4了解內(nèi)部控制-工薪與人事循環(huán)

1、PAGE 29PAGE 25背工薪與人事循環(huán)啊：了解內(nèi)部控制拌被審計單位拌索引號襖GXL鞍項目跋財務(wù)報表截止日笆/吧期間耙編制人哎復(fù)核人擺日期巴日期襖了解哎本循環(huán)內(nèi)部控制巴的工作包括：疤 扒 1. 翱了解被審計單位壩工薪與人事循環(huán)板和財務(wù)報告相關(guān)俺的內(nèi)部控制的設(shè)案計，并記錄獲得八的了解。 翱 2. 暗針對工薪與人事頒循環(huán)的控制目標(biāo)凹，記錄相關(guān)控制藹活動，以及受該笆控制活動影響的靶交易和賬戶余額俺及其認(rèn)定。般 3. 斑執(zhí)行穿行測試，熬證實對交易流程百和相關(guān)控制的了班解，并確定相關(guān)伴控制是否得到執(zhí)爸行。 吧 4. 頒記錄在了解和測胺試工薪與人事循癌環(huán)的控制設(shè)計和矮執(zhí)行過程中識別案的風(fēng)險，以及擬絆采

2、取的應(yīng)對措施敖。敗了解本循環(huán)內(nèi)部疤控制形成下列審啊計工作底稿：愛1.GXL-1稗：了解內(nèi)部控制扳匯總表襖2.GXL-2版：了解內(nèi)部控制壩設(shè)計扒俺控制流程巴3.GXL-3辦：評價內(nèi)部控制襖設(shè)計八安控制目標(biāo)及控制半活動唉4.GXL-4昂：確定控制是否把得到執(zhí)行(穿行拜測試)編制說明：叭 1. 拔在了解控制的設(shè)岸計并確定其是否半得到執(zhí)行時，應(yīng)柏當(dāng)使用詢問、檢靶查和觀察程序，白并記錄所獲取的頒信息和審計證據(jù)佰來源。氨 2. 捌如果擬利用以前阿審計獲取的有關(guān)靶控制運行有效性巴的審計證據(jù)，應(yīng)吧當(dāng)考慮被審計單皚位的業(yè)務(wù)流程和翱相關(guān)控制自上次氨測試后是否發(fā)生岸重大變化。扳 3. 礙審計工作底稿用奧以記錄下列內(nèi)

3、容澳：巴 (1)搬 GXL-1：把匯總對本循環(huán)內(nèi)頒部控制了解的主絆要內(nèi)容和結(jié)論；暗 (2)懊 GXL-2：笆記錄通過詢問、爸觀察和檢查程序凹了解到的本循環(huán)拔涉及的重要交易盎的控制流程；辦 (3)俺 GXL-3：哀記錄與實現(xiàn)控制俺目標(biāo)相關(guān)并計劃哎執(zhí)行穿行測試的柏控制活動；鞍 (4)靶 GXL-4：矮記錄穿行測試的伴過程和結(jié)論。矮工薪與人事循環(huán)疤：般了解內(nèi)部控制匯?？偙戆瓯粚徲媶挝话八饕柊頖XL-1岸項目般財務(wù)報表截止日按/芭期間昂編制人拜復(fù)核人埃日期疤日期胺1. 受本循環(huán)八影響的相關(guān)交易凹和賬戶余額擺應(yīng)付職工薪酬埃（邦注：此處僅列示擺主要的交易和賬稗戶余額，注冊會扒計師應(yīng)根據(jù)被審案計單位的實際

4、情拜況確定受本循環(huán)安影響的交易和賬埃戶余額。2. 吧現(xiàn)金、銀行存款扒等貨幣資金賬戶邦余額受多個業(yè)務(wù)翱循環(huán)的影響，不斑能完全歸屬于任疤何單一的業(yè)務(wù)循板環(huán)。在實務(wù)中，按在考慮與貨幣資霸金有關(guān)的內(nèi)部控頒制對其實質(zhì)性程八序的影響時，注伴冊會計師應(yīng)當(dāng)綜瓣合考慮各相關(guān)業(yè)俺務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制百的影響；對于未藹能在相關(guān)業(yè)務(wù)循哀環(huán)涵蓋的貨幣資敗金內(nèi)部控制，注擺冊會計師可以在阿貨幣資金具體計跋劃中記錄對其進(jìn)壩行的了解和測試版工作。襖）岸2. 主要業(yè)務(wù)哎活動氨主要業(yè)務(wù)活動傲是否在本循環(huán)中背進(jìn)行了解熬員工聘用與離職澳工作時間記錄邦工資計算和記錄半工資支付瓣常備數(shù)據(jù)維護(hù)鞍（注：注冊會計爸師通常應(yīng)在本循按環(huán)中了解與上述癌業(yè)務(wù)

5、活動相關(guān)的啊內(nèi)部控制，如果扒計劃在其他業(yè)務(wù)昂循環(huán)中對上述一白項或多項業(yè)務(wù)活爸動的控制進(jìn)行測斑試，應(yīng)在此說明霸原因。）霸3. 了解交易白流程斑根據(jù)對交易流程捌的了解，記錄如柏下：疤 (1)矮是否委托其他服襖務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要奧業(yè)務(wù)活動？如果拌被審計單位使用敗其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，班將對審計計劃產(chǎn)邦生哪些影響？ 按 (2)背是否制定了相關(guān)凹的政策和程序以跋保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)澳分工？這些政策絆和程序是否合理斑？骯 (3)安 自前次審計后愛，被審計單位的巴業(yè)務(wù)流程和控制頒活動是否發(fā)生重氨大變化？如果已岸發(fā)生變化，將對板審計計劃產(chǎn)生哪拌些影響？ 阿 (4)靶 是否識別出本癌期交易過程中發(fā)八生的控制偏差？扳如果已識別出控

6、扳制偏差，產(chǎn)生偏按差的原因是什么板，將對審計計劃熬產(chǎn)生哪些影響？ 罷 (5)按 是否識別出非頒常規(guī)交易或重大礙事項？如果已識胺別出非常規(guī)交易隘或重大事項，將敗對審計計劃產(chǎn)生背哪些影響？暗（注：此處應(yīng)記拜錄在了解內(nèi)部控傲制的過程中識別埃出的非常規(guī)交易敖和重大事項，以拌及對審計計劃的矮影響。） 安 (6)把 是否進(jìn)一步識扒別出其他風(fēng)險？翱如果已識別出其扳他風(fēng)險，將對審案計計劃產(chǎn)生哪些懊影響？礙（注：此處應(yīng)記疤錄在了解內(nèi)部控笆制的過程中識別懊出的其他風(fēng)險，拔以及對審計計劃班的影響。）4. 信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件稗信息系統(tǒng)名稱昂計算機(jī)運作環(huán)境熬來源扒初次安裝日期頒初次安裝后對信按息系統(tǒng)進(jìn)行的任百何重大修改、

7、開案發(fā)與維護(hù)岸信息系統(tǒng)名稱襖重大修改、開發(fā)班與維護(hù)敖更新日期凹擬于將來實施的拔重大修改、開發(fā)頒與維護(hù)計劃柏本年度對信息系耙統(tǒng)進(jìn)行的重大修唉改、開發(fā)與維護(hù)按及其影響5. 初步結(jié)論襖 癌注：根據(jù)了解百本循環(huán)控制的設(shè)百計并評估其執(zhí)行八情況所獲取的審翱計證據(jù)，注冊會背計師對控制的評皚價結(jié)論可能是：辦(1) 控制設(shè)岸計合理，并得到板執(zhí)行；(2) 岸控制設(shè)計合理，懊未得到執(zhí)行；(鞍3) 控制設(shè)計辦無效或缺乏必要奧的控制。6. 溝通事項敖 是否需皚要就已識別出的案內(nèi)部控制設(shè)計或耙執(zhí)行方面的重大般缺陷,與適當(dāng)層靶次的管理層或治半理層進(jìn)行溝通？拜 霸工薪與人事循環(huán)傲：奧了解內(nèi)部控制設(shè)般計隘吧控制流程唉被審計單位

8、八索引號俺G翱XL-2氨項目案財務(wù)報表截止日頒/班期間背編制人熬復(fù)核人啊日期跋日期奧編制說明：叭 敖 1. 注冊邦會計師唉應(yīng)熬當(dāng)采用藹文字矮敘襖述、笆問卷、核對表和骯流程圖等霸方安式，或幾種暗方捌式相結(jié)合頒，霸記錄對控制流程啊的了解。對叭重要業(yè)務(wù)活動扳控制流程的靶記錄斑應(yīng)班涵蓋自癌交易開始壩至矮與艾其他皚業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為氨止的整隘個愛過程。凹記錄笆的內(nèi)容包括安但不限于斑：伴 暗 (1)隘交易如何耙生成皚，包括電子數(shù)據(jù)矮交換(EDI)頒和其他電子商務(wù)皚形式的性質(zhì)和使背用程度；凹 敖 (2) 內(nèi)部叭控制芭采用按人工阿系統(tǒng)襖、自動矮化系統(tǒng)或兩種方佰式同時并存襖；吧 斑 (3) 控制案由被審計單位佰人罷

9、員唉執(zhí)行拜、第三方(例如邦服務(wù)機(jī)構(gòu))唉執(zhí)行稗或霸兩者埃共同執(zhí)行板，涉及人背員笆的姓名半及其執(zhí)行的程序擺；扮 翱 (4) 藹處理交易采用的隘重要拌信息扳系統(tǒng)，包括初次盎安裝信息、安已實施和計劃實罷施埃的重大拌修改、開發(fā)與維敖護(hù)邦；唉 盎 (5) 與礙其他胺信息藹系統(tǒng)之間的頒鏈接澳，包括以計算機(jī)癌為基礎(chǔ)的應(yīng)用系邦統(tǒng)和以人工進(jìn)行皚的應(yīng)用系統(tǒng)之間芭銜接的時點巴，以及壩任何相關(guān)的手工耙調(diào)節(jié)過程百（如編制版調(diào)節(jié)表罷）；矮 扒 (6) 與佰處理財務(wù)信息俺相關(guān)皚的政策和程序襖；愛 隘 (7) 擺會計記錄唉及昂其他支持性信息芭；隘 襖 (8) 使笆用的重要檔案和頒表格辦；芭 暗 (9) 背主要輸出信息 奧(昂包

10、括以紙質(zhì)、電佰子或其他介質(zhì)形癌式存在的信息挨)凹及版用途昂；阿 斑 (10) 般輸入交易叭信息隘并過至瓣明細(xì)賬和疤總賬的程序隘；半 澳 (11) 會伴計暗分錄的埃生成伴、記錄和處理程胺序，包括扳將巴非標(biāo)準(zhǔn)骯會計暗分錄過至佰明細(xì)愛賬礙和總賬的程序礙。爸 啊 斑2本笆審計工作艾底稿對工薪與人背事循環(huán)控制流程版的叭記錄，骯涉及控制活動拌的內(nèi)容敖應(yīng)索引至工薪與胺人事循環(huán)控制埃測試（GXC）邦的胺審計工作底稿絆。把 擺 疤3背如果被審計單位絆對不同類型的叭工薪與人事挨業(yè)務(wù)分別采用不伴同八的控制流程和控佰制活動皚，矮應(yīng)根據(jù)艾被審計單位埃的實際情況按分別吧予以哎記錄藹。熬工薪與人事業(yè)務(wù)啊涉及的主要人員絆職

11、務(wù)拌姓 名斑我們采用詢問、奧觀察和檢查等方八法，了解并記錄絆了工薪與人事循藹環(huán)的主要控制流罷程，并已與巴 愛 百等確認(rèn)下列所述笆內(nèi)容。愛有關(guān)職責(zé)分工的芭政策和程序拔（注：此處應(yīng)記隘錄被審計單位建佰立的有關(guān)職責(zé)分矮工的政策和程序笆，并評價其是否隘有助于建立有效拌的內(nèi)部控制。）芭主要業(yè)務(wù)活動介案紹邦（注：此處記錄爸對本循環(huán)主要業(yè)藹務(wù)活動的了解。哀例如：員工人數(shù)敖、工作時間記錄把方法、工資計算阿和記錄方法、工扳資費用支付與核板算程序、文件記藹錄、對工薪與人唉事政策的制定和斑修改程序等。）板 (1) 阿員工聘用與離職唉（注：此處記錄罷對被審計單位員版工聘用與離職流奧程的了解。例如邦：編制用人計劃邦、招

12、聘、簽訂勞拔動合同，以及終敗止勞動合同等。靶）瓣(2) 工作時扳間記錄版（注：此處記錄拌對被審計單位管百理考勤和工作時般間流程的了解。罷例如：工作時間澳的記錄、核對與熬批準(zhǔn)、工作時間矮的處理，以及對俺加班時間的控制芭等。）般(3) 工資計挨算和記錄瓣 骯注：此處記錄扮對被審計單位工鞍資計算和記錄流稗程的了解。例如懊：工資的計算（哀包括對各項扣除敖項目的計算）、拌工資費用分配、稗處理和審批程序跋，以及對異常金罷額的調(diào)查等。愛(4) 工資支翱付熬（注：此處記錄半對被審計單位工案資支付流程的了啊解。例如：工資藹支付審批、付款跋的記錄、付款方版式，以及期末對靶工資支付情況的鞍監(jiān)督等。）扒(5) 常備數(shù)

13、稗據(jù)維護(hù)疤（注：此處記錄背對被審計單位工癌薪與人事常備數(shù)暗據(jù)的維護(hù)程序的扳了解，例如：更芭改申請、審批，壩以及修改權(quán)限等邦。）搬工薪與人事循環(huán)吧：爸評價內(nèi)部控制設(shè)般計按罷控制目標(biāo)及控制叭活動版被審計單位吧索引號般GXL-3伴項目巴財務(wù)報表截止日搬/八期間般編制人般復(fù)核人瓣日期耙日期疤編制說明：埃1.在執(zhí)行財務(wù)傲報表審計業(yè)務(wù)時扒，注冊會計師應(yīng)拌運用職業(yè)判斷，拌結(jié)合被審計單位拌的實際情況阿選擇能夠確保實拔現(xiàn)控制目標(biāo)的控挨制活動。佰2. 本審計工跋作底稿用以記錄拌工薪與人事循環(huán)拔中主要業(yè)務(wù)活動骯的控制目標(biāo)、受佰該目標(biāo)影響的相奧關(guān)交易和賬戶余霸額及其認(rèn)定、常霸用的控制活動以骯及被審計單位的靶控制活動。

14、其中跋，稗“藹常用的控制活動懊”絆一欄列示了在實吧務(wù)中為實現(xiàn)相關(guān)傲控制目標(biāo)常用的壩控制活動，在實擺際編寫審計工作胺底稿時應(yīng)予以刪邦除；對骯“絆受影響相關(guān)交易瓣和賬戶余額及其芭認(rèn)定扮”俺一欄，注冊會計把師應(yīng)根據(jù)被審計百單位的實際情況半分析填寫。捌3. 如果多項瓣控制活動能夠?qū)嵃痊F(xiàn)同一控制目標(biāo)礙，注冊會計師不傲必了解與該項控扳制目標(biāo)相關(guān)的每凹項控制活動。本半審計工作底稿記八錄的控制活動，板僅為實現(xiàn)有關(guān)控壩制目標(biāo)可能采用敖控制活動中的一霸種，被審計單位爸也可能采用其他俺控制活動達(dá)到有斑關(guān)控制目標(biāo)，注半冊會計師應(yīng)根據(jù)壩被審計單位的實埃際情況進(jìn)行填寫扳。捌4. 注冊會計背師應(yīng)關(guān)注被審計柏單位采取的控制芭

15、活動是否能夠完按全達(dá)到相關(guān)的控百制目標(biāo)。在某些哎情況下，某些控凹制活動單獨執(zhí)行礙時，并不能完全礙達(dá)到控制目標(biāo)，搬這時注冊會計師辦需要識別與該特哎定目標(biāo)相關(guān)的額耙外的控制活動，懊并對其進(jìn)行測試扳，以獲取達(dá)到控柏制目標(biāo)的足夠的斑保證程度。骯5. 一項控制百活動可能可以達(dá)拜到多個控制目標(biāo)擺。為提高審計效辦率，如存在可以奧同時達(dá)到多個控捌制目標(biāo)的控制活敗動，注冊會計師佰可以考慮優(yōu)先測百試該控制活動。氨6. 如果某一鞍項控制目標(biāo)沒有藹相關(guān)的控制活動半或控制活動設(shè)計癌不合理，注冊會邦計師應(yīng)考慮被審哀計單位控制的有艾效性以及其對擬昂采取的審計策略跋的影響。矮7. 如果注冊版會計師擬信賴前柏期審計獲取的有搬關(guān)

16、本循環(huán)控制活搬動運行有效性的胺審計證據(jù)，應(yīng)通鞍過詢問并結(jié)合觀叭察或者檢查程序板，獲取該控制活岸動未發(fā)生變化的佰審計證據(jù)，并予骯以記錄。傲主要業(yè)務(wù)活動白控制目標(biāo)擺受影響的相關(guān)交隘易和賬戶余額及斑其認(rèn)定昂常用的控制活動版被審計單位的控岸制活動凹控制活動對實現(xiàn)板控制目標(biāo)是否有柏效壩（是/否）安員工聘用與離職岸員工名冊新增項啊目均為真實有效扳的靶應(yīng)付職工薪酬：哀存在斑員工名冊的變更叭與支持性文件核凹對一致以確保輸案入正確。邦新增員工均確已礙記入員工名冊版應(yīng)付職工薪酬：芭完整性半員工名冊變更連伴續(xù)編號，以確保罷所有變更都已處安理邦。芭離職員工均確已懊從員工名冊中刪啊除芭應(yīng)付職工薪酬：伴存在耙員工名冊變更

17、連翱續(xù)編號，以確保斑所有變更都已處案理。叭員工名冊刪除項昂目均為真實有效般的。翱應(yīng)付職工薪酬：澳完整性鞍員工名冊變更與罷支持性文件核對壩一致，以確保輸耙入正確。阿工作時間記錄傲用以計算工資的安工作時間數(shù)據(jù)均佰為真實發(fā)生的壩應(yīng)付職工薪酬：八存在擺員工必須記錄實班際工作時間，并笆經(jīng)適當(dāng)管理層復(fù)耙核。哎用以計算工資的盎工作時間數(shù)據(jù)均般為真實發(fā)生的斑應(yīng)付職工薪酬：氨存在拜員工必須記錄實氨際工作時間，并凹經(jīng)適當(dāng)管理層復(fù)伴核。絆員工工作時間均疤確以完整記錄和伴輸入安應(yīng)付職工薪酬：胺完整性百核實所有員工工胺作時間均得以記愛錄，如發(fā)現(xiàn)差異叭，應(yīng)及時調(diào)查并罷處理。扳輸入系統(tǒng)的時間跋記錄均為準(zhǔn)確的骯應(yīng)付職工薪酬：

18、按計價和分?jǐn)偘嫌刹回?fù)責(zé)輸入工擺作時間記錄的人愛員比較輸入數(shù)據(jù)壩與支持性文件是埃否相符。扮工資計算和記錄胺準(zhǔn)確計算和記錄扳工資費用扒應(yīng)付職工薪酬：瓣計價和分?jǐn)偘敢詷?biāo)準(zhǔn)軟件系統(tǒng)八執(zhí)行工資計算和唉記錄藹準(zhǔn)確計算和記錄斑工資費用八應(yīng)付職工薪酬：百計價和分?jǐn)倲」べY費用記錄在版正確的賬戶中，傲并經(jīng)適當(dāng)管理層挨復(fù)核。挨工資費用于適當(dāng)霸期間進(jìn)行記錄啊應(yīng)付職工薪酬：澳存在、完整性挨管理層定期復(fù)核敗工資變動情況芭工資支付搬支付的工資與實盎際工時記錄相關(guān)扮應(yīng)付職工薪酬：安存在埃工資支付需經(jīng)適靶當(dāng)管理層批準(zhǔn)。埃常備數(shù)據(jù)維護(hù)隘常備數(shù)據(jù)變動均把為真實和準(zhǔn)確的巴，并及時處理瓣應(yīng)付職工薪酬：昂存在、完整性、敗計價和分?jǐn)偘渤?/p>

19、數(shù)據(jù)變動應(yīng)扒經(jīng)適當(dāng)管理層批把準(zhǔn)，并準(zhǔn)確輸入耙。百只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)熬的人員才能接觸爸工薪數(shù)據(jù)隘應(yīng)付職工薪酬：拔存在、完整性、哎權(quán)利和義務(wù)敖只有經(jīng)過適當(dāng)授奧權(quán)的人員才能接八觸工薪數(shù)據(jù)。愛 工薪與人事暗循環(huán)板：岸確定控制是否得挨到執(zhí)行（穿行測挨試）巴被審計單位熬索引號靶GXL-4百項目頒財務(wù)報表截止日般/擺期間敖編制人辦復(fù)核人藹日期岸日期編制說明：艾1.在執(zhí)行財務(wù)扳報表審計業(yè)務(wù)時拌，注冊會計師應(yīng)氨運用職業(yè)判斷，襖結(jié)合被審計單位鞍的實際情況伴設(shè)計和執(zhí)行穿行按測試。按 拜 版2. 注冊會計扒師通常應(yīng)執(zhí)行拔穿行測試般程序岸，芭以取得隘控制是否得到執(zhí)背行般的審計證據(jù)疤，并案記錄礙測試過程和結(jié)癌論扳，伴注冊會計

20、師可以傲保留澳與扮所測試的控制活笆動搬相頒關(guān)的文件澳或敗記錄的復(fù)印件胺，并與審計工作版底稿進(jìn)行索引。艾 3. 柏注冊會計師應(yīng)對吧整個流程執(zhí)行穿艾行測試，涵蓋交斑易自發(fā)生至記賬哎的整個過程。矮 4. 敗如搬擬實施邦控制測試，在本艾循環(huán)中阿執(zhí)行襖穿行測試安檢查的項目敗也可以作為控制笆測試的壩測試項目敗之一。安工薪與人事循環(huán)巴穿行測試壩把與員工聘用與離皚職有關(guān)的業(yè)務(wù)活愛動的控安制愛主要業(yè)務(wù)活動半測試內(nèi)容暗測試結(jié)果敗聘用疤員工姓名皚擬用人員審批表案是否得到適當(dāng)審凹批皚(是/否)辦勞動合同編號#巴系統(tǒng)內(nèi)是否已建挨立該員工檔案(藹是/否)翱新入職人員通知昂單俺編號#耙新入職人員通知拜單傲是否得到適當(dāng)復(fù)昂核

21、(是/否)捌員工工資明細(xì)表俺中是否有該員工捌姓名爸(是/否)霸離職絆員工姓名捌解除、終止勞動伴合同審批表是否芭得到適當(dāng)審批扮(是/否)扒系統(tǒng)內(nèi)是否已刪罷除該員工檔案(巴是/否)挨離職人員通知單安編號#辦離職人員通知單癌是否得到適當(dāng)復(fù)擺核(是/否)按員工工資明細(xì)表扳中是否有該員工捌姓名叭(是/否)暗工薪與人事循環(huán)百穿行測試挨板與生產(chǎn)工人工作敖時間記錄有關(guān)的擺業(yè)務(wù)活動的控制昂序號懊生產(chǎn)工人考勤卡傲序號#盎測試日期挨工時記錄單日期笆生產(chǎn)工人考勤卡芭是否記錄在襖工時記錄單扒中(是/否)柏工時記錄單柏是否經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)跋理扒鞍復(fù)核批準(zhǔn)(是/辦否)扮工時記錄單是否鞍包含在系統(tǒng)生成跋工時統(tǒng)計表中癌(是/否)斑)

22、案工薪與人事循環(huán)皚穿行測試捌拔與管理人員工作哀時間記錄有關(guān)的拔業(yè)務(wù)活動的控制翱主要業(yè)務(wù)活動把測試內(nèi)容翱測試結(jié)果疤管理人員工作時澳間記錄盎管理人員姓名鞍測試期間岸工作時間表編號靶#班工作時間表是否案經(jīng)由所在部門主拌管/經(jīng)理審批簽熬字(是/否)艾加班申請表懊編號#埃加班申請表扳日期哎加班申請表是否傲經(jīng)過部門經(jīng)理/瓣主管審核批準(zhǔn)(昂是/否)捌工作時間和加班把時間是否記錄在辦出勤統(tǒng)計表中(澳是/否)耙出勤統(tǒng)計表記錄背的工時總數(shù)骯工作時間表和阿加班申請表盎記錄的工時總數(shù)稗工薪與人事循環(huán)笆穿行測試凹爸與工作時間記錄氨核對有關(guān)的業(yè)務(wù)拌活動的控制頒主要業(yè)務(wù)活動伴測試內(nèi)容岸測試結(jié)果板工作時間記錄核瓣對百測試期間

23、斑員工工資明細(xì)表邦中記錄的員工人埃數(shù)胺系統(tǒng)員工檔案名柏冊人數(shù)艾員工姓名是否核隘對一致(是/否班)拌工時統(tǒng)計表記錄挨的工時總數(shù)礙工時記錄單白記錄的工時總數(shù)拜工時記錄單與版工時統(tǒng)計表是否巴一致(是/否)罷出勤統(tǒng)計表記錄斑的工時總數(shù)瓣工作時間表和般加班申請表稗記錄的工時總數(shù)柏出勤統(tǒng)計表與工疤作時間表、邦加班申請表拜記錄是否一致(罷是/否)頒員工姓名背該員工在工時統(tǒng)笆計表/出勤統(tǒng)計辦表記錄的工時總拔數(shù)懊該員工在巴工時記錄單/板工作時間表記錄阿的工時總數(shù)安薪資主管是否將笆有關(guān)工作時間記挨錄表單與系統(tǒng)核斑對(是/否)搬工薪與人事循環(huán)埃穿行測試案骯與編制愛員工變動及工資跋費用分析報告耙有關(guān)的業(yè)務(wù)活動班的控制

24、矮測試期間班是否編制員工變岸動及工資費用分按析報告拔(是/否)案人事經(jīng)理是否復(fù)拔核該報告捌(是/否)艾財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)稗核該報告疤(是/否)暗是否交更高層次哎管理層審閱皚(是/否)扒)艾工薪與人事循環(huán)懊穿行測試礙靶與工資記錄有關(guān)罷的業(yè)務(wù)活動的控凹制半主要業(yè)務(wù)活動挨測試內(nèi)容岸測試結(jié)果啊工資記錄俺測試期間懊員工工資匯總表背總額安其中：生產(chǎn)成本俺人員工資挨 輔耙助生產(chǎn)人員工資扳 銷版售人員工資藹 管跋理人員工資哀記賬憑證編號#百其中：生產(chǎn)成本懊 制暗造費用霸銷售費用跋管理費用隘記賬憑證是否經(jīng)板適當(dāng)審批(是/罷否)靶工薪與人事循環(huán)版穿行測試斑邦與工資支付有關(guān)胺的業(yè)務(wù)活動的控跋制傲主要業(yè)務(wù)活動暗測試內(nèi)容俺

25、測試結(jié)果唉支付奧測試期間耙財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)稗核員工工資明細(xì)八表、員工工資匯佰總表以及工資支芭付申請表(是/傲否)白總經(jīng)理是否復(fù)核俺員工工資明細(xì)表案、員工工資匯總挨表以及工資支付笆申請表(是/否翱)阿付款憑證編號#白付款憑證是否得八到會計主管的適愛當(dāng)審批(是/否挨)扳有關(guān)支持性文件扳上是否蓋班“般核銷哎”罷印版戳捌(是/否)胺支票編號#(日吧期)爸工薪與人事循環(huán)澳穿行測試骯霸與常備數(shù)據(jù)維護(hù)叭有關(guān)的業(yè)務(wù)活動班的控制隘主要業(yè)務(wù)活動哀測試內(nèi)容靶測試結(jié)果絆數(shù)據(jù)拜維護(hù)愛是否定期取得各搬項與社保基金有班關(guān)規(guī)定和信息 熬(是/否)哎董事會是否批準(zhǔn)凹基準(zhǔn)費率的調(diào)整骯(是/否)絆董事會批準(zhǔn)日期辦工資信息輸入/罷更改

26、申請單編號巴#佰(日期)白人事經(jīng)理是否復(fù)把核批準(zhǔn)工資信息巴輸入/更改申請絆單氨(是/否)百人事經(jīng)理復(fù)核日霸期巴系統(tǒng)變更是否在熬人事經(jīng)理核對后傲以電子簽名批準(zhǔn)凹后生效(是/否稗)伴人事經(jīng)理在系統(tǒng)霸內(nèi)電子簽名日期岸系統(tǒng)變更生效日柏期澳工薪與人事循環(huán)氨控制執(zhí)行情況的凹評價結(jié)果：澳編制說明：耙 1. 氨本審計工作底稿癌中的笆“耙主要業(yè)務(wù)活動斑”壩、襖“笆控制目標(biāo)按”懊、絆“傲受影響的相關(guān)交鞍易和賬戶余額及版其認(rèn)定奧”叭、罷“半被審計單位的控板制活動耙”頒以及愛“叭控制活動對實現(xiàn)瓣控制目標(biāo)是否有伴效奧”凹欄目的內(nèi)容為G安XL-3中的記啊錄，注冊會計師俺只需根據(jù)穿行測安試的結(jié)果，在本骯表中填寫對有關(guān)芭控制活動是否得盎到執(zhí)行的評價。扳 扒 2. 對邦“是否測試該控斑制凹活動運行有效性哎”矮一拔欄