財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)整改報(bào)告+-+整改報(bào)告+-+書業(yè)網(wǎng)

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)整改報(bào)告 整改報(bào)告 書業(yè)網(wǎng)篇一:內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定 集團(tuán)各部室、各成員企業(yè): 為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,切實(shí)提高審計(jì)效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)公司制定了內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定，現(xiàn)下發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行. 杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司 內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,確保審計(jì)意見和建議得到認(rèn)真落實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效能，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定及杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。 第二章 主要職責(zé) 第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審

2、計(jì)意見跟蹤落實(shí)和審計(jì)建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評(píng)1 價(jià)工作。 第四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過(guò)程負(fù)責(zé)。 第五條 被審計(jì)單位由于受客觀因素的影響，無(wú)法對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取糾正措施，應(yīng)及時(shí)做出書面說(shuō)明,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后,方可暫緩整改。 第六條 需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合,按要求及時(shí)提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。 第三章 工作程序 第七條 凡被審計(jì)單位在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。 報(bào)告內(nèi)容包括:對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究

3、處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。 第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的書面整改報(bào)告,通過(guò)檢查、復(fù)核,認(rèn)定其對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)已落實(shí)的，該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作才能關(guān)閉。確有必要時(shí)，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。 第九條 重要審計(jì)事項(xiàng)已具備整改條件，被審計(jì)對(duì)象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時(shí)安排后續(xù)跟蹤審計(jì)。 2 第十條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素: (一）審計(jì)批露的問(wèn)題和審計(jì)建議的重要性； (二)糾正措施的復(fù)雜性； (三）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本； （四）糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響； (五） 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間

4、要求。 第十一條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的整改書面報(bào)告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)思路和重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，有針對(duì)性地開展后續(xù)審計(jì)工作. 第十二條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)突出對(duì)未整改問(wèn)題的審計(jì)力度,并恰當(dāng)分析未整改的原因，評(píng)估整改的效果和未整改的風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。 第十三條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位。 第十四條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計(jì)執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，向被 審計(jì)單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告. 第四章 相關(guān)要求 第十五條 被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。 單位自身存在的問(wèn)題,主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整

5、改；下屬單位存在的問(wèn)題，要督促下屬單位落實(shí)整改措施。 3 第十六條 被審計(jì)單位整改落實(shí)工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高. 第十七條 被審計(jì)單位逾期未提出整改報(bào)告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計(jì)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。 對(duì)拒絕、拖延整改工作的被審計(jì)單位從嚴(yán)問(wèn)責(zé),除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn),扣除其單位負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部經(jīng)理3-5的年終獎(jiǎng)金。 第十八條 后續(xù)審計(jì)中如果因被審計(jì)單位未能提供真實(shí)審計(jì)資料、信息等造成審計(jì)結(jié)論與客觀事實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)重新核實(shí)，更改審計(jì)結(jié)論，按審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)

6、行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第五章 附 則 第十九條 本規(guī)定由集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋. 第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。 篇二：xx局2010年內(nèi)審整改情況報(bào)告 xx局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定的整改報(bào)告 根據(jù)xx局關(guān)于xx同志任局長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的決定(20119號(hào)文件）的要求，我局對(duì)市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定所提出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改?，F(xiàn)就整改情況報(bào)告如4 下： 一、財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題 1（針對(duì)個(gè)別記帳科目與原始憑證報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問(wèn)題，我局將在今后工作中，嚴(yán)格按照行政單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理,進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支,完善會(huì)計(jì)手續(xù),杜絕不合理發(fā)票入帳，切實(shí)保障各項(xiàng)支出的原始憑證真實(shí)有效,做到會(huì)

7、計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤. 2(針對(duì)大額支出無(wú)明細(xì)、大額培訓(xùn)費(fèi)未列明培訓(xùn)事項(xiàng)的問(wèn)題，我局立即進(jìn)行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補(bǔ)開了明細(xì)單據(jù)；同時(shí)我們還修訂了財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法，并進(jìn)一步規(guī)范了辦公用品的購(gòu)置及管理,購(gòu)置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳,印制了辦公用品收發(fā)登記簿，對(duì)批量購(gòu)置的辦公用品、低值易耗品和進(jìn)行了出入庫(kù)管理。 3(管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定,從嚴(yán)控制招待費(fèi)支 出額度。 4（關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問(wèn)題,我們組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了了xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合,搞好固定資產(chǎn)管理工

8、作,做好資產(chǎn)處置前的評(píng)估工作，及時(shí)上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實(shí)保障資金的真實(shí)性和安全性。 5 二、管理方面存在的問(wèn)題。關(guān)于2006年度存在地問(wèn)題，我們對(duì)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴(yán)格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生. 在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實(shí)與監(jiān)督，同時(shí)將加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，使我局的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化. 篇三:財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 審 計(jì) 報(bào) 告 審字(2005)第1號(hào) 根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)*有限公司2004年度的

9、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。 審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)*公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是*公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見. 審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容: 第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況; 第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議； 第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日6 資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。 現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。 第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況 一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 (一)銷售收入指標(biāo) 截至200

10、4年底,實(shí)現(xiàn)銷售收入1。2億元，比上年增長(zhǎng)94,。 按照銷售結(jié)構(gòu)分析，* 按照銷售品種分析* 2004年度平均毛利率5。5，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì),* （二)利潤(rùn)指標(biāo) 2004年度*公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。 * 綜合潛虧因素后,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*877,4*元。 第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議 2003年度審計(jì)后,*公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī),尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管（來(lái)自:www。zaidian。cOm 在 點(diǎn) 網(wǎng)

11、）理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門7 提供有力的資金保障。 但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn). 一、 (1） * * 二、資產(chǎn)管理方面 1 三、內(nèi)控制度方面 （一)貨幣資金收支控制 1、。 （二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱 。 (三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱 (四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱 四、財(cái)務(wù)核算及管理方面 （一）* （二）* （三） 五、 審計(jì)建議 (一） （二）資產(chǎn)管理方面 (2) 8 （三)內(nèi)部控制方面 1、貨幣資金的收支 (四)財(cái)務(wù)核算和管理方面 1、。 第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 截至2004年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下:

12、一、資產(chǎn)情況 截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下 (一)貨幣資金 1、銀行存款 截至2004年12月31日，銀行存款余額元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下: * 2、現(xiàn)金 截至2004年12月31日,現(xiàn)金余額元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。 3、應(yīng)收票據(jù) 截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額元。 4、應(yīng)收賬款 9 截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元.* 5、其他應(yīng)收款 截至2004年12月31日,其他應(yīng)收款余額元，明細(xì)如下： * 以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。 6、壞賬準(zhǔn)備 /* 7、預(yù)付帳款 截至200

13、4年12月31日，預(yù)付帳款余額0。50元，*。 8、存貨 截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元， 9、待攤費(fèi)用 截至2004年12月31日,待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下: 10、固定資產(chǎn) 截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值元,累計(jì)折舊*元，凈值*元. 二、負(fù)債部分 至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)元。明細(xì)如下： 1、應(yīng)付賬款 截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元,明細(xì)如下: 10 * 2、其他應(yīng)付款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額元,明細(xì)如下： * 3、應(yīng)付工資 截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。 4、應(yīng)付福利費(fèi)

14、截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余. 5、應(yīng)交稅金 截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下： * 6、其他應(yīng)交款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下: 教育費(fèi)附加 *元； 防洪費(fèi) *元。 * 三、所有者權(quán)益情況 截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)元,明細(xì)見下表: 1、實(shí)收資本 *有限公司萬(wàn)元； 11 *有限公司 萬(wàn)元。 合計(jì) *萬(wàn)元 2、資本公積 截至2004年底，余額*萬(wàn)元: 3、盈余公積 截至2004年底,余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。 四、經(jīng)濟(jì)效益情況 （一） 銷售收入 1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *2、按照銷售品種分析: （二) 銷售毛利率 2004年度平均毛利率,比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因: （三）銷售稅金及附加 2004年度共繳納