方正集團(tuán)-獨(dú)立核算管理制度資料

1、如有幫助，歡迎下載支持! 文件狀態(tài)：草稿正式發(fā)布V正在修改文檔編號(hào)：當(dāng)前版本：V1.0作者：發(fā)布日期：2005/ /部門(mén)獨(dú)立核算制度（試行）如有幫助，歡迎下載支持！ 北京方正春元科技發(fā)展有限公司 歷史版本版本作者參與者起止日期更新內(nèi)容備注V1.0文件審核單職務(wù)簽字日期運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人王軍產(chǎn)品規(guī)劃部負(fù)責(zé)人曾紀(jì)才專業(yè)服務(wù)部負(fù)責(zé)人王楓軟件開(kāi)發(fā)部負(fù)責(zé)人魏1可樂(lè)大客戶部負(fù)責(zé)人王軍人事行政部負(fù)責(zé)人需東炬項(xiàng)目品管部負(fù)責(zé)人胡小紅業(yè)務(wù)拓展部負(fù)責(zé)人韓宇宏渠道管理部負(fù)責(zé)人空志國(guó)職務(wù)簽字日期總經(jīng)理*1 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 概述

2、1 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 編寫(xiě)目的 1 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 適用范圍 1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 預(yù)期讀者 1 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 獨(dú)立核算基本原則 2獨(dú)立核算業(yè)務(wù)分類 2部門(mén)獨(dú)立核算原則 2收入的組成結(jié)構(gòu) 3收入分解確認(rèn) 4獨(dú)立核算流程 1 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 客戶投資項(xiàng)目（含客戶定制

3、項(xiàng)目和通用產(chǎn)品型項(xiàng)目）的獨(dú)立核算 1 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 公司風(fēng)險(xiǎn)基金投資的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)型項(xiàng)目的獨(dú)立核算 3 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 獨(dú)立核算流程說(shuō)明 5 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 客戶投資項(xiàng)目（含客戶定制項(xiàng)目和通用產(chǎn)品型項(xiàng)目）獨(dú)立核算流程說(shuō)明5公司風(fēng)險(xiǎn)基金投資的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)型項(xiàng)目獨(dú)立核算流程說(shuō)明 91 概述編寫(xiě)目的建立企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算制度，細(xì)分損益核算單位以部門(mén)為“利潤(rùn)核算中心”， 部門(mén)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)責(zé)建立有效創(chuàng)收和

4、費(fèi)用節(jié)約機(jī)制，保證企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)適用范圍公司各職能部門(mén)和獨(dú)立核算單位。預(yù)期讀者公司部門(mén)經(jīng)理和獨(dú)立核算單位主管。 2 獨(dú)立核算基本原則獨(dú)立核算業(yè)務(wù)分類1 、項(xiàng)目型：客戶投資的定制開(kāi)發(fā)型項(xiàng)目公司風(fēng)險(xiǎn)基金投資的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)型項(xiàng)目2、通用產(chǎn)品型客戶投資，以公司產(chǎn)品為基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品實(shí)施項(xiàng)目3、非項(xiàng)目型工作公司內(nèi)部調(diào)用其它部門(mén)人員的具有重復(fù)性的非項(xiàng)目型任務(wù)（需公司確認(rèn)，未經(jīng)公司確認(rèn)的常規(guī)型職責(zé)除外）2.2 部門(mén)獨(dú)立核算原則、公司各職能部門(mén)（含產(chǎn)品規(guī)劃部、軟件開(kāi)發(fā)部、專業(yè)服務(wù)部、行業(yè)拓展部、渠道管理部、項(xiàng)目部、 運(yùn)營(yíng)管理部）作為獨(dú)立部門(mén)單獨(dú)核算損益并建立損益表。、公司建立風(fēng)險(xiǎn)基金，作為獨(dú)立賬戶來(lái)負(fù)責(zé)對(duì)

5、公司內(nèi)部項(xiàng)目進(jìn)行投資和承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)其投資產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，并對(duì)銷售部門(mén)銷售其產(chǎn)品收取成本費(fèi)用。、客戶投資的項(xiàng)目，行業(yè)拓展部和渠道管理部作為銷售部門(mén)，其收入來(lái)源包括外部銷售收入，其支出包括外部采購(gòu)成本、內(nèi)部采購(gòu)成本、公司風(fēng)險(xiǎn)投資以及銷售費(fèi)用支出。4、產(chǎn)品規(guī)劃部、軟件開(kāi)發(fā)部、專業(yè)服務(wù)部作為技術(shù)部門(mén)，其收入來(lái)源包括銷售部門(mén)內(nèi)部采購(gòu)的資金以及公司風(fēng)險(xiǎn)投資，其支出包括外部采購(gòu)成本、內(nèi)部采購(gòu)成本以及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用5 、運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)作為基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)平臺(tái)，其收入來(lái)源包括各獨(dú)立核算部門(mén)的內(nèi)部采購(gòu)成本，支出包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。各業(yè)務(wù)部門(mén)按照月人均運(yùn)營(yíng)成本每年年初由公司核定向運(yùn)營(yíng)管理部支付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。6、部門(mén)損益狀況作為對(duì)獨(dú)

6、立核算部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行考核的關(guān)鍵指標(biāo)2.3 收入的組成結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目型項(xiàng)目型收入包括以下組成部分：（ 1）銷售利潤(rùn)（ 2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金（ 3）技術(shù)開(kāi)發(fā)成本（含項(xiàng)目維護(hù)成本）其中:技術(shù)開(kāi)發(fā)成本包括以下組成部分：（i）人員成本：根據(jù)不同項(xiàng)目角色的人員費(fèi)率，計(jì)算出的工作量成本項(xiàng)目直接成本：指項(xiàng)目中直接支出的成本，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、 通訊費(fèi)、餐費(fèi)、加班費(fèi)、外部采購(gòu)與租用費(fèi)等2、通用產(chǎn)品型通用產(chǎn)品型的收入包括以下組成部分：（ 1）銷售利潤(rùn)2）產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)基金（ 3）專業(yè)服務(wù)部實(shí)施成本（ 4）專業(yè)服務(wù)部售后服務(wù)成本（ 5）產(chǎn)品規(guī)劃部支持成本（ 6）軟件開(kāi)發(fā)部支持成本3、非項(xiàng)目型工作非項(xiàng)目型工作的收入包括以下組成部分

7、：（i）人員成本：根據(jù)不同項(xiàng)目角色的人員費(fèi)率，計(jì)算出的工作量成本（ii）直接成本：指直接支出的成本，主要為差旅費(fèi)和其它必須支出的成本2.4 收入分解確認(rèn)1 、項(xiàng)目型先由銷售、項(xiàng)目經(jīng)理和各技術(shù)部門(mén)經(jīng)理協(xié)商確定成本結(jié)構(gòu)，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入?？绮块T(mén)項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目組人員的部門(mén)歸屬，其人員收入（含人力成本和人員在項(xiàng)目中的直接成本）計(jì)入相應(yīng)部門(mén)。原則上銷售利潤(rùn)占20% ，風(fēng)險(xiǎn)基金占20% ，技術(shù)開(kāi)發(fā)占60% 。2、通用產(chǎn)品型：（ 1）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格：根據(jù)總經(jīng)理審批確認(rèn)的產(chǎn)品價(jià)格體系與成本結(jié)構(gòu)，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入。（ 2）特殊價(jià)格：先由銷售部門(mén)經(jīng)理和各技術(shù)部門(mén)經(jīng)理協(xié)商確定成本結(jié)構(gòu)，經(jīng)總經(jīng)

8、理審批同意，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入。3、非項(xiàng)目型工作：由采購(gòu)部門(mén)和提供服務(wù)部門(mén)根據(jù)技術(shù)人員費(fèi)率確定成本結(jié)構(gòu)，并填寫(xiě)任務(wù)單，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分解收入。3獨(dú)立核算流程 3.1客戶投資項(xiàng)目（含客戶定制項(xiàng)目和通用產(chǎn)品型項(xiàng)目）的獨(dú)立核算流程圖簡(jiǎn)述責(zé)任人1 .銷售機(jī)會(huì)包位定發(fā)現(xiàn)目標(biāo)客戶銷售人員1T在項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助下，銷售人員根據(jù)公司要求確定項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)與報(bào)價(jià)， 報(bào)總經(jīng)理審批銷售人員項(xiàng)目經(jīng)理總經(jīng)理2.項(xiàng)目概算審批V 3”定:3.僉7E 正Fi售合同一二最少一式四份，由合同各方有權(quán)人簽署 并蓋章后生效，技術(shù)性合同（包括技術(shù) 實(shí)施服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等合同必須明確標(biāo)明“技術(shù)合同”字樣銷售人員銷

9、售商務(wù)T按公司規(guī)定保存合同（包括電子文件和書(shū)面紙質(zhì)原件，以備做技術(shù)合同認(rèn)證銷售商務(wù)4.合同留存?zhèn)浒镐N售人員5.根據(jù)合同約定催收款項(xiàng)6.填銷售單和發(fā)票;1按公司規(guī)定填寫(xiě)銷售人員按公司規(guī)定進(jìn)行審核銷售商務(wù)7.審核銷售單和發(fā)票申請(qǐng)單合規(guī)不合規(guī) 3.2公司風(fēng)險(xiǎn)基金投資的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)型項(xiàng)目的獨(dú)立核算 根據(jù)技術(shù)部門(mén)實(shí)際進(jìn)度完成的結(jié)果，沖會(huì)計(jì)14.記帳，按實(shí)際進(jìn)度結(jié)算部門(mén)損益減預(yù)計(jì)收入，按實(shí)際最終確定結(jié)果記帳4獨(dú)立核算流程說(shuō)明客戶投資項(xiàng)目（含客戶定制項(xiàng)目和通用產(chǎn)品型項(xiàng)目）獨(dú)立核算流程說(shuō)明工作內(nèi)容要求完成時(shí)間責(zé)任人備注1銷售機(jī)會(huì)確定隨時(shí)銷售人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)目標(biāo)客戶2項(xiàng)目概算審批隨時(shí)銷售人員項(xiàng)目經(jīng)理總經(jīng)理根據(jù)公司要求確

10、定項(xiàng)目成本和報(bào)價(jià)，包總經(jīng)理批準(zhǔn)3簽定銷售合同根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展隨時(shí)簽定銷售人員4銷售合同留存?zhèn)浒镐N售合同簽定后，銷售人員立即交銷售 冏務(wù)留存兩份（銷售人員在外地的，在 回到公司后二個(gè)工作日內(nèi)將銷售合同交 銷售商務(wù)歸檔）留存銷售人員銷售商務(wù)5填銷售單根據(jù)具體情況，隨時(shí)填寫(xiě)銷售單銷售人員6填發(fā)票申請(qǐng)單根據(jù)合同規(guī)定，在對(duì)方付款日之前詳細(xì)銷售人員填寫(xiě)開(kāi)票信息7審核銷售單收到銷售單立即對(duì)銷售單進(jìn)行審核，重 點(diǎn)核對(duì)銷售單價(jià)是否符合公司要求，審 核完畢立即送交財(cái)務(wù)經(jīng)理銷售商務(wù)8審核發(fā)票申請(qǐng)單收到發(fā)票申請(qǐng)單立即詳細(xì)審核發(fā)票申請(qǐng) 單內(nèi)容是否和合同所列內(nèi)容一致，審核 完畢立即送交出納銷售商務(wù)9開(kāi)具發(fā)票根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票

11、申請(qǐng)單開(kāi)發(fā)票出納10審核銷售單，預(yù)分解銷售收入收到銷售單立即進(jìn)行審核，同時(shí)根據(jù)公司的部門(mén)獨(dú)立核算原則，對(duì)收入和成本按部門(mén)進(jìn)行分?jǐn)偛⒃阡N售單上注明銷售商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)銷售收入按標(biāo)準(zhǔn) 分配金額分解收入 高于標(biāo)準(zhǔn)銷售收入，高 出部分劃歸銷售部門(mén)， 作為銷售部門(mén)利潤(rùn) 低于標(biāo)準(zhǔn)銷售收入，首 先減少銷售部門(mén)應(yīng)分 解的收入額，不足部分 再減少公司風(fēng)險(xiǎn)基金， 如果仍然不足以抵減， 原則上此合同不予簽 定。11記帳根據(jù)銷售商務(wù)所做的收入和成本分解金會(huì)計(jì)收入記帳方式：額，按部門(mén)分別預(yù)先記帳借：銀行存款（或應(yīng)收）貸：預(yù)收入一銷售規(guī)劃一開(kāi)發(fā)實(shí)施*一售后12部門(mén)損益預(yù)先核算，記帳每月末按部門(mén)做損益表，結(jié)算吾B門(mén)損益.會(huì)計(jì)按照業(yè)

12、務(wù)拓展（渠道發(fā) 展）、產(chǎn)品規(guī)劃、軟件開(kāi)發(fā)、專業(yè)服務(wù)部分別編制部門(mén)損益表13項(xiàng)目經(jīng)理提交立項(xiàng)報(bào)告項(xiàng)目明確后立即提交項(xiàng)目經(jīng)理14項(xiàng)目管理部門(mén)審核項(xiàng)目報(bào)告收到立項(xiàng)報(bào)告立即審核項(xiàng)目管理全面審核15財(cái)務(wù)部門(mén)審核費(fèi)用收到立項(xiàng)報(bào)告立即審核財(cái)務(wù)經(jīng)理重點(diǎn)審核相關(guān)費(fèi)用預(yù)算是否按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定16總經(jīng)理批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)收到立項(xiàng)報(bào)告立即審批總經(jīng)理全面審批17項(xiàng)目執(zhí)行根據(jù)立項(xiàng)報(bào)告確定的時(shí)間進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)理18項(xiàng)目經(jīng)理提交項(xiàng)目進(jìn)度完成報(bào)告項(xiàng)目完成后提交項(xiàng)目經(jīng)理按照公司項(xiàng)目管理要 求提交完整項(xiàng)目完成 報(bào)告（具體要求包括： 技術(shù)指標(biāo)，費(fèi)用情況，人員、時(shí)間等），提交 到項(xiàng)目管理部門(mén)19項(xiàng)目管理部門(mén)組織項(xiàng)目審核和測(cè)試、驗(yàn)收

13、收到項(xiàng)目進(jìn)度完成報(bào)告后立即組織驗(yàn)收項(xiàng)目管理20做出項(xiàng)目驗(yàn)收合格報(bào)告驗(yàn)收合格后立刻出具合格報(bào)告項(xiàng)目管理如驗(yàn)收不合格，則出具不合格報(bào)告21項(xiàng)目經(jīng)理填銷售單根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收合格報(bào)告填寫(xiě)銷售單項(xiàng)目經(jīng)理22審核銷售單收到銷售單立即對(duì)銷售單進(jìn)行審核，重 點(diǎn)核對(duì)銷售單價(jià)是否符合公司要求，審 核完畢立即送交商務(wù)經(jīng)理銷售商務(wù)23審批銷售單，分解銷售收入收到銷售單立即進(jìn)行審批，同時(shí)根據(jù)公 司的部門(mén)獨(dú)立核算原則，對(duì)收入按部門(mén) 進(jìn)行分?jǐn)偛⒃阡N售單上注明銷售商務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理參照銷售限價(jià)時(shí)的分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偸杖?4記帳根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理所做的收入和成本分解金會(huì)計(jì)收入記帳方式：額，按項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)分別記帳借：風(fēng)險(xiǎn)投資貸：收入一規(guī)劃一開(kāi)發(fā)實(shí)施*

14、一售后25部門(mén)損益核算每月末按部門(mén)做損益表，結(jié)算吾B門(mén)損益.會(huì)計(jì)按照項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)分別編制部門(mén)損益表公司風(fēng)險(xiǎn)基金投資的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)型項(xiàng)目獨(dú)立核算流程說(shuō)明工作內(nèi)容要求完成時(shí)間責(zé)任人備注1、項(xiàng)目經(jīng)理提交立項(xiàng)報(bào)告項(xiàng)目明確后立即提交項(xiàng)目經(jīng)理2、項(xiàng)目管理部門(mén)審核項(xiàng)目報(bào)告收到立項(xiàng)報(bào)告立即審核項(xiàng)目管理全面審核3、財(cái)務(wù)部門(mén)審核費(fèi)用收到立項(xiàng)報(bào)告立即審核財(cái)務(wù)經(jīng)理重點(diǎn)審核相關(guān)費(fèi)用預(yù)算是否按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定4、總經(jīng)理批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)收到立項(xiàng)報(bào)告立即審批總經(jīng)理全面審批5、項(xiàng)目執(zhí)行根據(jù)立項(xiàng)報(bào)告確定的時(shí)間進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)理6、項(xiàng)目經(jīng)理提交項(xiàng)目完成報(bào)告項(xiàng)目完成后提交項(xiàng)目經(jīng)理按照公司項(xiàng)目管理要 求提交完整項(xiàng)目完成 報(bào)告（具體要求包括： 技術(shù)指標(biāo)，費(fèi)用情況，人員、時(shí)間等），提交 到項(xiàng)目管理部門(mén)7、項(xiàng)目管理部門(mén)組織項(xiàng)目審核和測(cè)試、驗(yàn)收收到項(xiàng)目完成報(bào)告后立即組織驗(yàn)收項(xiàng)目管理8、做出項(xiàng)目驗(yàn)收合格報(bào)告驗(yàn)收合格后立刻出具合格報(bào)告項(xiàng)目管理如驗(yàn)收不合格，則出具不合格報(bào)告9、項(xiàng)目經(jīng)理填銷售單根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收合格報(bào)告填寫(xiě)銷售單項(xiàng)目經(jīng)理10、審核銷售單收到銷售單立即對(duì)銷售單進(jìn)行審核，重 點(diǎn)核對(duì)銷售單價(jià)是否符合公司要求，審 核完畢立即送交