興田鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心管理工作實(shí)施細(xì)則

1、興田鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心管理工作實(shí)施細(xì)則為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理， 更好地適應(yīng)農(nóng)村稅費(fèi)改革后鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能轉(zhuǎn)變的需要， 全面構(gòu)建適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的公共財(cái)政體制框架， 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)縣管工作的通知和財(cái)政局浮梁縣鄉(xiāng)財(cái)縣管改革實(shí)施細(xì)則的精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本辦法。一、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心管理工作的指導(dǎo)思想和基本原則（一）、指導(dǎo)思想按照建立公共財(cái)政體制和農(nóng)村綜合改革的要求， 進(jìn)一步調(diào)整和完善縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制， 通過改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式， 切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)單位以及各村的財(cái)務(wù)管理和社會(huì)監(jiān)督，規(guī)范各單位財(cái)務(wù)收支行為，管好用好各類財(cái)政資金，促進(jìn)一方經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康有序發(fā)展。（二）、基本原則鄉(xiāng)

2、會(huì)計(jì)核算中心管理工作遵循以下基本原則：1、集中管理，統(tǒng)一開戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)費(fèi)專戶、村級(jí)資金專戶、專項(xiàng)資金專戶），分戶核算的原則；2、合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高資金使用效益的原則；3、精簡(jiǎn)人員、規(guī)范管理、簡(jiǎn)化程序、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的原則；4、正確處理單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的原則。二、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心的基本動(dòng)作方式會(huì)計(jì)集中核算是在單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的情況下，由會(huì)計(jì)核算中心核算、 監(jiān)督和管理各單位納入財(cái)政預(yù)算內(nèi)、 預(yù)算外范圍的各類資金， 要消除村級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)入“中心”的顧慮。 根據(jù)有關(guān)精神，明確“六個(gè)不變”，即：村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)所有權(quán)不變；村級(jí)集體資產(chǎn)的使用權(quán)不變； 村級(jí)財(cái)務(wù)審批權(quán)不變；

3、以村為獨(dú)立核算單位的地位不變；業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理體制不變；監(jiān)督機(jī)制不變，仍由村民理財(cái)小組監(jiān)督審計(jì)和鄉(xiāng)機(jī)構(gòu)審計(jì)。（一）、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)集中核算辦法會(huì)計(jì)核算中心對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支采取“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的辦法。 會(huì)計(jì)核算與單位分離， 統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算中心管理。原單位一律取消會(huì)計(jì)崗位，撤銷銀行帳戶，其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌等資金結(jié)算和行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、?？畹膿苋搿⒅С?、往來款項(xiàng)的收支以及日常會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理工作統(tǒng)一由會(huì)計(jì)核算中心辦理和承擔(dān)，各單位設(shè)立專職（或兼職）報(bào)帳員具體辦理報(bào)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)集中核算設(shè)置1、會(huì)計(jì)核算中心采取向外敞開辦公，地點(diǎn)設(shè)在鄉(xiāng)財(cái)政所。中心設(shè)主任

4、一名（陸朝輝），總會(huì)計(jì)一名（汪德進(jìn)），統(tǒng)管會(huì)計(jì)三名（其中：部門會(huì)計(jì)為汪圣善，村級(jí)會(huì)計(jì)為陳建陽(yáng)，鄉(xiāng)政府會(huì)計(jì)為汪德進(jìn)） ，資金會(huì)計(jì)一名（程林旺）；2、會(huì)計(jì)核算中心暫時(shí)實(shí)行手工記帳，以后逐步過渡到計(jì)算機(jī)記帳，并全面實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化；3、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)一由興田信用社承擔(dān)辦理。三、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)集中核算的業(yè)務(wù)流程1、帳戶設(shè)置：鄉(xiāng)財(cái)政所在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)“收入待解戶”，用于歸集鄉(xiāng)所屬單位收取的預(yù)算外資金、 其他收入以及代收代辦款項(xiàng)等。鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心在所在地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)“鄉(xiāng)公務(wù)費(fèi)專戶”、 “鄉(xiāng)村級(jí)資金專戶”及“鄉(xiāng)專項(xiàng)資金專戶”。 分別用于核算鄉(xiāng)日常公務(wù)支出、村級(jí)轉(zhuǎn)移支付和鄉(xiāng)村承辦的項(xiàng)目支出；2、收入解繳流

5、程：鄉(xiāng)屬各單位需使財(cái)政票據(jù)，統(tǒng)一由鄉(xiāng)財(cái)政所農(nóng)業(yè)稅收征解會(huì)計(jì)代開， 所有收取的預(yù)算外資金、 其他收入以及代收代辦款等，于當(dāng)日全部繳入鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)立的“收入待解戶”，鄉(xiāng)財(cái)政所定期將“收入待解戶”中的資金全部劃入縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股設(shè)立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金結(jié)算專戶；3、支出撥付流程：（1）日常業(yè)務(wù)支出：每月 25 日前，鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)支出類型分別編制預(yù)算內(nèi)、 預(yù)算外資金下月用款計(jì)劃上報(bào)縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股批準(zhǔn)， 經(jīng)審核后，縣集中支付中心依據(jù)鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心的用款申請(qǐng)，將資金于第二月初及時(shí)撥付到收款人或鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中核算中心的有關(guān)帳戶；（2）、采購(gòu)支出，如屬于政府集中采購(gòu)范圍的支出，由單位提出申請(qǐng)， 送交采購(gòu)中心審核及提出

6、撥款申請(qǐng)， 由縣國(guó)庫(kù)集中支付中心將款項(xiàng)撥付縣政府采購(gòu)中心或供應(yīng)商； （3）、專項(xiàng)資金支出，由鄉(xiāng)村項(xiàng)目承辦單位根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展，向鄉(xiāng)財(cái)政所提出書面支付申請(qǐng)，鄉(xiāng)財(cái)政所派專項(xiàng)資金管理員到實(shí)地勘察后簽出意見， 再由會(huì)計(jì)核算中心向國(guó)庫(kù)股提出撥款申請(qǐng)， 經(jīng)國(guó)庫(kù)股審核后， 再由國(guó)庫(kù)集中支付中心撥付到鄉(xiāng)專項(xiàng)資金專戶， 核算中心根據(jù)工程進(jìn)度， 由鄉(xiāng)承建單位開出發(fā)票經(jīng)鄉(xiāng)核算中心審核后支付。未開工的項(xiàng)目不得提出支付申請(qǐng)。四、單位報(bào)帳管理制度1、各單位根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量大小，確定一名具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專職（或兼職）的報(bào)帳員，具體辦理本單位的會(huì)計(jì)報(bào)帳業(yè)務(wù)；2、各單位按規(guī)定的時(shí)間和要求每月到鄉(xiāng)會(huì)計(jì)集中核算中心報(bào)帳。

7、3、任何單位不得瞞報(bào)收入，不得坐收坐支、公款私存，私借和私設(shè)小金庫(kù)。否則，一經(jīng)查實(shí)全部沒收，并追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人責(zé)任；4、月 27、28、29 三日為各單位報(bào)帳日（節(jié)假日前移） 。具體安排為： 27 日為興田、錦里、程家山、朱家、計(jì)生辦、農(nóng)辦；28 日為潭口、方家塢、城門、財(cái)政所、交管站；29 日為鄉(xiāng)政府、民政辦（含敬老院）；5、出憑證必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票和財(cái)政部門監(jiān)制的專用收據(jù)，凡需自制的支出憑證，必須按會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一規(guī)定使用。支出憑證必須手續(xù)齊全，經(jīng)辦人、證明人、審批人分別簽字，否則不予報(bào)帳；6、政府財(cái)務(wù)由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批、部門財(cái)務(wù)由部門負(fù)責(zé)人審批、村級(jí)財(cái)務(wù)由村長(zhǎng)審批，支部書記簽

8、證明人（200 元以上），書記兼主任的村需一名村委委員簽證明人， 村級(jí)支出憑證必須經(jīng)村委會(huì)理財(cái)小組審核， 500 元以上的須經(jīng)村兩委研究決定；7、單位在報(bào)帳時(shí)，由報(bào)帳員根據(jù)支出情況分別進(jìn)行分類匯總，填報(bào)支出科目明細(xì)表（由核算中心統(tǒng)一式樣）到會(huì)計(jì)中心進(jìn)行報(bào)帳，經(jīng)核算中心統(tǒng)管會(huì)計(jì)審核無誤后交中心建帳。五、備用金管理制度1、各單位日常零星支出，一律實(shí)行備用金支付制。最高限額分別為：鄉(xiāng)政府 5000 元，部門 1000 元，村級(jí) 1000 元。每月月末現(xiàn)金余額控制在 500 元以內(nèi)，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)為下月備用金；2、各單位大宗支出確需現(xiàn)金的，應(yīng)寫出用款書面報(bào)告，經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心主任審核同意后， 由資金會(huì)計(jì)按

9、該單位資金存量辦理用款手續(xù)，事后報(bào)帳員按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)帳；3、各單位領(lǐng)用的備用金，由報(bào)帳員妥善保管，不得私借和挪作它用。六、支票印鑒管理制度1、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票、匯票等銀行憑證由資金會(huì)計(jì)到開戶行購(gòu)買，并進(jìn)行登記；2、支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章、不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜；3、保管支票人員如出現(xiàn)支票丟失或被盜，在積極查找的同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，迅速向銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安機(jī)關(guān)報(bào)案；4、中心對(duì)過期、作廢支票要加蓋作廢戳記，按照支票存根號(hào)碼整理裝訂成冊(cè)，妥善保管；5、嚴(yán)格支票管理，堅(jiān)持做到“六不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票； 不準(zhǔn)將支票出租、 出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使

10、用；不準(zhǔn)將支票做抵押；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準(zhǔn)同時(shí)保管簽發(fā)支票的各種印鑒，支票和印鑒要分開妥善保管。七、會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé)1、會(huì)計(jì)核算中心要根據(jù)會(huì)計(jì)法 、預(yù)算法和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，及時(shí)記錄、計(jì)算和報(bào)告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；2、會(huì)計(jì)核算中心每月要為集中核算單位提供資金收支結(jié)余情況，每月月初 7 日內(nèi)向單位提供上月份會(huì)計(jì)報(bào)表， 同時(shí)應(yīng)適時(shí)向單位提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料；3、會(huì)計(jì)核算中心要對(duì)各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，樹立服務(wù)觀念，在日常工作中處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，處理好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)集中核算的關(guān)系，處理好與各單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的

11、關(guān)系。2010 年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書庫(kù)。、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃、 做好讀書登記簿1） 每個(gè)學(xué)生結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會(huì)等欄目，高年級(jí)可適當(dāng)作讀書筆記。2） 每個(gè)班級(jí)結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級(jí)實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班級(jí)讀書目標(biāo)和讀書成長(zhǎng)規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有