移動公司內(nèi)部控制手冊

1、ABCD DocProperty KISClient * charformat Error! Unknown document property name. DocProperty KISSubject * charformat Error! Unknown document property name. DocProperty KISHdrInfo * charformat Error! Unknown document property name.關(guān)于下達(dá)2005年度關(guān)聯(lián)方交易額度的通知定義的關(guān)聯(lián)方的范圍如下：（一）持有上市公司及其附屬公司的10%或以上投票權(quán)的股東(“主要股東”)：主要包

2、括中國移動通信集團(tuán)公司、中國移動（香港）集團(tuán)有限公司。（二）主要股東的附屬公司：主要包括各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司、中京通信服務(wù)中心。（三）主要股東及其附屬公司、控股公司、控股公司的附屬公司共同或獨(dú)自持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司：主要包括聯(lián)動優(yōu)勢科技有限公司；各省（自治區(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司及中京通信服務(wù)中心共同或獨(dú)自持有30%或以上股權(quán)或所控制的其它任何公司，主要包括各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司所屬的設(shè)計(jì)院、鐵塔廠、工程公司等。（四）屬于（三）范圍的公司所持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司。（五）其它關(guān)聯(lián)人士：主要包括上市公司及其附屬公司的董事、行政總裁；前12個(gè)月為上

3、市公司董事者及該等人士的親屬、受托人或他們持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司等。根據(jù)香港聯(lián)交所上市規(guī)則中關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易若按照一般商務(wù)條款進(jìn)行并符合以下條件的關(guān)聯(lián)方交易，即為“符合最低豁免水平的交易”，不需要在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行披露：（1）按照一般商務(wù)條款進(jìn)行，每項(xiàng)百份比率(盈利比率除外)均低于0.1%。（2）按照一般商務(wù)條款進(jìn)行，每項(xiàng)百份比率均等于或高于0.1%但低于2.5%，而總代價(jià)也低于100萬港元。（3）經(jīng)香港聯(lián)交所批準(zhǔn)的若干持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別所應(yīng)付的費(fèi)用，根據(jù)上市規(guī)則第14.07條所列的每項(xiàng)百份比率(盈利比率除外)均低于2.5%即可以豁免獨(dú)立股點(diǎn)批準(zhǔn)，但要在年報(bào)中披露有

4、關(guān)交易的細(xì)節(jié)內(nèi)容。根據(jù)2004年12月20日股份公司“持續(xù)關(guān)聯(lián)交易”的公告，香港聯(lián)交所批準(zhǔn)了股份公司以下兩類關(guān)聯(lián)交易的總額度，包括：（i）場地使用和相關(guān)管理服務(wù)：指各公司使用各關(guān)聯(lián)方的場地及相關(guān)管理服務(wù)而發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，包括各移動通信有限責(zé)任公司租用各省（區(qū)、市）通信服務(wù)公司建設(shè)的營銷渠道。（ii）通信服務(wù)：指各關(guān)聯(lián)方向各公司提供的通信服務(wù)每年年初，總部關(guān)聯(lián)交易管理部門草擬關(guān)聯(lián)方范圍的定義及對省公司核定的兩類關(guān)聯(lián)交易的交易額度，報(bào)公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后下發(fā)給各省公司。公司關(guān)聯(lián)方交易的總額度以及對各省公司的交易額度進(jìn)行的規(guī)定，參見本流程之2.2關(guān)聯(lián)方交易總額度的申請與審批流程。關(guān)聯(lián)方清單的

5、確定和更新省公司綜合部根據(jù)總部下發(fā)的關(guān)聯(lián)方范圍及確定原則制訂省公司關(guān)聯(lián)交易管理的通知，對關(guān)聯(lián)方的定義范圍和確定原則進(jìn)行了規(guī)定。省公司關(guān)聯(lián)交易管理的通知經(jīng)省公司公司管理層審批后下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門及各地市公司，以合理確保關(guān)聯(lián)方信息的統(tǒng)一性和完整性。省公司綜合部每年年初確定的關(guān)聯(lián)方清單經(jīng)管理層或其授權(quán)人員審批后下發(fā)至各市州公司，以合理確保關(guān)聯(lián)方信息的統(tǒng)一性和完整性。（控制點(diǎn)SN06J.1.1）如果出現(xiàn)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，出現(xiàn)新的關(guān)聯(lián)方，相關(guān)業(yè)務(wù)部門必須在交易發(fā)生前及時(shí)上報(bào)省公司綜合部及財(cái)務(wù)部，再經(jīng)省公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，省公司下發(fā)新的關(guān)聯(lián)交易方名單，錄入MIS系統(tǒng)新的關(guān)聯(lián)交易供應(yīng)商后，方可進(jìn)行交

6、易。各地市公司除非獲得省公司書面同意，不得與任何單位發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。（控制點(diǎn)SN06J.1.7）每年，在關(guān)聯(lián)方清單確定后，關(guān)聯(lián)方清單信息由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一將關(guān)聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊和維護(hù),包括關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持股份或者權(quán)益及變化等，并對其關(guān)聯(lián)方性質(zhì)進(jìn)行標(biāo)注。發(fā)生新增或減少關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)方信息發(fā)生變動情況后，由集團(tuán)公司總部調(diào)整更新后，通知省公司并做及時(shí)更新。省公司應(yīng)設(shè)立專人對關(guān)聯(lián)方信息進(jìn)行審閱和復(fù)核，以確保采購模塊中關(guān)聯(lián)方信息的準(zhǔn)確性。省公司應(yīng)設(shè)立專人對關(guān)聯(lián)方信息進(jìn)行審閱和復(fù)核，以確保采購模塊中關(guān)聯(lián)方信息的準(zhǔn)確性。省公司每年

7、初從MIS系統(tǒng)中接收關(guān)聯(lián)方清單，專門人員對其進(jìn)行審閱，并對本省涉及的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行標(biāo)注。（控制點(diǎn)SN06J.1.8）關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方交易預(yù)案每年年末，省公司關(guān)聯(lián)交易管理部門對次年擬進(jìn)行的關(guān)聯(lián)方交易總額進(jìn)行前期調(diào)研并編制關(guān)聯(lián)方交易預(yù)案，對交易的必要性和合理性提出評價(jià)意見，上報(bào)總部關(guān)聯(lián)交易管理部門對關(guān)聯(lián)方總額度進(jìn)行批準(zhǔn)。經(jīng)總部批準(zhǔn)后，省公司方可進(jìn)行在額度內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易。關(guān)聯(lián)方交易總額度的申請與審批省公司每年年初根據(jù)總部下達(dá)的關(guān)聯(lián)交易總額度與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。各業(yè)務(wù)部門及地市公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對某類關(guān)聯(lián)方交易額度上限進(jìn)行調(diào)整，或者新增關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目，無論金額大小均在該事項(xiàng)發(fā)生前上報(bào)省

8、公司管理層，經(jīng)省公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由省公司財(cái)務(wù)部向總部財(cái)務(wù)部提交書面申請，省公司在獲得總部批復(fù)后方能進(jìn)行相關(guān)的關(guān)聯(lián)方交易。（控制點(diǎn)SN06J.1.2）對關(guān)聯(lián)方交易額度的控制省公司綜合部根據(jù)總部下達(dá)的年度關(guān)聯(lián)交易額度按項(xiàng)目分解至各業(yè)務(wù)部門。在合同會簽階段，綜合部關(guān)聯(lián)交易管理員按合同送審表確認(rèn)合同是否為關(guān)聯(lián)交易合同，然后根據(jù)當(dāng)期已匯總的合同會簽時(shí)登記的交易臺賬的發(fā)生情況，判定是否在年度關(guān)聯(lián)交易額度內(nèi)，最后簽署意見。（控制點(diǎn)SN06J.1.3）按年統(tǒng)談的關(guān)聯(lián)交易合同：市場經(jīng)營部/網(wǎng)絡(luò)部所涉及的營銷渠道網(wǎng)點(diǎn)租賃、物業(yè)管理、房屋租賃、鐵塔代維、天饋線代維等關(guān)聯(lián)交易由省公司相關(guān)部門根據(jù)關(guān)聯(lián)交易額度與省通信服務(wù)

9、公司和XX移動通信工程公司協(xié)商本年將發(fā)生的交易，根據(jù)協(xié)商后的結(jié)果簽訂年度合同，以便進(jìn)行管理交易額度的總額控制。在一年中分次簽署的關(guān)聯(lián)交易合同：需分次簽署的關(guān)聯(lián)交易合同:計(jì)劃建設(shè)部涉及的關(guān)聯(lián)交易，省公司根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際需要，與XX移動通信工程公司簽訂（主要為通信建設(shè)工程施工、設(shè)計(jì)等），在合同簽訂時(shí)并不就“是否在關(guān)聯(lián)交易額度內(nèi)”做出特別審核和批復(fù)。財(cái)務(wù)部工程會計(jì)尚未定期匯總已使用關(guān)聯(lián)交易額度報(bào)關(guān)聯(lián)交易負(fù)責(zé)人進(jìn)行額度控制。地市公司涉及的關(guān)聯(lián)交易，由地市公司與省通信服務(wù)公司簽訂交易合同，然后由省通信服務(wù)公司將關(guān)聯(lián)交易情況提供給省公司財(cái)務(wù)部。關(guān)聯(lián)交易管理部門通過MIS系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方交易額度的余額

10、進(jìn)行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對關(guān)聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控，關(guān)聯(lián)交易管理部門關(guān)聯(lián)方交易管理人員建立關(guān)聯(lián)方交易備查臺賬，登記與關(guān)聯(lián)方簽訂的交易合同并作為監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易限額的依據(jù)。（控制點(diǎn)SN06J.1.9）年中及年未，省公司財(cái)務(wù)部關(guān)聯(lián)交易管理員根據(jù)久其報(bào)表中“關(guān)聯(lián)方及交易項(xiàng)目”報(bào)表中數(shù)據(jù)與總部下達(dá)的額度進(jìn)行核對。關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定省公司業(yè)務(wù)部門將關(guān)聯(lián)方提交的按照國家相關(guān)政策確定的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)省公司管理層或其授權(quán)人員審批后以發(fā)文的形式通知相關(guān)部門或地市公司，作為與關(guān)聯(lián)方簽訂合同確定交易價(jià)格的依據(jù)，以確保關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)的公平和合理（控制點(diǎn)SN06J.1.4）各關(guān)聯(lián)方確定關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的原則為：

11、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的確定按如下順序進(jìn)行：按照國家定價(jià)；按照國家指導(dǎo)價(jià)；按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價(jià)格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得收入和利潤水平；按照成本加合理的費(fèi)用和利潤；按照協(xié)商或是其它合理的方法。關(guān)聯(lián)方交易合同的簽訂及審核各業(yè)務(wù)部門在其負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)方交易的年度額度范圍內(nèi)，參照關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格確定原則與關(guān)聯(lián)方簽訂合同。關(guān)聯(lián)方交易的對賬于季末，總部或省公司關(guān)聯(lián)交易管理部門會同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門向關(guān)聯(lián)方出具書面對賬單，就關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內(nèi)容進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)差異，對賬雙方及時(shí)協(xié)調(diào)查找差錯(cuò)原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。若審查無誤，關(guān)聯(lián)交易管理部門及關(guān)聯(lián)方經(jīng)授權(quán)人員在對賬單上簽

12、字或蓋章確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06J.1.5）關(guān)聯(lián)方交易信息的記錄及在財(cái)務(wù)報(bào)告中的披露每年年初，總部關(guān)聯(lián)交易管理部門授權(quán)人員按照總部當(dāng)年下發(fā)的關(guān)聯(lián)方交易清單在久其報(bào)表中的“關(guān)聯(lián)方及交易項(xiàng)目”子報(bào)表中設(shè)置關(guān)聯(lián)方明細(xì)。根據(jù)會計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)流程，總部關(guān)聯(lián)交易管理部門將報(bào)表格式下發(fā)至省公司。MIS系統(tǒng)的采購模塊可記錄供應(yīng)商信息，并對關(guān)聯(lián)方設(shè)置關(guān)聯(lián)方標(biāo)示。于年中及年末，對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)，總部/省公司關(guān)聯(lián)交易管理部門會計(jì)人員利用關(guān)聯(lián)方標(biāo)示通過MIS系統(tǒng)自動匯總關(guān)聯(lián)方相關(guān)數(shù)據(jù)，手工填列久其報(bào)表中的“關(guān)聯(lián)方及交易項(xiàng)目”子報(bào)表，會同其他報(bào)表，經(jīng)關(guān)聯(lián)交易管理部門負(fù)責(zé)人及公司管理層審批后向總部關(guān)聯(lián)交易管理部門

13、報(bào)告。職責(zé)分工在關(guān)聯(lián)方交易過程中，審批關(guān)聯(lián)方清單、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易、記錄關(guān)聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔(dān)任。（控制點(diǎn)SN06J.1.6）流程主要控制點(diǎn)SN06J.1.1授權(quán)及批準(zhǔn)省公司綜合部每年年初確定的關(guān)聯(lián)方清單經(jīng)管理層或其授權(quán)人員審批后下發(fā)至各市州公司，以合理確保關(guān)聯(lián)方信息的統(tǒng)一性和完整性。SN06J.1.2授權(quán)及批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)部門及地市公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對某類關(guān)聯(lián)方交易額度上限進(jìn)行調(diào)整，或者新增關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目，無論金額大小均在該事項(xiàng)發(fā)生前上報(bào)省公司管理層，經(jīng)省公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由省公司財(cái)務(wù)部向總部財(cái)務(wù)部提交書面申請，省公司在獲得總部批復(fù)后方能進(jìn)行相關(guān)的關(guān)聯(lián)方交

14、易。SN06J.1.3管理層審閱在合同會簽階段，綜合部關(guān)聯(lián)交易管理員按合同送審表確認(rèn)合同是否為關(guān)聯(lián)交易合同，然后根據(jù)當(dāng)期已匯總的合同會簽時(shí)登記的交易臺賬的發(fā)生情況，判定是否在年度關(guān)聯(lián)交易額度內(nèi)，最后簽署意見。SN06J.1.4授權(quán)及批準(zhǔn)省公司業(yè)務(wù)部門將關(guān)聯(lián)方提交的按照國家相關(guān)政策確定的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)省公司管理層或其授權(quán)人員審批后以發(fā)文的形式通知相關(guān)部門或地市公司，作為與關(guān)聯(lián)方簽訂合同確定交易價(jià)格的依據(jù)，以確保關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)的公平和合理。SN06J.1.5核對于季末，總部或省公司關(guān)聯(lián)交易管理部門會同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門向關(guān)聯(lián)方出具書面對賬單，就關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內(nèi)容進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)差

15、異，對賬雙方及時(shí)協(xié)調(diào)查找差錯(cuò)原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。若審查無誤，關(guān)聯(lián)交易管理部門及關(guān)聯(lián)方經(jīng)授權(quán)人員在對賬單上簽字或蓋章確認(rèn)。SN06J.1.6職責(zé)分工在關(guān)聯(lián)方交易過程中，審批關(guān)聯(lián)方清單、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易、記錄關(guān)聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔(dān)任，確保職責(zé)分工。SN06J.1.7核對如果出現(xiàn)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，出現(xiàn)新的關(guān)聯(lián)方，相關(guān)業(yè)務(wù)部門必須在交易發(fā)生前及時(shí)上報(bào)省公司綜合部及財(cái)務(wù)部，再經(jīng)省公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，省公司下發(fā)新的關(guān)聯(lián)交易方名單，錄入MIS系統(tǒng)新的關(guān)聯(lián)交易供應(yīng)商后，方可進(jìn)行交易。各地市公司除非獲得省公司書面同意，不得與任何單位發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。SN06J.1.8核對每年，在

16、關(guān)聯(lián)方清單確定后，關(guān)聯(lián)方清單信息由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一將關(guān)聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊和維護(hù),包括關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持股份或者權(quán)益及變化等，并對其關(guān)聯(lián)方性質(zhì)進(jìn)行標(biāo)注。發(fā)生新增或減少關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)方信息發(fā)生變動情況后，由集團(tuán)公司總部調(diào)整更新后，通知省公司并做及時(shí)更新。省公司應(yīng)專人對關(guān)聯(lián)方信息進(jìn)行審閱和復(fù)核，以確保采購模塊中關(guān)聯(lián)方信息的準(zhǔn)確性。省公司應(yīng)設(shè)立專人對關(guān)聯(lián)方信息進(jìn)行審閱和復(fù)核，以確保采購模塊中關(guān)聯(lián)方信息的準(zhǔn)確性。省公司每年初從MIS系統(tǒng)中接收關(guān)聯(lián)方清單，專門人員對其進(jìn)行審閱，并對本省涉及的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行標(biāo)注。SN06J.1.9其他

17、關(guān)聯(lián)交易管理部門通過MIS系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方交易額度的余額進(jìn)行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對關(guān)聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控，關(guān)聯(lián)交易管理部門關(guān)聯(lián)方交易管理人員建立關(guān)聯(lián)方交易備查臺賬，登記與關(guān)聯(lián)方簽訂的交易合同并作為監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易限額的依據(jù)。法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程（包括稅務(wù)管理流程）業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍對日常法律事務(wù)的管理以及在出現(xiàn)訴訟的情況下處理和披露流程；合同的擬定、審批、簽訂、合同執(zhí)行完畢的歸檔保管、到期續(xù)簽管理以及終止合同的流程；進(jìn)行稅務(wù)登記以及定期納稅申報(bào)流程。2所涉及的部門范圍綜合部 (綜合部兼有法律事務(wù)、合同管理、檔案管理職能)、財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng)：OA系

18、統(tǒng)重要電子表格：應(yīng)納稅額計(jì)算表目標(biāo)合理確保或有負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表表外事項(xiàng)得以真實(shí)、完整和準(zhǔn)確地披露；合理確保對公司簽訂的合同的有效監(jiān)控和管理；合理確保與各項(xiàng)適用稅項(xiàng)相關(guān)的負(fù)債被合理準(zhǔn)確地計(jì)提并及時(shí)支付。風(fēng)險(xiǎn)或有負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表表外事項(xiàng)不能得以真實(shí)、完整和準(zhǔn)確地披露；可能不能有效監(jiān)控合同的簽訂并對其中可能引致法律問題的事項(xiàng)或條款進(jìn)行關(guān)注；各應(yīng)交稅項(xiàng)（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及各種附加等）可能計(jì)算不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確地反映于財(cái)務(wù)報(bào)表；所有應(yīng)繳納的稅款可能沒有及時(shí)準(zhǔn)確地繳納。相關(guān)會計(jì)科目營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、應(yīng)計(jì)費(fèi)用及其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、稅項(xiàng)流程描述法律法規(guī)遵循及訴訟法律監(jiān)控體系中國移動實(shí)行總部和省公司兩

19、級法律管理體系，總部指導(dǎo)省公司開展經(jīng)營活動支撐、合同管理、知識產(chǎn)權(quán)、案件糾紛處理等法律管理工作。XX移動實(shí)行省公司和分公司兩級法律管理體系，省公司指導(dǎo)分公司開展經(jīng)營活動支撐、合同管理、知識產(chǎn)權(quán)、案件糾紛處理等法律管理工作。省公司和分公司的法律事務(wù)由綜合部指定專人負(fù)責(zé)。日常法律事務(wù)的管理經(jīng)營決策活動的審查經(jīng)營決策活動包括重組、并購、投資等重大經(jīng)營決策以及營銷、新業(yè)務(wù)、招投標(biāo)等業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目組對重大經(jīng)營決策活動方案應(yīng)提出法律咨詢申請，經(jīng)部門或項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審批后提交法律事務(wù)部門。法律事務(wù)部門提出法律意見，經(jīng)法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查后給予回復(fù)，并報(bào)送公司管理層或其授權(quán)人員審閱。與用戶簽訂的

20、入網(wǎng)協(xié)議格式合同由法律事務(wù)部門審閱應(yīng)簽字，留存書面的審核意見。知識產(chǎn)權(quán)申請、許可與轉(zhuǎn)讓的審查業(yè)務(wù)部門提出商標(biāo)或?qū)＠暾埿枨?，?jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，相關(guān)部門會簽后提交法律事務(wù)部門。法律事務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求及相關(guān)的法律法規(guī)，審查申請的合法性以及是否與現(xiàn)有的在先申請相沖突，審查后由法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。相關(guān)申請經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后，法律事務(wù)部門向國家有關(guān)機(jī)關(guān)提出申請。業(yè)務(wù)部門提出商標(biāo)或?qū)＠S可或轉(zhuǎn)讓的需求，法律事務(wù)部門審查申請的合法性以及知識產(chǎn)權(quán)是否有權(quán)利瑕疵，審查后由法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。相關(guān)申請經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后，法律事務(wù)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門辦理許可使用或轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

21、合規(guī)性審查公司對法律事務(wù)管理人員參與合規(guī)性審查建立規(guī)范的制度流程。包括業(yè)務(wù)部門根據(jù)主管機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求（包括對電磁輻射、防雷設(shè)施、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的監(jiān)管），向綜合部提出合規(guī)性審查申請。綜合部法律事務(wù)管理人員根據(jù)環(huán)保部門、氣象部門、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門等的規(guī)章制度進(jìn)行審查，并提出法律意見。法律意見經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后回復(fù)業(yè)務(wù)部門，涉及重大事項(xiàng)，報(bào)送公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。涉訴案件糾紛處理對于涉訴案件糾紛，綜合部收到相應(yīng)法律文書后，及時(shí)找相關(guān)部門調(diào)查搜集證據(jù)，了解案件真實(shí)情況，然后會同相關(guān)部門對案件處理提出法律意見。對于尚未升級訴訟的糾紛案件，相關(guān)部門向綜合部報(bào)告案件糾紛情況，綜合部會同相關(guān)部門對案件的

22、處理提出法律意見，在必要時(shí)提交公司管理層審閱。綜合部將案件涉及的法律文件整理后，歸檔備查。相關(guān)部門向法律事務(wù)部門報(bào)告案件糾紛情況；要求法律事務(wù)人員對案件提出書面的法律意見，提交公司管理層審閱并留存?zhèn)洳?。?cái)務(wù)報(bào)告及披露每半年，財(cái)務(wù)部門與法律事務(wù)部門就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔(dān)法律責(zé)任的可能性及金額大小，進(jìn)行商討，完成重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人就其中內(nèi)容與訴訟文件等進(jìn)行核對審閱后簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06K.1.1）財(cái)務(wù)部門將經(jīng)財(cái)務(wù)部門和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字的重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表提交公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批和簽字確認(rèn)，作為賬務(wù)處理和

23、對外披露的依據(jù)。（控制點(diǎn)SN06K.1.2）財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)發(fā)生的可能性，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或或有負(fù)債并在會計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。合同管理流程合同擬定合同承辦部門經(jīng)辦人員會同法律事務(wù)部門對合同對方當(dāng)事人的資質(zhì)進(jìn)行審查。合同承辦部門經(jīng)辦人員與對方當(dāng)事人在初步意向接觸的基礎(chǔ)上進(jìn)行合同談判，并就雙方談判達(dá)成的共識草擬合同初稿。經(jīng)辦人員將合同初稿通過OA系統(tǒng)或書面方式提交法律事務(wù)部門和相關(guān)部門進(jìn)行合同預(yù)審，形成合同送審稿。合同審批合同承辦部門經(jīng)辦人員根據(jù)合同管理辦法起草合同審批表，并連同合同送審稿及其它相關(guān)資料上報(bào)合同承辦部門負(fù)責(zé)人簽署意見。承辦部門經(jīng)辦人員將上述文件提交財(cái)務(wù)部門、法

24、律事務(wù)部門等相關(guān)部門，取得相關(guān)部門經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人的會簽意見。對于涉及財(cái)務(wù)結(jié)算的合同，合同承辦部門需提交財(cái)務(wù)部門審閱。公司管理層對合同文件進(jìn)行審閱并簽署最終意見并將批復(fù)文件通過OA系統(tǒng)或書面方式下發(fā)給各相關(guān)經(jīng)辦部門。所有對總部或省公司有重大影響的協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律事務(wù)部門審閱，方可正式簽訂，以減少總部和省公司牽涉在重大法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。所有協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律事務(wù)部門審閱，方可正式簽訂，以減少總部和省公司牽涉在重大法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。（控制點(diǎn)SN06K.2.1）合同簽訂合同簽訂主體省公司以本公司名義對外簽訂合同，分公司可在公司授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同，分公司下屬各縣級分公司原則上不得以自己名義對外

25、簽訂合同，因特殊情況必須以縣級分公司名義對外簽訂合同的，必須經(jīng)分公司總經(jīng)理特別授權(quán)。授權(quán)委托公司對外簽訂合同，由法定代表人簽訂或由法定代表人授權(quán)的授權(quán)代表人在其授權(quán)范圍內(nèi)代為簽訂（具體依據(jù)授權(quán)管理辦法）。授權(quán)代表人代為簽訂合同的，由綜合部根據(jù)管理層審核同意的合同出具授權(quán)委托書，明確授權(quán)范圍僅為簽訂本合同。（控制點(diǎn)SN06K.2.2）合同章的使用和管理合同經(jīng)由法定代表人或授權(quán)代表人簽字后，合同承辦部門將正式合同文本提交綜合部，合同專用章保管人根據(jù)管理層批復(fù)同意的合同審核表、授權(quán)委托書在合同正式文本上加蓋合同專用章。在合同審批流程中，公司主管領(lǐng)導(dǎo)和部門審核同意后由合同綜合管理部門對合同進(jìn)行連續(xù)編號

26、，并在合同登記簿中按照連續(xù)的編號進(jìn)行登記。（控制點(diǎn)SN06K.2.4）合同專用章由綜合部專人保管，并對合同專用章使用情況進(jìn)行登記。合同貼繳印花稅公司簽訂的合同由綜合部在合同審理過程中進(jìn)行編號，統(tǒng)計(jì)在綜合部歸檔的合同。財(cái)務(wù)部采用印花稅匯總申報(bào)的繳納方式，財(cái)務(wù)部專門人員按月根據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部的相關(guān)信息計(jì)算應(yīng)繳印花稅額到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)申報(bào)繳納。財(cái)務(wù)部門定期（半年或一年）將印花稅應(yīng)稅憑證登記簿與合同管理部門的合同登記簿或系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的合同信息進(jìn)行核對，以確保與合同相關(guān)的印花稅得以準(zhǔn)確、足額和及時(shí)地繳納。采用印花稅按月匯總申報(bào)繳納方式的，財(cái)務(wù)部門專門人員按月根據(jù)合同管理部門的合同登記簿或系統(tǒng)中當(dāng)月簽訂合同的

27、相關(guān)信息計(jì)算應(yīng)繳印花稅額到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)申報(bào)繳納。（控制點(diǎn)SN06K.2.3）財(cái)務(wù)部門會計(jì)根據(jù)印花稅繳款書編制記賬憑證進(jìn)行印花稅繳納的會計(jì)處理，會計(jì)憑證由各授權(quán)人分別進(jìn)行復(fù)核和審批。合同履行履行未簽訂書面合同，任何部門不得與對方當(dāng)事人僅通過口頭協(xié)議等形式提前履行合同。合同承辦部門或合同執(zhí)行部門負(fù)責(zé)合同履行。在滿足合同相關(guān)條款后，合同承辦部門書面通知財(cái)務(wù)部門專門人員，并提交經(jīng)承辦部門經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人確認(rèn)的相關(guān)原始憑證。合同實(shí)際履行過程中，合同承辦部門負(fù)責(zé)保管所有涉及履行的各項(xiàng)書面往來資料。變更與解除合同承辦部門在合同履行過程中需要變更或解除合同時(shí)，按照原簽訂合同時(shí)的審批程序經(jīng)公司管理層審批，并與

28、合同相對方協(xié)商變更或解除該合同。在合同履行期間，如出現(xiàn)合同糾紛，由合同承辦部門和合同執(zhí)行部門會同法律事務(wù)部門采用協(xié)商、調(diào)解、仲裁及訴訟的方式解決。合同歸檔合同承辦部門經(jīng)辦人員/財(cái)務(wù)部門專門人員/合同管理部門在合同履行完畢后在規(guī)定的期限內(nèi)交檔案管理部門歸檔，并辦理歸檔登記等相關(guān)手續(xù)。稅收管理流程稅務(wù)登記省公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫稅務(wù)登記表等相關(guān)材料，交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)登記證正、副本由財(cái)務(wù)部門專門保管。稅務(wù)登記的變更或注銷經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)簽章后，按稅法規(guī)定辦理變更或注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員與

29、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各種稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，及時(shí)了解各種最新的稅收法律法規(guī)信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將稅務(wù)知識培訓(xùn)納入本部門的年度培訓(xùn)計(jì)劃。稅務(wù)申報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)和匯算清繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)和預(yù)繳財(cái)務(wù)部門設(shè)置稅務(wù)管理人員或聘請稅務(wù)顧問/代理負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。每季度，稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理按稅法的有關(guān)規(guī)定編制企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，準(zhǔn)備相關(guān)資料經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后簽字蓋章。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)管理層批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（控制點(diǎn)SN06K.3.1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具稅收（所得稅）通用繳款書。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將稅收（所得稅）通用繳款

30、書轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會計(jì)人員安排支付并進(jìn)行賬務(wù)記錄。確認(rèn)所得稅費(fèi)用和年終匯算清繳年度中期或年末，財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員編制應(yīng)納稅所得額調(diào)整表，該表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對應(yīng)納稅所得額調(diào)整表項(xiàng)目與明細(xì)賬進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)后，由財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員編制記賬憑證確認(rèn)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅金。（控制點(diǎn)SN06K.3.2）于年度中期或年末，財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員審閱應(yīng)納稅所得額調(diào)整表項(xiàng)目中的時(shí)間性差異，并在遞延稅項(xiàng)登記簿上記錄時(shí)間性差異的性質(zhì)和金額以及適用的所得稅稅率。財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員審閱遞延稅項(xiàng)登記簿，根據(jù)本期發(fā)生的時(shí)間性差異確認(rèn)遞延稅款的貸項(xiàng)或借項(xiàng)金額，并根據(jù)本期應(yīng)交所得稅以及遞延稅款貸項(xiàng)或借項(xiàng)的相關(guān)金額確認(rèn)本期的所得稅

31、費(fèi)用, 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核及簽字確認(rèn)，以確保計(jì)提遞延稅項(xiàng)的準(zhǔn)確性。（控制點(diǎn)SN06K.3.7）年度末，財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理根據(jù)當(dāng)年凈利潤以及應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目填寫企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表無誤后，將其提交至公司管理層或其授權(quán)人員審批并簽字蓋章。（控制點(diǎn)SN06K.3.3）稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后向公司開具稅收（所得稅）通用繳款書。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將稅收（所得稅）通用繳款書轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會計(jì)人員安排支付并進(jìn)行賬務(wù)記錄

32、。企業(yè)所得稅由省公司匯總或合并繳納的，省公司稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理于每年5月31日前到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所屬各分公司開具外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯總或合并申報(bào)企業(yè)所得稅證明。省公司于每年6月30日前，將該證明及其年度申報(bào)表和會計(jì)報(bào)表送交所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。其他稅種申報(bào)（主要為營業(yè)稅及其附加）月末，財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員根據(jù)當(dāng)月收入及其他應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算本月應(yīng)納稅額，編制應(yīng)納稅額計(jì)算表，并提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對計(jì)算項(xiàng)目進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)，以確保應(yīng)交稅金計(jì)算的準(zhǔn)確性。（控制點(diǎn)SN06K.3.4）財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的應(yīng)納稅額計(jì)算表計(jì)提應(yīng)交稅金。次月初，財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員填寫稅收通用繳

33、款書（或其他完稅憑證）、相關(guān)稅目申報(bào)表等，報(bào)請財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)并簽章后，辦理銀行繳款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門將銀行蓋章后的稅款通用繳款書的一聯(lián)提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并取得完稅憑證。稅款核算和繳納財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員將經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)的稅收通用繳款書提交財(cái)務(wù)部門出納，由其加蓋銀行預(yù)留印鑒后交存銀行。財(cái)務(wù)部會計(jì)人員根據(jù)銀行蓋章后的稅款通用繳款書編制記賬憑證，記錄稅款的支付。財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員負(fù)責(zé)定期（如每月）審閱應(yīng)付稅金余額，檢查相關(guān)稅款是否及時(shí)繳納。（控制點(diǎn)SN06K.3.5）稅務(wù)申報(bào)表歸檔納稅申報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將有關(guān)資料妥善保管

34、。年度匯算清繳完畢后，財(cái)務(wù)部門將稅收檔案交存檔案管理部門進(jìn)行歸檔登記并存檔。稅務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員實(shí)時(shí)監(jiān)控公司的應(yīng)稅項(xiàng)目和范圍。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織會計(jì)檢查人員對稅務(wù)管理工作進(jìn)行定期檢查。財(cái)務(wù)部門配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律程序進(jìn)行稅務(wù)檢查。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的稅務(wù)處理決定書，財(cái)務(wù)部門提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層或其授權(quán)人員審閱。財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員根據(jù)管理層審閱批復(fù)編制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。對稅務(wù)處理決定書有異議的，財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員會同法律事務(wù)部門專門人員提出行政復(fù)議或其他法律程序申請，報(bào)公司管理層或其授權(quán)人員審批后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請行政復(fù)議或其他法律程序。財(cái)務(wù)部門專門人員對稅務(wù)處理決定書、與稅務(wù)

35、機(jī)關(guān)往來函件等進(jìn)行歸檔管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在年中及年末結(jié)賬前對上述文件進(jìn)行審閱，根據(jù)未決稅務(wù)事項(xiàng)在會計(jì)報(bào)表中進(jìn)行適當(dāng)?shù)嘏叮⒓皶r(shí)繳納應(yīng)交的稅款。（控制點(diǎn)SN06K.3.6）稅收優(yōu)惠和減免稅的申請與審批財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定提出減免稅申請，報(bào)公司管理層或其授權(quán)人員審批。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交蓋有公司印鑒的正式申請并提供所需的其他證明材料履行申請手續(xù)。省公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意減免稅后，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式批復(fù)并由財(cái)務(wù)部專門人員歸檔保管，財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員根據(jù)該批復(fù)核算并申報(bào)稅款。發(fā)票管理各省財(cái)務(wù)部門與市場經(jīng)營部門共同建立發(fā)票管理辦法，規(guī)定發(fā)票的印

36、制、領(lǐng)取、開具、保管以及銷毀等內(nèi)容并定期檢查發(fā)票的使用、管理情況。市場經(jīng)營部門專門人員會同財(cái)務(wù)部門專門人員制定發(fā)票格式，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審閱后，報(bào)主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)并在稅務(wù)部門指定的廠家印制。財(cái)務(wù)部門建立發(fā)票領(lǐng)用管理制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)發(fā)、登記、保管、回收工作。發(fā)票使用部門建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票使用登記薄，登記使用發(fā)票的起止號段，并每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)告發(fā)票的使用情況。發(fā)票使用部門每月對使用過的發(fā)票存根聯(lián)和聯(lián)次完整的作廢發(fā)票進(jìn)行裝訂并提交稽核人員進(jìn)行稽核?；巳藛T確認(rèn)連號后移交財(cái)務(wù)部門專門人員統(tǒng)一保存并在移交時(shí)辦理交接手續(xù)。如發(fā)生發(fā)票丟失，發(fā)票使用部門及時(shí)以書面方式通知財(cái)務(wù)部

37、門。財(cái)務(wù)部門在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢并將相關(guān)情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。流程主要控制點(diǎn)SN06K.1.1管理層審閱每半年，財(cái)務(wù)部門與法律事務(wù)部門就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔(dān)法律責(zé)任的可能性及金額大小，進(jìn)行商討，完成重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人就其中內(nèi)容與訴訟文件等進(jìn)行核對審閱后簽字確認(rèn)。SN06K.1.2授權(quán)及批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門將經(jīng)財(cái)務(wù)部門和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字的重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表提交公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批和簽字確認(rèn)，作為賬務(wù)處理和對外披露的依據(jù)。SN06K.2.1授權(quán)及批準(zhǔn)合同的簽訂履行合同會簽程序，根據(jù)相關(guān)合同管理規(guī)定，由合同承辦部門、財(cái)務(wù)部門以及綜合部法律事務(wù)管理人員以及部門負(fù)責(zé)人等對合同條款進(jìn)行會簽，以確保對合同條款中約定的費(fèi)用、質(zhì)量標(biāo) 準(zhǔn)和對法律法規(guī)的遵循等各方面條款實(shí)施事前控制。 公司管理層根據(jù)各部門的會簽意見對合同進(jìn)行審批。所有協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律事務(wù)部門審閱，方可正式簽訂，以減