其對雇主是很有吸引力的。社會福利的替代物 人力資本的風(fēng)險(xiǎn)暴露并不一定都造成負(fù)面結(jié)果，例如，工人會遇到新機(jī)械，這種風(fēng)險(xiǎn)是一個提高生產(chǎn)率的機(jī)會，而且能帶來工作的滿足感。因此，應(yīng)當(dāng)記住，風(fēng)險(xiǎn)管理包括提高潛在收益的概率和收益的數(shù)量的活動。人力資本風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的收益二、人員損失的主要原因（一）死亡（二）喪失工作能力（三）退休（四）辭職與失業(yè)三、人員損失風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響

28、（一）暫時與長期損失（二）正?；蚍钦p失 在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損失的一個主要部分，因?yàn)檫@種損失是永久性的?？梢酝ㄟ^計(jì)算員工繼續(xù)工作的情況下得到的收入來估計(jì)： （1）預(yù)測員工在退休前每年能得到的稅后收入； （2）減去用來支付員工自身消費(fèi)的那部分收入； （3）把每年的收入折現(xiàn) 即為員工的生命價(jià)值。潛在收益損失的一個估測：生命價(jià)值生命價(jià)值的計(jì)算： 計(jì)算步驟: 確定個人的工作或服務(wù)年限；未來工作期間的年收入；凈收入的計(jì)算；凈收入的現(xiàn)值；例：某企業(yè)經(jīng)理，現(xiàn)年35歲，預(yù)計(jì)工作至65歲退休，當(dāng)年年薪12萬元，個人消費(fèi)支出為5萬元，預(yù)計(jì)在未來工作期間年收入和個人消費(fèi)支出按每年5

29、%遞增，為簡化計(jì)算，假設(shè)年貼現(xiàn)率為5%，求該經(jīng)理65歲時的生命價(jià)值。 分析 年凈收入=12-5=7（萬元）第t年的凈收入=12（1+5%）t -5（1+5%）t=7（1+5%）t第t年的凈收入的現(xiàn)值=7（1+5%）t（1+5%）-t=7（萬元）即每年凈收入的凈值生命價(jià)值=7*30=210（萬元）潛在損失估測的另一種方法：需求法 需求法估計(jì)的是雇員家屬為保持當(dāng)前的生活水平所需收入的現(xiàn)值。需求法不考慮雇員的收入，家屬能使用的部分所占的比例，它只考慮家屬的正常支出，以及這種支出如何受員工死亡的影響。典型的收入替代需求包括： （1）短期內(nèi)的收入調(diào)整，如雇員死后兩年的調(diào)整期每月需要3000元； （2）從

30、調(diào)整期結(jié)束直到子女獨(dú)立的支出，如子女從13歲到18歲期間，每月需要2800元； （3）子女大到18歲以后，健在的配偶每月需要2000元與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失 有些員工在企業(yè)具有重要地位，因?yàn)樗麄兊募寄?、知識和商業(yè)關(guān)系是非常重要的資源。這些重要人物的去世或傷殘可能導(dǎo)致銷售額下降、成本上升或者信用度下降，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失。例如，一位重要的經(jīng)理每年只領(lǐng)取10萬美元的直接報(bào)酬，但是他對公司年收益的貢獻(xiàn)為25萬美元，則如果這位經(jīng)理去世，給企業(yè)所有者遭受的損失則是每年15萬美元的現(xiàn)金收入流的現(xiàn)值。二、信用損失 大多數(shù)企業(yè)都有賴于同客戶之間的信任。例如，金融機(jī)構(gòu)向客戶貸款，那么客戶的

31、去世、高位癱瘓或失業(yè)都會降低償債的可能性，如果采取強(qiáng)行手段進(jìn)行逼債，還可能產(chǎn)生公共關(guān)系方面的問題。三、營業(yè)中斷損失 單一所有權(quán)公司和合伙制公司或所有權(quán)有嚴(yán)格限制的公司的某位所有者去世之后，很有可能出現(xiàn)營業(yè)中斷的情況。如果所有者在公司的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，那么他的去世或傷殘就會嚴(yán)重影響公司的生存和其他所有者的利益。觸目驚心 中國企業(yè)家自殺不完全紀(jì)錄 龐貴雄，46歲，湛江坡頭區(qū)龍頭鎮(zhèn)人。湛江市優(yōu)秀民營企業(yè)家，知名糖業(yè)老板，廣東中谷糖業(yè)集團(tuán)總裁。中谷糖業(yè)集團(tuán)是湛江市制糖行業(yè)龍頭企業(yè)之一，是廣東民企100強(qiáng)企業(yè)。2008年10月15日，龐貴雄在廣東湛江的小區(qū)跳樓身亡。 2008年4月29日下午,

32、九芝堂集團(tuán)董事、湖南涌金董事長魏東在其北京居所墜樓身亡。 2008年3月13日，華縣知名企業(yè)家陜西華乾工貿(mào)有限公司董事長段民乾自殺身亡，疑因心理壓力過大所致。 2007年8月11日，廣東佛山利達(dá)玩具有限公司老板張樹鴻因所產(chǎn)玩具在美國檢出含鉛超標(biāo)而被召回，在自己工廠的倉庫一角自縊身亡。 2006年10月31日，安徽華源生物藥業(yè)有限公司總經(jīng)理裘祖貽在家中上吊自殺。從裘的遺書中可以看出，他的自殺和藥廠陷入困境有很大的關(guān)系。華源生產(chǎn)的欣弗出事后，廠方要以高出出廠價(jià)近20倍的競標(biāo)價(jià)召回產(chǎn)品。 企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā) 1999年5月4日，“中國火腿腸大王”春都集團(tuán)董事長高鳳來，在實(shí)現(xiàn)了春都A股上市交易并

33、從股市募集走了4個億的現(xiàn)金后，心臟突然停止了跳動；2001年7月31日，率先掀起國內(nèi)啤酒并購狂潮的啤酒業(yè)鐵腕人物 “拼命三郎”青島啤酒集團(tuán)老總彭作義猝逝；2004年11月7日，38歲的均瑤集團(tuán)董事長王均瑤，因患腸癌醫(yī)治無效在上海逝世；2004年4月8日晚，54歲的愛立信(中國)有限公司總裁楊邁由于連日超負(fù)荷的工作猝死；企業(yè)家過勞死現(xiàn)象為何頻發(fā)2005年9月18日，網(wǎng)易代理首席執(zhí)行官38歲的孫德棣辭世 2006年1月12日，上海中發(fā)電氣（集團(tuán)）有限公司董事長南民因患急性腦血栓搶救無效逝世，年僅37歲！ 2008年8月6日力諾太陽發(fā)布公告稱，公司董事長楊丙洲因搶救無效于2008年8月4日晚不幸去世

34、，年僅45歲。 2008年7月22日凌晨，同仁堂董事長張生瑜因心臟病突發(fā)于北京去世，年僅39歲。9.11事件 與其造成的損失一、 【概況】“9.11事件”（又稱“911”、“美國911事件”等）指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飛機(jī)撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。2001年9月11日，四架民航客機(jī)在美國的上空飛翔，然而這四架飛機(jī)卻被劫機(jī)犯無聲無息地劫持。當(dāng)美國人剛剛準(zhǔn)備開始一天的工作之時，紐約世貿(mào)中心，連續(xù)發(fā)生撞機(jī)事件，世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，造成了3000多人喪生。9.11事件 與其造成的損失二、【過程】 8:45，Boeing（波音） 767-B-

35、223ER在飛離波士頓洛根國際機(jī)場不久后就被劫持，撞毀在世貿(mào)中心北樓，大樓隨后坍塌。機(jī)上人員:92，遇難: 92。 9:03，Boeing B-767-222同樣地在飛離波士頓洛根國際機(jī)場不久后就被劫持，撞毀在世貿(mào)中心南樓，大樓隨后坍塌。機(jī)上人員:65，遇難: 65。 9:45，Boeing 757-223飛離杜勒斯國際機(jī)場后不久被劫持，隨后撞向五角大樓一角。機(jī)上人員:64，遇難:64。 10:20，Boeing B-757-222飛離紐華克國際機(jī)場后不久被劫持，直向華盛頓飛去。隨后高速墜毀在賓夕法尼亞鄉(xiāng)間，據(jù)猜測是乘客與劫機(jī)者搏斗阻止了這架飛機(jī)撞向目標(biāo)。機(jī)上人員:45，遇難: 45。 9.1

36、1事件 與其造成的損失三、【疑問】 為何選擇這一天？ 本來在美國911是作為報(bào)警電話號碼的?？植婪肿舆x擇9月11號是對美國的挑釁。 美國911報(bào)警電話誕生于上世紀(jì)60年代。1967年，美國總統(tǒng)法律實(shí)施與司法管理委員會建議在全國范圍內(nèi)設(shè)立一個統(tǒng)一的電話號碼，以便于人們及時報(bào)告緊急事件。美國電話電報(bào)公司很快宣布選擇911作為報(bào)警電話號碼。1968年2月，全國第一個911報(bào)警臺在亞拉巴馬州的哈利維爾設(shè)立。上世紀(jì)70年代后，911報(bào)警電話開始大量增加。1976年，17%的美國人可撥打該號碼，1979年上升到26%，1987年為50%，而今已達(dá)到85%。美國大約50%的國土面積已接通911號碼，其中95

37、%是加強(qiáng)版系統(tǒng)，可提供每個呼叫者的姓名與位置信息。 正是這樣恐怖分子才會選擇9.11這一天對它進(jìn)行襲擊。 9.11事件 與其造成的損失四、【影響】對美國 “美國911事件”發(fā)生后，美國經(jīng)濟(jì)一度處于癱瘓狀態(tài)，對一些產(chǎn)業(yè)造成了直接經(jīng)濟(jì)損失和影響。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀(jì)70年代初建起來的摩天大樓，造價(jià)高達(dá)11億美元，是世界商業(yè)力量的會聚之地，來自世界各地的企業(yè)共計(jì)1200家之多，平時有5萬人上班，每天來往辦事的業(yè)務(wù)人員和游客約有15萬人。兩座直沖云霄的大樓一下子化為烏有，五角大樓的修復(fù)工作至少在幾億美元之上，人才損失難以用數(shù)字估量。 無論對美國總統(tǒng)布什，對美國民眾或者對美國政壇人士

38、來說，9月11日所遭遇的恐怖分子攻擊事件都是一次歷史性的震撼。在兩小時之內(nèi)，造成美國本土遭遇數(shù)以千計(jì)的傷亡，連白宮、總統(tǒng)的空軍一號座機(jī)、國防部大樓、金融財(cái)務(wù)中心的世界貿(mào)易大樓，都成了恐怖分子攻擊的目標(biāo)。 9.11事件 與其造成的損失四、【影響】美國 這次事件使美國遭受的直接經(jīng)濟(jì)損失較重。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀(jì)70年代初建起來的摩天大樓，造價(jià)高達(dá)11億美元，是世界商業(yè)力量的會聚之地。五角大樓的修復(fù)工作至少在幾億美元之上，人才損失難以用數(shù)字估量。而且交通運(yùn)輸和旅游業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。美國國內(nèi)航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失，確實(shí)是歷史罕見。 事件發(fā)生后，布什立即采取適當(dāng)行動，恢復(fù)政府、社會正常活動，為了顯示他不受恐怖威脅，9月11日晚上，雖然白宮仍有受到攻擊的威脅，他仍決定返回白宮，并在白宮向全國民眾發(fā)表談話，借此顯示：恐怖分子并不能阻斷美國行政中心的運(yùn)作。 “美國911事件”的經(jīng)濟(jì)影響不僅局限于事件本身的直接損失。更重要的是影響了人們的投資和消費(fèi)信心，使美元相對主流貨幣貶值、股市下跌、石油等戰(zhàn)略物資價(jià)格一度上漲，并實(shí)時從地域上波及歐洲及亞洲等主流金融市場，引起市場的過激反應(yīng)，從而導(dǎo)致美國和世界其他國家經(jīng)濟(jì)增長減慢。 9.11事件 與其造