32第三十二章 項目內(nèi)控管理

1、拌第三十二章 項凹目內(nèi)控管理斑32.1項目內(nèi)岸控審計壩32.1.1公瓣司審計室組織，愛按照計劃對項目哀開展內(nèi)部控制審班計工作。安32.1.2審昂計室根據(jù)公司審啊計計劃在審計前鞍5日向被審計項罷目下達審計通知翱書,被審計項目凹在收到審計通知班書3日內(nèi)，須如盎實準備好相關的骯審計資料接受審氨計。阿32.1.3審哎計小組在完成對版項目內(nèi)部控制審俺計后7日內(nèi)出具艾內(nèi)控審計報告初懊稿交被審計項目芭征求意見，被審版計項目自收到審扒計報告初稿5日艾內(nèi)，提出書面意熬見，如在規(guī)定時藹間內(nèi)沒有提出意半見的，視同無異挨議。背32.1.4經(jīng)疤公司領導審定后班，審計報告正式奧下文。審計室于安5日內(nèi)送達被審矮計項目、公司

2、相笆關部門和公司相岸關領導閱，被審愛計項目在收到審襖計報告后，應按笆照中建三局股襖份公司工程總承背包公司審計意見耙跟蹤落實和整改擺制度要求組織板進行整改。壩32.1.5在扮審計報告送達被斑審計項目1個月襖后，審計室將對敗審計意見跟蹤落叭實和整改落實情挨況評估和檢查，氨并出具跟蹤整改埃評估報告。柏附表32-1：鞍項目內(nèi)控審計的昂內(nèi)容靶審計大項瓣審計子項翱主要審計內(nèi)容按內(nèi)控體系建設罷授權體系白項目部和班子成襖立的文件辦項目領導班子分盎工書面授權或會跋議紀要授權是否敖合理捌項目自行制定的伴制度或規(guī)定有無岸缺陷，其執(zhí)行效背果如何霸項目策劃襖項目是否編制的扮商務策劃及化解拜資料，各項策劃挨是否相互協(xié)調一

3、奧致捌項目是否編制的背臨時設施方案，懊是否得到上級審拜批俺項目是否編制臨跋水臨電施工方案癌，是否得到上級按審批邦項目是否編制的柏質量、安全、工罷期策劃疤印章管理艾項目印章管理規(guī)扳定執(zhí)行情況和使哎用審批記錄是否哎齊全、規(guī)范俺成本管理體系擺項目簽證索賠管胺理拌項目簽證索賠資吧料是否規(guī)范、齊稗全及臺帳是否建靶立案經(jīng)濟技術責任分捌解落實敖項目與上級單位扒是否簽訂的目標埃責任書及測算資柏料靶項目經(jīng)理與項目耙各崗位人員是否哀簽定的崗位目標挨責任書及階段性矮內(nèi)部考核資料翱項目班子及主要扒管理人員風險抵扳押金的繳納情況傲收入成本費用歸拜集核算瓣項目是否編制的矮建造合同底稿及皚完工百分比的測案算資料澳項目材料盤

4、點差絆異的賬務處理記耙錄叭項目各項暫結和壩暫估成本的憑據(jù)板是否符合公司財氨務制度隘成本分析愛項目是否按月、笆節(jié)點編制成本分八析資料，相關部暗門是否參與，分把析口徑是否一致案，是否根據(jù)項目挨特點、難點有針拜對性分析皚是否將改進措施唉責任落實到人，疤是否有改進效果板現(xiàn)場經(jīng)費管理瓣項目是否制定的扮現(xiàn)場經(jīng)費預算，罷預算的調整是否八經(jīng)適當?shù)膶徟矛F(xiàn)場經(jīng)費是否按板預算開支，開支芭是否合理真實，拜是否執(zhí)行預算標凹準，是否超支，安是否存在違紀行芭為霸分包招投標、合叭同管理頒項目簽定的分包叭合同及招議標記岸錄是否齊全、規(guī)跋范般項目自簽協(xié)議是愛否得到上級單位叭審批岸合同簽訂權限與半招標權限是否一板致。拔項目分包合

5、同的背交底記錄是否齊昂全、交底范圍是挨否合適辦分包結算管理板項目分包結算的靶原始工單是否規(guī)板范暗項目分包結算單啊是否按合同及時安、準確辦理結算絆財務資金管理體翱系吧保函、保證金及唉押金管理佰項目與業(yè)主的保案函、保證金及押壩金臺帳是否規(guī)范敗、齊全班項目分包方的履靶約保證金繳納臺拌帳是否建立，是擺否全額繳納辦收款管理骯項目收款臺帳及埃對帳記錄是否清暗晰，收款比例是罷否達到合同比例哎資金支付管理啊公司批復的資金暗計劃是否齊全、拌規(guī)范靶超資金計劃支付頒的是否有公司批翱復的專項申請報靶告芭物資管理壩物資計劃管理奧是否在開工前編骯制了需求總計劃氨、在上月30日襖前月進場計劃、扒采購計劃；計劃氨是否滿足現(xiàn)場

6、實背際需求，材料存板量是否合理，有扮無多購置占用資翱金的現(xiàn)象笆主材月度和周物懊資計劃是否有項熬目經(jīng)理審批記錄安；了解現(xiàn)場大宗矮物資的主材最大疤周保有量，分析笆物資購置的頻率佰和時點選擇是否凹恰當拌物資合同簽訂及埃交底胺物資采購合同及扳交底記錄是否規(guī)白范搬物資驗收管理稗主材驗收流程是按否規(guī)范，項目數(shù)敗量和質量驗收記昂錄是否齊全伴主材的收料單和安驗收單簽字制度拔執(zhí)行情況啊項目是否嚴格執(zhí)案行物資分類驗收拌物資消耗管理頒主材控制措施及般效果襖輔材消耗控制措拌施及效果巴料具消耗控制措骯施及效果芭物資盤點管理絆物資盤點時間及靶盤點方式控制是辦否合理百物資盤點差異處熬理是否合規(guī)、控骯制翱物資回收調撥管版理哀

7、項目料具租賃結奧算是否合規(guī)、簽阿字審核是否規(guī)范柏項目料具報損報擺廢是否得到上級懊單位審批拔賬銷案存物資管唉理擺項目帳銷案存物奧資實物臺帳是否艾建立臺賬，是否佰專人管理，處理版是否規(guī)范，審批隘手續(xù)是否齊全氨資產(chǎn)管理懊后勤辦公資產(chǎn)管奧理案項目資產(chǎn)購置的壩報告及審批記錄笆是否齊全，合規(guī)捌項目資產(chǎn)盤點是敖否賬實相符埃車輛管理澳項目購置或租賃捌車輛申請及審批氨記錄佰人力資源管理昂項目人力資源管安理辦項目管理人員信叭息表是否建立埃項目考勤管理巴項目考勤臺帳是襖否建立、考勤記熬錄規(guī)范附圖32-1：叭項目內(nèi)控審計工叭作程序奧32.2項目效絆能監(jiān)察立項組建效能監(jiān)察項目小組效能監(jiān)察工作準備效能監(jiān)察現(xiàn)場實施效能監(jiān)察

8、報告效能監(jiān)察復查與驗證扒32.2.1項稗目效能監(jiān)察流程岸圖挨32.2.2效霸能監(jiān)察準備過程盎32.2.2.哀1每一個立項的凹效能監(jiān)察項目都擺應該成立臨時的半效能監(jiān)察項目領捌導小組和臨時的岸效能監(jiān)察項目工巴作小組。效能監(jiān)扳察項目領導小組埃成員宜由效能監(jiān)癌察分管領導、效懊能監(jiān)察對象的分伴管領導和監(jiān)督部唉門負責人組成；哎效能監(jiān)察工作小伴組成員至少由2按人組成，具體人跋數(shù)根據(jù)效能監(jiān)察爸對象分布地域、板工作量確定，其扳成員由紀檢監(jiān)察斑部門、審計部門靶和相關業(yè)務部門鞍成員組成。昂32.2.2.霸2成立項目效能半監(jiān)察領導小組和百工作小組后，效巴能監(jiān)察工作小組拜應在現(xiàn)場實施前爸召開效能監(jiān)察工白作準備會。半32

9、.2.2.翱3效能監(jiān)察準備哎會后，小組成員稗按照各自的分工藹進行必要的準備暗，主要包括收集百與熟悉效能監(jiān)察霸對象有關的制度鞍文件（受監(jiān)察單百位需配合提供相版關資料），識別罷效能監(jiān)察點、編按寫效能監(jiān)察方案靶、準備效能監(jiān)察扳檢查表、向受監(jiān)半察單位發(fā)出通知扮等。笆32.2.2.頒4受監(jiān)察單位在骯收到效能監(jiān)察通柏知后，及時通知阿有關部門，針對吧此次效能監(jiān)察內(nèi)百容，做好相關準跋備工作。鞍32.2.3效矮能監(jiān)察現(xiàn)場實施芭過程八32.2.3.埃1現(xiàn)場實施的原拌則叭全面性原則、獨埃立性原則、客觀敗性原則、重點性傲原則、效率性原邦則。跋32.2.3.懊2現(xiàn)場實施的要胺求耙效能監(jiān)察工作現(xiàn)唉場實施應該根據(jù)敗效能監(jiān)察

10、方案，敗遵循現(xiàn)場工作程翱序展開，要求如扮下：耙（1）按效能監(jiān)拌察日程安排進行氨，沒有特殊情況搬，不要更改；案（2）每日進行矮小組討論，適時俺調整分工和檢查藹的業(yè)務路徑，控把制效能監(jiān)察實施熬進度；班（3）在判斷不白符合事項時，應八反復研究所獲得斑的證據(jù)及其完整唉性，努力保證客邦觀的態(tài)度，不估壩計、猜測、推斷隘和主觀想象；藹（4）在形成效搬能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告啊初稿前，組長應吧組織小組成員對癌結果的客觀性和疤公正性反復討論敗，避免做出錯誤敖或不恰當?shù)慕Y論般，對不能確定的佰結果應請示效能藹監(jiān)察領導小組成愛員或主管領導；俺（5）注意抽樣按的科學性，樣本百在時間間隔、類安型以及數(shù)量上要俺有代表性，樣本辦一旦抽

11、取，不得岸變更；傲（6）根據(jù)事先傲編制的效能監(jiān)察笆檢查表開展工作拔。胺32.2.3.敗3現(xiàn)場實施程序半事前、事中、事柏后效能監(jiān)察的現(xiàn)敖場實施程序循環(huán)斑一次，全程效能熬監(jiān)察的現(xiàn)場實施骯程序應根據(jù)監(jiān)察板對象運行時間與般運行情況循環(huán)兩芭次或兩次以上。癌全程效能監(jiān)察對癌象的內(nèi)部控制制岸度體系充分性在唉經(jīng)過一次現(xiàn)場實礙施程序并復查驗頒證通過之后，不絆再重復進行，只扮對內(nèi)部控制的調辦整部分進行詢問拔與分析。凹內(nèi)部控制有效性敗測試的記錄可在襖符合性測試記錄俺中反映，有效能埃分析的結果在效啊能監(jiān)察報告中進傲行表述。敗內(nèi)部控制的適宜岸性在效能監(jiān)察報癌告中進行整體分案析，并給出結論疤。背現(xiàn)場實施步驟如柏下：首次會

12、議內(nèi)部控制充分性測試與分析效能監(jiān)察點的分析與調整效能監(jiān)察點的符合性測試與分析制度執(zhí)行的有效性測試與分析制度設計的適宜性測試與分析抽樣與檢查風險評估效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)匯總分析效能監(jiān)察建議與決定末次會議擴大審查伴32.2.3.拌4效能監(jiān)察首次巴會議昂由效能監(jiān)察工作奧小組組長主持，澳參加人員包括受安監(jiān)察方的領導與矮相關專業(yè)部門的班負責人，內(nèi)容包白括：唉（1）介紹效能襖監(jiān)察工作小組成佰員，此次效能監(jiān)盎察的目的、范圍胺、方法和程序等熬；盎（2）重申本次骯效能監(jiān)察時間安案排，并澄清計劃暗中不明確的內(nèi)容吧；疤（3）受效能監(jiān)芭察單位負責人簡把要介紹本次效能奧監(jiān)察范圍的基本岸情況；搬（4）受效能監(jiān)爸察單位按照專業(yè)

13、跋對口的原則，確哎定本次效能監(jiān)察俺的配合人員與綜阿合協(xié)調人；半（5）對效能監(jiān)襖察工作小組所需扮要的資源和設施按進行確認。絆32.2.3.捌5內(nèi)部控制體系熬的充分性測試與按分析靶效能監(jiān)察的充分俺性監(jiān)察就是監(jiān)察礙企業(yè)圍繞某一效把能監(jiān)察對象（經(jīng)傲營管理過程）所癌建立的內(nèi)部控制頒體系覆蓋業(yè)務循百環(huán)活動過程、目跋標，滿足內(nèi)部控辦制預期要求的程版度。扳內(nèi)部控制體系的澳充分性測試過程盎是對內(nèi)部控制體懊系充分性的全面挨了解過程，是評疤估組織內(nèi)部控制霸體系建設的基礎扳，在測試過程中襖進行初步分析和邦判斷，不斷調整藹測試重點，其主按要測試方法是審安閱與詢問法，因骯此，效能監(jiān)察員捌力求將聽到的、案看到的、查到的霸都

14、記錄在檢查表襖中，其記錄力求澳全面、準確并可阿追溯。盎32.2.3.斑6效能監(jiān)察點符矮合性測試與分析敖效能監(jiān)察的符合敗性監(jiān)察就是監(jiān)察百組織行為過程按白照內(nèi)部控制體系翱和監(jiān)督部門的要奧求運行的程度。癌符合性測試的過按程就是對業(yè)務樣般本進行抽樣，并熬根據(jù)抽樣結果，霸圍繞業(yè)務流程的背關鍵控制過程，扳對業(yè)務經(jīng)辦人員哀的業(yè)務行為過程襖進行描述與記錄艾。巴一般采用穿行測拌試、審閱、觀察般與詢問等監(jiān)察方安法，其中的穿行艾測試方法是符合半性監(jiān)察的主要方芭法。案32.2.3.哎7制度執(zhí)行的有敗效性測試與分析岸效能監(jiān)察有效性邦就是監(jiān)察組織行藹為過程的結果達安到內(nèi)部控制預期芭目標的程度，目襖的在于驗證組織柏是否有弄

15、虛作假岸行為，是否按內(nèi)絆部控制要求走形唉式和過場。鞍制度執(zhí)行的有效隘性測試與分析，背一般采用穿行測般試、指標對比、巴詢問與審閱相結拌合的監(jiān)察方法，擺根據(jù)效能監(jiān)察對癌象的不同有單次板經(jīng)營活動的有效疤性測試與分析、拜子目標的有效性把測試與分析。背32.2.3.俺8制度設計的適鞍宜性測試與分析罷效能監(jiān)察適宜性瓣監(jiān)察就是監(jiān)察組搬織內(nèi)部控制體系笆的合理性，即內(nèi)扒部控制體系運行巴成本與實現(xiàn)預期背目標的經(jīng)濟合理扮性比較。懊制度設計的適宜翱性測試與分析一藹般采用穿行測試愛、審閱與詢問相胺結合的監(jiān)察方法澳。按32.2.3.懊9抽樣與效能監(jiān)笆察的風險評估叭效能監(jiān)察人員應百根據(jù)抽樣結果，挨對效能監(jiān)察點進稗行穿行測試

16、為主版要方法的測試與藹分析后，應對業(yè)唉務抽樣是否具有拌代表性、客觀性背，是否存在典型背業(yè)務遺漏、被誤藹導以及監(jiān)察發(fā)現(xiàn)藹的不確定性等進岸行風險評估，以翱決定是否需要擴柏大監(jiān)察。以下幾叭個現(xiàn)象的出現(xiàn)應絆該啟動擴大監(jiān)察板。澳（1）抽樣的業(yè)芭務樣本總量與受耙監(jiān)察單位經(jīng)營規(guī)霸模相比嚴重偏低捌；癌（2）業(yè)務運行癌基本沒有按照制爸度規(guī)定執(zhí)行；矮（3）抽樣中存笆在一次不符合事靶實但未能找到出瓣現(xiàn)不符合事實的跋原因；昂（4）監(jiān)察后發(fā)半現(xiàn)關鍵崗位的人巴員存在變動現(xiàn)象昂；擺（5）已發(fā)現(xiàn)違俺紀、違規(guī)事件；吧（6）已發(fā)現(xiàn)出胺現(xiàn)虧損情況；敖（7）小組評估澳為內(nèi)部控制比較百薄弱；埃（8）獲得新的扳內(nèi)部控制潛在風笆險信息。哀

17、確定擴大監(jiān)察后襖，進行新的業(yè)務襖樣本抽樣，并重盎復樣本監(jiān)察流程跋。哎32.2.3.瓣10效能監(jiān)察發(fā)罷現(xiàn)的確定把（1）效能監(jiān)察稗發(fā)現(xiàn)分類吧符合、不符合、傲待定項。胺（2）效能監(jiān)察靶發(fā)現(xiàn)不符合的分搬類吧效能監(jiān)察過程中跋產(chǎn)生的效能監(jiān)察板發(fā)現(xiàn)可分為三種捌類型的不符合：笆體系性不符合、隘實施性不符合、白效果性不符合。巴（3）不符合的隘處置 = 1 * GB3 暗氨發(fā)現(xiàn)為符合時，敗應該留下關鍵環(huán)背節(jié)和關鍵過程即奧監(jiān)察點業(yè)務運行骯證據(jù)資料一到三八份； = 2 * GB3 隘拜發(fā)現(xiàn)不符合事實吧時，應查出不符霸合事實的原因，耙并留下對應的證瓣據(jù)資料； = 3 * GB3 稗岸對出現(xiàn)的不符合鞍事實，要求對應頒崗位

18、人員（或陪笆同人員）進行確八認。百（4）效能監(jiān)察拌發(fā)現(xiàn)報告內(nèi)容要昂求俺效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報白告應包括以下內(nèi)伴容： = 1 * GB3 暗埃效能監(jiān)察對象； = 2 * GB3 懊辦效能監(jiān)察部門/挨單位及負責人姓般名； = 3 * GB3 般礙效能監(jiān)察員姓名哀； = 4 * GB3 拜頒效能監(jiān)察依據(jù)； = 5 * GB3 案半事實的描述及證按實性材料； = 6 * GB3 捌凹不符合發(fā)現(xiàn)的不拔符合性質分類； = 7 * GB3 皚愛產(chǎn)生不符合事實扮原因分析； = 8 * GB3 壩吧整改措施完成情吧況、完成時間； = 9 * GB3 罷耙整改措施驗證，背驗證人簽名。頒32.2.3.擺11效能監(jiān)察建昂議與

19、決定襖效能監(jiān)察建議與扳決定應經(jīng)過以下霸程序生效：擺（1）經(jīng)過效能拜監(jiān)察工作小組反佰復討論后確認；奧（2）效能監(jiān)察氨小組與受監(jiān)察單罷位共同對效能監(jiān)扮察建議與決定的奧可操作性評估結半果；盎（3）效能監(jiān)察把小組長復核；把（4）與受監(jiān)察拜單位相關領導進白行溝通確認；絆（5）經(jīng)過效能氨監(jiān)察分管領導審絆核或主管領導審暗批。佰32.2.3.扳12效能檢查末奧次會議跋召開效能監(jiān)察末瓣次會議之前，效耙能監(jiān)察工作小組拔組長應將經(jīng)匯總隘分析后的發(fā)現(xiàn)、叭建議、總體評估敖與受效能監(jiān)察的阿單位領導進行溝隘通，征求反饋意案見，力求意見統(tǒng)凹一。溝通之后即藹召開由效能監(jiān)察胺工作小組組長主奧持的效能監(jiān)察末般次會議，受監(jiān)察把方的領

20、導，相關吧專業(yè)部門負責人百參加，內(nèi)容包括跋：拌（1）組長說明罷效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的絆數(shù)量、分類及分安布規(guī)律；辦（2）宣讀效能愛監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告；笆（3）對效能監(jiān)凹察發(fā)現(xiàn)的事實進傲行確認（即在效阿能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告俺上簽名）；挨（4）宣讀效能艾監(jiān)察建議書和總罷體評估，全面總啊結效能監(jiān)察對象俺在過程和結果上扮的得失；襖（5）澄清效能罷監(jiān)察發(fā)現(xiàn)、效能礙監(jiān)察建議中不明骯確的方面，提示哀待定項情況及確哀認時限，回答受翱效能監(jiān)察單位的芭提問，并告之效拔能監(jiān)察報告、效昂能監(jiān)察決定書的氨送達時間。哀32.2.4效癌能監(jiān)察報告埃32.2.4.拔1效能監(jiān)察報告襖的形成傲效能監(jiān)察報告是扳在效能監(jiān)察建議稗與決定審批生效版后，在全面

21、了解傲掌握效能監(jiān)察實把施過程，效能監(jiān)罷察發(fā)現(xiàn)事實、結凹論的基礎上，客搬觀、公正、實事瓣求是地對該效能稗監(jiān)察進行的一個靶綜合性總結報告扳。敖效能監(jiān)察報告的案起草編寫一般由敖效能監(jiān)察執(zhí)行小矮組長完成，或是敖在其指導下，由柏效能監(jiān)察組其他阿成員完成，再送辦其復核、簽名。啊效能監(jiān)察報告編跋寫完成之后，要跋經(jīng)過效能監(jiān)察領版導小組組長審核般，企業(yè)總經(jīng)理審藹批后正式發(fā)布。拌32.2.4.般2效能監(jiān)察報告胺的內(nèi)容安主要內(nèi)容應包括凹：本次效能監(jiān)察拌現(xiàn)場實施工作的拜起止時間，效能柏監(jiān)察小組人員組爸成情況，本次效岸能監(jiān)察對象及監(jiān)挨察的重點范圍、半時間跨度，受效佰能監(jiān)察的部門/柏單位，本次效能霸監(jiān)察的依據(jù)，效氨能監(jiān)察

22、對象內(nèi)部拌控制體系運行概按況，本次效能監(jiān)骯察發(fā)現(xiàn)情況，對叭不符合事項的具哎體說明及發(fā)現(xiàn)報辦告的份數(shù)，對效罷能監(jiān)察對象內(nèi)部板控制體系運行充俺分性、符合性、氨有效性、適宜性版的結論性意見，襖效能監(jiān)察建議與襖決定的內(nèi)容及份頒數(shù)，效能監(jiān)察建辦議與決定的落實半及復查驗證的要盎求，期限等。稗32.2.5效熬能監(jiān)察復查與驗盎證巴效能監(jiān)察主管部板門應對效能監(jiān)察扳建議和決定的復疤查與驗證進行跟叭蹤指導。白效能監(jiān)察項目工愛作小組應對效能爸監(jiān)察建議和決定拌的落實情況進行襖跟蹤復查與驗證礙。對受監(jiān)察單位矮在整改落實過程壩中存在的問題應班及時向效能監(jiān)察白主管部門反饋，盎效能監(jiān)察建議和巴決定在規(guī)定的時盎間整改落實后，唉效

23、能監(jiān)察工作小襖組的成員應對落耙實情況進行復查叭和驗證。復查的拌范圍為建議與決艾定整改落實期間搬至復查所發(fā)生的把全部業(yè)務記錄與疤業(yè)務結果。笆32.2.5.啊1效能監(jiān)察建議板與決定的整改落邦實（項目需做內(nèi)壩容）壩效能監(jiān)察建議的八整改期限由效能埃監(jiān)察人員征求受靶監(jiān)察單位負責人版意見后決定，分挨為立即整改（2霸-3天內(nèi)）、短凹期整改（15天熬內(nèi)）、較長期整捌改（30天內(nèi)）辦，對整改較為復巴雜的，可適當延隘長，但最長不得案超過60天；啊效能監(jiān)察決定的盎整改期限有效能奧監(jiān)察人員直接提壩出，最長不得超岸過30天；翱建議與決定的落鞍實過程中如有問伴題，應向派出效艾能監(jiān)察工作小組盎的效能監(jiān)察主管壩部門反饋，申請

24、佰延期，但效能監(jiān)笆察決定不宜申請八延期；絆建議與決定的整拌改落實涉及多個岸部門的，應有單般位領導負責協(xié)調絆落實整改效能監(jiān)頒察建議與決定；辦受監(jiān)察單位必須皚保存效能監(jiān)察建翱議與決定的整改吧落實情況相關原安始業(yè)務記錄與工盎作結果記錄；敖受監(jiān)察單位應該敖對效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)巴中有關違反企業(yè)暗制度、違反企業(yè)靶工作紀律等事實礙進行責任追究與凹經(jīng)濟處罰等。扮32.2.5.埃2整改的驗證捌驗證效能監(jiān)察建板議與決定整改落霸實情況，一般按安照以下內(nèi)容進行哎：班（1）對制度的辦充分性與適宜性隘不符合的整改落巴實，要求在審閱班新增加或新修訂安的制度措施基礎疤上，通過穿行測巴試法等進行驗證背；巴（2）對實施不矮符合的整改落

25、實昂，就實際運行狀埃態(tài)通過穿行測試唉法等進行驗證；挨（3）對有效性按不符合的整改落埃實，通過指標對矮比法、穿行測試哎法等驗證其結果骯的有效性。熬32.3 項目隘管理體系評價佰項目管理體系評班價（或審核）分扒為三類：公司內(nèi)礙部全面管理體系疤評價、工程局管斑理體系內(nèi)審、第稗三方管理體系認熬證或復評審核（矮外審）。奧32.3.1工傲程局管理體系內(nèi)隘審俺32.3.1.安1由公司體系主笆管部門根據(jù)工程凹局下達的年度管翱理體系審核計劃拜，結合公司實際笆情況，選擇確定拔具體項目，作為胺公司施工項目的罷代表，接受工程稗局管理體系內(nèi)審邦。瓣32.3.1.扳2內(nèi)審的標準參擺照局程序文件對斑項目管理的要求安執(zhí)行。啊32.3.1.啊3項目按照公司澳要求做好接受內(nèi)愛審的準備工