會(huì)計(jì)信息化15第七章固定資產(chǎn)管理(三)課件

1、會(huì)計(jì)信息化教程 主 講：第七章 固定資產(chǎn)管理第四節(jié) 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊處理四環(huán)節(jié)輸入工作量;計(jì)提折舊并生成憑證；折舊清單查詢；折舊分配表查詢。一、錄入工作量 如果企業(yè)在用的固定資產(chǎn)中，有采用工作量法計(jì)提折舊的，必須在計(jì)提折舊之前先錄入相關(guān)固定資產(chǎn)的本月工作量。一、錄入工作量（續(xù)）【案例79】 月球越野車1月份工作量1000千米，請輸入工作量。請注意觀摩操作演示下一張工作量的輸入方法有兩種： 方法一、如果本月是最新的未結(jié)賬的月份，可以直接輸入本月工作量； 方法二、當(dāng)某些固定資產(chǎn)的本月工作量和上月工作量相同的時(shí)候，可以選中“本月工作量”欄，單擊窗口左下部位的“繼承上月工作量”，本月工作量會(huì)按

2、上月工作量自動(dòng)填入。下一張注意！ 輸入的本期工作量必須保證使累計(jì)工作量小于等于工作總量。 在選擇“繼承上月工作量”的情況下，如果上期期末累計(jì)工作量加上本期繼承值大于工作總量，系統(tǒng)就不執(zhí)行繼承上月工作量，而是自動(dòng)計(jì)算：本月工作量=工作總量-上期期末累計(jì)工作量，用戶如果對自動(dòng)計(jì)算的值不滿意，可以手工修改。返回二、計(jì)提折舊【案例710】 1月10日，對所有固定資產(chǎn)做本月折舊處理，并且制作記賬憑證。下一張請注意觀摩操作演示注意！ 本系統(tǒng)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊。每次計(jì)提折舊以后，只是把計(jì)提的折舊額累加到月初的累計(jì)折舊額上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。 如果上次計(jì)提折舊以后已經(jīng)制作憑證并傳遞到“總賬”系統(tǒng)，則

3、必須刪除這張憑證才能重新計(jì)提折舊。 如果計(jì)提折舊以后又對賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算或者折舊分配的操作，那就必須重新計(jì)提折舊，不然的話不允許結(jié)賬。 如果自定義的折舊方法中月折舊率或者月折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)中止計(jì)提折舊。下一張本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則 ）系統(tǒng)提供的直線折舊法，在計(jì)算折舊的時(shí)候總是用凈值作為計(jì)提原值，用剩余使用年限作為計(jì)提年限，這充分體現(xiàn)了平均分?jǐn)偟乃枷耄ㄆ骄晗薹ǎㄒ唬┏猓?）本系統(tǒng)內(nèi)，影響折舊計(jì)算的因素包括：原值變動(dòng)、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、使用狀況調(diào)整。下一張 ）本系統(tǒng)發(fā)生和折舊計(jì)算有關(guān)的變動(dòng)以后，加速折舊法在變動(dòng)生效的當(dāng)期用凈值作

4、為計(jì)提原值，用剩余使用年限作為計(jì)提年限計(jì)算折舊，以前修改的月折舊額或者單位折舊的繼承值無效；直線法仍舊用原來的公式計(jì)算（原有公式當(dāng)中已經(jīng)考慮了價(jià)值變動(dòng)和年限調(diào)整）。下一張本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù))本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)) ）當(dāng)發(fā)生原值調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整的時(shí)候，當(dāng)月計(jì)提的折舊額不變，下個(gè)月按變化以后的值計(jì)提折舊。 ）折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、工作總量調(diào)整以后，當(dāng)月按照調(diào)整后的值計(jì)算折舊。 ）使用狀況調(diào)整以后，當(dāng)月按照調(diào)整以前的數(shù)據(jù)來判斷是不是計(jì)提折舊，也就是使用狀況調(diào)整在下月開始生效。下一張本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)) ）本系統(tǒng)采用未來適用法，在

5、各種變動(dòng)以后計(jì)算折舊的時(shí)候，不自動(dòng)調(diào)整以前的累計(jì)折舊；采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計(jì)折舊。 ）折舊分配：資產(chǎn)發(fā)生部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整以后，當(dāng)月計(jì)提的折舊額分配到變動(dòng)以后的部門和類別。 ）報(bào)表統(tǒng)計(jì)：把當(dāng)月折舊和計(jì)提原值匯總到變動(dòng)以后的部門和類別。下一張本系統(tǒng)折舊計(jì)算和分配的基本原則(續(xù)) 10）如果“設(shè)置”子樹中“選項(xiàng)”的“折舊信息”頁簽當(dāng)中勾選了“當(dāng)（月初已計(jì)提月份=可使用月份-1）時(shí)將剩余折舊全部提足”，那么除了采用工作量法折舊的資產(chǎn)以外，其他折舊法按“本月月折舊額=凈值-凈殘值”計(jì)算最后一個(gè)月的折舊額，并且不能夠手工修改；如果沒有勾選這一項(xiàng)，那么該月不提足，并且可以手工修改；但是如果以

6、后各個(gè)月按照公式計(jì)算的月折舊率或者折舊額是負(fù)數(shù)的時(shí)候，認(rèn)為公式無效，系統(tǒng)設(shè)月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。返回三、折舊清單查詢請注意觀摩操作演示下一張注意！ 默認(rèn)情況下，折舊清單中列出的是這個(gè)賬套最近一次折舊的計(jì)提數(shù)據(jù)。 日期選擇下拉列表中附有“登錄”字樣的期間是本次登錄的期間；附有“最新”字樣的期間是最近一次計(jì)提折舊的期間。 可以在左窗格頂部的下拉列表框中選擇“按部門查詢”或者“按類別查詢”。返回四、折舊分配表查詢 什么時(shí)候生成折舊分配表，要根據(jù)您在初始化或者“選項(xiàng)”中選擇的折舊分配匯總周期確定，如果選定的折舊分配匯總周期是一個(gè)月，那么每月計(jì)提折舊以后會(huì)自動(dòng)生成折舊分配表；如果選定的是

7、三個(gè)月，那么只有到三的倍數(shù)的期間，也就是第3、6、9、12期間計(jì)提折舊以后才會(huì)自動(dòng)生成折舊分配表。下一張 折舊分配表有部門折舊分配表和類別折舊分配表兩種類型，每次計(jì)提折舊時(shí)只能選擇其中的一種來制作記賬憑證。（一）部門折舊分配表的查詢請注意觀摩操作演示下一張注意！ 必須保證所有的折舊全部分配，所以選擇部門的時(shí)候一定要做到不能重復(fù)，也不能遺漏任何一個(gè)部門。 折舊分配表只有在憑證生成以前才可以操作修改，如選擇折舊分配部門等。返回（二）類別折舊分配表的查詢請注意觀摩操作演示下一張（三）按會(huì)計(jì)期間查詢折舊分配表請注意觀摩操作演示下一張本節(jié)小結(jié) 固定資產(chǎn)的折舊，包括計(jì)提折舊并制作憑證、制作折舊清單和折舊分

8、配表等項(xiàng)工作。下一張實(shí)驗(yàn)布置 完成【案例79】和案例【案例710】，并查詢折舊清單和折舊分配表。休息第五節(jié) 固定資產(chǎn)減少 固定資產(chǎn)減少包括對所減少資產(chǎn)的處理和恢復(fù)減少的資產(chǎn)兩個(gè)方面： （一）資產(chǎn)減少的操作 （二）恢復(fù)減少的資產(chǎn)一、資產(chǎn)減少的處理 【案例711】1月11日，把經(jīng)理室原來使用的臺(tái)式電腦一臺(tái)轉(zhuǎn)讓出售，收入現(xiàn)金2500元，賬上凈值3250.02元。請進(jìn)行資產(chǎn)減少處理。請注意觀摩操作演示下一張 實(shí)際上，我們還需要再制作一張反映這項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值和出讓收入之間差額的憑證，才能全面地反映這一筆資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。這張憑證要由財(cái)務(wù)部門的軟件操作員在“總賬”系統(tǒng)中輸入，工作中請注意不要遺漏。下一張 借：

9、營業(yè)外支出/處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 （671101） 750.02 貸：固定資產(chǎn)清理（1606） 750.02請注意觀摩操作演示下一張這張憑證的分錄如下：注意！ 固定資產(chǎn)的減少，必須在每月計(jì)提折舊以后進(jìn)行。如果當(dāng)月還沒有計(jì)提折舊，在主界面上單擊“資產(chǎn)減少”圖標(biāo)的時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)提示“本賬套需要進(jìn)行計(jì)提折舊后，才能減少資產(chǎn)！”。 如果當(dāng)時(shí)還不知道清理收入和清理費(fèi)用，可以在獲知以后在這項(xiàng)資產(chǎn)對應(yīng)卡片的附屬頁簽“清理信息”中輸入。下一張二、恢復(fù)減少的資產(chǎn) 如果資產(chǎn)減少操作錯(cuò)誤，可以通過“恢復(fù)減少”功能恢復(fù)這項(xiàng)資產(chǎn)。 請注意觀摩操作演示下一張注意！ 只能恢復(fù)當(dāng)月減少的資產(chǎn)。 如果資產(chǎn)減少以后已經(jīng)制作了憑證，必

10、須刪除對應(yīng)憑證以后才能恢復(fù)減少的資產(chǎn)。刪除憑證的方法請參閱本章第六節(jié)。下一張本節(jié)小結(jié) 固定資產(chǎn)減少的處理，有卡片處理和制作憑證兩個(gè)環(huán)節(jié)。減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊，所以必須在每月計(jì)提折舊以后進(jìn)行。在進(jìn)行固定資產(chǎn)出讓或者清理的時(shí)候，要注意不要遺漏操作環(huán)節(jié)和應(yīng)該在“總賬”模塊中制作的憑證。下一張第六節(jié)固定資產(chǎn)憑證管理憑證的查詢憑證的修改和刪除一、憑證的查詢請觀摩操作演示返回二、憑證的修改和刪除憑證的修改憑證的刪除憑證的沖銷（一）憑證的修改下一張請觀摩操作演示注意！ 對于“固定資產(chǎn)”系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證，修改的內(nèi)容僅僅限于摘要、用戶增加的分錄、系統(tǒng)自動(dòng)填寫的分錄的折舊科目或者金額，如果和原始單據(jù)相關(guān)，就不

11、允許修改。 當(dāng)修改已經(jīng)制單的原始單據(jù)中有關(guān)金額的時(shí)候（比如修改卡片上的原值或者累計(jì)折舊；修改評估單使原值或者累計(jì)折舊的評估前后差額發(fā)生變化等），必須要先對相關(guān)的憑證進(jìn)行處理（刪除或者紅字沖銷），然后才允許對原始單據(jù)進(jìn)行無痕跡修改。返回（二）憑證的刪除返回請觀摩操作演示（三）憑證的沖銷下一張請觀摩操作演示注意！ 如果要?jiǎng)h除已經(jīng)制作了憑證的原始單據(jù)（如卡片、變動(dòng)單、評估單），或者要重新計(jì)提和分配折舊，進(jìn)行資產(chǎn)減少的恢復(fù)等操作，必須先刪除相應(yīng)的憑證。 只有未審核的憑證才能刪除；只有已經(jīng)記賬的憑證才能沖銷。下一張第七節(jié) 固定資產(chǎn)管理的月末處理 一、對賬 二、月末結(jié)賬一、對賬 我們應(yīng)該保證“固定資產(chǎn)”管

12、理系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，和“總賬”系統(tǒng)中“固定資產(chǎn)”科目中的數(shù)據(jù)始終保持一致?！皩~”功能向用戶提供了檢查雙方數(shù)據(jù)是不是相符的手段。在對賬以前，必須先到“總賬”系統(tǒng)中把所有從“固定資產(chǎn)”系統(tǒng)傳過來的憑證進(jìn)行審核并記賬。返回請觀摩操作演示二、月末結(jié)賬 月末結(jié)賬是把當(dāng)月數(shù)據(jù)結(jié)算后轉(zhuǎn)到下個(gè)月。月末結(jié)賬每月進(jìn)行一次。結(jié)賬以后，當(dāng)期的數(shù)據(jù)不能再做修改。下一張（一）月末結(jié)轉(zhuǎn) 月末結(jié)賬以前，要進(jìn)行以下檢查： 1）是不是已經(jīng)正確輸入了所有原始資產(chǎn)卡片和本月新增資產(chǎn)的卡片； 2）是不是已經(jīng)輸入了本月的所有變動(dòng)單； 3）是不是進(jìn)行了本月應(yīng)該做的資產(chǎn)評估，資產(chǎn)評估的相關(guān)數(shù)據(jù)是不是已經(jīng)輸入； 4）是不是正確輸入了所有用工

13、作量法計(jì)提折舊的資產(chǎn)在本月的工作量。 在做完以上檢查并且確認(rèn)沒有錯(cuò)誤以后，還應(yīng)該先做數(shù)據(jù)的備份。完成數(shù)據(jù)備份以后再進(jìn)行結(jié)賬。萬一在結(jié)賬以后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，可以用備份數(shù)據(jù)把機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬以前的狀態(tài)。下一張【案例712】 1月31日，完成001賬套中固定資產(chǎn)賬套2013年1月份的結(jié)賬工作。下一張請觀摩操作演示（二）恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)下一張請觀摩操作演示本節(jié)小結(jié) 固定資產(chǎn)增加的處理，有錄入卡片和制作憑證兩個(gè)環(huán)節(jié)。新增的固定資產(chǎn)第一個(gè)月不提折舊。 固定資產(chǎn)減少的處理，必須在每月計(jì)提折舊以后進(jìn)行。在進(jìn)行固定資產(chǎn)出讓或者清理的時(shí)候，要注意不要遺漏操作環(huán)節(jié)和應(yīng)該在“總賬”模塊中制作的憑證。下一張本節(jié)小結(jié)（續(xù)） 固定資產(chǎn)憑證管理包括查詢憑證、沖銷憑證和刪除憑證，但只對“固定資產(chǎn)”模塊生成的憑證有效。下一張本節(jié)小結(jié)（續(xù)） 每個(gè)月的月末，都必須進(jìn)行結(jié)賬處理。結(jié)賬前要先進(jìn)行對賬，并且進(jìn)行下列檢查：是不是已經(jīng)正確輸入了所有原始資產(chǎn)卡片和本月新增資產(chǎn)的卡片；是不是已經(jīng)輸入了本