企業(yè)財務自查報告

1、企業(yè)財務自查報告企業(yè)財務自查報告1 財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 稅務代收的掩蓋面不夠廣 稅務代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但照舊存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。 財務管理制度

2、尚不完善，經(jīng)費支出任憑性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務制度，有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出任憑性大。決算狀況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%，有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔當，不符合會計核算規(guī)定，財務管理基礎(chǔ)薄弱。 財務審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)覺問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附

3、發(fā)放明細單。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱 人員素養(yǎng)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)學問，業(yè)務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不準時、科目使用不精確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓，無法適應財務管理工作進展的需要。 企業(yè)財務自查報告2 為了進一步加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高財經(jīng)使用效益，完善財務監(jiān)督，充分發(fā)揮財務工作在學校教育教學工作中

4、的重要作用，促進學校工作能更好更快地開展。依據(jù)上級要求，我校成立了財務自查自糾領(lǐng)導小組，在本校內(nèi)開展了財務自查自糾活動，具體做法如下: (一)動員部署 1、制定實施方案，學校成立了自查自糾領(lǐng)導小組，召開“財務規(guī)范化檢查”活動會議。會議爭論“財務規(guī)范化管理”活動的開展，做到職責到人，明確要求。 2、宣揚發(fā)動。完小校長組織領(lǐng)導小組成員認真學習中心校關(guān)于“財金管理制度”的有關(guān)文件精神，開展以“財務規(guī)范化檢查”為主題的專題會，使每個小組成員明確“財務規(guī)范化檢查”活動的目的、好處、資料和要求，提高思想熟識，用心自覺地參與活動。 (二)組織實施 1、自查自糾。學校認真對比中心校財務工作會議要求及10個重點

5、問題，全面、客觀地分析現(xiàn)狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。 2、重點整改。學校依據(jù)督導檢查的結(jié)果，針對還存在的問題，分析緣由，制定整改方案，完善整改措施，落實整改職責，切實解決實際問題。 (三)分析總結(jié) 依據(jù)上級規(guī)定，學校按要求透過深化自查，學校財務管理均依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)來執(zhí)行，做到了收入、支出全部納入中心校統(tǒng)一核算，沒有侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，更未設(shè)任何形式的“小金庫”。具體體現(xiàn)如下: 1、依據(jù)上級財務管理的有關(guān)政策和法規(guī)，學校有嚴格的財務及財產(chǎn)管理制度，并做到了職責到人，落實到位，沒有違規(guī)操作的現(xiàn)象。 2、收費方面，除依據(jù)上級規(guī)定的最的低標準:收取學前班同學每人每學期

6、200元的保育費外，對“九義”教育的同學，不但沒有收過任何費用，而且還將國家下?lián)艿摹叭庖谎a”中的文具費準時、足額的發(fā)放到每個同學手中。 3、嚴格依據(jù)財政局、教育局的有關(guān)要求和學校實際進行了學校收支預算，因?qū)W校需要而購置或使用的，都要透過校委會準備并報請中心校領(lǐng)導審查透過。對于重大資產(chǎn)購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、結(jié)算表及相關(guān)材料。 4、嚴格執(zhí)行支出審批制度，全部大額支出都事前召開了教代會透過后，方可開展工作，學校每年在教代會或是全體老師會上都作了財務報告，并獲得了透過，理解財經(jīng)審查小組的監(jiān)督。 5、學校嚴格加強預算內(nèi)資金的管理。預算收入全額繳入財政專戶，嚴格執(zhí)行了“一票三證”，“收

7、支兩條線”，全部款項沒有消逝公款私存的現(xiàn)象。 6、學校能做到帳目清晰，手續(xù)齊全。均無私設(shè)“小金庫”和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。 7、學校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務制度，無亂支濫用和鋪張鋪張等現(xiàn)象。 透過工作組認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發(fā)覺違規(guī)違紀的現(xiàn)象，但透過清理檢查，進一步加強了我校財務規(guī)范化管理，嚴峻了財經(jīng)紀律，加強了對學校領(lǐng)導干部及財務管理人員的法制教育，強化了財務監(jiān)管職能，確保了各項資金收支合法，做到用之有據(jù)，查之有憑，使用更加科學、規(guī)范。 作為一名財務人員，在今后的工作中，我將會進一步完善相關(guān)財務制度，全面分析和總結(jié)財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到自我經(jīng)

8、手的各項賬目日日清、月月清，進一步規(guī)范財務管理，完善財務工作。 企業(yè)財務自查報告3 在這次財務大檢查中，我們依據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導小組，由主管財務的副經(jīng)理任組長，以公司財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支狀況進行了認真地自查，在自查過程中，發(fā)覺有以下狀況和問題，現(xiàn)報告如下： 1去年年初，因流淌資金極度緊急，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣萬元列作流淌資金； 2以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯，買賣過程中取得的利息收人萬元，掛賬應付款，上年未從應付款賬戶直接調(diào)至專用基金賬戶，列作生產(chǎn)進展基金； 3有一部分銷貨款計萬元掛賬應付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，未體

9、現(xiàn)在當年的銷售實現(xiàn)； 4全年支付勞務費現(xiàn)金萬元，支出方向是用于裝卸貨物萬元，業(yè)務員交際經(jīng)費萬元，其他零星支出元； 5午餐補助，每人每天元，金額列支企業(yè)管理費。按規(guī)定每人每天只能列支元，全年超列金額元。 以上1一5項金額合計萬元。 特此報告。 商貿(mào)公司 年月日 附： 財務檢查自查報告，是企、事業(yè)單位對本單位的財務活動、財產(chǎn)物資、遵守財經(jīng)紀律、執(zhí)行有關(guān)政策、完成方案諸狀況進行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執(zhí)行財務紀律的一種方式。 財務檢查自查報告通常有以下幾部分內(nèi)容構(gòu)成： 標題。一般包括介詞（如關(guān)于）、事由和文種三要素。 主送機關(guān)。即受文單位名稱。 正文。正文部分通常有引文和主文兩部分

10、。引文部分一般是簡要說明財務檢查自查組織、領(lǐng)導狀況和檢查自查的工作態(tài)度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內(nèi)容及主要狀況。 落款。即在報告末尾應寫明報告單位的全稱和寫作日期，并應加蓋公章 一、基本狀況 20 xx年，全市民營經(jīng)濟已進展到34.5萬處，從業(yè)人員達到187萬人，實現(xiàn)總產(chǎn)值1328億元，營業(yè)收入1294億元，利潤90.7億元，分別同比增長15%、17%和25.9%，其中規(guī)模工業(yè)達到562處，實現(xiàn)產(chǎn)值235億元，利稅16.5億元，分別同比增長15.8%和17.2%。配備會計人員1581人，其中持證人數(shù)為473人，占29.9%，大專以上文化程度的29人，中專及以下的1

11、552人，分別占1.8%和98.2%，具有中級專業(yè)技術(shù)職稱的69人，初級的217人，分別占4.4%和13.7%。 二、存在的問題 改革開放以來,民營經(jīng)濟得到了較快進展，其管理水平和內(nèi)在素養(yǎng)有了較大提高，部分企業(yè)通過人才引進和在崗培訓,會計人員的整體結(jié)構(gòu)也在不斷發(fā)生變化，特別是骨干企業(yè)的財務人員素養(yǎng)、管理水平有了較大提高，民營經(jīng)濟已經(jīng)成為我市經(jīng)濟增長的重要組成部分，但由于各方面緣由，民營企業(yè)仍存在組織結(jié)構(gòu)簡潔、資金短缺、技術(shù)水平不高、人才缺乏等問題，造成了財務制度不規(guī)范、管理水平低下。因此，規(guī)范和提高中小民營企業(yè)的財務管理水平是促進民營經(jīng)濟可持續(xù)增長的重要現(xiàn)實問題。 (一)財務會計基礎(chǔ)薄弱 1、

12、財務制度不健全、不規(guī)范 部分企業(yè)崗位制度、成本核算制度、固定資產(chǎn)管理制度、倉庫管理制度等內(nèi)部管理制度不健全，特別是賬務處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核等制度沒有建立，導致財務管理漏洞多、損失鋪張嚴峻。如蒼山縣、20 xx年民營骨干企業(yè)為40家，其中3戶沒有建賬，4戶雖建賬但不規(guī)范，5戶設(shè)置會計崗位不合理。財務工作集于一人，票據(jù)、檔案管理混亂，丟失嚴峻。 2、帳務處理不規(guī)范 有的企業(yè)不按規(guī)定設(shè)置會計科目，沒有設(shè)置合理的工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴峻不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不準時，不日清月結(jié)，改錯不規(guī)范，帳簿、報表任憑更改。會計科目運用不合理。如對外投資不設(shè)帳核算，而長時間放置在貨幣資金，有的白條借款長時

13、間不處理，造成白條頂庫存的現(xiàn)象。應收帳款和應付帳款處理不當，造成企業(yè)資產(chǎn)與負債不實。折舊提娶待攤費用、預提費用提取不規(guī)范。 3、會計人員短缺，素養(yǎng)較低 在565戶規(guī)模企業(yè)中，會計總?cè)藬?shù)為1581人，持證473人，高校以上29人，中專358人，高級職稱3人，中級職稱69人，初級217人。由于部分民營企業(yè)財務管理不規(guī)范，有會計職稱和管理閱歷的高素養(yǎng)人才不愿到民營企業(yè)工作。主要緣由有：一是企業(yè)主要負責人說了算，任憑性強，仍習慣于用閱歷和主觀推斷管理生產(chǎn)經(jīng)營活動。財會人員只是記帳算帳，幫企業(yè)報稅跑銀行，很難發(fā)揮財會工作參與企業(yè)管理的作用。大中專財務人員由于中小企業(yè)工作環(huán)境差、酬勞低，不愿到民營企業(yè)工作

14、。二是由于財會工作在企業(yè)管理中的重要作用認 識不足，企業(yè)不愿出資培訓財務人員，造成民營企業(yè)財務人員的短缺，素養(yǎng)低下。 4、主管部門機構(gòu)不健全，會計隊伍配備不足 在機構(gòu)改革過程中，民營經(jīng)濟管理機構(gòu)設(shè)置和人員配備嚴峻不足，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)級管理機構(gòu)表現(xiàn)更為突出，職能弱化。主要表現(xiàn)為人員配備不足，并且兼職過多;經(jīng)費缺口大，工資拖欠嚴峻;辦公經(jīng)費無來源，會統(tǒng)報表缺報、漏報現(xiàn)象時有發(fā)生。 (二)財務管理水平低下 表現(xiàn)在：一是應收帳款把握不嚴，制度不健全，造成資金回收困難。由于沒有嚴格的賒銷政策，造成回收期過長，催收乏力，最終形成呆帳，使原來就缺乏資金的中小民營企業(yè)雷上加霜。二是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不

15、足。有些企業(yè)認為現(xiàn)金(包括銀行存款)越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，而有些企業(yè)資金使用沒有方案，大量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，影響了生產(chǎn)的正常開展。三是存貨把握過多，造成資金呆滯。很多中小民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)損失鋪張嚴峻。不少企業(yè)的管理者，很重視對現(xiàn)金的管理，收支嚴格，保管妥當，出了差錯準時查找，而對原材料、半成品、固定資產(chǎn)的管理卻不嚴，保管不善，出了問題也無人查找，資產(chǎn)損失鋪張嚴峻 企業(yè)財務自查報告4 （一）財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解

16、決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 （二）稅務代收的掩蓋面不夠廣 稅務代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但照舊存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。 （三）財務管理制度尚不完善，經(jīng)費支出任憑性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務制度，有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制

17、度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出任憑性大。決算狀況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%，有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔當，不符合會計核算規(guī)定，財務管理基礎(chǔ)薄弱。 （四）財務審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)覺問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。 （五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱 （六）人員素養(yǎng)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具

18、備相應專業(yè)學問，業(yè)務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不準時、科目使用不精確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓，無法適應財務管理工作進展的需要。 我公司樂觀組織，認真開展自查，現(xiàn)就自查狀況報告如下： 一、財務收支狀況 在財務工作過程中，本單位嚴格依據(jù)會計法的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，依據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財

19、務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在支配支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，依據(jù)辦公室各項工作任務，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌支配，合理支出。 二、單位內(nèi)部把握制度建立和執(zhí)行狀況 依據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和把握制度過程中，制定了財產(chǎn)管理制度。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和把握，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的平安，加強了對

20、本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求： 1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限，使其相互分別、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。 2、明確了財務收支審批程序和審批人的權(quán)限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。 3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，實行各種有效措施把握經(jīng)費開支，杜絕了鋪張現(xiàn)象的發(fā)生。 三、固定資產(chǎn)管理和使用狀況 為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格依據(jù)政府選購程序進行選購，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存狀況準時進行記

21、錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)全都;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。 四、存在問題 通過自查，我公司在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部把握制度時，還未能完全達到會計法所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。 企業(yè)財務自查報告5 一、整改活動開展狀況 公司依據(jù)貴局下發(fā)的20 xx109號關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深化開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動

22、的通知（以下簡稱通知）要求，以及調(diào)查問卷、常見問題中對相關(guān)具體問題的描述，我司20 xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)覺的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格依據(jù)要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們詢問了公司外聘會計師事務所的看法、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改狀況。 二、自查發(fā)覺的問題及整改狀況 依據(jù)通知的目標和要求，各公司的財務會計基礎(chǔ)工作應達到以下要求： （一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身進展的財務管理組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務相互分別，相

23、互制約；財務會計人員具備相關(guān)專業(yè)學問和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性支配。 （二）各公司應當依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、懲處措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。 各公司應當建立財務會計相關(guān)負責人管理制度，對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。 （三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際把握人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際把握人供應任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。 （四）各公司應當加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔準時、保管平安；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當依據(jù)企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點