稅收理論與實務參考文件

1、單項選擇題。 1.下列（B）屬于增值稅的納稅人。A.為其所在單位修理發(fā)生故障的機器的職工B.加工玉器的某個人獨資企業(yè)C.為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司D.進口物資的出口方正確答案：B答案解析：本單位職工為本單位提供勞務，屬于本職工作，它不是增值稅的納稅人，故A錯；C專業(yè)從事機械安裝的單位不是增值稅的納稅人，它是營業(yè)稅的納稅人；D進口物資的出口方屬于外方，在境外銷售，不是我國增值稅的納稅人；因此只有B是對的。2.A外貿(mào)公司2005年8月份購進及出口情況如下：（1）第一次購電風扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；（2

2、）將兩次外購的電風扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1：8.30，退稅率為13）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（B）。 A.13559元 B.13598元 C.15106元 D.17782元正確答案：答案解析：外貿(mào)公司出口退稅的計算依據(jù)為購進出口物資的增值稅發(fā)票上注明的購進金額和退稅率計算。因此本題目應退稅=（500150+200148 ）13%=13598（元）。3.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為（A）。 A.20萬元 B.19萬元 C

3、.15萬元 D.17萬元正確答案： 答案解析：關(guān)于視同銷售的價格，稅法規(guī)定按下列順序確定：1.當月平均物資售價；2.近期同類平均物資售價；3.組成計稅價格。本題采納了第一種方法。4. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（C）。 A.收取的手續(xù)費 B.收取的包裝物租金 C.收取的銷項稅額 D.收取的違約金正確答案：答案解析：增值稅暫行條例實施細則第十二條規(guī)定，“價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：（一）向購買方收取

4、的銷項稅額；（二）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（三）同時符合以下條件的代墊運費：1.承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。凡價外費用，不管其會計制度如何核算，均應并入銷售額計算應納稅額”。5.按規(guī)定能夠免征增值稅的是（）。 A.古舊圖書 B.銷售鋼材 C.銷售農(nóng)產(chǎn)品 D.出口物資正確答案：A答案解析： 增值稅減免稅金的物資，稅法采納列舉的方法舉出了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、避孕藥品和工具等， 題目中只有A古舊圖書是正確的，其他的選項不符合列舉規(guī)定。6.某商場（一般納稅人）采納以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)

5、金700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（ ）元。 A. 51 B.145.30 C.170 D.68正確答案：B答案解析：這是增值稅章節(jié)中的專門銷售方式下的稅金計算。稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價部分的價款（金銀首飾除外）。銷項稅=（700+300）/1.170.17=145.30元。 7.增值稅稅法規(guī)定，下列物資不適用13的稅率的是（）。 A.化肥 B.礦山機械 C.農(nóng)機 D.熱水正確答案：B答案解析：增值稅實行兩檔稅率。一檔稅率為17%；一檔稅率為13%。適用13%稅率的稅目：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；糧食復制品；食用植物油；自來水、暖氣、熱氣、熱水、冷氣；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣；居民

6、用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；金屬礦采選產(chǎn)品；非金屬礦采選產(chǎn)品；煤炭。選項中不符合的為礦山機械因此B是答案。8.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是（）。 A.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶 。B.年應稅銷售額在80萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)。 C.年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口物資的某外貿(mào)公司 。D.年應稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè) 。正確答案：D答案解析：依照一般納稅人的治理規(guī)定，個體工商戶銷售額達到標準能夠認定為一般納稅人，故A是正確的；工業(yè)企業(yè)會計核算健全的，也可認定為一般納稅人，因此B也是對的；不得被認定為一般納稅

7、人的規(guī)定中，沒有外貿(mào)公司，而有180萬以下銷售額的商貿(mào)企業(yè)，則符合題意的是D。9.采納折扣銷售方式銷售物資的，其應納稅銷售額為（）。 A.假如銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分不注明，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。 B.按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅 。C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅 。D.假如銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。正確答案：A答案解析：稅法規(guī)定：銷售折扣， 在銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上并分不注明的，能夠按余額計算增值稅，否則不得扣除而應全額計算增值稅。因此只有A是正確的。10.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務

8、機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款80000元，另交納了5000元的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅（有農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅完稅憑證），其記賬采購成本是（ ） 。 A.11050B.8500C.76500D.73950正確答案：D答案解析：稅法規(guī)定，一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品能夠按購進價13% 計算抵扣銷項稅，購進時負擔交納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅同意計入買價計算抵扣稅。因此采購成本=（80000+5000）（1-13%）=73950（元）。11.某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自營出口自產(chǎn)物資， 2005年8月計算應納稅額為（-9）萬，當期計算免抵退稅為20萬，則當期免抵稅額為（ ）。A.0B.10 C.20D.11正確答案：D答案解析：當期

9、應納稅額= -9（萬） ， 免抵退稅額=20（萬），免抵退稅20萬大于-9的絕對值數(shù)，因此當期退稅=9（萬）， 則當期免抵稅= 20-9=11（萬）。12.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年12月購進物資（商品）取得一般發(fā)票，共計支付金額12000元；經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得一般發(fā)票，支付金額5 850元；本月內(nèi)銷售物資取得零售收人共計158 080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為（ ）。A.8097.92元 B.6080元C.8098元 D.8948元正確答案：A答案解析：商業(yè)小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為4。商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為6。小規(guī)模納稅

10、人購置稅控收款機，能夠按照取得的一般發(fā)票上的金額按17%的稅率換算抵減應納增值稅。158080/（1+6%）6%5850/（1+17）178097.92（元）。 13.按照增值稅電力產(chǎn)品征稅方法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是（ ）。A.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅。B.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務機關(guān)申報納稅。C.非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅。D.非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅。正確答案：B答案解析：

11、獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅；不具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月把不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售差不多使用4年的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車2輛，分不取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入3

12、5000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入） A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24正確答案：C答案解析：計算過程：9200（1+4%）4%2176.92（元）64000（1+4%）4%21230.77（元）35000（1+17%）17%5085.47（元）應納增值稅176.92+1230.77+5085.476493.16（元）稅法規(guī)定：自2002年1月1日起，按以下規(guī)定處理：納稅人銷售自己使用過的三種列舉物資（應征消費稅的機動車、摩托車、游艇），售價超過原值的，按照4%征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經(jīng)

13、營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)），不管其是增值稅的一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也不管其是否為批準認定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。納稅人銷售自己使用過的其他屬于固定資產(chǎn)的物資，需要征稅時比照上述規(guī)定。15.增值稅一般納稅人申請抵扣的海關(guān)完稅憑證，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ）后的第一個申報期到稅務機關(guān)申請抵扣，否則不予抵扣進項稅額。假如7月2日開出專用發(fā)票，則最晚抵扣期限為（）。A.120日內(nèi) 8月2日B.90日內(nèi) 10月1日10日C.60日內(nèi)

14、 9月1-10日D.30日內(nèi) 8月1-10日正確答案：B答案解析：稅法規(guī)定自開具之日起90天后的第一個申報期抵扣，沒有規(guī)定認證問題； 7月2日開具，則到期日為9月29日， 第一個申報期為10月1日10日。要分清，防偽稅控系統(tǒng)的專用發(fā)票要在開具之日起90日內(nèi)認證，認證通過的當月要進行核算并按規(guī)定申報抵扣。它們是不同的。16.某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額（ ）。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7正確答案：C答案解析：進口關(guān)稅20020

15、%40（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅（20040）17%40.8（萬元）本月應納增值稅35017%40.80.27%59.5-40.8-0.014=18.686（萬元）12春學期稅收理論與實務在線作業(yè)一、單選題1. 下列屬于地點稅的稅種是()A. 關(guān)稅B. 消費稅C. 增值稅D. 房產(chǎn)稅正確答案：D2. 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不能夠作為進項稅款抵扣的是()A. 采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B. 采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C. 外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D. 外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款正確答案：D3.

16、下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有（ ）A. 個人連續(xù)取得演出收入B. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D. 投資的股息所得正確答案：A4. .市區(qū)甲企業(yè)托付某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品,托付方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10正確答案：A5. 下列講法正確的是()A. 經(jīng)費由國家撥付的事業(yè)單位的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅B. 名勝古跡的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅C. 公園的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅D. 個人居住的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅正確答案：D6. 海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該

17、批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A. 20萬元B. 19萬元C. 15萬元D. 17萬元正確答案：A7. 下列項目中，屬于勞務酬勞所得的是()A. 發(fā)表論文取得的酬勞B. 提供著作的版權(quán)而取得的酬勞C. 職員宮某為同學的單位修理機器取得酬勞D. 出租房屋取得的收入正確答案：C8. 納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額A. 全部營業(yè)額B. 成本與費用C. 營業(yè)利潤D. 收入總額正確答案：D9. 某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。

18、（化妝品消費稅稅率為30%）A. 199 285.71 元B. 107 307.69元C. 7714.29元D. 7 152元正確答案：A10. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A. 3B. 4C. 5D. 10正確答案：C11. 按照從價定率方法計算消費稅應納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A. 全部價款B. 全部價款和價外費用C. 全部價款和預付款D. 全部價款和代墊款項正確答案：B12. 下列不征消費稅的物資是()A. 汽車輪胎B. 化妝品C. 木地板D. 香皂正確答案：D13. 下述業(yè)

19、務不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()A. 境內(nèi)提供出國咨詢勞務B. 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口物資提供保險C. 境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險D. 境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游正確答案：B14. 下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是()A. 社會團體B. 私營體業(yè)C. 外國企業(yè)D. 個體戶正確答案：C15. 某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進物資（商品）取得一般發(fā)票，共計支付金額12000元#本月內(nèi)銷售物資取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元正確答案：B16. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括

20、()A. 收取的手續(xù)費B. 收取的包裝物租金C. 收取的銷項稅額D. 收取的違約金正確答案：C17. 某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建筑成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元。該企業(yè)應繳納土地增值稅()A. 96.75萬元B. 97.50萬元C. 306.75萬元D. 307.50萬元正確答案：C18. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務的時刻為()A. 所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天B. 收到預收款的當天C. 收到全部價款的當天D. 所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當天正確答案：B19. 沒有同類消費銷售價格時，消費

21、稅按組成計稅價格的計算公式為()A. （成本+利潤）/（1-消費稅稅率）B. （成本+利潤）/（1+消費稅稅率）C. （成本+加工費）/（1-消費稅稅率）D. （成本-利潤）/（1+消費稅稅率）正確答案：A20. 某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，因此決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元A. 3.5B. 3.34C. 5.49D. 4.3正確答案：C21. 下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()A. 年應稅銷售額200

22、萬元的個體工商戶B. 年應稅銷售額在80萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)C. 年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口物資的某外貿(mào)公司D. 年應稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)正確答案：D22. 單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A. 單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B. 銷售自建不動產(chǎn)取得收入C. 個人取得偶然所得D. 銷售免稅物資正確答案：B23. 按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率()A. 12%B. 1.2%C. 10%D. 5%正確答案：A24. 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2005年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相

23、關(guān)費用和稅金1.3萬元#當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為()A. 1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元正確答案：B25. 原油的資源稅征稅范圍限定如下()A. 原油是指開采的天然原油，不包括人造石油B. 包括人造石油C. 油頁巖D. 所有的石油產(chǎn)品正確答案：A26. 現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()A. 托兒所的養(yǎng)育服務B. 私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務C. 某考試培訓公司的培訓服務D. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅正確答案：A27. 下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是(

24、)A. 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B. 工資薪金所得C. 稿酬所得D. 勞務酬勞所得正確答案：A28. 稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的要緊標志A. 納稅人B. 稅目C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對象正確答案：D29. 位于都市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49正確答案：B30. 王工程師將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)#同年該專利獲瑞士“世界風”科

25、技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境愛護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元正確答案：B31. 按規(guī)定能夠免征增值稅的是()A. 古舊圖書B. 銷售鋼材C. 銷售農(nóng)產(chǎn)品D. 出口物資正確答案：A32. 王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元#當月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分不獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確

26、的是()A. 10月份的收入全部合計按工資薪金計稅B. 三次外聘收入按勞務酬勞項目一次計稅C. 10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅D. 外聘收入按工資薪金所得計稅正確答案：C33. 紅星啤酒廠本月銷售啤酒噸，售價2500元噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()A. 該廠應納消費2200元B. 該廠的應納消費稅金2500元C. 該廠的應納消費稅金3500元D. 啤酒押金并入計稅價格一同計稅正確答案：B34. 某企業(yè)位于縣城，2004年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應納城建稅()萬元A. 0.4B. 2.1

27、C. 2.5D. 2.9正確答案：C35. 土地增值稅的稅率形式是()A. 全額累進稅率B. 超額累進稅率C. 超倍累進稅率D. 超率累進稅率正確答案：D36. 王某的一篇小講在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#該王某因小講需繳納個人所得稅()A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元正確答案：A37. 個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納A. 加工地B. 托付方所在地C. 個體工商戶所在地D. 雙方協(xié)商正確答案：B38. 下列各項中屬于勞務酬勞

28、所得是()A. 雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B. 撰寫專著并署名為作者所取得的收入C. 提供機器設備租賃取得的收入D. 提供中介服務取得收入正確答案：D39. 某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)覺企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()A. 265.125萬B. 262.5萬C. 261.50萬D. 264.125萬正確答案：B40. 某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）#本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()A.

29、 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正確答案：C41. 2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙制企業(yè)C. 在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D. 行政組織正確答案：C42. 下列土地，能夠依法免繳土地使用稅的是()A. 公園中附設的照相館使用的土地B. 農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地C. 人民團體的辦公樓用地D. 個人擁有的營業(yè)用地正確答案：C43. 生產(chǎn)型增值稅的特點是()A. 將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B. 不同意扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C. 只同意扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D. 只同意扣除當期應計入產(chǎn)品價值的

30、流淌資產(chǎn)和折舊費正確答案：B44. 張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務酬勞48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔#不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅（ ）元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20正確答案：A45. 下列開采應稅資源的不是資源稅的納稅人的是（）A. 國有企業(yè)B. 外商投資企業(yè)C. 中外合作企業(yè)開采石油和天然氣D. 軍事單位正確答案：C46. 依照我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種講法不正確的是()A. 消費稅是價內(nèi)稅B. 消費稅是選擇部分生活消費品課稅C. 消費稅對

31、同一消費品只能課征一次D. 消費稅實行的是累進稅率正確答案：D47. 人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分不支付張某工資3000元和5000元。張某每月應納個人所得稅稅額為()A. 825B. 345C. 278D. 255正確答案：B48. 國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何酬勞。這是指稅收的()特征A. 強制性B. 無償性C. 收入性D. 規(guī)范性正確答案：B49. 按照從價定率方法計算消費稅應納稅額的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A. 全部價款B. 全部價款和價外費

32、用C. 全部價款和預付款D. 全部價款和代墊款項正確答案：B50. 下列屬于中央稅的稅種是()A. 增值稅B. 消費稅C. 印花稅D. 企業(yè)所得稅正確答案：B南開大學現(xiàn)代遠程教育學院在線考試中心考試科目：課程練習-稅收制度與稅務籌劃題目總數(shù)：50考試時刻最高分90剩余次數(shù)4滿分：100本次成績：90本次考試結(jié)果第1題(回答正確)國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何酬勞。這是指稅收的()特征A收入性B無償性C強制性D規(guī)范性第2題(回答正確)在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關(guān)，不包括()A街道辦事處B財政部C海關(guān)D稅務總局第3題(回答正確)稅

33、法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的要緊標志A納稅環(huán)節(jié)B稅目C納稅人D征稅對象第4題(回答正確)納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A消費環(huán)節(jié)B交換環(huán)節(jié)C生產(chǎn)環(huán)節(jié)D分配環(huán)節(jié)第5題(回答正確)下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()A印花稅B土地增值稅C資源稅D所得稅第6題(回答正確)下列屬于中央稅的稅種是()A印花稅B消費稅C增值稅D企業(yè)所得稅第7題(回答正確)由海關(guān)專門負責征收的稅種是()A增值稅B關(guān)稅C消費稅D車船使用稅第8題(回答正確)下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()A郵電通訊業(yè)B交通運輸業(yè)C建筑業(yè)D商業(yè)第9題(回答正確)下列

34、()屬于增值稅的納稅人A為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司B加工玉器的某個人獨資企業(yè)C修理本單位發(fā)生故障機器的職工D進口物資的出口方第10題(回答正確)增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()A收取的銷項稅額B收取的包裝物租金C收取的手續(xù)費D收取的違約金第11題(回答正確)海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A15萬元B19萬元C20萬元D17萬元第12題(回答正確)增值稅稅法規(guī)定，下列物資不適用13的稅率的是()A農(nóng)機B礦山機械C化肥D自來水第13題(回答正確)某加工企業(yè)為

35、增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進物資（商品）取得一般發(fā)票，共計支付金額12000元#本月內(nèi)銷售物資取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()A6080元B4604.27元C720元D8948元第14題(回答正確)依照我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種講法不正確的是()A消費稅對同一消費品只能課征一次B消費稅是選擇部分消費品課稅C消費稅是價內(nèi)稅D消費稅實行的是累進稅率第15題(回答正確)應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定A財政部B國務院C國家稅務總局D省、自治區(qū)、直轄市稅務局第16題(回答正確)按照從價定率方法計算消費稅應納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售

36、應稅消費品向購買方收取的()A全部價款和預付款B全部價款和價外費用C全部價款D全部價款和代墊款項第17題(回答正確)實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()A（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）B（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）C（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）第18題(回答正確)紅星啤酒廠本月銷售啤酒噸，售價2500元噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()A該廠的應納消費稅金3500元B該廠的應納消費稅金2500元C該廠應納消費稅金2200元D啤酒押金并入計稅價格一同計稅

37、第19題(回答正確)按照從價定率方法計算消費稅應納稅額的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A全部價款和預付款B全部價款和價外費用C全部價款D全部價款和代墊款項第20題(回答正確)某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()A7.91萬B6.55萬C4.8萬D8.20 萬第21題(回答正確)下列物資應當繳納消費稅的有()A汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車B汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗C汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型

38、D拖拉機輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機輪胎第22題(回答正確)下述業(yè)務不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()A境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險B境內(nèi)保險機構(gòu)為出口物資提供保險C境內(nèi)提供出國咨詢勞務D境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游第23題(回答正確)營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分不核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額未分不核算的，()A適用平均稅率B從低適用稅率C從高適用稅率D適用增值稅稅率第24題(回答正確)關(guān)于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()A營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與物資銷售的行為，未分不核算的，一律征收營業(yè)稅B混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行C兼營不同稅目的應稅行為，未分

39、不核算的，一律從高適用增值稅稅率D營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，能夠按銷售額比例來計算減免稅第25題(回答正確)現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()A某考試培訓公司的培訓服務B私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務C托兒所的養(yǎng)育服務D個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅第26題(回答正確)某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，因此決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元A5.49B3.34C3.5D4.3第27題(回答錯誤)下列

40、單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A外國企業(yè)B私營體業(yè)C社會團體D以上全是第28題(回答錯誤)某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)覺企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()A261.50萬B262.5萬C265.125萬D264.125萬第29題(回答正確)某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應繳營業(yè)稅和城建稅合計()元A1673B1672C18900D975第30題(回答正確)納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額A營業(yè)利潤B成本與費用C全部

41、營業(yè)額D收入總額第31題(回答錯誤)下列項目中，屬于勞務酬勞所得的是()A職員宮某為同學的單位修理機器取得酬勞B發(fā)表論文取得的酬勞B.提供著作的版權(quán)而取得的酬勞C出租房屋取得的收入第32題(回答正確)李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應納個稅為()元A10000B9040C5840D10500第33題(回答錯誤)王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年，王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3

42、%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）A2246B2640C2586D2136第34題(回答正確)王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元，當月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分不獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()A10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅B三次外聘收入按勞務酬勞項目一次計稅C10月份的收入全部合計按工資薪金計稅D外聘收入按工資薪金所得計稅第3

43、5題(回答錯誤)下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()A個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C個人連續(xù)取得演出收入D投資的股息所得第36題(回答正確)以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()A機器設備轉(zhuǎn)讓所得B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C建筑物轉(zhuǎn)讓所得D股票轉(zhuǎn)讓所得第37題(回答正確)下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()A稿酬所得B工資薪金所得C個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D勞務酬勞所得第38題(回答正確)下列行為中()不屬于降低稅收負擔的違法行為A欠稅B偷稅C節(jié)稅D抗稅第39題(回答正確)稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性A無償性B合法性C強制性D永久性第40題(回答正確)現(xiàn)代企業(yè)的四

44、項差不多權(quán)利為生存權(quán)、進展權(quán)、自主權(quán)和()A民事權(quán)B公民權(quán)C公平權(quán)D自保權(quán)第41題(回答正確)下列()不是納稅人的權(quán)利A與稅務機關(guān)協(xié)商應繳稅款的權(quán)利B多繳稅款申請退還權(quán)C索取完稅憑證權(quán)D托付稅務代理權(quán)第42題(回答正確)下列()不是我國納稅人的義務A按時納稅B同意賬簿、憑證治理C依法辦稅務登記D向稅務機關(guān)提供每一項技術(shù)決竅第43題(回答正確)下列()不是稅收籌劃的客觀緣故A國家間稅收制度的差不B國家間稅收治理轄的的差不C納稅人千方百計鉆法律空子D外匯管制與住宅的阻礙第44題(回答正確)稅收籌劃的原則不包括()A動態(tài)性原則B風險收益原則C成本收益原則D行政效率原則第45題(回答正確)稅收優(yōu)惠是國

45、家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓舞A衛(wèi)生B國家安全C經(jīng)濟D教育第46題(回答正確)免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)A扣稅人B免稅人C負稅人D征稅人第47題(回答正確)減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施A提早征收B返還C增加D減征第48題(回答正確)稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人A大多數(shù)B特定C所有D少數(shù)第49題(回答正確)抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行

46、納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成A自然人和法人B單位和個人C自然人D企業(yè)、組織和個人第50題(回答正確)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A千份之二B萬分之五C千份之五D千份之三窗體頂端第1題稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的要緊標志A納稅人B納稅環(huán)節(jié)C稅目D征稅對象第2題納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A生產(chǎn)環(huán)節(jié)B消費環(huán)節(jié)C交換環(huán)節(jié)D分配環(huán)節(jié)第3題定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的

47、一個固定稅額，它與()無關(guān)A課稅對象的數(shù)量變化B課稅對象的種類差不C課稅對象價格變化D課稅對象的計算單位第4題按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A對行為課稅的稅種B對所得課稅的稅種C對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種D對財產(chǎn)課稅的稅種第5題下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()A資源稅B印花稅C土地增值稅D所得稅第6題下列屬于中央稅的稅種是()A增值稅B印花稅C消費稅D企業(yè)所得稅第7題目前采納超率累進稅率的稅種是()A消費稅B增值稅C關(guān)稅D車船使用稅第8題下列稅種中，要緊由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地點共享的稅種的是()A增值稅B營業(yè)稅C資源稅D都市維護建設稅第9題下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()A

48、建筑業(yè)B郵電通訊業(yè)C交通運輸業(yè)D商業(yè)第10題下列()屬于增值稅的納稅人A為本單位修理發(fā)生故障機器的職工B為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司C加工玉器的某個人獨資企業(yè)D進口物資的出口方第11題生產(chǎn)型增值稅的特點是()A將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B只同意扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分C不同意扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款D只同意扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流淌資產(chǎn)和折舊費第12題按規(guī)定能夠免征增值稅的是()A古舊圖書B銷售農(nóng)產(chǎn)品C銷售鋼材D出口物資第13題增值稅稅法規(guī)定，下列物資不適用13的稅率的是()A化肥B農(nóng)機C礦山機械D自來水第14題下列各項中不能被認定為一般納稅人的是(

49、)A年應稅銷售額200萬元的個體工商戶B年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口物資的某外貿(mào)公司C年應稅銷售額在80萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)D年應稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)第15題某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）#本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()A28.5B18.686C40.8D18.7第16題某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A14450B76500C8500D11050第

50、17題某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進物資（商品）取得一般發(fā)票，共計支付金額12000元。本月內(nèi)銷售物資取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()A720元B6080元C4604.27元D8948元第18題應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定A國家稅務總局B財政部C國務院D省、自治區(qū)、直轄市稅務局第19題沒有同類消費銷售價格時，消費稅按組成計稅價格的計算公式為()A（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）B（成本+加工費）/（1-消費稅稅率）C（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）D（成本-利潤）/（1+消費稅稅率）第20題下列不征消費稅的物資是()A汽車輪胎B

51、木地板C化妝品D香皂第21題外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時，同意按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款。A當期購進數(shù)B期初庫存數(shù)C當期領(lǐng)用數(shù)D上期結(jié)存數(shù)第22題按照從價定率方法計算消費稅應納稅額的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A全部價款B全部價款和預付款C全部價款和價外費用D全部價款和代墊款項第23題某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）A199 285.71 元B7714.29元C107 307.69元D7 152元第24題營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)

52、規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分不核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額未分不核算的，()A從高適用稅率B適用平均稅率C從低適用稅率D適用增值稅稅率第25題關(guān)于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()A兼營不同稅目的應稅行為，未分不核算的，一律從高適用增值稅稅率B營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與物資銷售的行為，未分不核算的，一律征收營業(yè)稅C混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行D營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，能夠按銷售額比例來計算減免稅第26題現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()A托兒所的養(yǎng)育服務B某考試培訓公司的培訓服務C私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務D個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，

53、免征營業(yè)稅第27題納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關(guān)申報納稅A機構(gòu)所在地B居住地C注冊地D勞務發(fā)生地第28題某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2005年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元#當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為()A1185元B2500元C1500元D64000元第29題某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，因此決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元A3.5B5.49C3.34D4.3第30題位于都市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬A1.47B2.55C2.45D