貨款的結(jié)算-票據(jù)、匯付、托收與信用證課件

1、進出口實務(wù)貨款的結(jié)算 票據(jù)、匯付、托收與信用證第1頁，共144頁。宏觀與微觀貿(mào)易結(jié)算宏觀國際貿(mào)易結(jié)算：主要研究國際貿(mào)易中債權(quán)和債務(wù)關(guān)系發(fā)生的原因、國際貿(mào)易結(jié)算的制度、方式及相互關(guān)系、對一國國際收支和國際經(jīng)濟地位的影響等。微觀國際貿(mào)易結(jié)算：主要研究結(jié)算的具體方式、方法和工具，如匯款、托收、信用證等國際結(jié)算方式，結(jié)算票據(jù)、單據(jù)和結(jié)算業(yè)務(wù)等。第2頁，共144頁。 微觀國際貿(mào)易結(jié)算 國際貿(mào)易結(jié)算：通過貨幣國家之間的收付結(jié)清貿(mào)易雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 以貨易貨：難匹配，主要用于補償貿(mào)易； 現(xiàn)金結(jié)算：現(xiàn)金運送風(fēng)險大，費用高， 資金周轉(zhuǎn)問題,外匯管制問題。 非現(xiàn)金結(jié)算：迅速，簡便，節(jié)約現(xiàn)金和流 通費用，加快資

2、金周轉(zhuǎn)。第3頁，共144頁。 非現(xiàn)金貿(mào)易結(jié)算款項的收付非同時進行。結(jié)算體系以銀行為中樞，具有貿(mào)易結(jié)算和融資相結(jié)合的特征。經(jīng)常使用信用證、保函和票據(jù)等結(jié)算工具，其結(jié)算手段和結(jié)算方式復(fù)雜。 第4頁，共144頁。非現(xiàn)金貿(mào)易主要結(jié)算工具票據(jù)：包括匯票、本票、支票單據(jù)：包括貨物憑證、貨物運輸憑證、貨物運輸保險憑證、貨物檢驗憑證等信用證：如不可撤消跟單信用證、循環(huán)信用證、備用信用證等第5頁，共144頁。本章主要內(nèi)容一、支付工具二、匯付三、托收四、信用證五、銀行保函六、國際保理七、各種支付方式的選用第6頁，共144頁。第一節(jié) 支付工具一、票據(jù)概述 票據(jù)的概念： 一種債權(quán)憑證，以支付金錢為目的的證券，由出票人

3、簽名于票據(jù)上約定由自己或另一個人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。第7頁，共144頁。票據(jù)的特性流通性 轉(zhuǎn)讓無須通知債務(wù)人。無因性 票據(jù)債務(wù)人必須對善意持票人 付款。要式性 票據(jù)的形式、內(nèi)容和處理行為 必須符合要求。文義性 根據(jù)票據(jù)文字記載履行付款義 務(wù), 不允許當(dāng)事人以票據(jù)上記 載文字以外的證據(jù)對記載文字 予以變更。 第8頁，共144頁。 出票人收款人付款人受讓人資金關(guān)系對價關(guān)系對價關(guān)系無因性 票據(jù)是否成立，不受票據(jù)原因影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)也不受票據(jù)原因的影響。票據(jù)原因包括資金關(guān)系、對價關(guān)系。所謂對價是指合同一方得到的某種權(quán)利、利息、利潤或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某

4、項權(quán)利或遭受某項損失，或由此而承擔(dān)的某種責(zé)任。即“對另一方的許諾或行為作出的承諾，如給付、提供勞務(wù)或放棄權(quán)利”。第9頁，共144頁。票據(jù)法目前世界上影響較大的票據(jù)法有兩類： 英美法系：1882年票據(jù)法 （Bills of Exchange Act，1882） 大陸法系：日內(nèi)瓦統(tǒng)一法包括： 匯票和本票統(tǒng)一法公約 （Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes） 支票統(tǒng)一法公約 （Convention Providing a Uniform Law for Checques）第10頁，共1

5、44頁。 我國票據(jù)法 1995年5月10日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議通過了中華人民共和國票據(jù)法，并定于1996年1月1日起施行。第五章共8條對涉外票據(jù)的法律適用作了專門的規(guī)定：涉外票據(jù)的票據(jù)行為均采取適用行為地法律和國際慣例的原則.第11頁，共144頁。 國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以匯票為主。 一、匯票(Bill of Exchange, Draft) (一)匯票的含義 匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以確定時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。 票據(jù)的種類第12頁，共144頁。 （二）匯票的

6、基本內(nèi)容 根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，匯票一般應(yīng)包括下列基本內(nèi)容： 1. 應(yīng)載明“匯票”字樣。 2. 無條件支付命令。 3. 一定金額。 4. 付款期限和地點。 5. 受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在進出口業(yè)務(wù)中，通常是進口人或其指定的銀行。 6. 受款人(Payee)。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人。在進出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。 7. 出票日期和地點。 8. 出票人簽字。 第13頁，共144頁。No_Exchange for_Beijing, China,_At_sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the

7、 same tenor and date being unpaid),Pay to the order of_The sum of_Drawn under_To_ _第14頁，共144頁。 BILL OF EXCHANGENO_Exchange for GBP5000.00 Beijing, 5th April,2008.At 90 days after sight pay to C company or order theSum of five thousand pounds, drawn under the L/C. To Bank of Europe, London For A comp

8、any Beijing signature_第15頁，共144頁。 （ 一）即期匯票的付款時間： At sight of （二）遠期匯票的付款時間，有以下幾種規(guī)定： 見票后若干天付款(At xx days after sight) 出票后若干天付款(At xx days after date) 提單簽發(fā)日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading) 指定日期付款(Fixed Date) 付款時間第16頁，共144頁。 匯票抬頭“收款人”（payee）的記載通常稱為“抬頭”： 限制性抬頭（Restrictive Order） 不可轉(zhuǎn)讓 Pay t

9、o Henry Brown only； Pay to Henry Brown ，not transferable； 指示性抬頭（Demonstrative Order ）背書交付可轉(zhuǎn)讓 Pay to the order of Henry Brown ； Pay to Henry Brown or order ； 來人抬頭（Payable to Bearer ）交付即可轉(zhuǎn)讓 *Pay Henry Brown or Bearer； Pay Bearer；第17頁，共144頁。匯票的分類（一）按照出票人的不同可分為：銀行匯票（bankers draft）商業(yè)匯票（commercial draft）按

10、付款時間的不同可分為： 即期匯票（sight draft；demand draft) 遠期匯票（time draft ；usance draft）第18頁，共144頁。匯票的分類（二）按承兌人的不同（遠期匯票）商業(yè)承兌匯票 （commercial acceptance draft） 銀行承兌匯票 （bankers acceptance draft ）按是否附有貨運單據(jù) 光票（clean draft） 跟單匯票（documentary draft）第19頁，共144頁。匯票的使用-票據(jù)行為出票 提示 承兌 提示 付款 背書 拒付 追索 付款持票人簽收消滅票據(jù)關(guān)系即期和見票后定期付款的匯票自出票日

11、后一個月內(nèi)；定日付款和出票后定期付款匯票應(yīng)在到期日向付款人提示承兌；已承兌的遠期匯票的提示付款期限為到期日起10日內(nèi)。第20頁，共144頁。出票（Issue）一、動作： 出票人寫出匯票（Draw）并簽字和 交付（Deliver）。二、出票的效力 出票人-主債務(wù)人，對匯票債務(wù)的責(zé)任有擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款兩方面，匯票是出票人擔(dān)保的“信用” 貨幣。 特例：Without recourse to drawer. 付款人 出票人沒有簽字（或付款人沒有做出承兌）時，對債務(wù)沒有責(zé)任。 收款人- 有兩個方面的權(quán)利：付款請求權(quán)和追索權(quán)。第21頁，共144頁。 提示（presentation） 提示是指收款人或持票

12、人將匯票提交付款或承兌的行為，可分為兩種： 提示承兌（presentation for acceptance）： 遠期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 提示付款（presentation for payment）： 匯票持票人向付款人或遠期匯票的承兌人出示匯票要求付款人付款或承兌人付款的行為。第22頁，共144頁。 承兌（acceptance） 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。我國票據(jù)法規(guī)定：匯票付款人應(yīng)當(dāng)自受到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或則拒絕承兌；付款人承兌匯票時不能附有條件，否則視為拒絕承兌。 匯票一經(jīng)承兌，付款人成為主債務(wù)人，出票人

13、成為從債務(wù)人。第23頁，共144頁。背書（endorsement）轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的一、動作： 寫成背書在匯票背面或粘單上； 交付。二、一般轉(zhuǎn)讓背書的種類指示背書（Special Endorsement）。 Pay to the order of Henry Brown. William White（簽字）空白背書*（Endorsement in Blank）無記名背書。 William White（簽字）限制性背書（Restrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only. William White（簽字）第24頁，共144頁。背書的法律性質(zhì)轉(zhuǎn)讓票據(jù)

14、權(quán)利背書的目的是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別 一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?票據(jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知債務(wù)人。第25頁，共144頁。背書的效力 不必通知債務(wù)人 對背書人（Endorser） 將票據(jù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人 擔(dān)保承兌及擔(dān)保付款 向后手擔(dān)保前手簽名的真實性及票據(jù)的有效性。 對被背書人（Endorsee） 獲得匯票債權(quán)人具有的付款請求權(quán)和追索權(quán)。但回頭背書對被背書人原有的后手無追索權(quán)。 A B C D B第26頁，共144頁。貼現(xiàn) 受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額,扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后,將票款付給出讓人，這種

15、行為稱為“貼現(xiàn)”。第27頁，共144頁。 拒付與追索（dishonour and recourse）拒付包括拒絕承兌和拒絕付款。承兌人必須對遠期匯票承擔(dān)到期付款的責(zé)任，否則可被持票人和出票人追索。匯票被拒付持票人可以向承兌人、所有前手直至出票人追索。行使追索權(quán)時，應(yīng)將拒付事實書面通知前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明和退票理由書。第28頁，共144頁。 二、本票（promissory note）中華人民共和國票據(jù)法第73條：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 本票的必備內(nèi)容：（1）表明本票的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額； （

16、4）收款人名稱；（5）出票日期； （6）出票人簽章；商業(yè)本票：出票人是工商企業(yè)或個人；銀行本票：出票人是銀行；根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定：我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。第29頁，共144頁。 匯票 本票 當(dāng)事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 數(shù) 一式多份（銀行匯票除外） 一式一份 承 兌 遠期匯票都要經(jīng)付款人承兌 無須承兌 承兌前出票人為主債務(wù)人， 出票人始終為債 債 務(wù) 承兌后承兌人為主債務(wù)人 務(wù)人 出票人為從債務(wù)人。本票和匯票的區(qū)別第30頁，共144頁。三、支票（cheque,check）定義:是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見

17、票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。必備內(nèi)容:1 表示支票的字樣；2 無條件支付的委托；3 確定的金額； 4 付款人名稱； 5 出票日期； 6 出票人簽章。第31頁，共144頁。支票種類和特點我國票據(jù)法將支票分為：1 普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）2 現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）3 轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）性質(zhì)說明：1.支票都是即期的：如果支票上另行記載付 款日期的，該記載無效。2.劃線支票：只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。3.支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。第32頁，共144頁。支票與匯票的比較支票是存款人

18、對銀行簽發(fā)的無條件支付命令（英國票據(jù)法將支票定義為以銀行為付款人的即期匯票）；匯票是由出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令，付款人可是銀行或企業(yè)、個人。出票人與付款人的關(guān)系：支票中的兩者必須先有資金關(guān)系，匯票則不必，一般是一種對價關(guān)系。支票無承兌手續(xù)，遠期匯票有承兌手續(xù)。票據(jù)的應(yīng)用：支票主要用于結(jié)算，匯票可以是結(jié)算，也可以融資。票據(jù)的形式：支票可以劃線，只有一張，匯票一般不能劃線，可以開出一式二份或多份。第33頁，共144頁。 支付方式按資金的流向與支付工具的傳遞方 向，可以分為順匯和逆匯兩種方法。 順匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞 方向相同。 匯付方式采用的是順匯方法。 逆匯是指資金的流

19、轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞 方向相反。 托收方式收取貨款采用的是逆匯方法。順匯和逆匯第34頁，共144頁。 匯付（remittance ） 匯付又稱匯款：匯款人向匯出行申請匯款，匯出行接受匯款人的委托，將款項委托書寄交匯入行或以密押電報通知匯入行，授權(quán)匯入行按額付款給收款人。 根據(jù)匯款方式，可分為電匯、信匯和票匯三種第35頁，共144頁。 匯付方式當(dāng)事人匯付方式涉及四個基本當(dāng)事人：匯款人（remitter）：即付款人，通常是 進口人，買賣合同的買方。 匯出行（remitting bank）：通常是進口 人所在地的銀行。 匯入行（receiving bank）：通常是匯出 行的代理行，出口人所在地的

20、銀行。 收款人（payer）：通常是出口人，買賣 合同的賣方。第36頁，共144頁。匯款的種類及業(yè)務(wù)流程一、電匯（T/T）(telegraphic transfer)是匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。二、信匯 （M/T）mail transfer 匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。第37頁，共144頁。 匯入行 匯出行 匯款人 收款人電/信匯業(yè)務(wù)程序圖 買賣合同規(guī)定以電/信匯付款1 電/信 匯申請書、交款、付費4 收 據(jù) 5 付 款 *3匯 款 通 知 2 電/信匯委托通知 *6

21、 收回墊款或付訖借記通知(Telegraphic Transfer, T/T） （Mail Transfer, M/T） 第38頁，共144頁。 票匯（Remittance by bankers demand draft, D/D） 以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式，匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。第39頁，共144頁。收款人（賣方） 匯入行（付款人）票匯業(yè)務(wù)程序圖 買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書， 交款、付費2 銀行即期匯票3 寄匯票通知書（票根）7 收回墊

22、款或付訖借記通知 4 .寄交銀行即期匯票 5 交匯票 6付款匯出行（出票人） 付款人（買方）第40頁，共144頁。電匯、信匯、票匯三種方式比較1從支付工具來看，電匯方式使用電報、電傳，或SWIFT，用密押證實；信匯方式使用信匯委托書或支付委托書，用簽字來證實；票匯方式使用銀行及其匯票，用簽字證實2從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高3從安全方面來看，電匯比較安全4從匯款速度來看，電匯最為快捷5從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間第41頁，共144頁。 匯付特點基于商業(yè)信用風(fēng)險很大 憑單付匯： 先發(fā)貨后憑單收款。匯款人有 權(quán)在收款人支款前隨時通知銀行將貨

23、款退 回。所以，出口商在收到銀行匯款通知后 應(yīng)盡快發(fā)貨，以交單收匯。資金負擔(dān)不平衡手續(xù)簡便，費用低廉第42頁，共144頁。 匯付的使用 在國際貿(mào)易中，匯付通常用于： 商業(yè)信用極可靠客戶的賒銷交易（O/A） 預(yù)付貨款（Payment In Advance） 訂貨付現(xiàn)（Cash With Order） 交貨付款（Cash On Delivery ） 定金、貨款尾數(shù)、傭金和費用等支付 大宗貨物分期付款和延期付款 第43頁，共144頁。匯付條款之一 The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or

24、D/D）not later than . . The Buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than . .第44頁，共144頁。匯付條款之二 20% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through telegraphic transfer within one month after signin

25、g this contract. Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than . days after receipt of the documents listed in the contract.第45頁，共144頁。 電匯詐騙案例（上） 1998年3月18日，國內(nèi)某外貿(mào)公司（賣方）與香港D商社（買方）經(jīng)中間人介紹簽訂了一份金額為10萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定：由買方開出即期不可撤銷的信用證向賣方付款。但過了合同約定的開證日期仍未見買方開來信用證，經(jīng)催問，對方稱：“證已開出，請速備貨

26、”。然而，臨近約定的裝運期前一周，賣方還未收到來證。賣方再次查詢，對方才告知“因開證行與賣方銀行并無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，故此證己開往有代理關(guān)系的某地銀行轉(zhuǎn)交”此時，船期已到、因合同規(guī)定貨物需直接運抵加拿大，而此航線每月只有一班船，若錯過這一次船期，則要推遲至下一個月才能裝船，這樣，將造成利息和費用的損失。第46頁，共144頁。 電匯詐騙案例（下） 這時，港商提出改用電匯方式把貨款匯來，以促成該筆生意。鑒于以上情況，賣方只好同意并要求對方提供匯款憑證傳真件，確認后馬上發(fā)貨。次日，港商便傳來了銀行的匯款憑證，賣方財務(wù)人員持該匯款傳真件到銀行核對簽字無誤后以為款項已匯出，便放心地安排裝船。但出運后10多天

27、，賣方才發(fā)覺貨款根本未到賬，大呼上當(dāng)。原來，該港商資信甚差，經(jīng)營作風(fēng)惡劣，瞄準(zhǔn)賣方急于銷貨的心理，玩弄花樣，先購買一張小額匯票，涂改后，再傳真過來，冒充電匯憑證，蒙騙賣方，使其遭受重大的經(jīng)濟損失。第47頁，共144頁。 托收（collection） 托收是出口人（債權(quán)人）先行發(fā)貨，開立以買方為付款人的匯票，或隨附主要有關(guān)單據(jù)（如提單、保險單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進口地的分行或代理行向進口人（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。 銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收

28、申請，委托出口地銀行(托收行)通過它在進口地的分行或往來銀行(代理行)代向進口人收取貨款。光票托收/跟單托收第48頁，共144頁。托收當(dāng)事人委托人（principal）：即出票人，通常是買賣合同的賣方。托收行（remitting bank）： 即委托人的代理人，通常是出口地銀行。代收行（collection bank）： 即托收行的代理人，通常是進口地銀行。付款人（drawee, payer）： 即受票人，通常是買賣合同的買方。提示行（presenting bank）： 向付款人提示匯票/或單據(jù)的銀行。（代收行）需要時代理（principals representative in case o

29、f need)第49頁，共144頁。委托人（出口商）付款人（進口商）托收行代收行債權(quán)債務(wù)關(guān)系委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系無契約關(guān)系當(dāng)事人之間的關(guān)系第50頁，共144頁。托收項下匯票的填寫：（1）托收匯票須在出票條款欄內(nèi)或其他位置加注“FOR COLLECTION”。 （2）匯票號碼（NUMBER），一般填寫發(fā)票號碼。（3）小寫金額（AMOUNT IN FIGURES）：即托收總金額，也就是發(fā)票金額。（4）出票地點和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE），一般由銀行代填。（5）支付方式和付款期限（TENOR AND MODE OF PAYMENT），支付方式一般為D/P 或者 D/A

30、 （6）“收款人欄目”一般填寫托收銀行。（7）大寫金額（AMOUNT IN WORDS），先打貨幣名稱，再用英文大寫表明托收金額，大小寫應(yīng)相一致。句尾加打一個“ONLY”。（8）付款人（DRAWEE），即匯票右下角的“TO”欄，根據(jù)合同規(guī)定填寫買方（進口商名稱和地址）（9）出票人簽字（SIGNATURE OF THE DRAWER），在匯票右下角標(biāo)上出口方公司名稱并由負責(zé)人簽字或蓋章。 第51頁，共144頁。 一、光票托收 二、跟單托收 1、付款交單(Documents against Payment，簡稱D/P)是指出口商的交單是以進口人的付款為條件。只有在進口商付清貨款后，才能把貨運單據(jù)交

31、給進口商。 按付款期限的不同分為： (1) 即期付款交單(Documents against Payment at sight，簡稱D/P sight)。它是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，進口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)。 托收的種類第52頁，共144頁。 (2)遠期付款交單(Documents against Payment after sight，簡稱D/P after sight) 它是指出口人發(fā)貨后開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運單據(jù)。 第53頁

32、，共144頁。 2、承兌交單 承兌交單（Documents against Acceptance，簡寫D/A）是指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人承兌匯票后，代收銀行即將貨運單據(jù)交給進口人，在匯票到期時，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠期匯票的托收。采用應(yīng)慎重。 第54頁，共144頁。付款人（進口人） 委托人（出口人）代收行 合同規(guī)定付款交單方式2.寄交托收指示書、匯票貨運單據(jù)1 裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3 按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4 審單無誤后付款5 付款后代收行交單6.辦

33、理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥7 交款 付款交單 （document against payment, D/P）即期付款交單 （D/P at sight） 遠期付款交單 （D/P after sight）第55頁，共144頁。付款人（進口人） 委托人（出口人）代收行 合同規(guī)定承兌交單方式2.寄交托收指示書、匯票、貨運單據(jù)1 裝貨，填寫托 收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)，進口人承兌匯票，銀行交單4 到期日付款5.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥6 交款 承兌交單 （document against acceptance, D/A）第56頁，共144頁。 托收統(tǒng)一規(guī)則 （Unif

34、orm Rules for Collection） 由國際商會制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于1996年1月1日起正式實施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費及其他費用、其他規(guī)定共7個部分。 “URC”是僅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大國際慣例。第57頁，共144頁。 托收當(dāng)事人法律關(guān)系 委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是代理關(guān)系，他們的權(quán)利和義務(wù)應(yīng)受代理法一般原則的支配，特別是本人(委托人）應(yīng)補償代理人的開支，向其支付報酬；代理人應(yīng)盡職盡責(zé)地完成代理事務(wù)，并不得越權(quán)。第58頁，共144頁。托收的性質(zhì) 托收是基于商業(yè)信用，

35、托收行和代收行的責(zé)任僅限于及時向付款人提示匯票，并在遭拒付時及時把詳細情況通知委托人，他們對匯票的付款人（受票人）拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)任何責(zé)任。第59頁，共144頁。托收的利弊分析對買方有利：免去開信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費用支出；若采用遠期付款交單和承兌交單，還可以享受借單提貨和承兌交單提貨的融資便利。對賣方不利：先發(fā)貨后收款，收匯風(fēng)險大（D/A大于D/P）；貨物被拒收的被動；支付托收費用；無單放貨風(fēng)險。第60頁，共144頁。 “FOB”無單放貨（1） 外經(jīng)貿(mào)部于2000年12月份發(fā)布了關(guān)于規(guī)避無單放貨風(fēng)險的通知，其在第1點中強調(diào)外貿(mào)企業(yè)在簽訂出口合同時，應(yīng)力拒FOB條款。措

36、施包括：盡量采取CIF或C&F，避免外商指定境外貨代安排運輸。如外商堅持FOB條款并指定船公司和貨代安排運輸，可接受指定的船公司，但對貨運代理的資格應(yīng)進行審查，只接受經(jīng)政府批準(zhǔn)的貨代。第61頁，共144頁。 “FOB”無單放貨（2）3. 如外商仍堅持指定境外貨代，出口商應(yīng)指定境外貨代的提單必須委托經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的貨運代理企業(yè)簽發(fā)，并掌握貨物的控制權(quán)，同時由代理簽發(fā)提單的貨代企業(yè)出具保函，承諾貨到目的港后須憑信用證項下銀行流轉(zhuǎn)的正本提單放貨，否則要承擔(dān)無單放貨的賠償責(zé)任。4. 外貿(mào)公司不要輕易接受貨代提單，尤其是外商指定的境外貨代提單。 第62頁，共144頁。跟單托收方式下的資金融通 憑信托收據(jù)

37、借單（進口押匯） 托收出口押匯 （collection bill purchased）第63頁，共144頁。托收進口押匯“憑信托收據(jù)（Trust Receipt - T/R）借單”，進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收行。（進口人向代收銀行要求）“付款交單憑信托收據(jù)”（D/P T/R）在付款交單的條件下，進口人承兌匯票后出具信托收據(jù)向代收銀行借取貨運單據(jù)先行提貨，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。（出口人主動通過托收銀行授權(quán)辦理） 信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿

38、意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認貨物所有權(quán)仍屬銀行。第64頁，共144頁。D/P T/R與D/A的區(qū)別如果進口人不能到期付款：在D/PT/R情況下，由于代收行握有進口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作為當(dāng)事人徑直向進口人追償，或向法院起訴。在D/A情況下，只能由出口人自己向進口人追償。第65頁，共144頁。 托收出口押匯 （collection bill purchased） 出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額

39、扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行付給出口人。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。第66頁，共144頁。 即期付款交單托收條款 Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.第67頁，共144頁。遠期付款交單托收條款 The Buyers shall duly accept th

40、e documentary draft drawn by the Sellers at .days after sight of first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers at .days after date of B/L. The shipping documents are

41、 to be delivered against payment only.第68頁，共144頁。承兌交單托收條款The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 第69頁，共144頁。案例分析1： 我某公司向日商以D/P即期方式推

42、銷某商品，對方答復(fù)若我方接受D/P 90天付款，并通過他指定的A銀行代收可接受。問：日商為何提出此要求？ 第70頁，共144頁。案例分析： 我國A公司出口一批貨物，付款方式為D/P 90天。匯票及貨運單據(jù)通過托收銀行寄抵國外代收行后，買方進行了承兌，但貨到目的地后，恰逢行市上漲，于是買方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù)。貨物出售后，買方由于其他原因倒閉。但此時距離匯票到期日還有30天。試分析A公司于匯票到期時收回貨款的可能性及處理措施。第71頁，共144頁。采用托收方式應(yīng)注意問題 1調(diào)查和考慮進口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng)，成交金額不能太大，一般只接受D/P ；可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式

43、的條件。代收行不能由進口人指定。了解進口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動，影響我方安全迅速收匯。托收情況下，銀行只提供服務(wù)，不提供信用。芬蘭、德國、希臘等國，要“貨到付款”，而拉美一些國家，托收支付方式下的匯票付款人，不論即期或遠期匯票，均要在貨抵目的地后才能辦理付款或承兌，甚至將付款交單按承兌交單處理。歐洲大陸國家為減少印花稅負擔(dān)，一般即期托收項下付款不用匯票，銀行可接受辦理。第72頁，共144頁。采用托收方式應(yīng)注意問題2 在托收方式下，應(yīng)爭取CIF、CIP價格條件成交，在買方未償付貨款前貨物出險，可獨自向保險公司索償?；蜓b船前投保賣方利益險或出口信用險。買方

44、簽回銷售確認書或合同后再辦理裝運，嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運貨物和制單，以防進口人找借口拒付貨款。為減少風(fēng)險，采用國際鐵路、空運、郵包等運輸方式及海運下使用OCEAN WAYBILL時不宜采用托收托收情況下，銀行只提供服務(wù)，不提供信用。若賣方在托收方式下出口貨物，不能按合同規(guī)定回收貨款，主要是買方無償還能力或違約行為，以及是買方不可控的買方國家或第三國因素所致，賣方可在合同簽訂后向保險公司投保出口信用險，保險公司可賠實際損失的70%90%第73頁，共144頁。 采用托收方式應(yīng)注意問題 3貨運單據(jù)做空白抬頭并背書，預(yù)先在進口地安排可靠的代理人（需要時的代理） ，在發(fā)生拒付時由代理人出面料理?？梢筚I方預(yù)

45、付部分貨款，作為跟單托收條件。未經(jīng)銀行事先同意，不能把貨物直接發(fā)給代收行或以代收行為收貨人。在我國進口業(yè)務(wù)中使用托收方式時，在進口合同中不應(yīng)作出委托人所在國以外的銀行費用由付款人負擔(dān)的規(guī)定（各有關(guān)銀行受托接辦的業(yè)務(wù)費用，應(yīng)由委托人負擔(dān)）第74頁，共144頁。 D/A欺詐案例（上） 1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會過后兩個月，對方仍未開來信用證，而此時，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A 90

46、付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時找不到銷路，會引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A 90天付款。第75頁，共144頁。 D/A欺詐案例（下） 于是，我方將貨物安排運往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對方總是借故推托，一會兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失

47、，賠了夫人又折兵。第76頁，共144頁。 D/P after sight 欺詐案例（上） 1994年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P 45天。自1994年5月至同年10月不到半年時間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M銀行（據(jù)說此為進口商所指定），付款人是P公司（進口商），金額總計50萬美元。托收行根據(jù)委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”（見票45天后付款

48、交單），且印就文句：“SUBJECT TO ICC322（依據(jù)國際商會第322號版本）?！钡?7頁，共144頁。 D/P after sight 欺詐案例（中） 但N銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不Y理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠期不合常理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認為D/P遠期與D/A性質(zhì)相同、故以D/A方式放單”籍此推倭放單責(zé)任，拒絕履行付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進口商聯(lián)系，催其付款，但對方稱：日前資金緊張。暫無力支付，要求延遲一段時間，并簽訂了”還款計劃

49、書”。第78頁，共144頁。 D/P after sight 欺詐案例（下） 可是，一晃兩個月過去，付款還是毫無動靜。于是，該出口公司不得不派人親往中東與進口商交涉。但P公司老奸巨滑，一會兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會兒又稱貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款。到后來，對方干脆避而不見，尋無蹤影，這50萬美元貨款也就泥牛人海，杳無消息”。第79頁，共144頁。 跟單托收詐騙的防范（上）第一、在交易前，出口公司必須委托有關(guān)咨詢機構(gòu)調(diào)查了解進口商的經(jīng)營作風(fēng)和資信情況，并設(shè)法弄清對方國家的商業(yè)、貿(mào)易習(xí)慣。第二、在簽約時，應(yīng)采用CIF價格成交

50、，由我方投保，以控制貨物受損理賠的主動權(quán)。必要時，可加投出口信用保險。第三、在選擇交單方式時，應(yīng)優(yōu)先采用D/P即期方式，并指定信譽可靠的代收行轉(zhuǎn)交單據(jù)和代收貨款，盡量避免采用D/A或D/P遠期方式。第80頁，共144頁。 跟單托收詐騙的防范（下）第四、必須將全套正本單據(jù)通過我方銀行寄出，以免喪失貨權(quán)，導(dǎo)致錢貨兩空。第五、密切注意貨物動向，及時聯(lián)系催收貨款。若對方提出改變付款方式，或延期支付，應(yīng)要求其提供銀行擔(dān)保，并加收利息；第六、假如進口商拒不付款提貨，應(yīng)盡快接洽船公司安排貨物存?zhèn)}或轉(zhuǎn)售，不可輕易接受對方的無理要求，以免上當(dāng)受騙。第81頁，共144頁。國際結(jié)算方式之三信用證第82頁，共144頁

51、?；仡櫱皟煞N結(jié)算方式的特點以上兩種結(jié)算方式能使買賣雙方都滿意嗎？出口商有兩大顧慮：1.出口方將貨物出運后，進口方能否按時付款？2.出口方一般說來弄不清進口國政府的外貿(mào)管理和外匯管制情況。進口方也有兩大顧慮：1.出口方能否按時交貨？2.進口方在付款前怎樣才能核實即將運來的貨物確系他所訂的貨物呢？這批貨物的數(shù)量、質(zhì)量、品種、規(guī)格、包裝等各項特殊要求是否符合買賣合約的規(guī)定呢？本節(jié)導(dǎo)入第83頁，共144頁。本節(jié)主要內(nèi)容一、信用證概述二、有關(guān)信用證的國際慣例三、信用證的當(dāng)事人四、信用證的主要內(nèi)容五、信用證業(yè)務(wù)流程六、信用證的種類七、合同中的信用證支付條款第84頁，共144頁。（一）信用證(letter

52、of credit, L/C)的定義信用證是銀行以自身的信譽向賣方提供付款保證的一種憑證。它是指銀行（開證行）應(yīng)申請人（進口商）的要求和指示，或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，有條件地承諾付款的書面憑證。簡言之，信用證是一種帶有條件的銀行付款書面承諾。 一、 信用證概述第85頁，共144頁。開證申請人（進口商） 開證行受益人（出口商）1申請開證2寄信用證通知行3將信用證通知受益人第86頁，共144頁。 (1)信用證是一種銀行信用。 信用證是開證行以自己的信用做出的付款保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。開證銀行對受益人的責(zé)任是一種獨立的責(zé)任。 （二）信用證的

53、特點第87頁，共144頁。案例分析1： 某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？ 第88頁，共144頁。(2)信用證是一種獨立于合同之外的自足文件。信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。 第89頁，共144頁。 (3)信用證是一種純單據(jù)的買賣。 在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不

54、是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。 在信用證條件下，實行“嚴(yán)格符合的原則”。“嚴(yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。 第90頁，共144頁。案例分析2： 我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據(jù)拒絕付

55、款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？ 第91頁，共144頁。（三）信用證的作用 信用證支付起到安全保證作用和資金融通作用：對于賣方：只要提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，就可以得到貨款；還可打包貸款。對于買方：賣方易于接受，只需申請開證，并交少量押金；保證按質(zhì)、按量、按時收到貨物；還可憑信托收據(jù)借單。對于銀行：取得收益；利用開證申請人交付的押金進行資金周轉(zhuǎn)，帶動其他業(yè)務(wù)。達到各方滿意！第92頁，共144頁。 （一）跟單信用證統(tǒng)一慣例 為了規(guī)范信用證業(yè)務(wù)的運作，國際商會在1933年制定了跟單信用證統(tǒng)一慣例。此后進行了多次修訂，最新文本是2007年版（國際商會第600號出版物，UCP600）

56、。該慣例被世界各國銀行處理信用證業(yè)務(wù)所適用。 UCP600共有39個條款，比UCP500減少10條、但比500更準(zhǔn)確、清晰；更易讀、易掌握、易操作。 二、有關(guān)信用證的國際慣例第93頁，共144頁。 （二）跟單信用證統(tǒng)一慣例電子交單增補規(guī)則 近年來，隨著科學(xué)技術(shù)和電訊業(yè)的迅猛發(fā)展，電子商務(wù)在信用證業(yè)務(wù)中在世界各國也得到廣泛運用。為了保證電子信用證的健康有序的發(fā)展，國際商會在2001年通過了跟單信用證統(tǒng)一慣例電子交單增補規(guī)則（UCP Supplement for Electronic Presentation，簡稱eUCP），并于2002年4月1日生效。 其后，為了適應(yīng)對UCP600修改的需要，e

57、UCP也適時地作出部分修改與補充，形成了eUCP600，作為UCP600的補充，以適應(yīng)單獨提交或與紙單據(jù)混合提交電子記錄的情形。eUCP共有12條。第94頁，共144頁。三、信用證基本當(dāng)事人開證申請人（applicant）：又稱開證人（opener），一般為進口商，是信用證交易的發(fā)起人。開證行（opening bank ; issuing bank）： 一般是進口地的銀行，開立信用證后，承擔(dān)第一付款責(zé)任。受益人（beneficiary）：一般為出口商，是信用證的收件人（addressee）和信用證的使用者?？梢詰{信用證要求的單據(jù)索取貨款。第95頁，共144頁。信用證其他當(dāng)事人（上）通知行（ad

58、vising bank ; notifying bank）：一般為出口人所在地的銀行，通常是開證行的代理行。僅承擔(dān)通知收件人和鑒別信用證表面真實性義務(wù)。議付行（negotiating bank）：對受益人交來的跟單匯票墊款或辦理貼現(xiàn)的銀行，對受益人具有追索權(quán)。付款行（paying bank ; drawee bank）：又稱受票銀行，開證行一般兼為付款行。對議付行預(yù)付的款項予以償付。第96頁，共144頁。信用證其他當(dāng)事人（下）償付行（reimbursing bank）： 是開證行的償付代理人，有其存款帳戶。對議付行的索償予以支付，不承擔(dān)審核單證的義務(wù)，如單證不符，可以追回付款。保兌行（conf

59、irming bank）：應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，通常由通知行兼任，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。 注：保兌行承擔(dān)與開證行相同的承諾和獨立的付款責(zé)任。受讓人（transferee): 接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人。第97頁，共144頁。開證行開證人受益人買賣合同開證申請書信用證買方和賣方之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為雙方簽訂的、規(guī)定采用信用證方式支付的買賣合同。買方承擔(dān)向銀行提出申請，向賣方開立信用證的義務(wù)。 買方與開證行之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為以開證申請書形式建立起來的合同關(guān)系。買方提交開證申請書，開證行如果接受此申請，即按此對受益人開出信用證，承擔(dān)按照申請人在申請書中所提出的指示而行為

60、的義務(wù)。 開證行與受益人之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為信用證。在信用證實務(wù)中，開證行與受益人之間的約束力完全以信用證本身為依據(jù)的，開證行按照信用證規(guī)定對受益人付款,受益人必須按信用證規(guī)定向開證行提交單據(jù)以取得信用證項下的款項。 信用證基本當(dāng)事人之間的關(guān)系第98頁，共144頁。信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系總結(jié)1.開證申請人與開證行：合同關(guān)系； 2.開證行與受益人：合同關(guān)系(不可撤消)； 3.通知行與開證行：委托代理關(guān)系； 4.通知行與受益人、開證申請人： 無直接合同關(guān)系； 5.開證行與付款行、承兌行、議付行： 銀行間合同關(guān)系； 6.受益人與付款行、承兌行： 債權(quán)和債務(wù)關(guān)系； 7.受益人與議付行之間：票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系