預(yù)算控制管理系統(tǒng)的解決策劃方案

1、39/40北京德天信息技術(shù)有限公司是清華大學(xué)科技園和北京經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)共同投資創(chuàng)建的，注冊資金3400萬元人民幣，是一家依托清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)治理學(xué)院、多年從事企業(yè)治理咨詢、企業(yè)信息化系統(tǒng)解決方案實施及軟件開發(fā)的大型企業(yè)。 做為有清華大學(xué)背景的公司，“德天預(yù)算治理系統(tǒng)”是我們依照清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)治理學(xué)院專家、學(xué)者的研究成果，并結(jié)合企業(yè)具體實踐開發(fā)的一款大中型企業(yè)（或集團(tuán)公司）和政府事業(yè)單位急需的預(yù)算咨詢操縱治理系統(tǒng)，是許多成功企業(yè)和具有豐富治理經(jīng)驗的“高層領(lǐng)導(dǎo)”事半功倍的治理工具。 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），要緊用來編制預(yù)算、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），

2、要緊用于下屬企業(yè)或部門預(yù)算執(zhí)行中的嚴(yán)格操縱、幸免預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)，真正做到增加收入，降低成本，使之成為“掙鈔票”的工具。本系統(tǒng)著重解決以下問題：1、建立預(yù)算治理模式，建立實施預(yù)算治理的最佳環(huán)境； 建立組織機(jī)構(gòu)，保證預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)和有效執(zhí)行。 健全相關(guān)的財務(wù)規(guī)章制度，以法制代替人制。 依照企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)預(yù)算治理規(guī)程，其中包括組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算原則、預(yù)算種類、預(yù)算科目、預(yù)算審批流程、財務(wù)核算方法、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行方法、相關(guān)治理規(guī)定、監(jiān)督檢查機(jī)制和獎懲措施等。 對中高層領(lǐng)導(dǎo)實行培訓(xùn)，提高其治理水平和整體素養(yǎng)。企業(yè)中層以上的領(lǐng)導(dǎo)參與預(yù)算的編制和執(zhí)行，并使他們明白得相關(guān)的財務(wù)知識。 將“領(lǐng)導(dǎo)

3、財務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財務(wù)”，將要緊領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財務(wù)工作中解放出來。 將“模糊”治理變?yōu)椤傲炕敝卫?，由被動治理變?yōu)橹鲃又卫怼?堅持以人為本的預(yù)算治理思想，企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和進(jìn)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并要緊以財務(wù)報表形式予以充分反映。 以“現(xiàn)金流”為紐帶，全面反映企業(yè)的一切經(jīng)營活動。 建立考核體系和獎懲制度。 建立監(jiān)督檢查機(jī)制，把系統(tǒng)監(jiān)督和現(xiàn)場檢查結(jié)合起來。 利用人事治理的“威力”，做好各部門人員任職工作。 建立符合企業(yè)自身特點和進(jìn)展需要的治理模式。2、將預(yù)算治理做為“掙鈔票創(chuàng)收”的工具和經(jīng)營手段； 通過“德天預(yù)算操縱治理

4、系統(tǒng)”，能夠有效增加收入，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。它如同是一臺“賺鈔票機(jī)器”，為提高企業(yè)的利潤保駕護(hù)航，成為企業(yè)事實在在的“掙鈔票”工具。 使用“德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”，能夠提高經(jīng)營治理水平，回避經(jīng)營風(fēng)險，合理分配企業(yè)資源，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。 “德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”是企業(yè)“一把手”和財務(wù)總監(jiān)最得力的“助手”，通過它，能夠隨時了解企業(yè)的一切經(jīng)營動態(tài)，為下一步的工作決策提供可靠的依據(jù)。3、利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱手段，嚴(yán)格操縱和執(zhí)行預(yù)算，特不是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的操縱，堅決幸免以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象； 預(yù)算最明顯的優(yōu)勢在于事先打算，執(zhí)行中操縱。假如脫離了執(zhí)行中的操縱，預(yù)算就行同虛

5、設(shè)。 編制預(yù)確實是重要的，但能夠有效執(zhí)行預(yù)算和操縱預(yù)算更重要。 “德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”的動身點是預(yù)算的治理和操縱（不是核算），是有效執(zhí)行預(yù)算和操縱預(yù)算的重要手段。4、完全解決上級對下級單位的預(yù)算治理和操縱，利用計算機(jī)的“硬式”操縱手段，對本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格治理和操縱，使領(lǐng)導(dǎo)隨時了解下屬的經(jīng)營狀態(tài)，為下一步工作決策提供可靠的依據(jù)。力爭在原成本費用的基礎(chǔ)上再降低1030，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化； 用人為的方法操縱預(yù)算效果特不有限，必須利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱手段，實時監(jiān)控本地或異地的部門或子公司，使領(lǐng)導(dǎo)足不出戶，就如同親臨現(xiàn)場，仿佛領(lǐng)導(dǎo)有了分身術(shù)，一方面在本部

6、運籌帷幄，另一方面在各部門（或子公司）坐鎮(zhèn)指揮。 計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)是對下屬企業(yè)收入和支出最有效的操縱手段，是預(yù)算操縱和執(zhí)行最佳工具，它有效地操縱了企業(yè)資金的外流，增加收入資金的流入，保證了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。 從橫向能夠公正、客觀、合理地評價不同地域的下屬企業(yè)，它是一套完整的經(jīng)營、治理、質(zhì)量、操縱的預(yù)算體系，完全解決了現(xiàn)代企業(yè)治理中（例如酒店集團(tuán)化治理）要緊存在的打算治理手段滯后、集團(tuán)治理操縱分散、績效評價信息匱乏、經(jīng)營決策缺乏依據(jù)等問題。附圖： 一、 系統(tǒng)的治理思想（治理模式） 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），要緊用來編制預(yù)算、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計算機(jī)預(yù)算操縱

7、系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），要緊用來執(zhí)行預(yù)算、幸免預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)。 北京德天信息技術(shù)有限公司是清華大學(xué)科技園和北京經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)共同投資創(chuàng)建的，注冊資金3400萬元人民幣，是一家依托清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)治理學(xué)院、多年從事企業(yè)治理咨詢、企業(yè)信息化系統(tǒng)解決方案實施及軟件開發(fā)的大型企業(yè)。 做為有清華大學(xué)背景的公司，“德天預(yù)算治理系統(tǒng)”是我們依照清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)治理學(xué)院專家、學(xué)者的研究成果，并結(jié)合企業(yè)具體實踐開發(fā)的一款大中型企業(yè)（或集團(tuán)公司）和政府事業(yè)單位急需的預(yù)算咨詢操縱治理系統(tǒng)，是許多成功企業(yè)和具有豐富治理經(jīng)驗的“高層領(lǐng)導(dǎo)”事半功倍的治理工具。 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），要緊用來編制預(yù)算、搭建執(zhí)行預(yù)

8、算的最佳環(huán)境；其二是計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），要緊用于下屬企業(yè)或部門預(yù)算執(zhí)行中的嚴(yán)格操縱、幸免預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)，真正做到增加收入，降低成本，使之成為“掙鈔票”的工具。本系統(tǒng)著重解決以下問題：1、建立預(yù)算治理模式，建立實施預(yù)算治理的最佳環(huán)境； 建立組織機(jī)構(gòu)，保證預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)和有效執(zhí)行。 健全相關(guān)的財務(wù)規(guī)章制度，以法制代替人制。 依照企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)預(yù)算治理規(guī)程，其中包括組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算原則、預(yù)算種類、預(yù)算科目、預(yù)算審批流程、財務(wù)核算方法、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行方法、相關(guān)治理規(guī)定、監(jiān)督檢查機(jī)制和獎懲措施等。 對中高層領(lǐng)導(dǎo)實行培訓(xùn)，提高其治理水平和整體素養(yǎng)。企業(yè)中層以上的領(lǐng)導(dǎo)參與預(yù)算的編

9、制和執(zhí)行，并使他們明白得相關(guān)的財務(wù)知識。 將“領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財務(wù)”，將要緊領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財務(wù)工作中解放出來。 將“模糊”治理變?yōu)椤傲炕敝卫?，由被動治理變?yōu)橹鲃又卫怼?堅持以人為本的預(yù)算治理思想，企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和進(jìn)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并要緊以財務(wù)報表形式予以充分反映。 以“現(xiàn)金流”為紐帶，全面反映企業(yè)的一切經(jīng)營活動。 建立考核體系和獎懲制度。 建立監(jiān)督檢查機(jī)制，把系統(tǒng)監(jiān)督和現(xiàn)場檢查結(jié)合起來。 利用人事治理的“威力”，做好各部門人員任職工作。 建立符合企業(yè)自身特點和進(jìn)展需要的治理模式。2、將預(yù)算治理做為“掙鈔

10、票創(chuàng)收”的工具和經(jīng)營手段； 通過“德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”，能夠有效增加收入，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。它如同是一臺“賺鈔票機(jī)器”，為提高企業(yè)的利潤保駕護(hù)航，成為企業(yè)事實在在的“掙鈔票”工具。 使用“德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”，能夠提高經(jīng)營治理水平，回避經(jīng)營風(fēng)險，合理分配企業(yè)資源，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。 “德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”是企業(yè)“一把手”和財務(wù)總監(jiān)最得力的“助手”，通過它，能夠隨時了解企業(yè)的一切經(jīng)營動態(tài)，為下一步的工作決策提供可靠的依據(jù)。3、利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱手段，嚴(yán)格操縱和執(zhí)行預(yù)算，特不是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的操縱，堅決幸免以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象； 預(yù)算最明顯的優(yōu)勢在于事先打算

11、，執(zhí)行中操縱。假如脫離了執(zhí)行中的操縱，預(yù)算就行同虛設(shè)。 編制預(yù)確實是重要的，但能夠有效執(zhí)行預(yù)算和操縱預(yù)算更重要。 “德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)”的動身點是預(yù)算的治理和操縱（不是核算），是有效執(zhí)行預(yù)算和操縱預(yù)算的重要手段。4、完全解決上級對下級單位的預(yù)算治理和操縱，利用計算機(jī)的“硬式”操縱手段，對本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格治理和操縱，使領(lǐng)導(dǎo)隨時了解下屬的經(jīng)營狀態(tài)，為下一步工作決策提供可靠的依據(jù)。力爭在原成本費用的基礎(chǔ)上再降低1030，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化； 用人為的方法操縱預(yù)算效果特不有限，必須利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱手段，實時監(jiān)控本地或異地的部門或子公司，使領(lǐng)導(dǎo)足不出戶

12、，就如同親臨現(xiàn)場，仿佛領(lǐng)導(dǎo)有了分身術(shù)，一方面在本部運籌帷幄，另一方面在各部門（或子公司）坐鎮(zhèn)指揮。 計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)是對下屬企業(yè)收入和支出最有效的操縱手段，是預(yù)算操縱和執(zhí)行最佳工具，它有效地操縱了企業(yè)資金的外流，增加收入資金的流入，保證了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。 從橫向能夠公正、客觀、合理地評價不同地域的下屬企業(yè)，它是一套完整的經(jīng)營、治理、質(zhì)量、操縱的預(yù)算體系，完全解決了現(xiàn)代企業(yè)治理中（例如酒店集團(tuán)化治理）要緊存在的打算治理手段滯后、集團(tuán)治理操縱分散、績效評價信息匱乏、經(jīng)營決策缺乏依據(jù)等問題。附圖： 一、 系統(tǒng)的治理思想（治理模式） 本系統(tǒng)包括兩部分。其一是咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)），要緊用來編制

13、預(yù)算、搭建執(zhí)行預(yù)算的最佳環(huán)境；其二是計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)（硬系統(tǒng)），要緊用來執(zhí)行預(yù)算、幸免預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)。（一）咨詢服務(wù)系統(tǒng)（軟系統(tǒng)）治理模式1、 預(yù)算治理思想應(yīng)符合國家或企業(yè)預(yù)算治理的具體要求；2、 預(yù)算治理的動身點是治理和操縱，而不是以核算為目的；3、 把預(yù)算治理做為財務(wù)核算的監(jiān)督體系；4、 通過預(yù)算治理要效益，把預(yù)算治理做為“掙鈔票”的工具；5、 建立實施預(yù)算治理的最佳環(huán)境，完善各種規(guī)章制度，健全監(jiān)督檢查和獎懲機(jī)制；6、 進(jìn)行實施預(yù)算治理的相關(guān)培訓(xùn)，提高治理人員素養(yǎng)和治理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力；7、 企業(yè)中層以上的領(lǐng)導(dǎo)參與預(yù)算的編制和執(zhí)行，并使他們明白得相關(guān)的財務(wù)知識；8、 將“領(lǐng)導(dǎo)

14、財務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財務(wù)”，將要緊領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財務(wù)工作中解放出來；9、 將“模糊”治理變?yōu)椤傲炕敝卫?，由被動治理變?yōu)橹鲃又卫恚?0、 堅持以人為本的預(yù)算治理思想，企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和進(jìn)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并要緊以財務(wù)報表形式予以充分反映；11、 以“現(xiàn)金流”為紐帶，全面反映企業(yè)的一切經(jīng)營活動；12、 財務(wù)預(yù)算必須與預(yù)算執(zhí)行緊密結(jié)合，幸免兩者脫節(jié)；13、 建立計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)；14、 建立實施預(yù)算治理的組織治理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)；15、 加強(qiáng)財務(wù)人員的治理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，并以人事治理相配合；16、 依照企業(yè)的

15、各自特點，編制預(yù)算治理規(guī)程；17、 依照預(yù)算治理規(guī)程，編制和執(zhí)行預(yù)算；18、 該治理模式應(yīng)適合多種行業(yè)；（二）計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)（硬系統(tǒng)）開發(fā)模式1、 系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、可靠；2、 系統(tǒng)簡單、有用，可操作性強(qiáng)；3、 每個單位能夠分不使用支出系統(tǒng)，由上級單位統(tǒng)一操縱審批系統(tǒng)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門使用查詢系統(tǒng)。支出系統(tǒng)、審批系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)構(gòu)成德天預(yù)算操縱治理系統(tǒng)；4、 使用成熟的開發(fā)工具，盡量幸免不同廠家產(chǎn)品的交互使用，降低開發(fā)和維護(hù)成本；5、 幸免修改程序，使系統(tǒng)適合多種行業(yè)；6、 報表全部使用EXCEL表，并能夠使用戶二次利用，為用戶提供自我發(fā)揮的條件；7、 報表查詢方便快捷，并能夠利用多種組合方式查

16、詢；8、 能夠任意時刻、多個單位統(tǒng)一匯總各類預(yù)算報表；9、 系統(tǒng)具有交互功能，不同系統(tǒng)之間能夠交換數(shù)據(jù)；10、 系統(tǒng)具有不同操作權(quán)限；11、 系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程維護(hù)功能；12、 系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)自動備份和系統(tǒng)恢復(fù)功能；13、 按年建立數(shù)據(jù)庫，提高數(shù)據(jù)庫的檢索和運算速度，必要時能夠跨年檢索和運算；14、 數(shù)據(jù)庫采納與開發(fā)工具VB6交互作用十分融洽的小型數(shù)據(jù)庫ACCESS，兩次加密，降低用戶使用和維護(hù)成本；15、 遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)的連接暫不使用“中國電信”的通訊網(wǎng)絡(luò)，因為通訊成本和硬件設(shè)備成本過高；16、 采納“點對點”的方式建立遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)連接。其特點是對計算機(jī)硬件要求低，節(jié)約對計算機(jī)設(shè)備的購置成本、維護(hù)成本和通訊成

17、本；17、 為數(shù)據(jù)安全，系統(tǒng)暫不選擇在互聯(lián)網(wǎng)上運行。假如用戶要求，能夠單獨開發(fā)；18、 系統(tǒng)支持WINDOWS 98/2000/NT；二、 系統(tǒng)功能介紹系統(tǒng)思路： 體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)治理思想； 把預(yù)算治理和計算機(jī)應(yīng)用做為財務(wù)治理的重要手段； 將預(yù)算治理做為“掙鈔票創(chuàng)收”的經(jīng)營手段； 通過預(yù)算治理和計算機(jī)操縱手段，實時操縱本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和治理水平；解決的要緊問題： 建立預(yù)算治理模式，建立實施預(yù)算治理的最佳環(huán)境； 利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱手段，嚴(yán)格操縱和執(zhí)行預(yù)算，特不是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的操縱，堅決幸免以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象； 完全解決上級對下級單

18、位的預(yù)算治理和操縱，利用計算機(jī)的“硬式”操縱手段，對本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格治理和操縱，力爭在原成本費用的基礎(chǔ)上再降低1030； 企業(yè)實行預(yù)算治理，增加收入，操縱成本，提高效益； 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的治理和操縱，提高治理者的素養(yǎng)和治理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力； 將“領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)”逐步過渡到“分擔(dān)財務(wù)”，將要緊領(lǐng)導(dǎo)從繁重的財務(wù)工作中解放出來； 將部門或子公司的責(zé)任與利益相結(jié)合，提高部門或子公司主人翁意識和獨立“作戰(zhàn)”的能力； 將“模糊”治理變?yōu)椤傲炕敝卫?，由被動治理變?yōu)橹鲃又卫恚?依照預(yù)算的執(zhí)行情況，考核部門或子公司的工作業(yè)績； 利用預(yù)算操縱系統(tǒng)，監(jiān)控財務(wù)核算系統(tǒng)，幸免

19、貨幣資金的“預(yù)算外”支出；解決問題的方法： 在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方位的咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，建立相關(guān)的規(guī)章制度； 通過預(yù)算，將企業(yè)的一切經(jīng)營活動轉(zhuǎn)變?yōu)椤扳n票”，用資金流量治理和操縱企業(yè)； 通過“軟硬”相結(jié)合的手段，將企業(yè)的人流、物流和資金流融為一體，實施有效的預(yù)算治理； 利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱手段，對本地或異地的下屬部門（或子公司）進(jìn)行實時的有效治理和操縱；（一）咨詢服務(wù)系統(tǒng) 許多企業(yè)使用某種治理軟件以后，發(fā)覺效果并沒有想象的好。其要緊緣故是一般的系統(tǒng)開發(fā)商沒有能力為企業(yè)提供使用這款治理軟件的最佳環(huán)境。購置系統(tǒng)的企業(yè)看到同類型企業(yè)使用效果不錯，盲目地認(rèn)為自己使用的效果也會專門好，從而忽略了各自企業(yè)治理上存在

20、的差異將導(dǎo)致系統(tǒng)使用的效果大不相同。 我公司借助清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)治理學(xué)院的強(qiáng)大支持，建立了咨詢服務(wù)系統(tǒng)。通過這種“軟性”的咨詢服務(wù)系統(tǒng)，來進(jìn)一步診斷企業(yè)在治理上存在的問題和不足，并關(guān)心其補充、完善企業(yè)的治理模式，建立企業(yè)預(yù)算治理中必須遵循的各種規(guī)章制度和原則，關(guān)心企業(yè)搭建一個預(yù)算治理操縱的最佳舞臺，使預(yù)算操縱系統(tǒng)發(fā)揮最大效能，為企業(yè)的科學(xué)化治理提供有力的支持。咨詢服務(wù)系統(tǒng)要緊包括以下內(nèi)容：1、 診斷財務(wù)治理模式是否完整，是否符合本企業(yè)的治理需要；2、 診斷財務(wù)治理機(jī)制是否健全，各種規(guī)章制度是否能夠有效執(zhí)行；3、 診斷人才治理、專業(yè)人才儲備措施是否合理，治理、招聘、獎懲和派遣制度是否執(zhí)行；4、 診斷

21、企業(yè)文化是否能夠突出地反映企業(yè)的自身特點和進(jìn)展前途，是否有明確的經(jīng)營、服務(wù)、人文、社會和道德理念；5、 診斷與企業(yè)相關(guān)的其他配套體系是否健全；6、 協(xié)助企業(yè)解決在上述診斷中出現(xiàn)的問題，并提出合理化建議，盡力關(guān)心企業(yè)搭建實施預(yù)算治理的最佳環(huán)境；（二）計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng) 計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)是實施預(yù)算治理不可缺少的重要手段。通過利用計算機(jī)遠(yuǎn)程操縱這種“硬性”的治理手段，使預(yù)算得到嚴(yán)格合理地執(zhí)行，幸免預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)。特不是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的操縱，堅決改變以往“預(yù)算預(yù)算，做了不算”的虎頭蛇尾現(xiàn)象。完全解決上級對下級單位的預(yù)算治理和操縱，對本地或異地下屬部門（或子公司）的收入和支出在計算機(jī)的操縱下，按照

22、預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格治理和操縱。這也是我們與單純的企業(yè)咨詢服務(wù)公司的最大不同。因為我看中規(guī)章制度建立、治理模式的完善，但更注重執(zhí)行規(guī)章制度和治理模式的手段。只有“軟硬”手段相結(jié)合，才能達(dá)到對企業(yè)的完美服務(wù)，才能幸免單純咨詢服務(wù)效果不理想、不長久的弊病。計算機(jī)預(yù)算操縱系統(tǒng)分為 支出系統(tǒng) 審批系統(tǒng) 查詢系統(tǒng)1、支出系統(tǒng)要緊功能 按月、按年制作各類預(yù)算，將預(yù)算通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)往審批系統(tǒng)； 依照審批系統(tǒng)的結(jié)果進(jìn)行各種預(yù)算支出，假如預(yù)算數(shù)額超支，系統(tǒng)不能支出； 設(shè)計不同銀行、不同貨幣種類計算機(jī)打印支票的格式； 能夠提請“預(yù)算內(nèi)”和“預(yù)算外”超支申請報告，使系統(tǒng)不僅有硬性治理，也包括人性化治理，及時解決企業(yè)在經(jīng)營中遇到

23、的專門問題； 依照經(jīng)營狀況，能夠及時調(diào)整預(yù)算，通過網(wǎng)絡(luò)報審批系統(tǒng)審批； 系統(tǒng)支出中，能夠隨時打印支票、支票打印作廢、支出作廢。打印支票時，既能夠單科目打印，也支持多科目打?。?系統(tǒng)支持多幣種預(yù)算的支出、打印、計算和統(tǒng)計功能； 支持操縱收入功能，假如使用者在規(guī)定的時刻內(nèi)，不按相關(guān)規(guī)定如實填報實際收入狀況，則系統(tǒng)將拒絕任何形式的支出，直到使用者填報收入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)方可再次支出。該功能意在提醒治理者要依照實際收入情況，量力支出。通過該功能，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者能夠完全了解企業(yè)的整個經(jīng)營狀況； 系統(tǒng)支持預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的支出、收入等多種情況的查詢、匯總和分析，生成各類報表幾十張，并能夠使用通用的EXCEL表，將報表

24、數(shù)據(jù)導(dǎo)出或重新生成報表； 能夠跨年、按年、按月、按日等任意時刻查詢不同幣種、不同科目在不同時刻內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用狀況，包括每筆支出金額、匯總金額、資金支出用途、接收資金的單位、領(lǐng)款人等多種信息，為領(lǐng)導(dǎo)者隨時掌握詳細(xì)的資金流向提供快捷的關(guān)心。 能夠?qū)⒉煌块T、不同預(yù)算種類的預(yù)算按治理者的要求進(jìn)行各種統(tǒng)計分析和相關(guān)的匯總，并生成相應(yīng)的結(jié)果報表； 系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全可靠，并有安全的數(shù)據(jù)備份，一但計算機(jī)出現(xiàn)問題，能夠通過備份數(shù)據(jù)恢復(fù)系統(tǒng)； 不同級不的治理人員，具有不同的操作權(quán)限；2、審批系統(tǒng)要緊功能： 接收支出系統(tǒng)從網(wǎng)上發(fā)來的原始預(yù)算等各種數(shù)據(jù)； 審批支出系統(tǒng)發(fā)來的原始預(yù)算請求，將預(yù)算數(shù)據(jù)生成收入和

25、支出兩大部分加密數(shù)據(jù)，并按治理要求增加響應(yīng)的“操縱條件”； 將支出系統(tǒng)所使用的開戶銀行、銀行帳號、不同幣種等數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)； 將和完成并通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到支出系統(tǒng)，支出系統(tǒng)才能具備使用的基礎(chǔ)條件； 依照領(lǐng)導(dǎo)批示，審批支出系統(tǒng)申報的預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的超支申請； 審批支出系統(tǒng)申報的預(yù)算調(diào)整方案； 通過對支出系統(tǒng)收入和整體經(jīng)營情況的了解，上級機(jī)關(guān)決定是否調(diào)整預(yù)算或采取其它方法解決企業(yè)經(jīng)營中存在的問題； 通過步，從而實現(xiàn)對支出系統(tǒng)的遠(yuǎn)程治理和操縱； 系統(tǒng)支持預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的支出、收入等多種情況的查詢、匯總和分析，生成各類報表幾十張，并能夠使用通用的EXCEL表，將報表數(shù)據(jù)導(dǎo)出或重新生成報表； 能夠跨年、按年、

26、按月、按日等任意時刻查詢不同幣種、不同科目在不同時刻內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用狀況，包括每筆支出金額、匯總金額、資金支出用途、接收資金的單位、領(lǐng)款人等多種信息，為上級領(lǐng)導(dǎo)隨時掌握下級部門或子公司詳細(xì)的資金流向提供快捷的關(guān)心。 能夠?qū)⒉煌块T、不同預(yù)算種類的預(yù)算按治理者的要求進(jìn)行各種統(tǒng)計分析和相關(guān)的匯總，并生成相應(yīng)的結(jié)果報表； 不同級不的治理人員，具有不同的操作權(quán)限；3、查詢系統(tǒng)要緊功能：系統(tǒng)支持預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的支出、收入等多種情況的查詢、匯總和分析，生成各類報表幾十張，并能夠使用通用的EXCEL表，將報表數(shù)據(jù)導(dǎo)出或重新生成報表；能夠跨年、按年、按月、按日等任意時刻查詢不同幣種、不同科目在不同時

27、刻內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用狀況，包括每筆支出金額、匯總金額、資金支出用途、接收資金的單位、領(lǐng)款人等多種信息，為上級領(lǐng)導(dǎo)或支出系統(tǒng)使用部門隨時掌握其詳細(xì)的資金流向提供快捷的關(guān)心。能夠?qū)⒉煌块T、不同預(yù)算種類的預(yù)算按治理者的要求進(jìn)行各種統(tǒng)計分析和相關(guān)的匯總，并生成相應(yīng)的結(jié)果報表；三、系統(tǒng)解決方案1、 了解企業(yè)目前經(jīng)營治理狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)治理現(xiàn)狀；2、 使用咨詢服務(wù)系統(tǒng)對企業(yè)進(jìn)行診斷，發(fā)覺問題和不足；3、 針對企業(yè)現(xiàn)狀，提出企業(yè)修改和增補治理措施，搭建和完善預(yù)算治理的最佳舞臺；4、 建立預(yù)算委員會，成立預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算審批委員會和預(yù)算執(zhí)行委員會（人員兼職即可）；5、 依照企業(yè)的具體

28、情況，制定本企業(yè)預(yù)算治理規(guī)程，其中包括組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算原則、預(yù)算種類、預(yù)算科目、預(yù)算審批流程、財務(wù)核算方法、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行方法、相關(guān)治理規(guī)定、監(jiān)督檢查機(jī)制和獎懲措施等；6、 進(jìn)行工作崗位劃分，明確部門工作職責(zé)和個人崗位職責(zé)，并以此結(jié)合具體工作做為部門編制本部門預(yù)算的基礎(chǔ)；7、 建立符合本單位要求的預(yù)算體系，明確各部門預(yù)算編制的任務(wù)、要求和具體措施；8、 具體建立各種規(guī)章制度，特不是完善采購制度、采購驗收制度和監(jiān)督制度，做為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的全然保證；9、 依照原始資料與市場分析，結(jié)合上級下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)，預(yù)備當(dāng)前預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；10、 對中、高層治理者進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求中層

29、以上領(lǐng)導(dǎo)必須學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)治理知識，掌握成本核算的差不多方法，明確各部門數(shù)字化治理的重要作用；11、 由各部門領(lǐng)導(dǎo)牽頭，依照上級下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和本部門具體的實際工作，自下而上編制各部門的收入、支出預(yù)算。要求該預(yù)算既滿足上級的具體要求，又符合本部門經(jīng)營的實際情況。做到既不浮夸，又有意壓低經(jīng)營指標(biāo)，盡量恰到好處地完成部門預(yù)算的編制；12、 各部門預(yù)算編制完成以后，由財務(wù)部牽頭匯總，通過多渠道協(xié)商，對預(yù)算做適當(dāng)合理的調(diào)整，上報總經(jīng)理審批、董事會審批或上級單位審批。此過程可能反復(fù)多次，直至最終完成；13、 對相關(guān)人員進(jìn)行遠(yuǎn)程預(yù)算操縱系統(tǒng)的培訓(xùn)和使用，通過計算機(jī)操縱系統(tǒng)，保證預(yù)算嚴(yán)格、順利地執(zhí)行。出納人

30、員使用本系統(tǒng)后，堅決杜絕“手開支票”，違反者將“嚴(yán)肅處理”；14、 在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算執(zhí)行部門和上級審批部門要不斷查詢匯總各類報表，特不是各部門經(jīng)理和總經(jīng)理必須隨時了解預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)覺和解決企業(yè)經(jīng)營中存在的具體問題；15、 上級單位或領(lǐng)導(dǎo)要及時督促檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)覺問題及時糾正處理，保證預(yù)算和各種規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，以法制代替人制；16、 依照市場變化和經(jīng)營治理狀況，假如必要，必須及時進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批和上級機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和寬敞職員的工作積極性；17、 上級單位或領(lǐng)導(dǎo)必要時進(jìn)行現(xiàn)場財務(wù)檢查，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的具體問題，對明顯違反預(yù)算治理規(guī)定的財務(wù)人員，堅

31、決進(jìn)行嚴(yán)肅的處理；18、 依照預(yù)算執(zhí)行情況和獎懲制度，表彰獎勵先進(jìn)，批判處罰落后。在用人制度上，采取能者上，庸者下的用人唯賢政策，保證治理層的治理人員始終處于一個斗志昂揚的狀態(tài)；四、成功實施的案例1、 案例1深圳某酒店 深圳某酒店是中外合資企業(yè)（中方是大股東），企業(yè)成立頭幾年，一直由外方單獨治理，營業(yè)收入專門高，但經(jīng)濟(jì)效益一直不行。后來中方派一名財務(wù)經(jīng)理直接負(fù)責(zé)財務(wù)治理事物。3年下來，企業(yè)每年的營業(yè)收入都在1.5億元以上，但所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益另人不滿。97年初，中方派一個由多人組成的領(lǐng)導(dǎo)班子全面接管酒店的經(jīng)營。并實行了預(yù)算治理，但截止到97年底，經(jīng)營效果有專門大改善，但有許多指標(biāo)仍未達(dá)到要求，成

32、本費用一直高居不下。 為此在北京的中方治理層決定對酒店實施遠(yuǎn)程預(yù)算治理操縱，選擇了德天預(yù)算治理系統(tǒng)。我們在系統(tǒng)實施前，對酒店的經(jīng)營治理進(jìn)行了全面的診斷，發(fā)覺了以下要緊問題：（1）狠抓經(jīng)營，但企業(yè)內(nèi)部治理水平不高。該企業(yè)營業(yè)收入較高，但不注重成本操縱，掙的多，花的也多，業(yè)主的利益受到損害。（2）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度不健全，發(fā)覺問題時，往往因人而異，處理標(biāo)準(zhǔn)不同。用人制代替法制，阻礙了職員的工作積極性。（3）由財務(wù)部門主編、酒店領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算造成了營業(yè)部門的抵觸，具體執(zhí)行困難重重。其結(jié)果往往是經(jīng)營部門以經(jīng)營必須為“挾制”，使預(yù)算在專門短的時刻內(nèi)失去作用。（4）預(yù)算與實際財務(wù)操作完全脫節(jié)，“預(yù)算預(yù)算，做了不算”。但預(yù)算成了應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)主的一紙空文，成了掩蓋治理混亂的“愛護(hù)傘”。（5）各營業(yè)部門缺乏成本操縱意識，認(rèn)為成本操縱是領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的事，與己無關(guān)。由于各部門缺乏明確的成本操縱指標(biāo)，因此各部門花鈔票大手大腳。（6）缺乏完善的采購制度和審批制度，監(jiān)督機(jī)制也不健全，因此造成了極大的白費，使企業(yè)產(chǎn)生了一批“蛀蟲”。（7）對成本缺乏必要有效的操縱手段，使企業(yè)的生產(chǎn)成本一直處于“自然需要”之中。（8）沒有成本操縱獎懲制度，在成本操縱方面，做好做壞一個樣。 綜上能夠看出，