工商銀行盈利能力

1、摘要我國(guó)各個(gè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)越演越烈，銀行負(fù)債產(chǎn)品層出不窮，銀行業(yè)的存款壓力 越來(lái)越大。同時(shí)，國(guó)家對(duì)銀行存款利率正在逐步的開(kāi)放，政策允許銀行在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ) 上上下浮動(dòng)利率，這表明我國(guó)利率市場(chǎng)化已經(jīng)開(kāi)始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的階段。在整個(gè)商業(yè)銀行中, 中國(guó)工商銀行具有舉足輕重的地位，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也有十分重要的作用。本文將以中國(guó)工 商銀行為例，通過(guò)運(yùn)用杜邦分析體系對(duì)中國(guó)工商銀行2011年至2015年的盈利指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn) 行分析，用以發(fā)現(xiàn)它的盈利模式對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的可取之處和問(wèn)題，再根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題給予一 些建議。首先通過(guò)圖表觀察體系中的重要元素近五年的數(shù)據(jù)升降情況初步認(rèn)識(shí)企業(yè)的盈利 情況，再對(duì)其進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析。分析結(jié)

2、果表明工商銀行的盈利能力正在逐年下降，這主要是 因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有平衡好成本和收入的關(guān)系。根據(jù)這個(gè)分析結(jié)果，中國(guó)工商銀行應(yīng)該加大力度 拓展業(yè)務(wù)市場(chǎng)，扎實(shí)抓好風(fēng)險(xiǎn)防范，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和整體品牌形象，以獲取最大 的盈利能力促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：杜邦分析中國(guó)工商銀行盈利能力iiDu Pont Analysis System Under The Perspective of Industrial andCommercial Bank Profitability AnalysisAbstactThe competition among the various banks in our count

3、ry has become more and more strong, and the bank debt products are emerging in endlessly, the banking industry is becoming more and more serious At the same time, the country is gradually opening up the interest rate of bank deposits, the policy allows the bank to float interest rates on the basis o

4、f the benchmark interest rate, which indicates that Chinas interest rate market has begun to enter a substantive stage In the entire commercial bank, the ICBC has the pivotal status, also has the very important function to our country*s economy. The case of ICBC, through the analysis of DuPont analy

5、sis system of ICBC from 2011 to 2015 earnings data, to find its profit model to generate the merits and problems, and then give some suggestions according to the problems found First of alt through the observation system of the important elements of the system in the past five years, the data of the

6、 initial understanding of the situation of the companys profitability, and then its structural analysis. The results of the analysis show that the profitability of ICBC is declining, which is mainly because the enterprise does not have a good balance of cost and income. According to the analysis res

7、ults, the ICBC should intensify efforts to expand the business market, a solid grasp of risk prevention, improve the internal management level and the overall brand image, in order to maximize profitability and promote the sustainable development of enterprises.Key words: Dupont analysis Industrial

8、and Commercial Bank of China profitabilityIIILI錄 TOC o 1-5 h z 前言1 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 一、杜邦分析體系概述1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document （-）杜邦分析法的概念1（二）杜邦分析法的圖解1 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document （三）杜邦分析體系的優(yōu)勢(shì)與不足1 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 二、工商銀行盈利能力分

9、析2 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document （-）工商銀行盈利能力主要指標(biāo)分析2 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document （二）同行業(yè)盈利能力主要指標(biāo)比較分析5 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 三、中國(guó)工商銀行盈利能力存在的問(wèn)題5 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （-）信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差5 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document （二）存款業(yè)務(wù)量較少6 HYPE

10、RLINK l bookmark44 o Current Document （三）成本管理較差6 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document （四）資金利用率較低7 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 四、中國(guó)工商銀行盈利能力提升的措施7 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document （-）加強(qiáng)不良貸款管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量7 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document （二）抓好存款工作，增加利潤(rùn)收益8 HYPERLINK l bo

11、okmark60 o Current Document （三）完善成本費(fèi)用管理，提升經(jīng)營(yíng)管理能力9 HYPERLINK l bookmark68 o Current Document （四）大力開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，多渠道增加利潤(rùn)收益10 HYPERLINK l bookmark70 o Current Document 結(jié)束語(yǔ)11 HYPERLINK l bookmark72 o Current Document 參考文獻(xiàn)11 刖言這兒年以來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的逐漸開(kāi)放，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大。雖 然我國(guó)的商業(yè)銀行已經(jīng)在不斷完善中，但是仍然有很多的不足，包括其管理機(jī)制, 市場(chǎng)的開(kāi)拓，風(fēng)險(xiǎn)的防范能力等

12、，相對(duì)于外資銀行而言，還處于劣勢(shì)中。一方面, 進(jìn)入中國(guó)的外資銀行都是國(guó)際上信譽(yù)非常好的銀行，經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制非常完善，乂 能夠提供全能型的金融服務(wù)，其研究新產(chǎn)品、開(kāi)拓市場(chǎng)、獲取利潤(rùn)、抵御和防范 風(fēng)險(xiǎn)的能力都是中資銀行所無(wú)法比擬的。另一方面，在整個(gè)商業(yè)銀行中，中國(guó)工 商銀行具有舉足輕重的地位，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也有十分重要的作用。本文將立足于 中國(guó)工商銀行，借鑒杜邦分析體系，重點(diǎn)分析工商銀行的盈利能力現(xiàn)狀，探究其 下降的原因并提出相關(guān)建議。一、杜邦分析體系概述(-)杜邦分析法的概念杜邦分析法是利用兒種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來(lái)綜合地分析企業(yè)的財(cái) 務(wù)狀況。具體來(lái)說(shuō)，它是一種用來(lái)評(píng)價(jià)公司盈利能力和股東權(quán)益回報(bào)

13、水平，從財(cái) 務(wù)的角度評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效的一種經(jīng)典方法。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐 級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。山于這種 分析方法最早由美國(guó)杜邦公司使用，所以被稱為杜邦分析法衛(wèi)。(-)杜邦分析法的圖解圖1工商銀行杜邦分析模型(三)杜邦分析體系的優(yōu)勢(shì)與不足杜邦分析體系能夠解釋各項(xiàng)指標(biāo)之間產(chǎn)生變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為企業(yè)應(yīng)該采取哪種措施來(lái)增加利潤(rùn)提供了方向。經(jīng)過(guò)實(shí)踐，證明杜邦分析體系是一種有效的、 科學(xué)的分析方法，并且是被普遍使用的方法。一直以來(lái)，杜邦分析體系為企業(yè)改 善經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了非常重要的作用。與單項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)法相 比，它通過(guò)兒種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，

14、即凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益乘數(shù)、銷售 凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間層層分解的關(guān)系直接反映企業(yè)各方面財(cái)務(wù)狀況之間 的關(guān)系:遼 不僅可以幫助數(shù)據(jù)使用者全面的評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，還 可以幫助他們找到影響企業(yè)盈利能力的相關(guān)因素。該體系的核心內(nèi)容是凈資產(chǎn)收 益率，這是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率，能夠反映出企業(yè)的獲利能力。杜邦分析 體系通過(guò)分解凈資產(chǎn)收益率，尋找使其發(fā)生升降的具體原因，并在各個(gè)層次上將 各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率與歷史數(shù)據(jù)或者同行業(yè)的指標(biāo)值進(jìn)行比較，可以看出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和 存在的問(wèn)題，方便企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等作出改進(jìn)方案以及制定合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體 系。但是另一方面，單獨(dú)應(yīng)用其具有一定的局限性，比如不能

15、充分利用現(xiàn)金流量 表、忽視了股東權(quán)益的分析、沒(méi)有分析企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力以及忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 的衡量等。二、工商銀行盈利能力分析(-)工商銀行盈利能力主要指標(biāo)分析1.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分析所謂的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率就是評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利質(zhì)量的一個(gè)比率，是企業(yè)產(chǎn) 品凈利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之比，是反映企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或銷售的商品最初的獲 利能力，該指標(biāo)越高說(shuō)明銷售成本越低，企業(yè)獲得的利潤(rùn)就越高。以下是工商 銀行2011年到2015年的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)率分析：營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)率一莒業(yè)凈利潤(rùn)畔45.00%44.00%43.00%42.00%41.00%4000%39.00%38.00%37.00%圖2工商銀行營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)率比較圖從

16、圖2可以看出，工商銀行從2011年到2013年還是處上升狀態(tài)，但是從 2013年開(kāi)始卻大幅下降，說(shuō)明企業(yè)的獲利能力在下降。一直以來(lái)工商銀行的主 要營(yíng)業(yè)收入還是來(lái)自利息收入、中間業(yè)務(wù)收入和其他非利息收入組成，其中凈利 息收入占的比重最大，但對(duì)銀行間盈利能力差異的影響比較小。其次，工商銀行的貸款量較大，但是不良貸款也多，導(dǎo)致貸款利息收入不理想。其實(shí)工商銀行的 凈利潤(rùn)和銷售收入每年都有所增長(zhǎng)，但是凈利潤(rùn)的上升程度比營(yíng)業(yè)收入的上升程 度要小，尤其是資產(chǎn)減值損失大幅增加，整體上導(dǎo)致了企業(yè)的總資產(chǎn)凈利率的下 降，從而引起凈資產(chǎn)收益率逐年下降。企業(yè)應(yīng)該思考如何更好的平衡成本與收入, 以更小的成本費(fèi)用增加營(yíng)業(yè)

17、收入。凈資產(chǎn)收益率分析凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的比率，該指標(biāo)充分 體現(xiàn)了投資者投入企的自有資本獲取凈收益的能力，突出反映了投資與報(bào)酬的關(guān) 系:以下是工商銀行近五年的凈資產(chǎn)收益率折線圖：（爭(zhēng)資產(chǎn)收益舉圖3工商銀行凈資產(chǎn)收益率比較圖從圖3可以看出,2011年到2015年，工商銀行的凈資產(chǎn)收益率呈逐年下降 狀態(tài)，而且下降速度逐年加快，說(shuō)明企業(yè)投資者帶來(lái)的收益逐年下降，且獲利能 力在逐年下降。從工商銀行的杜邦分析模型來(lái)看，影響凈資產(chǎn)收益率的總資產(chǎn)凈 利率和權(quán)益乘數(shù)從2011年到2015年均呈下降狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率的 下降。同時(shí)企業(yè)的資產(chǎn)凈利率依然大于零，所以凈資產(chǎn)收益

18、率與權(quán)益乘數(shù)也是成 正比，近五年工商銀行的凈資產(chǎn)收益率也是隨著權(quán)益乘數(shù)的下降而下降。反之， 如果資產(chǎn)凈利率小于零，那么權(quán)益乘數(shù)和凈資產(chǎn)收益率成反比。而資產(chǎn)負(fù)債率直 接影響企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)。這樣的分析結(jié)果反映出工商銀行的負(fù)債經(jīng)營(yíng)不夠?？傎Y產(chǎn)凈利率分析總資產(chǎn)凈利率是指企業(yè)凈利率與平均資產(chǎn)總額的白分比。它反映的是企業(yè)運(yùn) 用全部資產(chǎn)所獲得利潤(rùn)的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利 潤(rùn)。這個(gè)指標(biāo)越高，表明公司投入產(chǎn)出的水平越高，即企業(yè)的資產(chǎn)利用率越高， 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)越有效，注重了增加收入和節(jié)約資金兩個(gè)方面，成本費(fèi)用的控制水平也 越高:役下圖是工商銀行近五年的總資產(chǎn)凈利率比較圖：圖4工商銀行總資產(chǎn)凈

19、利率比較圖從圖4中我們可以看岀，工商銀行的總資產(chǎn)凈利率2012年比2011年稍微有 點(diǎn)增長(zhǎng)以外，從2012年逐年下降，尤其從2014年到2015年下降很多。說(shuō)明工 商銀行的資產(chǎn)利用率逐年下降，企業(yè)的收入增加和節(jié)約資金沒(méi)有做得很好，導(dǎo)致 營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)率下降，總資產(chǎn)的利用能力有所下降，企業(yè)的投入產(chǎn)岀水平比較低。權(quán)益乘數(shù)分析權(quán)益乘數(shù)也叫做股本乘數(shù)，是指企業(yè)資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。權(quán)益 乘數(shù)二資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額，即二1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）同。以下是工商銀行最近 五年的權(quán)益乘數(shù)折線圖：權(quán)益乘數(shù)圖5工商銀行權(quán)益乘數(shù)比較圖從圖5可以看出，工商銀行2011年的權(quán)益乘數(shù)達(dá)16。一般我們認(rèn)為權(quán)益乘 數(shù)比較

20、大時(shí)超過(guò)2就是企業(yè)的負(fù)債程度比較高，風(fēng)險(xiǎn)比較大了。作為企業(yè)的管理 者，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真的分析，來(lái)減少企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債。只有當(dāng)企 業(yè)的資產(chǎn)報(bào)酬率大于借入資本成本率時(shí)，借入資金才會(huì)產(chǎn)生正向的財(cái)務(wù)杠桿效 應(yīng)，使得企業(yè)的價(jià)值隨著債務(wù)的增加而增加。否則，負(fù)債經(jīng)營(yíng)會(huì)使企業(yè)無(wú)力承擔(dān) 債務(wù)利息，從而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。我們可以看出，從2011年以來(lái)，工商銀行的權(quán) 益乘數(shù)也在逐年下降，資產(chǎn)負(fù)債率在逐年減小，表明企業(yè)管理者的決策產(chǎn)生了一 定作用，但還是過(guò)大，遠(yuǎn)大于2這個(gè)指標(biāo)，企業(yè)的負(fù)債還是比較多的，超出企業(yè)的承受能力力。作為管理者，應(yīng)該在今后繼續(xù)減少企業(yè)負(fù)債的程度。（二）同行業(yè)盈利能力主要指標(biāo)比較分析公司具有

21、怎么樣的盈利能力至關(guān)重要，不但關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，而且 還關(guān)系到能否在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，一個(gè)企業(yè)盈利能力不強(qiáng)就意味著獲 得不了更多的利潤(rùn)收入，也就不可能給投資人創(chuàng)造最大效益，因此企業(yè)盈利能力 分析十分重要，將這一指標(biāo)作為基準(zhǔn)的分析，可客觀衡量企業(yè)這方面的實(shí)際能力, 幫助他們找到制約該能力進(jìn)一步增強(qiáng)的問(wèn)題所在，幫助企業(yè)不斷提升運(yùn)營(yíng)水平 。因此，本文依照杜邦分析法通過(guò)對(duì)工商銀行同行業(yè)的農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行的 盈利能力主要指標(biāo)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)工商銀行在同行業(yè)中的盈利能力所處 位置，并對(duì)比發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為工商銀行提升盈利能力提供幫助。農(nóng)業(yè)銀行、 工商銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行2015年

22、盈利能力主要分析指標(biāo)比較見(jiàn)表1所示。表12015年年末銀行業(yè)主要國(guó)有商業(yè)銀行盈利能力比較銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)農(nóng)業(yè)銀行0. 3416. 790. 9614.66工商銀行0. 1017. 101.2512. 33建設(shè)銀行0. 3817. 271.2512. 69中國(guó)銀行0. 3613. 151.0612. 382015年末農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分別為0.34、0.38,工商 銀行則是0.40,高于農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行，說(shuō)明工商銀行的凈獲利能力高于其 他兩家商業(yè)銀行。2015年末農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行的凈資產(chǎn)收益率2015年工商銀 行的凈資產(chǎn)收益率在同行業(yè)中高于農(nóng)

23、業(yè)銀行，但是低于建設(shè)銀行，處于中間位置, 這說(shuō)明工商銀行的盈利能力在同行業(yè)中處于中等水平；前工商銀行的總資產(chǎn)凈 利率還處于較高的位置，與建設(shè)銀行相同，高于農(nóng)業(yè)銀行，這說(shuō)明工商銀行資產(chǎn) 的投入與產(chǎn)出比還較為合理；工商銀行的權(quán)益乘數(shù)都低于農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行， 這說(shuō)明工商銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低，但是其盈利能力要弱于其他兩家銀行。三、中國(guó)工商乍艮行盈利能力存在的問(wèn)題（-）信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差在對(duì)丄行、建行、農(nóng)行及中國(guó)銀行盈利能力指標(biāo)比較能夠發(fā)現(xiàn)，其主營(yíng)工作 利潤(rùn)率高于其他三家同類銀行，而從公司以后2011年到2015年的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 率從0. 44%下降到0. 40%都說(shuō)明了工商銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上，要優(yōu)于其他三

24、家銀行, 但是，值得注意的是工商銀行在貸款總量上是高于其他兒家銀行，據(jù)工商銀行 2013年的年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2015年工商銀行貸款總額為2. 76萬(wàn)億元，而不良貸款 的比重相對(duì)上一年度增加了 0.37個(gè)白分點(diǎn)，比率高達(dá)1.5%工商銀行不良貸 款率的增加，意味著資產(chǎn)質(zhì)量的下降，從而盈利能力會(huì)受到影響，我們知道商業(yè) 銀行的主要盈利來(lái)源即為存貸款的利差，所以信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是商業(yè)銀行可 持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。但就工行信貸資產(chǎn)的實(shí)際情況分析，雖然通過(guò)對(duì)不良貸款 的控制，將其比率控制于相對(duì)合理區(qū)間，但相較于其他商業(yè)銀行，仍然處于不夠 樂(lè)觀狀態(tài)之中。因此，工商銀行要保證U前0.40的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，就要加強(qiáng)

25、 信貸管理，特別是對(duì)不良貸款的管控要引起足夠的重視，要想方設(shè)法盤(pán)活不良資 產(chǎn)，提升資產(chǎn)質(zhì)量，這樣才能夠有效的增加資產(chǎn)的收益，使盈利能力得到提高。（二）存款業(yè)務(wù)量較少在同業(yè)對(duì)比過(guò)程中，還發(fā)現(xiàn)相對(duì)建行，工行本身凈資產(chǎn)收益率是比較低的， 而相對(duì)于農(nóng)行和中國(guó)銀行，這一比率相對(duì)偏高，這也就是說(shuō)，其負(fù)債業(yè)務(wù)能力落 后于建行，還有潛力可挖，而工商銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要是銀行存款業(yè)務(wù)，而從工 商銀行2015年各項(xiàng)存款的增長(zhǎng)情況來(lái)看，其2015年存款總量比2014年只增長(zhǎng) 了 4. 66%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)銀行的6. 72%和建設(shè)銀行的7.34%的增長(zhǎng)率。存款業(yè)務(wù) 是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的基本保障，商

26、業(yè)銀行如果不能夠 更多的吸收儲(chǔ)戶存款，增加存款額，那就會(huì)影響信貸資產(chǎn)投資比例，相應(yīng)的要減 少信貸的投放，這必然影響到商業(yè)銀行的利潤(rùn)收益他。因此，不管是那家商業(yè)銀 行都會(huì)把大力吸收存款作為主業(yè)來(lái)抓，作為國(guó)內(nèi)大型的國(guó)有商業(yè)銀行的工商銀 行，更應(yīng)該加大存款業(yè)務(wù)的拓展，從而為增加信貸投放量提供資金保障。另外，國(guó)內(nèi)銀行是將款項(xiàng)繳存中國(guó)人民銀行，進(jìn)而執(zhí)行人民銀行指定的利息 比率，這樣就可以獲得利差收益，從而使利潤(rùn)增加，因此，工商銀行大力開(kāi)展存 款業(yè)務(wù)，增加存款也是提升盈利能力的方法之一?？梢?jiàn)中國(guó)工商銀行要提升企業(yè) 的盈利能力還要加大存款業(yè)務(wù)的開(kāi)展力度，增加負(fù)債經(jīng)營(yíng)，使凈資產(chǎn)收益率得到 提升，從而使盈利能力

27、相應(yīng)的提高。（三）成本管理較差工商銀行的總資產(chǎn)凈利率處于較高的水平，這說(shuō)明工商銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上有 了很大的提高，尤其是貸款業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展，為丄商銀行獲得較好的利潤(rùn)收益， 但是，從工商銀行自身發(fā)展來(lái)看，總資產(chǎn)收益率已經(jīng)從2012年的1.45%下降到 2013年的1.30%,這說(shuō)明工商銀行在成本管理上存在著問(wèn)題，造成總資產(chǎn)收益率 下降。就口前工商銀行盈利能力存在的問(wèn)題而言，信貸業(yè)務(wù)開(kāi)辦的較好，能夠獲 得較高的利潤(rùn)收益，但是，盈利能力卻低于建設(shè)銀行，這說(shuō)明工商銀行在費(fèi)用管 理上有待提高，要注重了增加收入和節(jié)約資金兩個(gè)方面，2015年工商銀行業(yè)務(wù) 及管理費(fèi)用支出高達(dá)1778億元，試想如果能夠加強(qiáng)成本管

28、理，有效降低各項(xiàng)費(fèi) 用之處，那么其利潤(rùn)收入將會(huì)更多，成本費(fèi)用的控制水平也越高，這樣才能夠整 體提升盈利能力。因此，工商銀行要加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善績(jī)效考核機(jī)制，向管理 要效益。(四)資金利用率較低在比較中能夠發(fā)現(xiàn)工商銀行的權(quán)益乘數(shù)是低的，這說(shuō)明丄商銀行的資金利用 率較低，沒(méi)有進(jìn)行投資活動(dòng)，也沒(méi)有大力開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，雖然保證了投資人的權(quán) 益不會(huì)受到損失，但是卻降低了盈利能力。我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)辦中間業(yè)務(wù)已經(jīng)有了 十多年的發(fā)展歷史，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成和金融體制改革，使商業(yè)銀行有了更 多的業(yè)務(wù)開(kāi)拓空間，中間業(yè)務(wù)已經(jīng)成為銀行存貸款主業(yè)后的乂一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)， 各家商業(yè)銀行不斷推出種類繁多的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，如：一些

29、銀行理財(cái)產(chǎn)品的推出， 為商業(yè)銀行帶來(lái)的穩(wěn)定的中間業(yè)務(wù)收入和效益。隨著金融市場(chǎng)的擴(kuò)張和發(fā)展，中 間業(yè)務(wù)越來(lái)越被各家商行所重視，并且經(jīng)過(guò)發(fā)展逐漸上升為銀行金融創(chuàng)新重要途 徑，通過(guò)開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，銀行既能夠創(chuàng)收，乂分散了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還增強(qiáng)了市 場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行作為獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)個(gè)體的整體業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著中間業(yè)務(wù)種類的 增加，很多銀行都將其作為自身健康長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)行的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，因而這一業(yè)務(wù)對(duì)于銀 行而言也更為重要X。因此，工商銀行要提高資金利用率，增加收益，一方面要 進(jìn)行投資活動(dòng)，另一方面要拓展中間業(yè)務(wù)，在能夠確保工商銀行資產(chǎn)安全的前提 下，需要工商銀行通過(guò)科學(xué)的管理，加強(qiáng)資金的利用率，使資產(chǎn)能夠發(fā)揮重要作用，

30、實(shí)現(xiàn)盈利能力的提升。U!、中國(guó)工商銀行盈利能力提升的措施(-)加強(qiáng)不良貸款管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量1 加強(qiáng)不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制為了能夠進(jìn)一步預(yù)防不良貸款比重的增加，工商銀行必須要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控力 度，從貸款的審核、發(fā)放以及調(diào)查等兒個(gè)步驟，同時(shí)從機(jī)構(gòu)本身、工作人員和具 體流程等層面上，達(dá)到一種相互分離卻乂互相制約的一種管理狀態(tài)。工商銀行應(yīng) 當(dāng)開(kāi)展一系列的貸款調(diào)查活動(dòng)，例如發(fā)放貸款之前進(jìn)行調(diào)查、對(duì)申請(qǐng)貸款的企業(yè) 進(jìn)行評(píng)估和分析等；貸款審查從本質(zhì)上來(lái)講，就是針對(duì)發(fā)放貸款可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行全面審查，同時(shí)擔(dān)負(fù)起審查失誤等相關(guān)責(zé)任；從根本上來(lái)講，對(duì)貸款進(jìn)行檢 查也就是指對(duì)貸款發(fā)放及收回等工作過(guò)程嚴(yán)格關(guān)注，同時(shí)負(fù)責(zé)

31、起對(duì)貸款失誤及失 敗貸款的檢查和清收等工作:燈。對(duì)于工商銀行而言，任何一筆貸款都必須要根據(jù) 規(guī)定的流程來(lái)完成，做好各項(xiàng)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的力度，避免不良貸款的產(chǎn)生。工商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還需要有行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)管理形成 有機(jī)的統(tǒng)一，充分發(fā)揮監(jiān)督和制約職能，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的問(wèn)題和漏洞， 有效防范崗位違規(guī)操作行為，如：會(huì)計(jì)核算部門(mén)對(duì)發(fā)放的各類貸款必須賦有監(jiān)督 管理職能，要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。在會(huì)計(jì)核算中必須對(duì)所放款項(xiàng)、資金 去向進(jìn)行認(rèn)真記賬，按照規(guī)定嚴(yán)格計(jì)提“貸款壞賬準(zhǔn)備”、“貸款呆賬準(zhǔn)備” 等3。在提取各種準(zhǔn)備金的同時(shí)，要對(duì)不良貸款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，每旬、每月向信 貸部門(mén)提供詳

32、細(xì)的借款人的資金使用情況，對(duì)沒(méi)有根據(jù)借款預(yù)先制定的合同規(guī) 定，及時(shí)歸還利息和本金的，應(yīng)該提前給信貸部門(mén)做出預(yù)警。2.盤(pán)活存量控制增量工商銀行在盤(pán)活不良資產(chǎn)上，可以將債權(quán)轉(zhuǎn)變成為股權(quán)或是債權(quán)轉(zhuǎn)變成為股 份的形式，將發(fā)放到企業(yè)內(nèi)很難成功收回的不良貸款，轉(zhuǎn)變成為該企業(yè)的一部分 股權(quán)，或者轉(zhuǎn)變成為銀行對(duì)于該企業(yè)所進(jìn)行的一種投資，變成這家企業(yè)的股東之 一。這樣一來(lái)，可以在一定程度上緩解貸款企業(yè)所承擔(dān)的負(fù)債壓力，讓其保持正 常的運(yùn)作經(jīng)營(yíng)，慢慢擺脫出經(jīng)營(yíng)不佳的困境，獲得更好的發(fā)展，而銀行也可以從 中收獲一定的經(jīng)濟(jì)收入。另外，針對(duì)那些經(jīng)營(yíng)狀況較好的企業(yè)而言，將很難成功 收回的貸款轉(zhuǎn)變成為該企業(yè)的債券，進(jìn)而有效

33、處理不良貸款的問(wèn)題。工商銀行在強(qiáng)化有關(guān)剝離貸款及盤(pán)活貸款方面的管理力度的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)進(jìn) 一步提升銀行內(nèi)管理的水平，創(chuàng)建一個(gè)有關(guān)收回貸款的健全責(zé)任機(jī)制，讓貸款的 收回工作落實(shí)到具體的個(gè)人身上。這樣一來(lái)，能夠督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員在一開(kāi)始決 定是否向企業(yè)提供貸款的時(shí)候，更加詳細(xì)、具體地調(diào)查相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、行 業(yè)情況和一系列影響因素，再?zèng)Q定是否將貸款進(jìn)行發(fā)放，以此來(lái)管控不良貸款的 規(guī)模大小，避免不良貸款比重過(guò)大，給銀行的發(fā)展帶來(lái)不可磨滅的沖擊。（二）抓好存款工作，增加利潤(rùn)收益我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要來(lái)源于負(fù)債，也就是存款，因此，商業(yè)銀行要保證 資產(chǎn)的穩(wěn)定收益以及凈資產(chǎn)收益率的提升，就要增加存款，為銀行提

34、供更多的資 金進(jìn)行資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的開(kāi)展，從而使盈利得到有效保障和提高。狠抓傳統(tǒng)的門(mén)市服務(wù)工商銀行要增加負(fù)債，為資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供保障，首先就是要在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行 存款業(yè)務(wù)上狠下功夫，加大門(mén)市存款業(yè)務(wù)的宣傳與營(yíng)銷，提高銀行的營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)能 力，采取各種途徑吸收個(gè)人和企業(yè)以及行政事業(yè)單位存款，工商銀行要制定有效 的存款績(jī)效考核制度，不斷提升門(mén)市服務(wù)質(zhì)量，用優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來(lái)吸收存款，增加 存款量。在此基礎(chǔ)上還要對(duì)臨柜丄作者進(jìn)行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、存款進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，考 核上崗，在提升會(huì)汁專業(yè)技能的同時(shí)，強(qiáng)化相關(guān)從業(yè)者道德素質(zhì)教育，使工商銀 行存款業(yè)務(wù)得到提升。2.豐富互聯(lián)網(wǎng)金融第一完善自助銀行網(wǎng)點(diǎn)布局。與傳統(tǒng)實(shí)體營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)相比，

35、自助銀行具有如下 優(yōu)勢(shì)：人力資源投入成本低，建筑占用面積也比傳統(tǒng)實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)低的多，因而總體 運(yùn)營(yíng)成本方面較之傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要低很多。但自助銀行的缺點(diǎn)也較明顯，即提供 的金融服務(wù)功能有限，用戶在自助銀行只能辦理簡(jiǎn)單的日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)，一些 個(gè)性化的私人理財(cái)業(yè)務(wù)則不能辦理：H：o 商銀行可以結(jié)合現(xiàn)有實(shí)體如人工營(yíng)業(yè)網(wǎng) 點(diǎn)布局設(shè)計(jì)體系，進(jìn)一步設(shè)訃完善營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)體系，對(duì)于那些價(jià)值創(chuàng)造有限的 人工營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可以逐步更替為自助銀行網(wǎng)點(diǎn)，同時(shí)可以在城鄉(xiāng)交接區(qū)域以及社 區(qū)、商貿(mào)、集市等人流量較大地區(qū)增設(shè)更多的自助銀行網(wǎng)點(diǎn)，與現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷體 系做良好的互補(bǔ)。笫二，進(jìn)一步加強(qiáng)電子直銷渠道建設(shè)。隨著社會(huì)進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)的突

36、飛猛進(jìn), 通信與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)都經(jīng)過(guò)多年累積，已經(jīng)處于較為完善階段。工商銀行的存款產(chǎn)品 營(yíng)銷渠道呈現(xiàn)了新的特征，即以互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)為技術(shù)支撐的電子直銷渠道對(duì)銀 行存款產(chǎn)品銷售的影響越來(lái)越大，完善的產(chǎn)品電子營(yíng)銷體系出了能夠顯著提高工 商銀行的利潤(rùn)創(chuàng)造能力，同時(shí)這也是工商銀行打造現(xiàn)代化、高科技綜合金融服務(wù) 體系的重要體現(xiàn)。因此，建立完善的存款產(chǎn)品電子直銷渠道體系，對(duì)工商銀行經(jīng) 營(yíng)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。工商銀行要不斷加大信息技術(shù)研發(fā)力度，顯著增強(qiáng)電子營(yíng)銷產(chǎn) 品線供給能力與服務(wù)功能，全面提升存款產(chǎn)品電子直銷渠道體系的安全性、便捷 性與高校性，為用戶創(chuàng)造良好的電子銀行金融服務(wù)消費(fèi)環(huán)境。（三）完善成本費(fèi)用管理，提升經(jīng)營(yíng)

37、管理能力企業(yè)的利潤(rùn)主要來(lái)源于兩個(gè)方面，一方面是經(jīng)營(yíng)中的收入，另一方面就是成 本費(fèi)用的降低，只有重視營(yíng)業(yè)收入與成本支出，才能使盈利能力得到提升。因此, 工商銀行要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，特別是成本費(fèi)用管理。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制管理工商銀行的總資產(chǎn)凈利率的提高必須依靠對(duì)成本的有效控制，首先要根據(jù)工 商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展中的費(fèi)用使用悄況，進(jìn)行科學(xué)的論證后實(shí)施預(yù) 算管理，對(duì)每一年度的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃，實(shí)施預(yù)算管理，對(duì)超出的費(fèi)用進(jìn)行考核， 特別是要對(duì)工商銀行日常管理中的費(fèi)用使用進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，釆取審批制度，同 時(shí)要進(jìn)行有效的監(jiān)督，對(duì)降低成本費(fèi)用的分行、支行進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)沒(méi)有理曲而超 支的分行。支行進(jìn)行相應(yīng)的處罰，

38、從而使全體職工重視成本管理，做到開(kāi)源節(jié)流、 厲行節(jié)約，使成本費(fèi)用始終控制在合理的范圍內(nèi)，為提升盈利能力打好基礎(chǔ)。2.建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，應(yīng)該建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制，納入崗位考核和績(jī) 效評(píng)價(jià)。銀行內(nèi)部應(yīng)該將綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果和在崗人員的經(jīng)濟(jì)利益結(jié)合起來(lái)，如獎(jiǎng) 金等物質(zhì)激勵(lì)。同時(shí)，可以對(duì)銀行內(nèi)部人員進(jìn)行定期或不定期考核，對(duì)優(yōu)秀的工 作人員發(fā)聘書(shū)或公開(kāi)表彰等形式，使職員產(chǎn)生職業(yè)自豪感，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。另一 方面，各負(fù)責(zé)人的權(quán)利和責(zé)任要公開(kāi)透明，如果出現(xiàn)問(wèn)題，要兒時(shí)問(wèn)責(zé)，加大處 罰力度。3.強(qiáng)化外部監(jiān)督作用作為上市企業(yè)的丄商銀行，其成本費(fèi)用管理還需要外部的有效監(jiān)督，也就是 山會(huì)計(jì)師事

39、務(wù)所、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)對(duì)其費(fèi)用成本進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，通過(guò)外部的審 計(jì)監(jiān)督能夠幫助工商銀行發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，從而對(duì)成本費(fèi)用管理 存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和改進(jìn)，不僅如此，有效的外部監(jiān)督還能夠幫助工商銀 行優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理，提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，這無(wú)疑對(duì)成本費(fèi)用管理起到 積極的保障作用。（四）大力開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，多渠道增加利潤(rùn)收益銀行在經(jīng)營(yíng)中，通過(guò)發(fā)展中間業(yè)務(wù)，既能夠提高自身利潤(rùn)，而且還分散了運(yùn) 營(yíng)過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，隨著業(yè)務(wù)類別和產(chǎn)品的不斷更 新，對(duì)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而言，中間業(yè)務(wù)逐漸成為不可替代的業(yè)務(wù)之一。工商 銀行要在有關(guān)中間業(yè)務(wù)的法律法規(guī)和相關(guān)制度范疇內(nèi)，嚴(yán)格管理中間業(yè)務(wù)展業(yè)行 為，對(duì)投資人負(fù)責(zé)，對(duì)中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)管 理暫行辦法、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)銷售與風(fēng)險(xiǎn)管理的通 知等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的展業(yè):煜。丄商銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)展業(yè)人員的素質(zhì)和知識(shí)技能培訓(xùn)，嚴(yán)格管理理財(cái) 產(chǎn)品、中介服務(wù)、咨詢服務(wù)等展業(yè)行為，不能只看到眼前利益，而丟掉銀行信譽(yù), 要嚴(yán)格按照國(guó)內(nèi)行業(yè)協(xié)會(huì)管理部門(mén)發(fā)布的關(guān)于加強(qiáng)銀行中間業(yè)務(wù)展業(yè)自律工作 的