XXXX會計科目使用說明

1、2008新準則會計科目使用說明會計部第 PAGE 128 頁 共 NUMPAGES 128 頁伴SNDQ-20捌08疤-敖會計科目使用說矮明引 言半2008年會計鞍科目仍分為資產(chǎn)昂、負債、權益、癌損益四大類科目頒設置，2008叭年重點強調(diào)會計凹基礎核算的規(guī)范跋性隘。昂對檔案管理的要哎求：熬所有系統(tǒng)憑證的艾打印要求嚴格執(zhí)爸行關于財務體跋系各崗位憑證檔佰案管理規(guī)范，氨需要打印出來的扳歸檔憑證必須有案制單人、審核人敗、財務負責人的吧簽章背；版因SAP系統(tǒng)條靶件的限制，現(xiàn)暫暗不要求明細帳簿凹的打印。挨對主數(shù)據(jù)管理的吧要求：隘為了規(guī)范帳務核班算，會計科目、板供應商、客戶主昂數(shù)據(jù)的申請、更斑改、凍結實行了

2、奧集團化的熬OA阿管理，各公司需邦嚴格按照唉主數(shù)據(jù)申請的相邦關規(guī)定疤皚執(zhí)行。昂對虛擬供應商、佰客戶主數(shù)據(jù)的管凹理要求：八虛擬供應商、客般戶的使用八需佰嚴格執(zhí)行關于安使用虛擬供應商岸客戶的相關規(guī)罷定，允許使用版的部分虛擬客戶八/供應商應該建敖立臺帳備查，并唉要求實時更新。芭對月結管理的要安求：按集團對于帳務處熬理的帳間也已經(jīng)版實現(xiàn)集中化管理安，子公司在月結稗時應該阿嚴格執(zhí)行笆月結工作文檔懊絆的清單化作業(yè)檢懊查流程，不要有叭遺漏。班對清賬管理的要板求：挨為了賬目查賬的翱明晰及管理的需叭求，目前SAP靶系統(tǒng)部分總賬科昂目、供應商及客吧戶的統(tǒng)馭科目均白設置了未清項管白理，要求子公司霸嚴格按清帳管扒理文

3、檔要求及版時進行賬目清賬鞍工作，同時加強氨未清項的管理。耙臺帳的管理要求愛：扒根據(jù)當前SAP頒系統(tǒng)核算的特點岸和我司對部分叭業(yè)務霸的管理要求，我熬司對部分核算不扮到明細單位或個版人的科目，需要胺建立備查賬管理癌。具體需建立備壩查賬的內(nèi)容，詳爸見懊各科目說明及附俺件懊。哎以上各規(guī)定均可霸在扮OA凹知識管理知霸識專區(qū)財務體疤系管理制度與啊流程財務管理搬會計管理中查澳詢。敗1001 HYPERLINK l 小X o 現(xiàn)金 奧庫存靶現(xiàn)愛金埃1002 HYPERLINK l 藹小芭1002 瓣銀行叭存盎款搬1012 HYPERLINK l 骯小瓣1009 挨其耙他熬貨巴幣唉資隘金奧1019 HYPERL

4、INK l 埃小啊1019 般其他哀貨爸幣搬資佰金-芭承瓣兌保證金隘1101 HYPERLINK l 小1101 百交易性翱金靶融資礙產(chǎn)胺1121 HYPERLINK l 般小版1111 辦應收柏票阿據(jù)藹1122 HYPERLINK l 絆小哎1131 瓣應收賬澳款擺1221 HYPERLINK l 辦小俺1133 拜其他應壩收背款吧1231 HYPERLINK l 奧小案1141 般壞賬般準隘備斑1123 HYPERLINK l 叭小叭1151 半預付賬佰款拌1411 HYPERLINK l 凹小班1231 安低值易絆耗胺品胺1405 HYPERLINK l 芭小挨1243 皚庫存伴商敖品骯

5、1271 HYPERLINK l 哀小辦1271 頒受托白代八銷扒商品鞍1471 HYPERLINK l 疤小傲1281 壩存貨跌安價斑準按備板1301 HYPERLINK l 瓣小氨1301 伴待攤跋費背用凹1511 HYPERLINK l 佰小皚1401 霸長期股權疤投耙資瓣1601 HYPERLINK l 頒小昂1501 襖固定凹資壩產(chǎn)捌1602 HYPERLINK l 拜小敖1502 笆累計折百舊佰1604 HYPERLINK l 按小案1603 板在建斑工瓣程癌1606 HYPERLINK l 胺小扒1701 按固定資班產(chǎn)昂清哎理拜1701 HYPERLINK l 爸小藹1801 藹

6、無形版資背產(chǎn)半1702 HYPERLINK l 埃小癌1702 靶累計攤版銷澳1801 HYPERLINK l 阿小柏1901 愛長期熬待捌攤般費頒用叭1811 HYPERLINK l 哎小唉1811 傲遞延所得邦稅頒資俺產(chǎn)熬1820 HYPERLINK l 小1820 拜研發(fā)跋支懊出資產(chǎn)類 二、負債類半2001 HYPERLINK l 小2101 哎短期礙借爸款壩2201 HYPERLINK l 頒小靶2111 敖應付邦票昂據(jù)奧2202 HYPERLINK l 奧小拜2121 扳應付艾賬版款澳2122 HYPERLINK l 癌小艾2122 白應付壩暫傲估俺2203 HYPERLINK l

7、小2203 阿預伴收哎賬邦款芭2141 HYPERLINK l 案小叭2141 案代銷商哎品挨款扳2151 HYPERLINK l 小2151 氨應付斑職胺工敖薪愛酬艾2171 HYPERLINK l 小2171 搬應交稅翱費癌2232 HYPERLINK l 礙小百2232 敖應付哀股愛利霸2711 HYPERLINK l 把小拌2711 班專項絆應把付霸款扳2241 HYPERLINK l 小2181 擺其他啊應愛付懊款骯2191 HYPERLINK l 疤小八2191 骯預提費吧用瓣2501 HYPERLINK l 矮小傲2301 霸長期骯借拔款氨2900000罷000 HYPERLIN

8、K l 拌小唉2900 啊內(nèi)部往來中盎間案科扒目鞍2900000柏001 HYPERLINK l 小2900001 澳內(nèi)部往來襖（搬代結費用頒）盎2901 HYPERLINK l 藹小伴2901 盎遞延所得氨稅翱負白債隘三、搬所有者權益類稗4001 HYPERLINK l 小4001 扳股扒本板4002 HYPERLINK l 稗小礙3111 耙資本巴公吧積襖4101 HYPERLINK l 骯小拜3121 辦盈笆余俺公叭積把4103 HYPERLINK l 骯小岸3131 熬本年扳利胺潤笆4104 HYPERLINK l 哀小拌3141 柏利潤分澳配四、損益類氨6001 HYPERLINK

9、l 啊小叭5101 昂主營業(yè)皚務鞍收俺入版6051 HYPERLINK l 佰小懊5102 懊其他扳業(yè)奧務罷收百入伴6111 HYPERLINK l 叭小版5201 拔投資敖收班益巴6301 HYPERLINK l 八小叭5301 瓣營業(yè)外稗收熬入頒6401 HYPERLINK l 瓣小傲5401 捌主靶營愛業(yè)熬務絆成捌本拔6403 HYPERLINK l 小5402 挨營業(yè)務唉稅吧金佰及愛附案加霸6402 HYPERLINK l 小5405 笆其他瓣業(yè)翱務芭成隘本翱6601 HYPERLINK l 跋小埃5501藹 皚費擺用霸6603 HYPERLINK l 辦小搬5503 愛財務奧費頒用礙

10、6701 HYPERLINK l 小6701 安資產(chǎn)暗減胺值敗損傲失辦6711 HYPERLINK l 隘小叭5601 盎營業(yè)外搬支埃出般6801 HYPERLINK l 小5701 吧所得稅奧費敖用一、 資產(chǎn)類芭1001庫存現(xiàn)扳金稗本科目核算企業(yè)絆的庫存現(xiàn)金，主艾要是核算日常經(jīng)捌營活動中以現(xiàn)金挨收支的各項伴收入（銷售款一敖律存入銀行）、拔費用以及從銀行拔提取瓣的壩現(xiàn)金。隘本科目編碼規(guī)則背1001-XX藹-XXXX，即背一級科目-幣種昂-流水號。具體科目如下：暗 頒科目編碼俺半 版 文本懊般 罷 傲 備注胺1001010跋010阿疤 庫存現(xiàn)扮金1斑敖1001010愛020昂奧 庫存現(xiàn)挨金2癌板

11、1001010哎030按般 庫存現(xiàn)唉金3骯扮1001010安040霸俺 庫存現(xiàn)哀金4芭跋1001010襖050凹礙 庫存現(xiàn)壩金5芭熬1001010敗060背柏 庫存現(xiàn)胺金-備用金按癌 背本科目具體用于疤：搬提現(xiàn)； 借：庫唉存現(xiàn)金班 巴 貸岸：銀行存款背公司內(nèi)部的借款跋、業(yè)務部門出差癌借款、零星費用扳的報銷、工資的扳發(fā)放等。唉借：費用科目、搬其他應收款、應隘付工資等貸：庫存現(xiàn)金罷以現(xiàn)金收取的風矮險金、服裝費、埃賠償款等必須存稗入銀行，不得以稗現(xiàn)金形式入帳；半 疤 借：銀行罷存款安 扳 壩 貸：拜其他應付款-風矮險金、服裝費等唉4、庫存?zhèn)溆媒鸢榈氖褂茫喊袔齑鎮(zhèn)溆媒鸢城捌诎ぴ谄渌麘湛畎О葌€人往來核

12、算，翱現(xiàn)統(tǒng)一以庫存?zhèn)浒坝媒鸷怂?，庫存骯備用金分部門管骯理，財務資金會拌計需逐筆做好備叭用金明細賬，在叭帳務處理時需維敗護好文本內(nèi)容，拌內(nèi)容包括：日期拔+XX部門+X擺X員工+備用金耙的用途+票據(jù)號哎碼，并在每月末瓣和使用挨備用金啊部門負責人進行百盤點，制作現(xiàn)金哀盤點表，財務負頒責人和使用部門爸負責人簽字，對吧帳實不符的需查捌找原因并提出相埃應的處理意見。稗庫存?zhèn)溆媒鹬饕庇糜诤怂汩T店收凹銀巴(含五一、十一八黃金周臨時增加壩的備用金)唉、物流食堂等固奧定使用的備用金哀，辦要求建立臺帳管岸理，翱對于臨時借款不版允許掛此科目。叭（備查賬模版見板附件皚SN-BCZ-哀備用金管理靶）巴員工離職時，不澳僅

13、要看其是否有鞍個人欠款，還應哎查詢是否經(jīng)手其奧部門備用金，待傲備用金核對、盤巴點清楚后，財務傲方可在離職申請伴上簽字。管理要求：扳1、由財務負責叭人每月或不定期礙進行現(xiàn)金盤點，啊盤點表手續(xù)要齊俺全，不能有白條瓣抵現(xiàn)；凹2、庫存現(xiàn)金的昂控制額度需嚴格氨按公司的相關規(guī)芭定執(zhí)行；礙3、現(xiàn)金收據(jù)應般定期銷號；哎4、大額現(xiàn)金的埃支付應有總部簽版批手續(xù)。拌本科目涉及崗位澳：現(xiàn)金出納 扳1002 銀行芭存款班本科目核算日常靶經(jīng)營活動中以銀啊行收支的各項收哀入、費用。搬本科目編碼規(guī)則礙1002-XX扮X-XX-X，岸即一級科目-公拔司號-流水號-鞍已達/清賬，一澳級科目為企業(yè)會翱計制度標準科目爸，公司號是指按

14、鞍流水號對各公司壩進行編號，流水敖號為同一公司下壩不同銀行帳號的哀流水編號，0代藹表銀行已達，1般代表銀行未達。挨本科目的設置以礙開戶行銀行賬號懊進行設置，每開盎設一個銀行賬號疤對應設置兩個銀敖行科目：一個銀敖行已達科目，0靶結尾；一個銀行笆清賬科目，1結絆尾。進行帳務處吧理時均使用1結熬尾的銀行清賬科埃目；使用系統(tǒng)銀懊行對賬功能導入襖銀行對賬單并處白理后，系統(tǒng)生成敗憑證將清賬科目案發(fā)生額結轉(zhuǎn)到已伴達科目并自動清熬賬。巴日常銀行進帳時皚：借：銀行存款鞍清賬科目（1結奧尾）百 芭 爸 貸：藹XX科目等霸錄入銀行對賬單敗后，疤生成憑證類型為斑ZR的憑證，憑芭證號碼20開頭白：癌 般 百 借：銀行存

15、礙款已達科目（0芭結尾）頒 暗 挨 貸：爸銀行存款清賬科澳目（1結尾）科目舉例如下：俺1002019壩010哀阿北京市華夏銀行哀建國門支行(基爸)910004爸9099擺1002019扳011隘翱北京市華夏銀行癌建國門支行(基擺)910004扳9099清百1002019伴020凹擺北京市華夏銀行瓣建國門支行(收阿)990002耙4727扒1002019般021鞍拌北京市華夏銀行半建國門支行(收稗)990002奧4727清扮1002019按030半熬北京市華夏銀行敖建國門支行(專百)990004盎1435辦1002019安031挨耙北京市華夏銀行懊建國門支行(專靶)990004澳1435清壩本科

16、目具體用于搬：安1、邦以銀行存款入賬盎的商品銷售收入胺、供應商折扣、暗展臺費等；扮2、按以銀行存款支付矮的供應商貨款、盎裝璜維修費用、白日常購買辦公用辦品費用、職工就笆餐費用、上繳的哀各項稅費等；敗3、斑集團公司與子公版司之間款項的往藹來劃轉(zhuǎn)及其他往矮來的劃款。4、分錄如下：佰 阿 收入：借：銀叭行存款清賬科目扳 貸：應跋收賬款、主營業(yè)按務收入、其他業(yè)阿務收入等皚 叭 支出：借：預奧付賬款、費用科愛目、應交稅費拜 貸柏：銀行存款清賬案科目耙 白 劃款：借：0艾1應收賬款、2靶9其他應收款等傲 隘 按 岸 頒貸50：銀行存板款清賬科目管理要求：暗1、在日常賬務佰處理中，不能出昂現(xiàn)銀行存款科目芭一

17、借一貸現(xiàn)象，巴必須通過正常往壩來科目核算癌（調(diào)整串戶除外靶）爸；凹2、本科目吧要求資金會計每頒天通過網(wǎng)銀或電百話銀行取得對帳奧單在系統(tǒng)內(nèi)進行辦對帳，岸月末的銀行賬，襖需在次月三號前拌對帳完成巴，并絆清賬完畢（注意鞍清賬日期一定要背選擇當月）昂，擺銀行存款月末不扳允許出現(xiàn)費用性阿質(zhì)的未達和大額班的收款未達賬項背，對于銀行托收擺的各項費用，如辦：水電費、電話胺費等，必須及時八取得托收單據(jù)在礙當月入帳；對于拔10萬元以上的俺大額支票要求派百財務人員去對方癌銀行順軋，保證跋款項的及時入帳懊；季末不能有付按款的未達賬項，班只能有最后1-骯2天零星收款的俺未達賬，為了減挨少未達帳項，在凹每季度最后10愛天

18、將出票日期統(tǒng)辦一為20日，保把證對方軋帳，對鞍于季度最后幾天捌大額款項的支付壩，盡量采取順軋盎的方式，保證款盎項的支付；對于扳出現(xiàn)上述未達應暗調(diào)整后方可結帳捌。結帳前再次核瓣對銀行未達帳，阿編制扒“澳銀行存款余額調(diào)敗節(jié)表霸”熬，壩“翱銀行存款余額調(diào)板節(jié)表?！绷T 應全部標注未挨達原因；年末（艾根據(jù)審計需要）敗所有銀行賬戶余挨額必須向銀行發(fā)按“扮詢征函班”澳，并由銀行蓋章捌認可；白3、對于不經(jīng)常按用或停止不用的安銀行帳戶應及時拌清理和銷號，并拌同時取得銀行銷啊號證明。上報總吧部，要求凍結停頒止使用的銀行存哎款清賬和已達科傲目。凹4、對于有募集半資金專戶的公司班，募集資金專戶氨的資金采取?？畎蹖Ｓ茫?/p>

19、不允許挪白為其他用途，賬挨戶中資金的使用斑都需維護好摘要罷，以便于管理。百本科目涉及崗位耙：資金會計般10藹12按 其他貨幣資金啊本科目案（原科目代碼為艾1009）罷核算我司發(fā)票I八C卡存款、各個半銀行POS卡機埃銷售款、各商場骯已收暫未入銀行板的現(xiàn)金等。外埠班存款、銀行本票敗、銀行匯票、存扳出投資款等我司鞍不單獨設置，通八過銀行存款直接爸核算。叭本科目編碼規(guī)則佰1009-XX癌-XXXX，即搬一級科目-類別瓣-流水號。柏1、捌發(fā)票IC卡存款扳（編碼1009啊010010）半是指我司在稅務愛專用戶中存入實耙際需購發(fā)票的款版項后，在我司的吧發(fā)票IC卡上就稗有相應的金額入耙賬，在購發(fā)票時敗，只需出

20、具發(fā)票笆IC卡即可。但柏此部分款存入I頒C卡戶后，就不拜能提現(xiàn)或與其他案銀行進行劃款。澳存款分錄：借：芭其他貨幣資金-哀發(fā)票IC卡存款癌 拜 敖 貸：銀搬行存款清賬科目哀購發(fā)票： 借礙：印刷費傲 瓣 貸：其他貨吧幣資金-發(fā)票I唉C卡存款伴 八 把注：本科目余額叭應與發(fā)票中注明把的IC卡余額一搬致。啊2、案銀行POS存款扒（編碼1009爸0200XX）科目舉例如下：敖1009020骯010礙班其他貨幣資金-哀銀行POS存款隘-金卡POS壩1009020擺020安八其他貨幣資金-捌銀行POS存款矮-工商銀行（非擺銀聯(lián)）澳1009020疤030敗啊其他貨幣資金-半銀行POS存款白-農(nóng)業(yè)銀行（非胺銀聯(lián)

21、）罷1009020阿040哎皚其他貨幣資金-般銀行POS存款藹-中國銀行（非白銀聯(lián)）芭1009020稗050安班其他貨幣資金-拌銀行POS存款捌-建設銀行（非昂銀聯(lián)）凹1009020斑060斑靶其他貨幣資金-疤銀行POS存款佰-交通銀行（非岸銀聯(lián)）安1009020絆070哀鞍其他貨幣資金-襖銀行POS存款埃-招商銀行（非半銀聯(lián)）昂1009020般080半瓣其他貨幣資金-伴銀行POS存款靶-郵政儲蓄（非瓣銀聯(lián)）襖1009020白090案皚其他貨幣資金-百銀行POS存款按-地方商業(yè)銀行唉（非銀聯(lián)）阿1009020隘100辦啊其他貨幣資金-擺銀行POS存款巴-興業(yè)銀行（非霸銀聯(lián)）佰1009020癌1

22、10拜辦其他貨幣資金-襖銀行POS存款翱-浦發(fā)銀行（非半銀聯(lián)）襖1009020澳120挨絆其他貨幣資金-拌銀行POS存款澳-廣發(fā)銀行（非哀銀聯(lián)）氨1009020艾130瓣胺其他貨幣資金-版銀行POS存款背-深發(fā)銀行（非版銀聯(lián)）胺1009020半140皚叭其他貨幣資金-叭銀行POS存款般-光大銀行（非扒銀聯(lián)）邦1009020氨150斑矮其他貨幣資金-鞍銀行POS存款罷-華夏銀行（非捌銀聯(lián)）邦1009020拔160佰愛其他貨幣資金-絆銀行POS存款吧-中信銀行（非氨銀聯(lián)）稗1009020啊170按暗其他貨幣資金-藹銀行POS存款搬-信用社（非銀班聯(lián)）芭1009020班180挨阿其他貨幣資金-擺銀行

23、POS存款頒-民生銀行（非巴銀聯(lián)）靶1009020芭190礙罷其他貨幣資金-芭銀行POS存款扮-外幣卡（非銀疤聯(lián)）傲1009020按500按般其他貨幣資金-百銀行POS存款稗-退POS卡癌刷卡銷售：借：拌其他貨幣資金-扒銀行POS存款罷-金卡POS白 安 貸：預收巴賬款、主營業(yè)務鞍收入等俺POS機銀行到熬賬：借：銀行存?？钋遒~科目捌 搬 伴貸：其他貨幣資叭金-銀行POS瓣存款-金卡PO頒S笆對于退POS卡襖，系統(tǒng)內(nèi)操作分敗為當日退卡和隔癌日退卡癌拔對于當日退卡，吧系統(tǒng)內(nèi)視同吧當日消費的沖銷把，憑證與刷卡銷罷售相反：阿借：預收賬款翱已收未發(fā)背 啊 胺應交稅費應交皚增值稅銷項稅辦貸：其他貨幣資唉金

24、銀行POS藹存款金卡PO靶S跋 捌 扳預收賬款預提把稅金俺班對于隔日退卡，安系統(tǒng)內(nèi)通過其他吧貨幣資金退P吧OS卡實現(xiàn)拜，分錄如下：爸借：預收賬款辦已收未發(fā)按應交稅費應交絆增值稅銷項稅版貸：其他貨幣資般金銀行POS叭存款退POS擺卡版預收賬款預提背稅金扳澳對于POS金卡把的進帳分為銀聯(lián)跋卡進帳和MIS翱進帳，俺銀聯(lián)卡進帳：借皚：瓣銀行存款清賬科爸目盎貸：其他貨幣資頒金金卡POS頒MIS進帳： 頒 借：應付賬翱款R5400岸貸：胺其他貨幣資金頒金卡POS澳注意：翱電器公司要加強癌對其他貨幣資金扳POS存巴款的核對工作，扮做到日清月結。辦資金會計在制作背POS金卡入賬奧的憑證時，跋要保證哀憑證日期，

25、記賬敗日期，文本，分阿配等基本信息的安維護埃。巴要求月末與鞍”藹銀行存款百”艾一樣要與銀行對吧賬單勾對，編制巴“頒POS未達余額哎調(diào)節(jié)表百”礙，凹“柏POS未達余額案調(diào)節(jié)表皚”艾 應全部標注未拜達原因班。般3、藹分期付款（編碼挨1009030安0XX）案本科目核算信用暗卡分期付款業(yè)務扮，使用方法同銀哀行POS存款相稗似。百4、笆其他貨幣資金-唉零售把（編碼1009藹0400XX）哎 搬 10胺0904001罷0岸把其他貨幣資金-百零售骯1009040罷020巴爸其他貨幣資金-哎團購及批發(fā)按 版本科目核算各個跋商場及團購已收澳款暫未入銀行現(xiàn)敗金。案制作收入憑證時藹:借：其他貨幣芭資金-半零售捌

26、傲 岸 貸：預收靶賬款、主營業(yè)務癌收入等擺銀行進帳后：借辦：銀行存款清賬艾科目岸 拌 吧 貸：其他芭貨幣資金-壩零售稗銷售會計取得銀藹行進帳單后，首胺先要核對銀行進懊帳是否同當日其邦他貨幣資金-絆零售翱的匯總數(shù)一致。巴資金會計也應每搬日核對資金日報愛表，保證POS案系統(tǒng)收支平衡表胺同實際進帳一致按。爸5、俺其他貨幣資金-柏售后（編碼10搬0905001矮0）按本科目核算售后啊各網(wǎng)點已收款暫阿未入銀行現(xiàn)金，靶使用方法同其他傲貨幣資金-傲零售靶類似。奧 6、笆其他貨幣資金-癌支票（編碼10爸090600X搬X）愛 吧1009060埃010拜哎其他貨幣資金-氨支票盎1009060佰020拌藹其他貨幣

27、資金-百團購支票案 背本科目核算電器礙公司銷售收取的藹支票。矮 制作收啊入憑證時：借：柏其他貨幣資金-胺支票頒 叭 拌 斑 襖貸：預收賬款、阿主營業(yè)務收入伴 取得銀案行進帳單后：借岸：銀行存款清賬壩科目安 巴 懊 岸 扮 貸：其他貨啊幣資金-支票耙7、其他貨幣資佰金-網(wǎng)上支付（敖編碼10090安700XX）艾總部目前有奧南京股份（10阿01）、南京采叭購中心（540絆0）、網(wǎng)上銷售爸（5000）癌三辦家阿公司頒分別使用不同的捌銀行哀收取網(wǎng)上銷售業(yè)爸務貨款，即子公柏司可以根據(jù)收款疤銀行的不同判斷笆收款的公司，從傲而進行后期的結霸算。按注意：為方便統(tǒng)板一核算管理，網(wǎng)靶上銷售業(yè)務結算扒由熬銷售公司財

28、務銷絆售會計根據(jù)每瓣周拜網(wǎng)上銷售半開票情況巴，和5400公扮司確認后，芭開具轉(zhuǎn)帳通知單啊給5400公司藹，5400公司斑根據(jù)實際收款單啊位做相關的轉(zhuǎn)帳拌或者帳務處理，板并及時跟進資金隘未達情況岸。傲愛 拜分公司搬網(wǎng)上銷售氨收款開票拌 借：其他辦貨幣資金網(wǎng)上胺銀行八 半 骯貸：主營業(yè)務收氨入敗 巴 哀 哀應交稅費應交班增值稅銷項稅阿按 伴分公司伴根據(jù)每日開票情鞍況安與5400公司白確認后，懊開佰具傲轉(zhuǎn)帳通知單敗給5400公司捌借：案應付賬款54艾00礙貸：其他貨幣資扮金網(wǎng)上銀行傲澳 5400公司半根據(jù)收款單位不隘同進行帳務處理扳借：擺銀行存款（收款扒單位為5400柏公司）艾或借：應收賬款班100

29、1或5氨000公司艾貸：阿應收賬款分公半司鞍 8、其佰他貨幣資金-使耙用誠意金（中間傲科目）（編碼1般0099999白99）暗本科目為中間科巴目，不允許手工靶入帳及調(diào)整。本吧科目必須余額為搬零矮。扳 伴 POS系統(tǒng)中拜使用定金因自提半和配送，產(chǎn)生的埃憑證也有所不同叭。把 收取翱顧客定金時：（挨憑證類型DZ）艾借：其他貨幣資壩金-零售/支票矮等拌 白 暗 貸：預收定金哎-XX門店疤自提用定金（憑稗證類型ZT），扮POS使用ID按OC數(shù)據(jù)上傳方唉式，生成兩份會扮計憑證，先沖后安用：埃 柏 先沖：（憑佰證類型DZ）借爸：預收擺定金愛-XX門店白 背 澳 般 般 貸：其奧他貨幣資金-使熬用誠意金拌 昂

30、 后用：（憑扮證類型ZT）借澳：其他貨幣資金扮-使用誠意金捌 巴 暗 氨 疤 貸：笆主營業(yè)務收入等壩科目敖 骯 八 耙 跋 貸：安應交稅費-應交叭增值稅-銷項稅盎配送用定金（憑皚證類型ZA），俺POS使用RF埃C數(shù)據(jù)上傳方式拜，數(shù)據(jù)實時上傳捌到SAP，生成擺一份會計憑證：骯 班 柏 按借：預收定金-凹XX門店拜 阿 背 貸：預岸收賬款-已收款把未發(fā)貨絆 背 按 暗借：預收賬款-凹預敗提啊稅金搬 鞍 暗 貸：應癌交稅費-應交增捌值稅-銷項稅霸銷售人員在PO奧S制作銷售訂單矮時，如果將用定氨金配送銷售訂單暗誤制作為自提銷哀售訂單，則PO笆S數(shù)據(jù)上傳到S案AP會產(chǎn)生錯誤班。并生成錯誤憑稗證：借：預收

31、定金頒 岸 案 拔貸：其他貨幣資安金-誠意金矮從而導致其他貨巴幣資金-誠意金斑科目借貸不平衡捌。遇到此種情況捌，可根據(jù)錯誤憑癌證找出對應的P絆OS收款單，檢斑查是否已上傳S把AP。若證實未扳上傳，將錯誤憑氨證手工沖銷。然叭后修改POS銷氨售訂單，重新收辦款上傳。 辦 傲 拜其他貨幣資金-笆零售、其他貨幣凹資金-支票、其盎他貨幣資金-團版購等科目均為中斑間過渡科目。銷啊售會計取得當日笆的銀行進帳單后稗，均應及時同當叭天的其他貨幣資扮金科目核對，保捌證進帳單同其他八貨幣資金相關科矮目的發(fā)生額一致般，日核日清。管理要求：巴1、其他貨幣資艾金科目應每日核絆對，日清日結辦；吧2、每月末，其鞍他貨幣資金-

32、零半售、工程、把支票白等科目必須轉(zhuǎn)平挨（允許賬后款的礙銀行未達）吧；盎3、其他貨幣資佰金-金卡、分期斑付款科目必須形絆成余額調(diào)節(jié)表疤；笆4、長短款處理板：短款：拌辦 班對于能夠及時賠拜償?shù)亩炭?，要求懊責任人在三日?nèi)翱賠償?shù)轿?；巴?邦對于責任人在短柏期內(nèi)無能力賠償笆的大額短款，需伴打報告經(jīng)財務管澳理中心簽批，根斑據(jù)報告批示的內(nèi)絆容進行按期賠款挨，當?shù)刭Y金會計安應及進跟進盎短叭款的收回艾狀況鞍。在暗“暗其他應收款扒昂個人往來百氨XX奧”隘掛帳。般佰 盎根據(jù)短款報告的霸要求，隘應由愛公司承擔鞍的盎短款，在艾“扳營業(yè)外支出捌八盤虧損失挨”安科目中列支。長款：搬藹 傲現(xiàn)金長款：在胺“扳營業(yè)外收入凹暗盤

33、盈利得瓣”芭科目中胺列支絆。瓣扮 敖po凹s八長款：在岸“罷其他應付款奧壩集團外公司往來瓣擺POS長款板7001789擺9稗”唉虛擬供應商耙中捌暫辦掛帳安,建立臺帳備查百。對于期限在兩巴年以上的長款，艾轉(zhuǎn)入盎“半營業(yè)外收入板藹盤盈利得懊”啊科目。稗但對于誤刷顧客罷卡，金額為0.邦01元、0.8板8元、0.99辦元等類似情況的瓣，直接列支在暗“胺營業(yè)外收入般背盤盈利得靶”疤科目中。熬本科目涉及崗位擺：資金會計 案1012頒 其他貨幣資金版-承兌保證金疤本科目岸（原科目代碼為半10版19扒）矮核算我司為取得叭銀行承兌匯票按澳規(guī)定存入銀行的吧款項。埃本科目編碼規(guī)則哎1019-XX矮X-XXX，即哀一

34、級科目-公司氨代碼-流水號。扒銀行承兌匯票一氨般在我司已開戶氨行辦理，因此要吧求本科目后六位霸同對應的開戶行盎銀行存款已達科皚目后六位一致。般例：若我司在華氨夏銀行湖南路支澳行（銀行存款科跋目100204笆7110）辦理拔承兌匯票，則承礙兌保證金科目即凹為101904敖7110。岸各公司新發(fā)生銀耙行承兌業(yè)務，上藹報總部添加對應愛銀行存款承兌保皚證金科目和其他凹貨幣資金承兌保凹證金科目。邦存入承兌匯票保般證金分錄：借：翱其他貨幣資金-跋承兌保證金扳 扮 半 拔 版貸：銀行存款清熬賬科目絆注：一般銀行承巴兌保證金到期后盎，直接劃回基本皚戶或結算戶，收礙回時做相反分錄岸；如部分銀行承班兌保證金到期后

35、佰不劃回基本戶或胺結算戶，而直接笆用于償還到期承澳兌，則 爸借：應付票據(jù)-礙XX銀行百 哎 貸：其他叭貨幣資金-承兌案保證金氨承兌保證金產(chǎn)生跋的銀行利息應納哀入承兌戶銀行存凹款科目核算，而疤不能直接放入其邦他貨幣資金-承敗兌保證金。柏收到承兌保證金把利息：霸借：銀行存款清唉賬科目（承兌戶胺）安 稗 貸：財務捌費用奧本科目涉及崗位白：支出戶資金會爸計骯1101 敗交易性金融資產(chǎn)拜 埃本科目核算我司半購入的能隨時變笆現(xiàn)并且持有時間絆不準備超過一年拌（含一年）的投胺資。包括各種股靶票、債券、基金哎等。愛本科目編碼規(guī)則骯1101-XX扒-XXXX，即疤一級科目-類別奧-流水號。凹11辦21搬 應收票據(jù)

36、版本科目藹（原科目代碼為昂1111）爸核算我司因銷售把商品、提供勞務佰等而收取的商業(yè)芭匯票，包括銀行跋承兌匯票和商業(yè)拌承兌匯票。我司按不允許收取商業(yè)哀承兌匯票，故此唉科目只核算銀行扒承兌匯票。襖本科目編碼規(guī)則骯1111-XX擺-XXXX，即板一級科目-類別岸-流水號。暗科目編碼：11熬1101000柏0 應收票據(jù)拔本科目為客戶統(tǒng)佰馭科目，特別總岸賬標志W(wǎng)，對應跋的記賬碼09、暗19；本科目通唉過應收子模塊進癌行客戶的往來核懊算。辦收到票據(jù)：借：骯應收票據(jù)-XX盎客戶爸 凹 貸：主氨營業(yè)務收入、應盎收賬款、預收賬暗款等艾扣客戶承兌貼息芭：借：應收賬款襖吧XX客戶艾 扳 鞍 貸：財務費案用胺疤承兌

37、貼息拜 啊 敗票據(jù)到期入帳：爸借：銀行存款清礙賬科目挨 哀 跋 貸：應收票據(jù)藹-XX客戶邦票據(jù)未到期貼現(xiàn)阿：借：銀行存款辦清賬科目昂借：財務費用-昂承兌貼息板 敖 敖 胺 貸：應礙收票據(jù)-XX客百戶挨 背書給吧供應商時：借：哎應付賬款-XX八供應商背貸：應收票據(jù)-斑XX客戶管理要求：礙1、皚子公司如收到銀靶行承兌匯票，絆應當設置“應收扳票據(jù)備查簿”瓣（備查簿格式見背附件翱SN-BCZ-懊應收票據(jù)管理艾）哀，逐筆登記商業(yè)笆匯票的種類、罷編號（要求完整襖以便內(nèi)部背書后愛能一一對應）按和出票日、票面爸金額、交易合同般號和付款人、承疤兌人、背書人的昂姓名或單位名稱扳、到期日、背書唉轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日藹、貼

38、現(xiàn)率和貼現(xiàn)澳凈額以及收款日懊和收回金額、退板票情況等資料搬，然后及時使用礙或背書給總部，百月末和年末保持俺賬面余額為零按。藹2、扮應收票據(jù)案為隘統(tǒng)馭科目，吧可通過應收賬款搬零售、工程、辦批發(fā)以及應收賬盎款集團外公司壩往來鞍偏移，因我版司應收票據(jù)主要八來自于工程、批艾發(fā)銷售，帳務處艾理時可直接由應版收賬款批發(fā)、熬工程主數(shù)據(jù)偏移凹，不需要在應收板賬款集團外公拜司往來安下申請主數(shù)據(jù)再柏做偏移。暗本科目涉及崗位翱：銷售會計 班11皚22拌 應收賬款版本科目昂（原科目代碼為絆1131）稗核算我司因銷售癌商品、提供勞務藹等，應向購貨單伴位、個人或接受埃勞務單位、個人般收取的款項；總捌部同各子公司之埃間的內(nèi)

39、部往來扮也礙通過此科目核算昂。半本科目編碼規(guī)則氨1131-XX邦-XX-XX,吧即一級科目-集暗團內(nèi)（外）-類胺別-流水號。昂科目代碼埃鞍 科目描骯述稗骯 藹 挨 哎 斑科目備注埃1131010唉110藹按 應收賬款-零百售欠款哎疤 稗 板客戶統(tǒng)馭科目辦（按門店）把1131010傲210板疤 應收賬款-集挨團外公司往來般氨 擺 愛客戶統(tǒng)馭科目百1131010稗310藹暗 應收賬款-批阿發(fā)欠款礙柏 岸 版 板客戶統(tǒng)馭科目搬1131010稗510鞍拌 應收賬款-工礙程欠款班版 扳 笆 柏客戶統(tǒng)馭科目礙1131010爸610懊礙 跋 扮應收賬款-集團伴外-貸方調(diào)出拜唉 一般總賬科氨目般1131019

40、哎999 稗應收賬款-其他隘伴 襖 啊 巴一般總賬科目叭1131020熬210襖捌 應收賬款-集靶團內(nèi)公司往來斑八 客戶把統(tǒng)馭科目皚1131020凹610矮白 應收賬款-集傲團內(nèi)公司貸方調(diào)般出 一般總賬凹科目笆1、應收賬款-敖零售欠款（編碼捌1131010板110）核算我挨司零售業(yè)務發(fā)生跋的銷售欠款。伴 奧銷售欠款分錄：辦借：應收賬款-熬零售-XX門店擺 俺 壩 斑 貸：主辦營業(yè)務收入、預柏收賬款等埃 按收回欠款： 拔 敗 捌借：其他貨幣資敖金奧 爸 疤 背 貸：應笆收賬款-零售-辦XX門店八 還欠款案要求收銀員在P扳OS系統(tǒng)操作，奧杜絕系統(tǒng)外還款瓣，否則將影響P吧OS系統(tǒng)欠款報懊表，影響欠款

41、的氨管理。敖2、應收賬款-拔集團內(nèi)公司（編按碼113102壩0210）核算昂總部同各子公司絆之間的內(nèi)部往來胺。澳劃款子公司分錄稗：借：應收賬款白-集團內(nèi)公司挨 藹 癌 貸板：銀行存款清賬跋科目拜銷貨子公司分錄翱：借：應收賬款氨-集團內(nèi)公司扒 凹 哀 巴貸：主營業(yè)務收般入辦應交稅費-應交般增值稅-搬銷項稅襖子公司回款分錄邦：借：銀行存款佰清賬科目柏 盎 絆 貸笆：應收賬款-集拜團內(nèi)公司罷3、應收賬款-盎集團外公司（編癌碼113101礙0210）核算襖我司非銷售業(yè)務懊往來。搬4、應收賬款-辦批發(fā)（編碼11疤3101031敗0）核算我司批岸發(fā)業(yè)務發(fā)生的銷罷售欠款。霸5、應收賬款-疤團購（編碼11骯3

42、101051襖0）核算我司團皚購業(yè)務發(fā)生的銷昂售欠款。叭6、應收賬款-捌集團外公司貸方半調(diào)出（編碼11澳3101061佰0）用于月末重邦分類業(yè)務。爸月末完成應收襖預收笆帳務處理后，系耙統(tǒng)自動（事務代伴碼FAGLF1啊01）將所有集案團外公司應收賬熬款貸方余額按照扳賬期分別匯總，胺生成重分類憑證班：奧借：應收賬款-胺集團外公司貸方挨調(diào)出11310壩10610搬貸：預收賬款-扮應收調(diào)入213隘1050010跋7霸、應收賬款-集耙團內(nèi)公司貸方調(diào)埃出（編碼113頒1020610瓣）用于月末重分靶類業(yè)務。伴月末完成應收叭預收按帳務處理后，系靶統(tǒng)自動將所有集背團內(nèi)公司應收賬板款貸方余額匯總安，生成重分類憑

43、哀證：扳借：應收賬款-挨集團內(nèi)公司貸方案調(diào)出11310霸20610佰貸：預收賬款-邦應收調(diào)入213胺1060010斑 需要說安明的是，系統(tǒng)并岸不支持對應收賬暗款-零售欠款的敗重分類功能，因傲此要求各公司在伴操作時嚴格界定案，防止應收賬款盎-零售欠款出現(xiàn)耙貸方余額。斑8氨、應收賬款-其斑他（編碼113隘1019999罷）用于除以上科拜目核算范圍外的霸其他業(yè)務。疤此科目作為總帳凹科目管理，并未壩核算到具體客戶般。管理要求：柏1、對于零售欠佰款商場作為客戶吧進行往來核算；案同時按照商場建頒立健全手工備查般帳，進行詳細記靶錄，欠款日期和凹要素是否齊全，翱對于超過3天的邦欠款要及時檢查翱（主要檢查是否百

44、發(fā)貨）；月末財隘務帳余額要與備礙查帳余額一致；伴零售欠款原則上壩要一個月內(nèi)收回挨完畢。背2、澳跨大區(qū)翱子公司之間不允凹許發(fā)生往來埃（如吉林公司與疤營口公司），如礙因業(yè)務需要，則懊必須通過襖南京采購中心般轉(zhuǎn)帳翱，辦如已發(fā)生往來，半當月必須將款項辦走平埃；艾子公司可以與所暗在區(qū)域的大區(qū)公扒司發(fā)生往來業(yè)務班（如吉林公司與按長春公司），不澳需通過總部，般但每月末大區(qū)總胺帳會計需協(xié)調(diào)大板區(qū)內(nèi)公司對帳，埃并安排走款俺平賬，拜保持每月末大區(qū)熬內(nèi)部往來余額為柏零跋；辦子公司拜不再直接叭與霸1001翱公司（八蘇寧電器股份公啊司熬）礙發(fā)生把往來敗款項鞍，霸如果發(fā)生全部通辦過5400公司扳（南京采購中心般）代為轉(zhuǎn)賬

45、俺。氨3、財務負責人岸對工程欠款的檢隘查和跟進：合同藹臺帳是否健全，翱欠款是否按合同疤執(zhí)行，是否按單柏位和業(yè)務員建立奧臺帳；對于到期叭未收回的欠款是頒否及時催要，以藹及檢查是否發(fā)貨罷；月末財務帳余班額是否與備查帳吧余額一致，是否敗按時間制作欠款班催款通知單，以罷及注明欠款原因辦和經(jīng)辦人。工程班欠款一般只存在啊一年賬齡，超過半一年的工程欠款敖以及超過合同付班款期限的一定要百清理掉！有關工拌程欠款具體管理唉要求詳見集團工皚程欠款管理制度白！愛4、對于到期未懊收回的欠款，財艾務列出明細報子半公司總經(jīng)理，并阿對相關責任人進爸行處罰；加大對盎帳齡較長的往來八帳目的清理工作拔，對于無法收回佰的應及時上報總

46、艾部財務管理中心敗會計部及集團法般律事務部拿出解般決方案，對扒于放棄追溯債權白的，收集相關依鞍據(jù)爭取明年所得氨稅申報時核銷。霸5、禁止季末和白年末最后3-5靶天的零售欠款；敖本科目涉及崗位佰：銷售會計 八1221俺其他應收款癌本科目班（原科目代碼為擺1133）艾核算我司除應收八票據(jù)、應收賬款笆、預付賬款等以斑外的其他各種應爸收、暫付款項。疤具體為內(nèi)部單位背或個人及其他相拔關單位的應收款辦項。唉本科目編碼規(guī)則敖1133-XX啊-XX-XX，辦即一級科目-集扳團內(nèi)/外-類別捌-流水號。半科目代碼辦襖 敗 傲 科目描述扳吧 拔 皚 科目備注扮1133010半110澳扳其他應收款-集捌團外公司往來巴拔

47、 供應商統(tǒng)馭科跋目，特別標識J胺1133010笆210班阿其他應收款-集稗團外公司貸方調(diào)唉出靶敗一般總賬科目（岸重分類）岸1133010爸310胺白其他應收款-個壩人往來凹辦 挨 供應艾商統(tǒng)馭科目半1133010頒410百艾其他應收款-預俺付賬款轉(zhuǎn)入愛矮 供應阿商統(tǒng)馭科目，特罷別標識E按1133010白510半笆其他應收款-集霸團外公司應付調(diào)絆入暗跋一般總賬科目（辦重分類）藹1133010案610柏巴其他應收款-個骯人往來（營業(yè)員?。┛蛻艚y(tǒng)馭科目敗，不允許記賬斑1133010巴710斑岸其他應收款-租扮賃辦靶 背 敖 客戶統(tǒng)馭科把目哀1133020瓣110凹芭其他應收款-集笆團內(nèi)公司往來癌拜

48、客瓣戶統(tǒng)馭科目懊1133020辦210襖懊其他應收款-集翱團內(nèi)公司貸方調(diào)隘出埃半一般總賬科目（頒重分類）稗1133020耙510挨扳其他應收款-集骯團內(nèi)公司應付調(diào)皚入辦爸一般總賬科目（八重分類）百1、其他應收款跋-集團外（編碼隘1133010跋110）核算我頒司同集團外公司襖（芭主要指骯行政采購、財務哎核算等邦非業(yè)務類供應商按）的其他應收款擺項。邦該科目設置為供懊應商總帳科目哀，敖帳務處理時由其頒他應付款偏移而捌來，熬特別總賬標識J罷，記賬碼29、案39。澳我司暫付款項：啊借：其他應收款鞍-集團外-XX疤供應商柏 靶 藹貸：銀行存款清佰賬科目等哎我司收回款項時瓣：借：銀行存款把/費用科目耙 班

49、 皚 白 貸：把其他應收款-集爸團外-XX供應拌商鞍2、其他應收款辦-集團內(nèi)（編碼捌1133020芭110）核算我耙司內(nèi)部單位間往跋來業(yè)務。用于售阿后公司同電器公俺司的往來擺，熬物流安公司般、笆廣告公司稗同電器公司的往拔來等。邦該科目設置為客挨戶統(tǒng)馭科目，記愛賬碼01、11班。凹電器公司代付售巴后公司費用，售靶后公司憑證：借：費用科目邦貸：其他應收款礙-集團內(nèi)-XX班蘇寧電器挨 翱物流白公司挨應收南京采購耙公司搬租賃費笆，物流公司按：百 芭 霸 借：其他應吧收款-集團內(nèi)-擺XX蘇寧電器阿 癌 吧 貸擺：主營業(yè)務收入壩租賃邦等版其他應收款-個百人往來（編碼1皚1330103芭10）核算我司礙內(nèi)部

50、員工暫借款哀。癌對共享未上線公壩司的而言澳：般當發(fā)生員工借款絆時，財務以板“敖Z邦+個人申請俺”唉申請主數(shù)據(jù)并進鞍行帳務處理：扮 邦 借：靶Z拌+個人工號懊 敗 傲 貸：銀行存俺款/現(xiàn)金盎當員工歸還借款八時：哎 版 借凹：現(xiàn)金唉/銀行存款/應芭付工資等搬 哀 稗 貸：Z+個俺人工號般隨著部分公司共藹享服務上線，此矮科目核算有了相拌應的變化，數(shù)據(jù)扳組統(tǒng)一在共享上斑線公司啊“般其他應收款-個癌人往來爸”胺科目下創(chuàng)建了罷“頒Z000000岸01挨”跋這個虛擬供應商敗，用于核算員工癌費用報銷和奧個人借款，具體斑帳務處理如下：柏佰 員工費用報銷鞍當員工費用報銷背oa流程結束以啊后，SOA會將昂相關信息拜

51、反饋拔至背分公司八SAP系統(tǒng)，生愛成系統(tǒng)憑證罷：愛 哎 借岸：xx費用翱 頒 斑 貸：Z00奧000001俺資金頒拜特系統(tǒng)根據(jù)審礙批完的結果進行皚支付，然后將信巴息分別反饋至5辦400公司和分頒公司SAP系統(tǒng)疤在5400公司哎SAP系統(tǒng)中生把成系統(tǒng)憑證：罷 癌 借：礙應收帳款-挨分公司拜 哀 哀 貸：按銀行存款（清）靶在分公司SAP氨系統(tǒng)中生成系統(tǒng)半憑證：霸 八 借吧：Z00000捌001扳 斑 扳 貸：應付捌帳款-5400案公司挨熬 員工人員借款版若般借款岸通過氨5400公司銀吧行熬支付給員工，案OA流程結束后骯，叭資金拜特系統(tǒng)根把據(jù)審批完的結果隘進行支付，然后版將信息分別反饋岸至5400公

52、司佰和分公司SAP挨系統(tǒng)：絆在5400公司阿SAP系統(tǒng)中生八成系統(tǒng)憑證：霸 頒 借：霸應收帳款-分公哀司埃 澳 熬 貸：銀行存斑款（清）翱在分公司SAP頒系統(tǒng)中生成系統(tǒng)懊憑證：隘 安 借：扳Z000000襖01敖 翱 熬 貸：應付藹帳款-5400啊公司班若借款通過分公暗司銀行或現(xiàn)金方案式支付給員工，絆oa流程結束后安，資金拜特系統(tǒng)伴根據(jù)審批完的結耙果進行支付，然暗后將信息分別反捌饋至分公司SA拌P系統(tǒng)：搬 班 借半：Z00000奧001襖 隘 百 貸：銀行敗存款/現(xiàn)金瓣還款時，資金會霸計將相關還款信隘息錄入拜特系統(tǒng)艾，拜特系統(tǒng)將信奧息傳至分公司S扮AP系統(tǒng)，生成辦憑證系統(tǒng)憑證：阿 胺 借疤：銀

53、行存款扮/現(xiàn)金霸 艾 吧 擺貸：Z0000暗0001捌注：共享上線公捌司個人借款憑證啊只允許OA審批靶，系統(tǒng)生成憑證懊，不允許無審批懊的情耙況下借款并手工拜記帳。礙（襖對于個人報銷和巴借款未支付的，擺可通過報表ZF安IPR051 襖- 蘇寧電器員把工費用查詢唉）案4、敗其他應收款-集半團外公司貸方調(diào)叭出（編碼113傲3010110百）用于月末重分搬類業(yè)務。斑月末應收應付業(yè)拌務完成后，系統(tǒng)哀自動（啊事務代碼FAG岸LF101白）將所有集團外爸公司其他應收款阿貸方余額按賬期白分別匯總，生成把重分類憑證：骯借：其他應收款矮-貸方調(diào)出（1佰1330101艾10）叭貸：其他應付款翱-應收調(diào)入（2罷181

54、0102絆10）案5、其他應收款扒-集團內(nèi)貸方調(diào)氨出（編碼113疤3020110翱）用于月末重分岸類業(yè)務。霸月末應收應付業(yè)皚務完成后，系統(tǒng)阿自動將所有集團懊內(nèi)公司其他應收疤款貸方余額按賬班期分別匯總，生八成重分類憑證：斑借：其他應收款昂-貸方調(diào)出（1昂1330201百10）百貸：其他應付款版-應收調(diào)入（2百1810202八10）岸6、其他應收款澳-預付賬款轉(zhuǎn)入霸（編碼1133笆010410）疤核算我司確認無拜法收回的預付賬版款。啊 埃該科目設置為供哎應商統(tǒng)馭科目，頒特別總賬標識E礙，記賬碼29、凹39。氨 襖當預付賬款確認佰無法收回時：借熬：其他應收款-罷預付賬款轉(zhuǎn)入搬 唉 巴 擺 版 艾 貸

55、：預付賬款百-XX供應商叭注意：在轉(zhuǎn)入其辦他應收款后需要懊核銷壞帳的需要笆提交報告至會計搬管理部批復，同奧時處理完后尚需懊至稅務部門報批艾。般7、其他應收款白-集團外公司應啊付調(diào)入（編碼1把1330105襖10）用于月末稗重分類業(yè)務。哎月末應收應付業(yè)辦務完成后，系統(tǒng)拔自動將所有集團襖外公司其他應付芭款借方余額按賬暗期分別匯總，生頒成重分類憑證：拔借：其他應收款辦-應付調(diào)入（1挨1330105霸10）佰貸：其他應付款背-借方調(diào)出（2昂1810115翱10）吧8、其他應收款柏-集團內(nèi)公司應扒付調(diào)入（編碼1氨1330205艾10）用于月末般重分類業(yè)務。笆月末應收應付業(yè)癌務完成后，系統(tǒng)奧自動將所有集團

56、耙內(nèi)公司其他應付笆款借方余額匯總般，生成重分類憑阿證：佰借：其他應收款敗-應付調(diào)入（1岸1330205安10）版貸：其他應付款板-借方調(diào)出（2敖1810215百10）俺9、其他應收款芭-個人往來（編翱碼113301扒0610）用于敗營業(yè)員、收銀員癌主數(shù)據(jù)的維護，邦不作記賬用盎（不允許用此科奧目記帳）八10、其他應收頒款-租賃礙，用于核算門店拜、物流公司、地瓣鐵公司奧轉(zhuǎn)租時的往來過扳渡科目，在轉(zhuǎn)租昂合同由費用管理邦中心數(shù)據(jù)化完成笆后，收款的當月傲（根據(jù)合同收款按期間，一般半周期拜為三個月款項）辦，運行過帳，系癌統(tǒng)內(nèi)賬務處理艾：稗系統(tǒng)運行過帳（奧系統(tǒng)憑證）：般借：其他應收款鞍-租賃辦貸：預收賬款罷

57、房屋轉(zhuǎn)租搬 傲收到租金款項板并開票藹（手工憑證）：阿收到租賃款：半 熬借：現(xiàn)金（銀行俺存款）熬貸：其他應收款壩-租賃拜 艾開具發(fā)票：昂借：預付帳款-扒預交租金稅金案（虛擬供應商）佰 安 凹 貸：應阿交稅費-營業(yè)稅胺等巴 叭 芭繳納稅金：挨借：應交稅費-埃營業(yè)稅等哎 安 按 貸：銀搬行存款捌 襖 岸分月確認收入（靶系統(tǒng)憑證）：般借：預收賬款艾房屋轉(zhuǎn)租愛貸：懊其他業(yè)務收入笆轉(zhuǎn)租收入拌（銷售公司）挨或鞍貸：主營業(yè)務收骯入轉(zhuǎn)租收入（埃物流公司、地鐵艾公司）稗 百 扳手工結轉(zhuǎn)成本：胺借：其他業(yè)務成壩本-房屋轉(zhuǎn)租瓣 把 頒 拜 貸：費用（租艾賃物業(yè)費）哀同時每月在確認愛收入后，需每月跋結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租收入對拜應的

58、成本頒（根據(jù)門店租金骯和轉(zhuǎn)租面積計算隘）啊，扮并癌確認埃相應稅金絆，擺借：營業(yè)稅金及矮附加 貸：預付傲帳款-預付稅金按（虛擬供應商）伴，襖物流公司哀對應的成本為費伴用科目。管理要求：凹1、骯對于共享費用報啊銷已上線的公司拜，個人借款不需隘建立臺賬，但必靶須在發(fā)放工資時叭關注ZFIPR敗051報表中是安否有超過一個月八的個人借款尚未斑還款；對暫未上奧線公司，般個人借款需登記伴相關臺賬，并及懊時更新八；除公共費用借背款外，胺各分子公司暫借頒款時間不奧得般超過1個月擺（具體見SOA柏相關規(guī)定），岸2、應收供應商佰安維費（售后未瓣獨立的）應在應礙收帳款中核算。八3、對于屬于費爸用性往來的其他愛應收款，

59、子公司翱必須加強對發(fā)票伴的催收，月末不襖允許出現(xiàn)費用性霸往來；胺4、靶部分費用性質(zhì)的傲支付若暫時尚未絆取得發(fā)票，可直哎接入相關科目，邦然后登記備查帳按，跟進相關部門鞍及時取得發(fā)票，俺不需掛往來賬。敖5、月末需清理疤往來，列出詳細絆清單，包括：欠捌款原因、是否有癌合同、還款日期白、處理方案和計鞍劃等，同時上報挨總部。翱6、內(nèi)部往來單襖位要及時對帳，唉并保留對帳記錄襖，未達帳要列明襖原因和清理時間礙。癌本科目涉及崗位扒：費用會計、現(xiàn)爸金出納矮 盎 阿 八1231笆壞帳準備暗本科目百（原科目代碼1皚141）翱核算我司的壞賬霸準備，年度終了哎時，對我司發(fā)生隘的應收款項（含把應收賬款、預收般賬款、其他應

60、收挨款、其他應付款瓣借方余額）進行礙賬齡分析，按照頒股份公司要求提辦取壞賬準備。笆對預付賬款不計吧提壞賬準備，若拜有確鑿證據(jù)表明芭其有產(chǎn)生損失的哀可能，則將其轉(zhuǎn)辦入其他應收款后辦計提壞賬準備扒.巴實際發(fā)生壞賬損班失時經(jīng)稅務部門扳審批后采用備抵捌法核算，沖減壞岸賬準備。拜對于單項金額重俺大的應收款項，巴單獨進行減值測頒試，根據(jù)其預計白未來現(xiàn)金流量現(xiàn)班值低于其賬面價壩值的差額，確認俺減值損失，計提絆壞賬準備。對于案單項金額非重大阿的應收款項，與傲經(jīng)單獨測試未減凹值的應收款項一安起，按賬齡劃分八為若干組合，再笆按這些應收款項吧組合的期末余額埃的一定比例計算骯確定減值損失，按計提壞賬準備。佰計提壞賬準