財務(wù)內(nèi)部審計整改報告+-+整改報告+-+書業(yè)網(wǎng)

1、財務(wù)內(nèi)部審計整改報告 整改報告 書業(yè)網(wǎng)篇一:內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定 集團各部室、各成員企業(yè): 為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題,切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行. 杭州華東醫(yī)藥集團有限公司 內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用,確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。 第二章 主要職責 第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審

2、計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評1 價工作。 第四條 被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。 第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明,報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后,方可暫緩整改。 第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合,按要求及時提供完整、真實的相關(guān)審計資料。 第三章 工作程序 第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。 報告內(nèi)容包括:對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)責任部門和責任人的責任追究

3、處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。 第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告,通過檢查、復核,認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。 第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領(lǐng)導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。 2 第十條 后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素: (一）審計批露的問題和審計建議的重要性； (二)糾正措施的復雜性； (三）落實糾正措施所需要的期限和成本； （四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響； (五） 被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間

4、要求。 第十一條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作. 第十二條 后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度,并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。 第十三條 后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位。 第十四條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被 審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告. 第四章 相關(guān)要求 第十五條 被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。 單位自身存在的問題,主要負責人要負責整

5、改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。 3 第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結(jié)，整改提高. 第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應及時進行督辦，責令其整改。 對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責,除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準,扣除其單位負責人與財務(wù)部經(jīng)理3-5的年終獎金。 第十八條 后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關(guān)規(guī)定進

6、行嚴肅處理，追究當事人的責任。 第五章 附 則 第十九條 本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋. 第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。 篇二：xx局2010年內(nèi)審整改情況報告 xx局關(guān)于經(jīng)濟責任審計決定的整改報告 根據(jù)xx局關(guān)于xx同志任局長期間經(jīng)濟責任審計的決定(20119號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟責任審計決定所提出的問題進行了認真整改?，F(xiàn)就整改情況報告如4 下： 一、財務(wù)管理方面存在的問題 1（針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照行政單位會計制度規(guī)定辦理,進一步規(guī)范經(jīng)費開支,完善會計手續(xù),杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效,做到會

7、計科目使用正確，數(shù)字準確無誤. 2(針對大額支出無明細、大額培訓費未列明培訓事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補開了明細單據(jù)；同時我們還修訂了財務(wù)報銷辦法，并進一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理,購置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺帳,印制了辦公用品收發(fā)登記簿，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。 3(管理進一步加強公務(wù)招待管理，嚴格控制招待標準和陪餐人數(shù)，按照省局財務(wù)制度管理規(guī)定,從嚴控制招待費支 出額度。 4（關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問題,我們組織財務(wù)人員認真學習了了xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法，加強財務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合,搞好固定資產(chǎn)管理工

8、作,做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。 5 二、管理方面存在的問題。關(guān)于2006年度存在地問題，我們對人員進行了業(yè)務(wù)培訓，要求他們嚴格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生. 在今后工作中，我局進一步建立健全內(nèi)部控制制度,加強內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓,提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，使我局的會計基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化. 篇三:財務(wù)內(nèi)部審計報告 審 計 報 告 審字(2005)第1號 根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對*有限公司2004年度的

9、財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。 審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見. 審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容: 第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況; 第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議； 第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日6 資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。 現(xiàn)將審計情況報告如下。 第一部分 經(jīng)濟效益情況 一、經(jīng)濟指標完成情況 (一)銷售收入指標 截至200

10、4年底,實現(xiàn)銷售收入1。2億元，比上年增長94,。 按照銷售結(jié)構(gòu)分析，* 按照銷售品種分析* 2004年度平均毛利率5。5，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,* （二)利潤指標 2004年度*公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。 * 綜合潛虧因素后,實現(xiàn)利潤總額*877,4*元。 第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議 2003年度審計后,*公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作,在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績,尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管（來自:www。zaidian。cOm 在 點 網(wǎng)

11、）理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門7 提供有力的資金保障。 但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進. 一、 (1） * * 二、資產(chǎn)管理方面 1 三、內(nèi)控制度方面 （一)貨幣資金收支控制 1、。 （二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱 。 (三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱 (四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱 四、財務(wù)核算及管理方面 （一）* （二）* （三） 五、 審計建議 (一） （二）資產(chǎn)管理方面 (2) 8 （三)內(nèi)部控制方面 1、貨幣資金的收支 (四)財務(wù)核算和管理方面 1、。 第三部分 會計報表附注 截至2004年12月31日，*公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下:

12、一、資產(chǎn)情況 截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下 (一)貨幣資金 1、銀行存款 截至2004年12月31日，銀行存款余額元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下: * 2、現(xiàn)金 截至2004年12月31日,現(xiàn)金余額元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。 3、應收票據(jù) 截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額元。 4、應收賬款 9 截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元.* 5、其他應收款 截至2004年12月31日,其他應收款余額元，明細如下： * 以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。 6、壞賬準備 /* 7、預付帳款 截至200

13、4年12月31日，預付帳款余額0。50元，*。 8、存貨 截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元， 9、待攤費用 截至2004年12月31日,待攤費用余額468265.15元，明細如下: 10、固定資產(chǎn) 截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值元,累計折舊*元，凈值*元. 二、負債部分 至2004年12月31日，負債合計元。明細如下： 1、應付賬款 截至2004年12月31日，應付賬款余額*元,明細如下: 10 * 2、其他應付款 截至2004年12月31日，其他應付款余額元,明細如下： * 3、應付工資 截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。 4、應付福利費

14、截至2004年12月31日，應付福利費余額元，為提取的福利費結(jié)余. 5、應交稅金 截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下： * 6、其他應交款 截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下: 教育費附加 *元； 防洪費 *元。 * 三、所有者權(quán)益情況 截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計元,明細見下表: 1、實收資本 *有限公司萬元； 11 *有限公司 萬元。 合計 *萬元 2、資本公積 截至2004年底，余額*萬元: 3、盈余公積 截至2004年底,余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。 四、經(jīng)濟效益情況 （一） 銷售收入 1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *2、按照銷售品種分析: （二) 銷售毛利率 2004年度平均毛利率,比上年降低個百分點，從歷年看,銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因: （三）銷售稅金及附加 2004年度共繳納