企業(yè)資金管理制度匯編

1、資金管理理與財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃一、資金金管理制制度 目目的第一條 為加加強(qiáng)對(duì)公公司系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)資金金使用的的監(jiān)督和和管理，加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高高資金利利用率，保證資資金安全全，特制制訂本規(guī)規(guī)定。 管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)第二條 資金金管理由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)管管理，在在財(cái)務(wù)部部總監(jiān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各各二級(jí)公公司以及及公司內(nèi)內(nèi)部獨(dú)立立單位的的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)調(diào)劑和資資金管理理工作。第三條 結(jié)算算中心具具有管理理和服務(wù)務(wù)的雙重重職能。與下屬屬公司在在資金管管理工作作中是監(jiān)監(jiān)督與被被監(jiān)督、管理與與被管理理的關(guān)系系，在結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)中是服服務(wù)與被被服務(wù)的的客戶關(guān)關(guān)系。 存存款管理理第四條 公司司內(nèi)各二二級(jí)公司司除在附附近銀行行保

2、留一一個(gè)存款款戶，辦辦理小額額零星結(jié)結(jié)算外，必須在在財(cái)務(wù)部部開設(shè)存存款賬戶戶，辦理理各種結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，在財(cái)財(cái)務(wù)部的的結(jié)算量量和旬末末、月末末余額的的比例不不得低于于80%，100萬元以以上的大大額款項(xiàng)項(xiàng)支付必必須在財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理。特特殊情況況需專題題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可保留留其他銀銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)。 借借款和擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)管理第五條 借款款和擔(dān)保保限額。集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各二級(jí)級(jí)公司應(yīng)應(yīng)在每年年年初根根據(jù)董事事會(huì)下達(dá)達(dá)的利潤(rùn)潤(rùn)任務(wù)編編制資金金計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)公司司的年度度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃、資金金來源以以及各二二級(jí)的資資金效益益狀況進(jìn)進(jìn)行綜合合平衡后后，編制制總公司司及二級(jí)級(jí)公司定定

3、額借款款，全部部借款的的最高限限額以及及為二級(jí)級(jí)公司信信用擔(dān)保保的最高高限額，報(bào)董事事會(huì)審批批后下達(dá)達(dá)執(zhí)行。年度中中，財(cái)務(wù)務(wù)部將嚴(yán)嚴(yán)格按照照限額計(jì)計(jì)劃控制制各二級(jí)級(jí)公司借借款規(guī)模模，如因因經(jīng)營(yíng)發(fā)發(fā)展、貸貸款或擔(dān)擔(dān)保超出出限額，應(yīng)專題題報(bào)告說說明資金金超限額額的原因因，以及及新增資資金的投投向、投投量和使使用效益益，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部審審查核實(shí)實(shí)后，提提出意見見，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部，經(jīng)董事事會(huì)審批批追加。集團(tuán)內(nèi)借借款的審審批 （一）凡凡集團(tuán)內(nèi)內(nèi)借款金金額在萬萬元以內(nèi)內(nèi)的，由由財(cái)務(wù)部部審查同同意后，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批。 （二）借借款金額額在萬元元以上的的，由財(cái)財(cái)務(wù)部審審查，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)加簽同同意后報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批

4、。第七條 擔(dān)保保的審批批（一）各各二級(jí)公公司向銀銀行借款款需要總總公司擔(dān)擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保金金額在萬萬元以下下的，由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批。（二）擔(dān)擔(dān)保額在在萬元的的，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。（三）擔(dān)擔(dān)保額在在萬元以以上的，一律由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批，并經(jīng)董董事長(zhǎng)辦辦公會(huì)議議通過。借款擔(dān)擔(dān)保審批批后，由由財(cái)務(wù)部部辦理具具體手續(xù)續(xù)。（四）對(duì)對(duì)外擔(dān)保保，由財(cái)財(cái)務(wù)部審審核，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總裁裁加簽后后報(bào)董事事長(zhǎng)審批批。 其其他業(yè)務(wù)務(wù)的審批批第八條 領(lǐng)用用空白支支票 （一）在在財(cái)務(wù)部部辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，可可以向財(cái)財(cái)務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)用空白白支票，每次領(lǐng)領(lǐng)用數(shù)量量不得超超過5張張，每張張空白支支票限額額不得超超過萬元

5、元。 （二）領(lǐng)領(lǐng)用空白白支票時(shí)時(shí)，必須須在財(cái)務(wù)務(wù)部有充充足的存存款。第九條 外匯匯調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)各各二級(jí)公公司的外外匯調(diào)劑劑由財(cái)務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一辦理，特殊情情況需自自行調(diào)劑劑的，一一律報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審審批，審審批同意意后，方方可自行行辦理。第十條 利息息的減免免 （一）凡凡需要減減免集團(tuán)團(tuán)內(nèi)借款款利息，金額在在萬元以以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)務(wù)部審查查同意，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批。 （二）金金額超過過元，必必須落實(shí)實(shí)彌補(bǔ)渠渠道，并并經(jīng)分管管副總經(jīng)經(jīng)理加簽簽后，報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。 資資金管理理和檢查查第十一條條 財(cái)財(cái)務(wù)部以以資金的的安全性性、效益益性、流流動(dòng)性為為中心，定期開開展以下下資金檢檢查和管管理工作作，并根根據(jù)檢查

6、查的情況況，定期期向總經(jīng)經(jīng)理、董董事長(zhǎng)專專題報(bào)告告。（一）定定期檢查查各二級(jí)級(jí)公司的的現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存狀況況。（二）定定期檢查查各二級(jí)級(jí)公司的的資金的的結(jié)算狀狀況。（三）定定期檢查查各二級(jí)級(jí)公司在在銀行存存款和在在財(cái)務(wù)部部存款的的對(duì)賬工工作。（四）對(duì)對(duì)二級(jí)公公司在資資金部匯匯出的萬萬元以上上大額款款項(xiàng)進(jìn)行行跟蹤檢檢查或抽抽查。 統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表第十二條條 各各二級(jí)公公司必須須在旬后后1日內(nèi)內(nèi)向財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)送送旬末在在銀行存存款、借借款、結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)統(tǒng)計(jì)表表，財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總后于旬旬后2日日內(nèi)報(bào)總總經(jīng)理、董事長(zhǎng)長(zhǎng)。財(cái)務(wù)務(wù)部要及及時(shí)掌握握銀行存存款余額額，并且且每?jī)商焯煜蜇?cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)報(bào)報(bào)一次存存款余額額表。二、資

7、金金預(yù)算編編制制度度 目目的及依依據(jù)第一條 為提提高本公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效及及配合財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)籌及靈靈活運(yùn)用用資金，以充分分發(fā)揮其其經(jīng)濟(jì)效效用，各各單位除除應(yīng)按年年編制年年度資金金預(yù)算外外，并應(yīng)應(yīng)逐月編編列資金金預(yù)算表表，以便便達(dá)成資資金運(yùn)用用的最高高效益，特制定定本制度度。 資資金范圍圍第二條 本辦辦法所稱稱資金，系指庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，銀行行存款及及隨時(shí)可可變現(xiàn)的的有價(jià)證證券而言言。為定定期編表表計(jì)算及及收支運(yùn)運(yùn)用方便便起見，預(yù)計(jì)資資金僅指指現(xiàn)金及及銀行存存款，至至隨時(shí)可可變現(xiàn)的的有價(jià)證證券則歸歸屬于資資金調(diào)度度的行列列。 作作業(yè)期間間第三條 資料料提供部部門，除除應(yīng)于年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃書書編訂時(shí)時(shí)，

8、提送送年度資資金預(yù)算算外，應(yīng)應(yīng)于每月月24日日前逐月月預(yù)計(jì)次次3個(gè)月月份資金金收支資資料送會(huì)會(huì)計(jì)部，以利匯匯編。第四條 會(huì)計(jì)計(jì)部應(yīng)于于每月228日前前編妥33個(gè)月份份資金來來源運(yùn)用用預(yù)計(jì)表表按月配配合修訂訂。并于于次月115日前前，編妥妥上月份份實(shí)際與與預(yù)計(jì)比比較的資資金來源源運(yùn)用比比較表一一式三份份，呈總總經(jīng)理核核閱后，一份自自存，一一份留存存總經(jīng)理理室，一一份送財(cái)財(cái)務(wù)部。 內(nèi)內(nèi)銷收入入第五條 營(yíng)業(yè)業(yè)部門依依據(jù)各種種銷售條條件及收收款期限限，預(yù)計(jì)計(jì)可收（兌）現(xiàn)現(xiàn)數(shù)編列列。 勞勞務(wù)收入入第六條 營(yíng)業(yè)業(yè)部門收收受同業(yè)業(yè)產(chǎn)品代代為加工工，依公公司收款款條件及及合同規(guī)規(guī)定預(yù)計(jì)計(jì)可收（兌）現(xiàn)現(xiàn)數(shù)編列列

9、。 退退稅收入入第七條 退稅稅部門依依據(jù)申請(qǐng)請(qǐng)退稅進(jìn)進(jìn)度，預(yù)預(yù)計(jì)可退退現(xiàn)數(shù)編編列。第八條 預(yù)計(jì)計(jì)核退營(yíng)營(yíng)業(yè)稅雖雖非實(shí)際際退現(xiàn)，但因能能抵繳現(xiàn)現(xiàn)金支出出，得視視同退現(xiàn)現(xiàn)。 其其他收入入第九條 凡無無法直接接歸屬于于上項(xiàng)收收入皆屬屬之。包包括財(cái)務(wù)務(wù)收入、增資收收入、下下腳收入入等。其其數(shù)額在在10萬萬元以上上者，均均應(yīng)加說說明。 資資本支出出第十條 土地地：依據(jù)據(jù)購(gòu)地支支付計(jì)劃劃提供的的支付預(yù)預(yù)算數(shù)編編列。第十一條條 房房屋：依依據(jù)興建建工程進(jìn)進(jìn)度，預(yù)預(yù)計(jì)所需需支付資資金編列列。第十二條條 設(shè)設(shè)備分期期付款、分期繳繳納關(guān)稅稅等：會(huì)會(huì)計(jì)部依依據(jù)分期期付款償償付日期期予以編編列。第十三條條 機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)備

10、備、什項(xiàng)項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工工程定金金等：工工務(wù)部依依據(jù)工程程合同及及進(jìn)度，預(yù)定支支付預(yù)算算及資材材部依據(jù)據(jù)外購(gòu)LL/C開開立計(jì)劃劃，預(yù)計(jì)計(jì)支付資資金編列列。 材材料支出出第十四條條 資資材部依依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作作業(yè)，分分別預(yù)計(jì)計(jì)內(nèi)外購(gòu)購(gòu)原物料料支付資資金編列列。 薪薪資第十五條條 會(huì)會(huì)計(jì)部依依據(jù)產(chǎn)銷銷計(jì)劃等等資料及及最近實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)，斟斟酌預(yù)計(jì)計(jì)支付數(shù)數(shù)編列。 經(jīng)經(jīng)常費(fèi)用用第十六條條 外外協(xié)工繳繳：外協(xié)協(xié)經(jīng)辦部部門應(yīng)參參照外協(xié)協(xié)廠商別別約定付付款條件件等資料料，斟酌酌預(yù)計(jì)支支付數(shù)編編列。第十七條條 制制造費(fèi)用用：會(huì)計(jì)計(jì)部依據(jù)據(jù)生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，參參考制造造費(fèi)用有有關(guān)資料料及最近近實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)

11、預(yù)計(jì)支付付數(shù)編列列。第十八條條 推推銷費(fèi)用用：營(yíng)業(yè)業(yè)部依據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)計(jì)劃，參參照以往往月份推推銷費(fèi)用用占營(yíng)業(yè)業(yè)額的比比例推算算編列。第十九條條 管管理費(fèi)用用：會(huì)計(jì)計(jì)部參照照以往實(shí)實(shí)際數(shù)及及管理工工作計(jì)劃劃編列。第二十條條 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用：會(huì)計(jì)計(jì)部依據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)部部資金調(diào)調(diào)度情況況，核算算利息支支付編列列。 其其他支出出第二十一一條 凡不屬屬于上列列各項(xiàng)的的支出都都屬于“其他支支出”，包括括償還長(zhǎng)長(zhǎng)期（分分期）借借款、股股息、紅紅利等的的支付。其數(shù)額額在100萬元以以上者，均應(yīng)加加以說明明。 異異常說明明第二十二二條 各單位位應(yīng)按月月編制“資金來來源運(yùn)用用比較表表”，以了了解資金金實(shí)際運(yùn)運(yùn)用情況況，其因

12、因?qū)嶋H數(shù)數(shù)與預(yù)計(jì)計(jì)比較每每項(xiàng)差異異在100%以上上者，應(yīng)應(yīng)由資料料提供部部門填列列“資金差差異報(bào)告告表”列明差差異原因因，于每每月100日前送送會(huì)計(jì)部部匯編。 資資金調(diào)度度第二十三三條 各單位位經(jīng)營(yíng)資資金由公公司最高高主管負(fù)負(fù)責(zé)籌劃劃，并由由財(cái)務(wù)部部協(xié)助籌籌措調(diào)度度。第二十四四條 資材部部應(yīng)按月月根據(jù)國(guó)國(guó)內(nèi)外購(gòu)購(gòu)料借款款數(shù)額編編列“購(gòu)料借借款月報(bào)報(bào)表”，于當(dāng)當(dāng)月送財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總呈核核總經(jīng)理理。第二十五五條 財(cái)務(wù)部部應(yīng)于次次月5日日前按月月將有關(guān)關(guān)銀行貸貸款額度度，可動(dòng)動(dòng)用資金金，定期期存款余余額等資資料編列列銀行短短期借款款明細(xì)表表呈總經(jīng)經(jīng)理核閱閱，作為為經(jīng)營(yíng)決決策者的的參考。第二十六六條 本

13、制度度由財(cái)務(wù)務(wù)部制訂訂，經(jīng)總總經(jīng)理核核準(zhǔn)后實(shí)實(shí)施，修修改時(shí)亦亦同。三、資金金預(yù)算編編制流程程（一）各各部門編編制部門門資金費(fèi)費(fèi)用申報(bào)報(bào)表。（二）各各部門匯匯總后編編制月份份收支資資金預(yù)算算表，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核，總經(jīng)理理審批后后執(zhí)行。（三）各各部門根根據(jù)審批批后的資資金收支支預(yù)算表表向財(cái)務(wù)務(wù)部申請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)用支支票。（四）財(cái)財(cái)務(wù)部部部門編制制費(fèi)用總總賬和明明細(xì)賬以以及限額額費(fèi)用使使用手冊(cè)冊(cè)。（五）預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行和控控制。對(duì)對(duì)每一筆筆支出，需要財(cái)財(cái)務(wù)人員員填制憑憑證，同同時(shí)，經(jīng)經(jīng)手人都都必須填填寫“申請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)用支票票及申請(qǐng)請(qǐng)付款工工作聯(lián)系系單”，控制制成本費(fèi)費(fèi)用的發(fā)發(fā)生。（六）預(yù)預(yù)算調(diào)整整。各部部門要求求

14、追加用用款時(shí)要要填寫“月度用用款追加加計(jì)劃申申請(qǐng)表”，總經(jīng)經(jīng)理審批批通過后后，方可可加入預(yù)預(yù)算范圍圍內(nèi)。（七）財(cái)財(cái)務(wù)部門門根據(jù)資資金使用用總賬和和明細(xì)帳帳編制資資金實(shí)際際使用匯匯總表。（八）預(yù)預(yù)算的考考評(píng)。月月末對(duì)限限額費(fèi)用用使用手手冊(cè)進(jìn)行行匯總，得到資資金費(fèi)用用使用匯匯總表，隨后將將匯總表表和預(yù)算算進(jìn)行比比較，找找出兩者者的差異異，并進(jìn)進(jìn)一步分分析差異異形成的的原因，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，總總經(jīng)理辦辦公會(huì)議議審核。四、資金金管理制制度第一條 “現(xiàn)金收收支表”上的收收入金額額，是指指由財(cái)務(wù)務(wù)部匯入入各單位位銀行賬賬戶的金金額，支支出金額額則僅指指各單位位的費(fèi)用用。各單單位應(yīng)支支付的一一切費(fèi)用用，

15、包括括可控制制費(fèi)用與與不可控控制費(fèi)用用，均應(yīng)應(yīng)自財(cái)務(wù)務(wù)部匯入入金額中中支付。第二條 各單單位的可可控制費(fèi)費(fèi)用統(tǒng)一一于每月月月底前前由財(cái)務(wù)務(wù)部就下下月份各各單位的的費(fèi)用概概算一次次（必要要時(shí)得分分次）匯匯入各單單位的銀銀行賬戶戶內(nèi)備支支。第三條 各單單位的收收入款項(xiàng)項(xiàng)除財(cái)務(wù)務(wù)部匯入入的款項(xiàng)項(xiàng)外，一一律不得得自行挪挪用單位位內(nèi)收回回的應(yīng)收收賬款（包括現(xiàn)現(xiàn)金及支支票收回回的應(yīng)收收賬款），應(yīng)依依賬款管管理辦法法的規(guī)定定，悉數(shù)數(shù)寄回總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部。第四條 現(xiàn)金金收支旬旬報(bào)表的的填寫應(yīng)應(yīng)一次復(fù)復(fù)寫兩聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)于每每旬第11日（即即每月11日、111日、21日日）中午午以前就就上旬收收支逐項(xiàng)項(xiàng)編制妥妥

16、，連同同費(fèi)用科科目的正正式收據(jù)據(jù)或憑單單呈單位位主管簽簽核后，以限時(shí)時(shí)轉(zhuǎn)送寄寄送財(cái)務(wù)務(wù)部；第第二聯(lián)由由各單位位自行匯匯訂成冊(cè)冊(cè)，作為為費(fèi)用明明細(xì)賬，并憑此此于月底底當(dāng)天填填制“費(fèi)用預(yù)預(yù)算分析析表”第五條 現(xiàn)金金收支旬旬報(bào)表上上的編號(hào)號(hào)系指費(fèi)費(fèi)用的筆筆項(xiàng)而言言，采用用每月一一次連續(xù)續(xù)編號(hào)方方式，月月內(nèi)的每每月編號(hào)號(hào)應(yīng)相互互銜接并并連續(xù)編編至當(dāng)月月月底止止，次月月1日再再行重新新編號(hào)。第六條 現(xiàn)金金收支旬旬報(bào)表上上科目欄欄中類別別的編寫寫，系指指依所發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用其分屬屬類別，分別以以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表表示，其其性質(zhì)區(qū)區(qū)分如下下：（一）營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用：凡屬屬于營(yíng)業(yè)業(yè)人員（包括營(yíng)營(yíng)業(yè)主

17、任任及外務(wù)務(wù)人員）所發(fā)生生費(fèi)用。（二）服服務(wù)費(fèi)用用：凡屬屬于服務(wù)務(wù)人員（包括服服務(wù)主任任及服務(wù)務(wù)人員）所發(fā)生生的費(fèi)用用。（三）管管理費(fèi)用用：凡營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用及服務(wù)務(wù)費(fèi)用外外所發(fā)生生的一切切費(fèi)用屬屬之。第七條 現(xiàn)金金收支旬旬報(bào)表上上科目欄欄中的“名稱”系指各各項(xiàng)費(fèi)用用的科目目名稱，其明細(xì)細(xì)如下：（一）營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用：即營(yíng)營(yíng)業(yè)人員員（包括括營(yíng)業(yè)主主任及外外務(wù)人員員）所發(fā)發(fā)生的下下列諸費(fèi)費(fèi)。1、汽車車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人人員汽油油、機(jī)油油、過橋橋費(fèi)、寄寄車費(fèi)等等。2、旅費(fèi)費(fèi)：營(yíng)業(yè)業(yè)人員計(jì)計(jì)程車車車資及營(yíng)營(yíng)業(yè)員因因業(yè)務(wù)之之需要所所付的差差旅費(fèi)。3、公共共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)業(yè)人員因因業(yè)務(wù)上上應(yīng)酬所所需支付付者。4、薪工工

18、津貼：營(yíng)業(yè)人人員薪資資（包括括本薪、機(jī)車津津貼、交交際津貼貼、成交交獎(jiǎng)金、加班及及值班費(fèi)費(fèi)等）。5、壞賬賬：賬款款尾數(shù)無無法收回回，或倒倒帳公司司損失。6、名片片：營(yíng)業(yè)業(yè)人員所所印名片片。（二）服服務(wù)費(fèi)用用：即服服務(wù)人員員（包括括服務(wù)主主任及服服務(wù)員）所發(fā)生生的下列列諸費(fèi)。1、汽車車諸費(fèi)：服務(wù)人人員所支支之汽油油、機(jī)油油、過橋橋費(fèi)、寄寄車費(fèi)等等。2、旅費(fèi)費(fèi)：服務(wù)務(wù)人員所所支之計(jì)計(jì)程車車車資及服服務(wù)人員員因服務(wù)務(wù)的需要要所支的的差旅費(fèi)費(fèi)。3、公共共關(guān)系：服務(wù)人人員因服服務(wù)上的的需要所所支的交交際費(fèi)。4、薪工工津貼：服務(wù)全全體同仁仁的薪資資皆屬之之（包括括本薪、機(jī)車津津貼、交交際津貼貼、成交交獎(jiǎng)金

19、、加班及及值班費(fèi)費(fèi)等）。5、壞賬賬：賬款款尾數(shù)無無法收回回者。6、名片片：服務(wù)務(wù)全體同同仁所印印的名片片。7、工具具：?jiǎn)蝺r(jià)價(jià)在1000元以以下者的的工具費(fèi)費(fèi)。（三）管管理費(fèi)用用：即營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用及服務(wù)務(wù)費(fèi)用外外所發(fā)生生的費(fèi)用用。1、汽車車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人人員及服服務(wù)人員員外所支支付的汽汽油、機(jī)機(jī)油費(fèi)等等。2、旅費(fèi)費(fèi)：營(yíng)業(yè)業(yè)人員及及服務(wù)人人員外所所支付的的計(jì)程車車資或出出差旅費(fèi)費(fèi)。3、運(yùn)費(fèi)費(fèi)：裝載載貨物所所支付的的費(fèi)用。4、文具具用品：購(gòu)買日日常所用用的文具具紙張等等所支付付的費(fèi)用用。5、清潔潔費(fèi)用：雇用清清潔公司司打蠟所所支的費(fèi)費(fèi)用及其其他費(fèi)用用。6、郵票票：郵寄寄函件及及包裹的的郵資及及購(gòu)郵票票等

20、所支支費(fèi)用。7、電話話費(fèi)：業(yè)業(yè)務(wù)上的的長(zhǎng)途電電話及市市區(qū)電話話費(fèi)用。8、電報(bào)報(bào)費(fèi)：因因業(yè)務(wù)上上的需要要而拍發(fā)發(fā)電報(bào)所所支費(fèi)用用。9、電力力費(fèi)：用用電所支支付的費(fèi)費(fèi)用。10、自自來水費(fèi)費(fèi)：用自自來水所所支付的的費(fèi)用。11、修修理費(fèi)：汽車修修理及保保養(yǎng)費(fèi)等等。12、人人事廣告告費(fèi)：刊刊登招員員啟事等等所支費(fèi)費(fèi)用。13、報(bào)報(bào)章雜志志：訂閱閱報(bào)章雜雜志所支支付的費(fèi)費(fèi)用。14、固固定薪資資：營(yíng)業(yè)業(yè)人員及及服務(wù)人人員外的的薪資。15、公公關(guān)關(guān)系系：營(yíng)業(yè)業(yè)人員及及服務(wù)人人員外所所支付的的交際費(fèi)費(fèi)。16、租租金支出出：房屋屋的租金金。17、稅稅捐：支支付營(yíng)業(yè)業(yè)印花稅稅。18、其其他變動(dòng)動(dòng)費(fèi)用：未能列列入該分分

21、類科目目的費(fèi)用用。第八條 上述述所列項(xiàng)項(xiàng)目，會(huì)會(huì)計(jì)員應(yīng)應(yīng)按其性性質(zhì)區(qū)分分（即營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用、服務(wù)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用等）妥予分分類報(bào)支支，不得得相互混混淆。第九條 各單單位與總總公司間間如有代代收或代代支事項(xiàng)項(xiàng)發(fā)生時(shí)時(shí)一律以以“內(nèi)部聯(lián)聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之之，其作作業(yè)規(guī)定定如下：（一）各各單位代代總公司司或其他他分公司司收款時(shí)時(shí)應(yīng)于收收款的當(dāng)當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)聯(lián)系函”述明代代何單位位收款，代收現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)先先換購(gòu)匯匯票，若若代收票票據(jù)須注注明代收收票據(jù)內(nèi)內(nèi)容，并并連同票票據(jù)一起起寄回總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)通知被被代收單單位入賬賬的同時(shí)時(shí)將入賬賬情形回回復(fù)代收收單位。被代收收單位接接獲財(cái)務(wù)務(wù)部通知知的同

22、時(shí)時(shí)，應(yīng)即即于當(dāng)天天的“收款及及成交獎(jiǎng)獎(jiǎng)金明細(xì)細(xì)表”上加入入該筆賬賬款，增增加其收收款總額額，并將將入賬情情形回復(fù)復(fù)財(cái)務(wù)部部。（二）各各單位代代總公司司支付款款項(xiàng)時(shí)（如押金金、權(quán)限限內(nèi)購(gòu)入入的生財(cái)財(cái)器具及及服務(wù)部部汽油或或單價(jià)在在1000元以上上的工具具、油墨墨等）不不得記入入現(xiàn)金收收支旬報(bào)報(bào)表，惟惟應(yīng)另行行備忘登登記，應(yīng)應(yīng)于每旬旬寄“現(xiàn)金收收支旬報(bào)報(bào)表”時(shí)，另另以內(nèi)部部往來聯(lián)聯(lián)絡(luò)函將將所代支支的款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)及及總額述述明后連連同單據(jù)據(jù)一起寄寄送總公公司財(cái)務(wù)務(wù)部，由由財(cái)務(wù)部部憑以匯匯入該筆筆款項(xiàng)。若為緊緊急代支支事項(xiàng)必必須立即即處理時(shí)時(shí)，除以以電話通通知財(cái)務(wù)務(wù)部電匯匯處理外外，仍應(yīng)應(yīng)填具“內(nèi)部往

23、往來聯(lián)絡(luò)絡(luò)函”述明已已資憑證證。（三）總總公司代代各單位位支付費(fèi)費(fèi)用款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)（如如預(yù)付房房租等），應(yīng)由由財(cái)務(wù)部部于每月月25日日前以聯(lián)聯(lián)絡(luò)函通通知被代代支單位位依虛收收虛付方方式在其其“現(xiàn)金收收支旬報(bào)報(bào)表”上的“收入金金額”欄內(nèi)徑行行加入該該筆款項(xiàng)項(xiàng)，同時(shí)時(shí)在“支付金金額”欄內(nèi)直直接登入入該筆費(fèi)費(fèi)用款項(xiàng)項(xiàng)以增加加賬面的的收入金金額與費(fèi)費(fèi)用金額額。第十條 各單單位全體體員工的的借支總總額在元元以內(nèi)者者，得經(jīng)經(jīng)單位主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)后由首首存現(xiàn)金金中先行行借支，并限于于每月110日發(fā)發(fā)薪時(shí)一一次扣回回，其借借支總額額超過元元者，應(yīng)應(yīng)依權(quán)責(zé)責(zé)劃分逐逐筆專案案報(bào)備核核準(zhǔn)后，始得由由財(cái)務(wù)部部匯寄支支付。第十一

24、條條 每每月月底底當(dāng)天，各單位位會(huì)計(jì)員員應(yīng)憑留留存之當(dāng)當(dāng)月份該該單位“現(xiàn)金收收支旬報(bào)報(bào)表”，依費(fèi)費(fèi)用類別別分別統(tǒng)統(tǒng)計(jì)其當(dāng)當(dāng)月份各各項(xiàng)費(fèi)用用的總額額，詳填填于“費(fèi)用預(yù)預(yù)算分析析表”中呈單單位主管管，就費(fèi)費(fèi)用中的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用其實(shí)實(shí)際與預(yù)預(yù)算的差差異詳加加分析。第十二條條 “費(fèi)用預(yù)預(yù)算分析析表”一式兩兩聯(lián)，各各單位應(yīng)應(yīng)于每月月3日前前將此表表（兩聯(lián)聯(lián)一起）連同“直線單單位經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效評(píng)評(píng)核表”一并寄寄送總公公司業(yè)務(wù)務(wù)部，由由業(yè)務(wù)部部據(jù)以核核查與“直線單單位績(jī)效效評(píng)核表表”所填的的數(shù)字費(fèi)費(fèi)用無誤誤后，即即轉(zhuǎn)送財(cái)財(cái)務(wù)部復(fù)復(fù)核并呈呈具所屬屬副總經(jīng)經(jīng)理填具具總評(píng)后后，第一一聯(lián)由財(cái)財(cái)務(wù)部留留存，據(jù)據(jù)以分析析全公

25、司司的費(fèi)用用差異，第二聯(lián)聯(lián)寄回各各單位存存查。第第十三條條 “費(fèi)用預(yù)預(yù)算分析析表”上的費(fèi)費(fèi)用率系指當(dāng)當(dāng)月份的的費(fèi)用與與營(yíng)業(yè)額額的百分分比，“本月費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算”一欄之之計(jì)算公公式如下下：1.本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用”預(yù)算=上月營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用（1本月營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入增長(zhǎng)率率）；22.本月月“服務(wù)費(fèi)費(fèi)用”預(yù)算=上月服服務(wù)費(fèi)用用（1本月服服務(wù)收入入增長(zhǎng)率率）；33. 本本月“管理費(fèi)費(fèi)用”預(yù)算=上月管管理費(fèi)用用（1本月營(yíng)營(yíng)業(yè)及服服務(wù)總收收入增長(zhǎng)長(zhǎng)率20%）。第十四條條 本本辦法由由財(cái)務(wù)部部呈總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)公布后后實(shí)施，修訂同同時(shí)。五、現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券業(yè)業(yè)務(wù)處理理流程 現(xiàn)現(xiàn)金及有有價(jià)證券券會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍第一條 本公

26、公司及所所屬機(jī)構(gòu)構(gòu)現(xiàn)金及及有價(jià)證證券的管管理，除除法令另另有規(guī)定定外，悉悉依本程程序的規(guī)規(guī)定辦理理。第二條 所稱稱現(xiàn)金系系指庫(kù)存存現(xiàn)金、銀行存存款、即即期支票票及到期期票據(jù)而而言。第三條 所稱稱有價(jià)證證券系指指政府債債券、公公司債券券及公司司股票而而言。第四條 所稱稱現(xiàn)金及及有價(jià)證證券的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，系指指現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、現(xiàn)現(xiàn)金支出出、有價(jià)價(jià)證券收收付、登登記報(bào)告告等事項(xiàng)項(xiàng)。第五條 各機(jī)機(jī)構(gòu)有關(guān)關(guān)現(xiàn)金及及有價(jià)證證券的出出納，保保管與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)應(yīng)由出出納部分分辦理。第六條 各機(jī)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)現(xiàn)金，除除供日常常零星支支付所需需定額的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金外，均應(yīng)存存入銀行行。第七條 各機(jī)機(jī)構(gòu)的各各項(xiàng)收入入，外幣幣部

27、分應(yīng)應(yīng)存入政政府指定定的銀行行，有價(jià)價(jià)證券應(yīng)應(yīng)由總機(jī)機(jī)構(gòu)集中中管理。第八條 各機(jī)機(jī)構(gòu)的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券應(yīng)應(yīng)由會(huì)計(jì)計(jì)部門負(fù)負(fù)責(zé)隨時(shí)時(shí)或定期期派員抽抽查盤點(diǎn)點(diǎn)。 第九條條 各各機(jī)構(gòu)因因資金運(yùn)運(yùn)用，購(gòu)購(gòu)入政府府債券。購(gòu)入公公司股票票應(yīng)報(bào)請(qǐng)請(qǐng)總公司司核準(zhǔn)后后辦理債債券及其其他公司司股票者者簽報(bào)，由公司司集中保保管。各行庫(kù)的的銀行支支票，應(yīng)應(yīng)由其負(fù)負(fù)責(zé)人或或授權(quán)人人、主辦辦會(huì)計(jì)人人員、主主辦出納納人員，會(huì)同蓋蓋章。 現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算第十一條條 現(xiàn)現(xiàn)金的支支出，應(yīng)應(yīng)由會(huì)計(jì)計(jì)部門編編列預(yù)算算，切實(shí)實(shí)執(zhí)行，如因事事實(shí)需要要必須變變更的，須由會(huì)會(huì)計(jì)部門門主管簽簽請(qǐng)總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)修正。第十二條條 現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算

28、應(yīng)力求求配合業(yè)業(yè)務(wù)部門門的需要要，以使使財(cái)力經(jīng)經(jīng)濟(jì)有效效運(yùn)用為為原則，并分為為年度預(yù)預(yù)算及分分期或分分月預(yù)算算。第十三條條 現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算，依業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃、固定定資產(chǎn)建建設(shè)改良良及擴(kuò)充充計(jì)劃舉舉債及償償債計(jì)劃劃、資金金周轉(zhuǎn)投投資計(jì)劃劃、資金金調(diào)度計(jì)計(jì)劃及盈盈余的分分配等編編制。第十四條條 每每期或每每月終了了，應(yīng)將將現(xiàn)金實(shí)實(shí)際收支支數(shù)與預(yù)預(yù)算數(shù)，分析比比較，列列報(bào)有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)的的調(diào)度的的層級(jí)主主管參考考。 現(xiàn)現(xiàn)金收付付第十五條條 出出納部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)部部門合法法的收支支傳票執(zhí)執(zhí)行支付付，但下下列各項(xiàng)項(xiàng)不在此此限。（一）營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入，收款款時(shí)，由由業(yè)務(wù)部部指定專專人辦理理收款及及報(bào)解事事宜。（二

29、）凡凡情況特特殊來不不及由會(huì)會(huì)計(jì)部門門編送收收入傳票票時(shí)，得得先由出出納部門門執(zhí)行收收款，收收款當(dāng)日日即送會(huì)會(huì)計(jì)部門門，據(jù)以以補(bǔ)編收收入傳票票，完成成收款程程序。第十六條條 出出納部門門執(zhí)行收收款時(shí)，應(yīng)核查查、其須須發(fā)給統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票票或收據(jù)據(jù)者有無無具備，才能收收款。付付款時(shí)，其須取取得收據(jù)據(jù)者，應(yīng)應(yīng)向收款款人索取取后始得得給付款款項(xiàng)，并并在憑證證上加蓋蓋“付訖”章。第十七條條 出出納部門門對(duì)于付付款不得得故意拖拖延，如如無正當(dāng)當(dāng)理由不不得超過過3天，除對(duì)員員工的薪薪、工、旅費(fèi)，公務(wù)上上的借款款或內(nèi)部部報(bào)銷及及對(duì)外付付款在110000元以下下的小額額款項(xiàng)外外，應(yīng)開開發(fā)抬頭頭劃線支支票，其其金額滿

30、滿1萬元元者，除除抬頭劃劃線外，并注明明“本票據(jù)據(jù)禁止背背書轉(zhuǎn)讓讓”字樣。第十八條條 出出納部門門收入的的支票，經(jīng)銀行行交換入入戶者，方得視視為“收訖”，收入入的支票票發(fā)生退退票時(shí)，應(yīng)由出出納部門門根據(jù)銀銀行退票票理由單單通知業(yè)業(yè)務(wù)部門門或經(jīng)辦辦部門向向債務(wù)人人催收，并通知知審計(jì)部部門處理理。開出出的支票票如尚未未交付受受款人，不得視視為“付訖”。第十九條條 出出納部門門對(duì)收支支傳票屆屆滿兩周周，尚無無法執(zhí)行行收付時(shí)時(shí)，應(yīng)通通知會(huì)計(jì)計(jì)部門處處理。第二十條條 出出納部門門將付款款支票層層送各級(jí)級(jí)主管蓋蓋章時(shí)，應(yīng)檢附附有關(guān)的的支出傳傳票，并并于傳票票上注明明銀行存存透賬號(hào)號(hào)、支票票號(hào)碼及及支付金金

31、額。第二十一一條 凡將AA銀行存存款提存存B銀行行，或?qū)y行存存款提還還透借戶戶，或由由銀行存存款戶中中提補(bǔ)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金時(shí)，均均應(yīng)經(jīng)負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)調(diào)度主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由出納部部門填單單，或書書面通知知會(huì)計(jì)部部門，編編制記賬賬憑證后后予以辦辦理。 有有價(jià)證券券收付第二十二二條 出納部部門對(duì)各各項(xiàng)有價(jià)價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)據(jù)合法的的記賬憑憑證執(zhí)行行收付，如因情情況特殊殊，先由由出納部部門根據(jù)據(jù)核準(zhǔn)文文件直接接收付時(shí)時(shí)應(yīng)立即即填單或或書面通通知會(huì)計(jì)計(jì)部門補(bǔ)補(bǔ)編記賬賬憑證。記賬憑憑證經(jīng)執(zhí)執(zhí)行收付付后，收收付有價(jià)價(jià)證券人人員及主主管出納納人員，應(yīng)于記記賬憑證證上簽章章，以示示收訖或或付訖。第二十三三條 出納人

32、人員收到到各項(xiàng)有有價(jià)證券券，以存存放銀行行保險(xiǎn)箱箱保管為為原則。關(guān)于銀銀行保險(xiǎn)險(xiǎn)箱開啟啟的印鑒鑒，應(yīng)由由各機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人或授權(quán)權(quán)人、主主辦會(huì)計(jì)計(jì)人員、主辦出出納人員員會(huì)同蓋蓋章。第二十四四條 出納部部門應(yīng)隨隨時(shí)注意意各項(xiàng)有有價(jià)證券券的到期期日期，按期兌兌取本息息后，即即填單或或書面通通知會(huì)計(jì)計(jì)部門，編制記記賬憑證證。 登登記及報(bào)報(bào)告第二十五五條 出納部部門，每每日收支支完畢，登記“現(xiàn)金簿簿”、“銀行存存透明細(xì)細(xì)賬”后，應(yīng)應(yīng)編制“現(xiàn)金及及銀行存存透日?qǐng)?bào)報(bào)表”連同該該日收支支傳票，于翌日日送會(huì)計(jì)計(jì)部門。第二十六六條 銀行對(duì)對(duì)賬單應(yīng)應(yīng)直接送送會(huì)計(jì)部部門核對(duì)對(duì)，并編編制調(diào)節(jié)節(jié)表。 周周轉(zhuǎn)金設(shè)設(shè)置及收收

33、付第二十七七條 總公司司及所屬屬機(jī)構(gòu)有有關(guān)部門門，視其其業(yè)務(wù)需需要，得得呈準(zhǔn)設(shè)設(shè)置周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金，其其金額由由各有關(guān)關(guān)部門會(huì)會(huì)同會(huì)計(jì)計(jì)部門報(bào)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)經(jīng)理核定定。第二十八八條 周轉(zhuǎn)金金的動(dòng)用用得由各各部門主主管核定定。第二十九九條 經(jīng)管周周轉(zhuǎn)金的的部分，應(yīng)設(shè)置置周轉(zhuǎn)金金收支登登記單，根據(jù)原原始憑證證登記。第三十條條 周周轉(zhuǎn)金的的支出，以原設(shè)設(shè)置目的的范圍為為限，不不得作其其他用途途。第三十一一條 周轉(zhuǎn)金金于年終終時(shí)應(yīng)一一次退回回會(huì)計(jì)部部門，必必要時(shí)于于翌年再再向會(huì)計(jì)計(jì)部門續(xù)續(xù)借。第三十二二條 周轉(zhuǎn)金金的經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況，應(yīng)由會(huì)會(huì)計(jì)部門門不定期期派員檢檢查，并并將檢查查結(jié)果簽簽報(bào)主管管核閱。第三十三三條 經(jīng)經(jīng)

34、管周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金人員員，應(yīng)盡盡職盡責(zé)責(zé)，如因因玩忽職職守而致致公司蒙蒙受損失失，應(yīng)負(fù)負(fù)賠償責(zé)責(zé)任，有有關(guān)主管管人員并并受連帶帶處分。第三十四四條 周轉(zhuǎn)金金如奉總總公司之之命令撤撤銷時(shí)，原請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)部門應(yīng)應(yīng)將周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金立即即繳回。 出出納人員員第三十五五條 凡辦理理現(xiàn)金票票據(jù)及有有價(jià)證券券的出納納及保管管人員，應(yīng)遵守守下列各各項(xiàng)規(guī)定定：（一）應(yīng)應(yīng)由編制制內(nèi)正式式職員充充任，不不得由試試用人員員或工人人辦理。（二）不不得兼任任福利、工會(huì)機(jī)機(jī)構(gòu)有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)及及主計(jì)等等職務(wù)。第三十六六條 經(jīng)管現(xiàn)現(xiàn)金、票票據(jù)及有有價(jià)證券券人員應(yīng)應(yīng)盡管理理之責(zé)，如因疏疏忽職守守而致公公司蒙受受損失時(shí)時(shí)，應(yīng)負(fù)負(fù)賠償責(zé)責(zé)任，有有關(guān)主

35、管管人員并并受連帶帶處分，如有挪挪用庫(kù)存存、侵占占公款等等不法行行為者，除要求求賠償，依法追追究辦理理外，其其直接主主管并應(yīng)應(yīng)受連帶帶處分。六、流動(dòng)動(dòng)資金管管理制度度第一條 流動(dòng)動(dòng)資金既既要保證證需要又又要節(jié)約約使用，在保證證按批準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)劃供供應(yīng)營(yíng)業(yè)業(yè)活動(dòng)正正常需要要的前提提下，以以較少的的占用資資金，取取得較大大的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果。第二條 要求求各業(yè)務(wù)務(wù)部門在在編制流流動(dòng)資金金計(jì)劃時(shí)時(shí)，嚴(yán)格格控制庫(kù)庫(kù)存商品品，物料料原材料料的占用用資金不不得超過過比例規(guī)規(guī)定，即即經(jīng)營(yíng)總總額與同同期庫(kù)存存的比例例按1：2的規(guī)規(guī)定。第三條 超儲(chǔ)儲(chǔ)物資商商品，除除經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)為特殊殊儲(chǔ)備者者外，原原則上不不得使用用流動(dòng)資資金

36、，只只能壓縮縮超儲(chǔ)的的商品、物料以以減少占占用流動(dòng)動(dòng)資金。第四條 要嚴(yán)嚴(yán)格遵守守不得挪挪用流動(dòng)動(dòng)資金進(jìn)進(jìn)行基建建工程的的規(guī)定。第五條 使用用的基本本要求（一）在在符合國(guó)國(guó)家政策策和公司司董事會(huì)會(huì)、總經(jīng)經(jīng)理要求求的前提提下，加加速資金金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)經(jīng)營(yíng)，減減少流動(dòng)動(dòng)資金的的占用。（二）對(duì)對(duì)商品資資金的占占用，應(yīng)應(yīng)本著勤勤儉節(jié)約約的精神神，盡量量壓縮。（三）嚴(yán)嚴(yán)格控制制家具、用具的的購(gòu)置。（四）要要加速委委托銀行行收款和和應(yīng)收款款項(xiàng)的結(jié)結(jié)算，減減少對(duì)流流動(dòng)資金金的占用用。（五）各各業(yè)務(wù)部部門每月月上報(bào)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)報(bào)表的同同時(shí)，上上報(bào)流動(dòng)動(dòng)資金使使用效率率的實(shí)績(jī)績(jī)，即流流動(dòng)資金金周轉(zhuǎn)次次數(shù)和流流動(dòng)資

37、金金周轉(zhuǎn)一一次所需需要的天天數(shù)。七、現(xiàn)金金收支預(yù)預(yù)算表表1-11 現(xiàn)現(xiàn)金收支支預(yù)算表表日期： 月 日 部門日期收支類別別摘要收入支出月日總計(jì)經(jīng)理： 審審核： 填表表：八、現(xiàn)金金存款日日計(jì)表表2-22 現(xiàn)現(xiàn)金存款款日計(jì)表表年 月日期現(xiàn)金存款存款本日收入本日支出本日余額本日存入本日提款本日余額本日存入本日提款本日余額轉(zhuǎn)入1234567891011121314151617181920212223計(jì)九、資金金調(diào)度日日?qǐng)?bào)表表3-33 資資金調(diào)度度日?qǐng)?bào)表表財(cái)務(wù)處經(jīng)理審核制表制表： 年 月月 日銷貨收入入其他收入入轉(zhuǎn)賬收入入借入款項(xiàng)項(xiàng)已動(dòng)用款款項(xiàng)項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額直接外銷銷利息收入入現(xiàn)

38、銷退稅收入入票據(jù)兌現(xiàn)現(xiàn)其他合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)本月累計(jì)計(jì)本月累計(jì)計(jì)本月累計(jì)計(jì)本月累計(jì)計(jì)本月累計(jì)計(jì)資本支出出原料支出出費(fèi)用支出出轉(zhuǎn)賬支出出還款支出出可動(dòng)用支支出項(xiàng) 目目金 額額項(xiàng) 目目金 額額項(xiàng) 目目金 額額項(xiàng) 目目金 額額項(xiàng) 目目金 額額項(xiàng) 目目金 額額小計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)上日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存十、銀行行借款登登記卡表1-44 銀銀行借款款登記卡卡銀行名稱稱借款名稱稱卡號(hào)日期摘要抵押品名名稱借款額度度借款償還還金額未償金額額未用額度度年月日十一、資資金調(diào)度度表表1-55 資資金調(diào)度度表 月 日 付款期目 項(xiàng)目目月 日日 月 日

39、月 日 月 日 月 日 月 日收入金額額應(yīng)收票據(jù)據(jù)已收應(yīng)收票據(jù)據(jù)預(yù)計(jì)押匯收入入預(yù)計(jì)押匯收入入預(yù)計(jì)貼現(xiàn)貸款款預(yù)計(jì)其他借款款預(yù)計(jì)支付金額額資本支出出已開票資本支出出預(yù)計(jì)材料支出出已開票材料支出出預(yù)計(jì)薪資支付付預(yù)計(jì)制造費(fèi)用用已開票制造費(fèi)用用預(yù)計(jì)銷管費(fèi)用用已開票銷管費(fèi)用用預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)支出出預(yù)計(jì)收入金額額預(yù)計(jì)支付金額額預(yù)計(jì)差額現(xiàn)金銀行行存款 總經(jīng)理理 經(jīng)理理 會(huì)計(jì)填填表十二、資資金差異異報(bào)告表表表1-66 資資金差異異報(bào)告表表單位：千千元 年年 月月 資料提提供部門門：項(xiàng)目實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)比較增減減差異說明明原因備注金額%金額%金額%凡實(shí)際際數(shù)與預(yù)預(yù)計(jì)數(shù)比比較，每每項(xiàng)差異異在100%以上上者，均均應(yīng)由資資料提供

40、供部門列列明差異異原因，于每月月10日日前就上上月份數(shù)數(shù)填送會(huì)會(huì)計(jì)部。本表由由會(huì)計(jì)部部填列實(shí)實(shí)際數(shù)、預(yù)計(jì)數(shù)數(shù)、比較較增減后后送各資資料提供供部門說說明差異異原因。十三、財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃及其編編制流程程第一條 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃是是指分析析企業(yè)所所面臨的的投資和和籌資方方案、預(yù)預(yù)測(cè)目前前決策所所可能產(chǎn)產(chǎn)生的影影響、作作出方案案的選擇擇和對(duì)照照財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃所設(shè)設(shè)定的目目標(biāo)衡量量實(shí)施情情況的一一個(gè)有機(jī)機(jī)規(guī)劃過過程。因因此，企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃時(shí)時(shí)一種系系統(tǒng)的規(guī)規(guī)劃未來來和預(yù)測(cè)測(cè)可能出出現(xiàn)問題題并提供供相應(yīng)對(duì)對(duì)策的方方法。 第二條條 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃科分為為短期財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃和長(zhǎng)期期財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃。短短期計(jì)劃劃的計(jì)劃劃期限在在1

41、年以以內(nèi)，而而長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃則有有超過11年的較較長(zhǎng)計(jì)劃劃期限。第三條 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的作用（一）揭揭示決策策方案的的內(nèi)在聯(lián)聯(lián)系，有有利于建建立企業(yè)業(yè)的總體體發(fā)展思思路。（二）判判斷目標(biāo)標(biāo)的可行行性和內(nèi)內(nèi)部協(xié)調(diào)調(diào)性。（三）有有利于預(yù)預(yù)測(cè)可能能出現(xiàn)的的問題并并制定相相應(yīng)的對(duì)對(duì)策。（四）完完善對(duì)實(shí)實(shí)施狀況況的考核核標(biāo)準(zhǔn)。（五）凝凝聚力的的增強(qiáng)等等作用。第四條 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的編制方方式財(cái)務(wù)計(jì)劃劃能通過過自下而而上和自自上而下下兩種方方式來編編制。自下而上上方式是是指從基基層的生生產(chǎn)和銷銷售班組組開始形形成計(jì)劃劃的設(shè)想想，然后后通過車車間或分分企業(yè)層層層不斷斷的增加加；修改改或刪除除，最終終在企業(yè)業(yè)總部得得

42、以完成成計(jì)劃。自上而下下方式是是指計(jì)劃劃從企業(yè)業(yè)最高管管理層的的戰(zhàn)略計(jì)計(jì)劃出發(fā)發(fā)逐級(jí)向向下傳達(dá)達(dá)和落實(shí)實(shí)。財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的產(chǎn)生生往往經(jīng)經(jīng)歷自下下而上和和自上而而下的雙雙向和交交叉的過過程。第五條 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的編制流流程（一）對(duì)對(duì)企業(yè)的的外部環(huán)環(huán)境進(jìn)行行綜合分分析研究究，并以以此為基基礎(chǔ)編制制計(jì)劃綱綱要，建建立財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃系系統(tǒng)。（二）各各業(yè)務(wù)職職能部門門根據(jù)外外部經(jīng)濟(jì)濟(jì)情況的的預(yù)測(cè)和和計(jì)劃綱綱要做好好各自的的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃。通通常是按按照每種種產(chǎn)品做做銷售、生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃。（三）財(cái)財(cái)務(wù)人員員根據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，幫助助各部門門制定有有關(guān)的價(jià)價(jià)值計(jì)劃劃。然后后再匯集集各部門門的價(jià)值值計(jì)劃，按內(nèi)在在聯(lián)系綜綜合成各

43、各種財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，確定滿滿足企業(yè)業(yè)增長(zhǎng)所所需要的的資金。（四）預(yù)預(yù)測(cè)在計(jì)計(jì)劃期限限內(nèi)的各各種資金金來源。（五）確確保財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的真正落落實(shí)。（六）制制定針對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃所依依據(jù)的假假定條件件與現(xiàn)實(shí)實(shí)不符時(shí)時(shí)作出調(diào)調(diào)整的措措施。（七）建建立績(jī)效效評(píng)價(jià)系系統(tǒng)。第二章 融籌籌資管理理一、公司司融籌資資管理制制度 總總則第一條 為規(guī)規(guī)范公司司經(jīng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)作中的的籌資行行為，降降低資本本成本，減少籌籌資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，以提提高資金金運(yùn)作效效益，依依據(jù)相關(guān)關(guān)規(guī)范，結(jié)合公公司具體體情況，特制訂訂本制度度。第二條 本制制度適用用于公司司總部、各子公公司及各各分公司司的籌資資行為。第三條 本制制度所指指的籌資資，是指指權(quán)益

44、資資本籌資資和債務(wù)務(wù)資本籌籌資。權(quán)益資本本籌資是是由公司司所有者者投入以以及以發(fā)發(fā)行股票票方式籌籌資；債債務(wù)資本本籌資指公公司以負(fù)負(fù)債方式式借入并并到期償償還的資資金，包包括短期期借款、長(zhǎng)期借借款、應(yīng)應(yīng)付債券券、長(zhǎng)期期應(yīng)付款款等方式式籌資。第四條 籌籌資的原原則（一）遵遵守國(guó)家家法律、法規(guī)原原則。（二）統(tǒng)統(tǒng)一籌措措，分級(jí)級(jí)使用原原則。（三）綜綜合權(quán)衡衡，降低低成本原原則。（四）適適度負(fù)債債，防范范風(fēng)險(xiǎn)原原則。第五條 資金金的籌措措、管理理、協(xié)調(diào)調(diào)和監(jiān)督督工作由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)責(zé)。權(quán)益資資本籌資資第六條 權(quán)益益資本籌籌資通過過吸收直直接投資資和發(fā)行行股票兩兩種籌資資方式取取得。（一）吸吸

45、收直接接投資是是指公司司以協(xié)議議等形式式吸收其其他企業(yè)業(yè)和個(gè)人人投資的的籌資方方式。（二）發(fā)發(fā)行股票票籌資是是指公司司以發(fā)行行股票方方式籌集集資本的的方式。第七條 公司司吸收直直接投資資程序（一）吸吸收直接接投資須須經(jīng)公司司股東大大會(huì)或董董事會(huì)批批準(zhǔn)。（二）與與投資者者簽訂投投資協(xié)議議，約定定投資金金額、所所占股份份、投資資日期以以及投資資收益與與風(fēng)險(xiǎn)的的分擔(dān)等等。（三）財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督所籌集集資金的的到位情情況和實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)的評(píng)估估工作，并請(qǐng)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所辦辦理驗(yàn)資資手續(xù)，公司據(jù)據(jù)此向投投資者發(fā)發(fā)出資報(bào)報(bào)告。（四）財(cái)財(cái)務(wù)部在在收到投投資款后后應(yīng)及時(shí)時(shí)建立股股東名冊(cè)冊(cè)。（五）財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)

46、責(zé)辦理理工商變變更登記記和企業(yè)業(yè)章程修修改手續(xù)續(xù)。第八條 吸收收投資不不得吸收收投資者者已設(shè)有有擔(dān)保物物權(quán)及租租賃資產(chǎn)產(chǎn)的出資資。第九條 籌集集的資本本金，在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期限限內(nèi)，除除投資者者依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不得以以任何方方式抽走走。第十條 投資資者實(shí)際際繳付的的出資額額超出其其資本金金的差額額（包括括公司發(fā)發(fā)行股票票的溢價(jià)價(jià)凈收入入）以及及資本匯匯率折算算差額等等計(jì)入資資本公積積金。第十一條條 發(fā)發(fā)行股票票籌資程程序（一）發(fā)發(fā)行股票票籌資必必須經(jīng)過過股東大大會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)并擬訂訂發(fā)行新新股申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告。（二）董董事會(huì)向向有關(guān)授授權(quán)部門門申請(qǐng)并并經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（三）公公布公告告招股說說明書和和財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表

47、表及附屬屬明細(xì)表表，與證證券經(jīng)營(yíng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽簽訂承銷銷協(xié)議。定向募募集時(shí)向向新股認(rèn)認(rèn)購(gòu)人發(fā)發(fā)出認(rèn)購(gòu)購(gòu)公告或或通知。（四）招招認(rèn)股份份，繳納納股款。（五）改改組董事事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)，辦理變變更登記記并向社社會(huì)公告告。第十二條條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部建立立股東名名冊(cè)，其其內(nèi)容包包括股東東姓名、名稱、住所及及各股東東所持股股份、股股票編號(hào)號(hào)以及股股東取得得股票的的日期等等。 債債務(wù)資本本籌資第十三條條 債債務(wù)資本本的籌資資工作由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)責(zé)。經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部批批準(zhǔn)分支支機(jī)構(gòu)可可以辦理理短期借借款。第十四條條 公公司短期期借款籌籌資程序序（一）根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)部預(yù)算算和預(yù)測(cè)測(cè)，公司司財(cái)務(wù)部部應(yīng)先確確定公司司短

48、期內(nèi)內(nèi)所需資資金，編編制籌資資計(jì)劃表表。（二）按按照籌資資規(guī)模大大小，分分別由財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理審批批籌資計(jì)計(jì)劃。（三）財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)簽訂訂借款合合同并監(jiān)監(jiān)督資金金的到位位和使用用，借款款合同內(nèi)內(nèi)容包括括借款人人、借款款金額、利息率率、借款款期限、利息及及本金的的償還方方式以及及違約責(zé)責(zé)任等。（四）雙雙方法人人代表或或授權(quán)人人簽字。第十五條條 公公司短期期借款審審批權(quán)限限短期借款款采取限限額審批批制，投投資限額額標(biāo)準(zhǔn)如如下（超超過限額額標(biāo)準(zhǔn)的的由公司司董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)）：（一）財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審批批限額：10萬萬元。（二）財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批限限額：550萬元元。（三）總總經(jīng)理審審批

49、限額額：1000萬元元。第十六條條 在在短期借借款到位位當(dāng)日，公司財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)按照借借款類別別在短期期籌資資資記簿中中登記。第十七條條 公公司按照照借款計(jì)計(jì)劃使用用該項(xiàng)資資金，不不得隨意意改變資資金用途途，如有有變動(dòng)須須經(jīng)原審審批機(jī)構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)。第十八條條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部及時(shí)時(shí)計(jì)提和和支付借借款利息息并實(shí)行行崗位分分離。第十九條條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部建立立資金臺(tái)臺(tái)帳，以以詳細(xì)記記錄各項(xiàng)項(xiàng)資金的的籌集、運(yùn)用和和本息歸歸還情況況。財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)于于未領(lǐng)利利息單獨(dú)獨(dú)列示。第二十條條 公公司長(zhǎng)期期債務(wù)資資本籌資資包括長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款、公司司發(fā)行債債券以及及長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)付款等等方式。第二十一一條 公司長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款必須編編制

50、長(zhǎng)期期借款計(jì)計(jì)劃使用用書，包包括項(xiàng)目目可行性性研究報(bào)報(bào)告、項(xiàng)項(xiàng)目批復(fù)復(fù)、公司司批準(zhǔn)文文件、借借款金額額、用款款時(shí)間與與計(jì)劃以以及還款款期限與與計(jì)劃等等。第二十二二條 長(zhǎng)期借借款計(jì)劃劃由公司司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總總監(jiān)和總總經(jīng)理依依其職權(quán)權(quán)范圍進(jìn)進(jìn)行審批批。第二十三三條 公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)簽訂訂長(zhǎng)期借借款合同同，其主主要內(nèi)容容包括貸貸款種類類、用途途、貸款款金額、利息率率、貸款款期限、利息及及本金的的償還方方式和資資金來源源、違約約責(zé)任等等。第二十四四條 長(zhǎng)期借借款利息息的處理理（一）籌籌建期間間發(fā)生的的應(yīng)計(jì)利利息計(jì)入入開辦費(fèi)費(fèi)。（二）生生產(chǎn)期間間發(fā)生的的應(yīng)計(jì)利利息計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。（三）清清算期

51、間間發(fā)生的的應(yīng)計(jì)利利息計(jì)入入清算權(quán)權(quán)益。（四）購(gòu)購(gòu)建固定定資產(chǎn)或或無形資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的應(yīng)計(jì)計(jì)利息，在資產(chǎn)產(chǎn)尚未交交付使用用或雖已已交付使使用但尚尚未辦理理竣工決決算之前前，計(jì)入入購(gòu)建資資產(chǎn)的價(jià)價(jià)值。第二十五五條 公司發(fā)發(fā)行債券券籌資程程序（一）發(fā)發(fā)行債券券籌資應(yīng)應(yīng)先由股股東大會(huì)會(huì)作出決決議。（二）向向國(guó)務(wù)院院證券管管理部門門提出申申請(qǐng)并提提交公司司登記證證明、公公司章程程、公司司債券募募集辦法法以及資資產(chǎn)評(píng)估估報(bào)告和和驗(yàn)資報(bào)報(bào)告等。（三）制制訂公司司債券募募集辦法法，其主主要內(nèi)容容包括公公司名稱稱、債券券總額和和票面金金額、債債券利息息、還本本付息的的期限和和方式、債券發(fā)發(fā)行的起起止日期期、公司

52、司凈資產(chǎn)產(chǎn)、已發(fā)發(fā)行尚未未到期的的債券總總額以及及公司債債券的承承銷機(jī)構(gòu)構(gòu)等。（四）同同債券承承銷機(jī)構(gòu)構(gòu)簽訂債債券承銷銷協(xié)議或或包銷合合同。第二十六六條 公司發(fā)發(fā)行的債債券應(yīng)載載明公司司名稱、債券票票面金額額、利率率以及償償還期限限等事項(xiàng)項(xiàng)，并由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)簽名，公司蓋蓋章。第二十七七條 公司債債券發(fā)行行價(jià)格可可以采用用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三三種方式式，公司司財(cái)務(wù)部部保證債債券溢價(jià)價(jià)和折價(jià)價(jià)采用直直線法合合理分?jǐn)倲?。第二十八八條 公司對(duì)對(duì)發(fā)行的的債券應(yīng)應(yīng)置備公公司債券券存根簿簿予以登登記。（一）發(fā)發(fā)行記名名債券的的，公司司債券存存根簿應(yīng)應(yīng)記明債債券持有有人的姓姓名、名名稱及住住所、債債券持有有人取得

53、得債券的的日期及及債券編編號(hào)、債債券總額額、票面面金額、利率、還本付付息的期期限和方方式以及及債券的的發(fā)行日日期。（二）發(fā)發(fā)行無記記名債券券的，應(yīng)應(yīng)在公司司債券存存根簿上上登記債債券的總總額、利利息、償償還期限限和方式式以及發(fā)發(fā)行日期期和債券券的編號(hào)號(hào)等。第二十九九條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部在取取得債券券發(fā)行收收入的當(dāng)當(dāng)日，即即應(yīng)將款款項(xiàng)存入入銀行。第三十條條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部指派派專人負(fù)負(fù)責(zé)保管管債券持持有人明明細(xì)賬，并組織織定期核核對(duì)。第三十一一條 公司按按照債券券契約的的規(guī)定及及時(shí)支付付債券利利息。第三十二二條 公司債債券的償償還和購(gòu)購(gòu)回在董董事會(huì)的的授權(quán)下下由公司司財(cái)務(wù)部部辦理。第三十三三條 公

54、司未未發(fā)行債債券必須須由專人人負(fù)責(zé)管管理。第三十四四條 其他長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債債籌資方方式還包包括補(bǔ)充充貿(mào)易引引進(jìn)設(shè)備備價(jià)款和和融資租租入固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)付的租租賃費(fèi)等等形成的的長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)付款。第三十五五條 由公司司財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一辦辦理長(zhǎng)期期應(yīng)付款款。 公公司籌資資風(fēng)險(xiǎn)管管理第三十六六條 公司應(yīng)應(yīng)定期召召開財(cái)務(wù)務(wù)工作會(huì)會(huì)議，并并由財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)公公司的籌籌資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)評(píng)估。公司籌資資風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)則如下下：（一）以以公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資和和流動(dòng)資資金的需需要決定定籌資的的時(shí)機(jī)、規(guī)模和和組合。（二）籌籌資時(shí)應(yīng)應(yīng)充分考考慮公司司的償還還能力，全面衡衡量收益益情況和和償還能能力，做做到量力力而行。（三）對(duì)對(duì)籌集來

55、來的資金金、資產(chǎn)產(chǎn)、技術(shù)術(shù)具有吸吸收和消消化的能能力。（四）籌籌資的期期限要適適當(dāng)。（五）負(fù)負(fù)債率和和還債率率要控制制在一定定的范圍圍內(nèi)。（六）籌籌資要考考慮稅款款減免及及社會(huì)條條件的制制約。第三十七七條 公司籌籌資效益益的決定定性因素素是籌資資成本，這對(duì)于于選擇評(píng)評(píng)價(jià)公司司籌資方方式有重重要意義義。公司司財(cái)務(wù)部部選擇加加權(quán)平均均資本成成本最小小的籌資資組合評(píng)評(píng)價(jià)公司司資金成成本，以以確定合合理的資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)。第三十八八條 籌資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)評(píng)價(jià)方法法采用財(cái)財(cái)務(wù)杠桿桿系數(shù)法法。財(cái)務(wù)務(wù)杠桿系系數(shù)越大大，公司司籌資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)也越越大。第三十九九條 公司財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)依據(jù)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流流量等因因素合

56、理理安排借借款的償償還期以以及歸還還借款的的資金來來源。 企企業(yè)籌資資策略第四十條條 企企業(yè)籌資資要綜合合考慮：（一）資資金量大大小。（二）資資金期限限長(zhǎng)短。（三）資資金來源源。（四）資資金的債債權(quán)性或或股權(quán)性性質(zhì)。（五）對(duì)對(duì)企業(yè)權(quán)權(quán)力結(jié)構(gòu)構(gòu)的影響響。（六）融融資關(guān)系系穩(wěn)定性性并使融融資成本本最小化化。第四十一一條 運(yùn)用財(cái)財(cái)務(wù)杠桿桿，追求求最佳企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債比比例（一）由由于債務(wù)務(wù)性質(zhì)的的資金，其利息息支出可可在企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)科目下下列支。由于該該項(xiàng)成本本減少收收入而達(dá)達(dá)到合理理減稅，能提高高股東權(quán)權(quán)益投資資收益率率，所以以適度舉舉債是明明智的。目前，我國(guó)民民營(yíng)企業(yè)業(yè)負(fù)債過過低，經(jīng)經(jīng)營(yíng)過于于

57、保守，應(yīng)加大大借債力力度。（二）不不論企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)狀狀況好壞壞，債務(wù)務(wù)資金償償還還是是硬性化化。過度度負(fù)債會(huì)會(huì)增加企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)國(guó)國(guó)有企業(yè)業(yè)大多負(fù)負(fù)債過高高，應(yīng)降降低負(fù)債債到合理理范圍。第四十二二條 企業(yè)要要根據(jù)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略規(guī)劃，投資計(jì)計(jì)劃，運(yùn)運(yùn)營(yíng)情況況預(yù)測(cè)，制訂短短、中、長(zhǎng)期資資金需求求計(jì)劃，依此確確定籌資資總體方方案，選選擇合理理的融資資結(jié)構(gòu)。第四十三三條 企業(yè)首首先應(yīng)提提高內(nèi)部部資金使使用效率率，以減減緩對(duì)外外融資壓壓力。第四十四四條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)考慮成成本、勞勞力、技技術(shù)等要要素之間間的協(xié)調(diào)調(diào)作用和和替代彈彈性，增增加其他他要素的的投入，以減少少資金需需求或現(xiàn)現(xiàn)金流量量，如：（

58、一）以以土地使使用權(quán)或或固定資資產(chǎn)投入入，減少少現(xiàn)金投投入。（二）以以融資租租賃降低低現(xiàn)金投投資。（三）易易貨貿(mào)易易（實(shí)物物交易）。（四）股股權(quán)互換換。（五）以以政府特特殊許可可（有含含金量）降低項(xiàng)項(xiàng)目成本本。（六）無無形資產(chǎn)產(chǎn)做價(jià)。（七）補(bǔ)補(bǔ)償貿(mào)易易。（八）運(yùn)運(yùn)用特許許經(jīng)營(yíng)。第四十五五條 增加企企業(yè)抵押押品，放放大負(fù)債債能力企業(yè)優(yōu)化化現(xiàn)有資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)，提供供資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量，增增大可供供抵押、擔(dān)保的的資產(chǎn)規(guī)規(guī)模，尤尤其以小小博大，通過企企業(yè)較小小資本控控制社會(huì)會(huì)較大資資本，以以實(shí)質(zhì)控控有許多多企業(yè)，資產(chǎn)的的所有權(quán)權(quán)，支配配權(quán)，放放大負(fù)債債能力，融通企企業(yè)發(fā)展展所需巨巨量資金金。第四十六六條 企業(yè)群

59、群體統(tǒng)一一財(cái)務(wù)管管理（一）統(tǒng)統(tǒng)一對(duì)外外籌措資資金，統(tǒng)統(tǒng)借統(tǒng)還還，以獲獲得貸款款優(yōu)惠，便利，降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）統(tǒng)統(tǒng)一提供供信用擔(dān)擔(dān)保，信信托，租租賃，保保險(xiǎn)。（三）統(tǒng)統(tǒng)一銀行行開戶，有效監(jiān)監(jiān)控下屬屬企業(yè)資資金流向向。第四十七七章 建立財(cái)財(cái)務(wù)顧問問（融資資顧問）制按照國(guó)際際慣例，企業(yè)融融資都要要聘請(qǐng)財(cái)財(cái)務(wù)顧問問指導(dǎo)。（一）企企業(yè)聘請(qǐng)請(qǐng)常年融融資顧問問（財(cái)務(wù)務(wù)顧問）單位，該單位位主要為為企業(yè)融融資輔助助策劃，制訂方方案，代代理融資資，承銷銷包銷證證券等。（二）目目前， 國(guó)內(nèi)財(cái)財(cái)務(wù)顧問問可從證證券公司司，投資資銀行，信托基基金管理理公司，投資管管理公司司，會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所，財(cái)財(cái)務(wù)咨詢?cè)児镜鹊冉鹑诜?/p>

60、務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)選擇。第四十八八條 與金融融結(jié)合從國(guó)內(nèi)外外企業(yè)發(fā)發(fā)展的過過程和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)看，產(chǎn)業(yè)資資本和金金融資本本結(jié)合是是必然趨趨勢(shì)。對(duì)對(duì)大型企企業(yè)塑造造金融功功能的方方案：方案1：建立穩(wěn)穩(wěn)固銀企企關(guān)系企業(yè)業(yè)對(duì)原有有融資網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行行優(yōu)化，以一個(gè)個(gè)主要銀銀行為依依托，形形成融資資主渠道道，在此此基礎(chǔ)上上再開拓拓輔助、新的融融資渠道道。實(shí)行行主辦銀銀行制和和貸款額額度授信信管理，通通過銀企企長(zhǎng)期性性契約，形成利利益共同同體。方案2：引入金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)入股企業(yè)在建建立股份份制時(shí)，吸納金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)投資入入股，或或者將現(xiàn)現(xiàn)有債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)為股股權(quán)，建建立與金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)權(quán)關(guān)系，以享有有金融機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)企企業(yè)的優(yōu)優(yōu)先優(yōu)惠惠