2019年減稅降費(fèi)知識競賽及答案

1、2019年全國減稅降費(fèi)試題附答案一、單項(xiàng)選擇題下面行業(yè)中適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為的是（）。（3.0分）* A 生活服務(wù)B 建筑服務(wù)C 銷售不動(dòng)產(chǎn)D 制造業(yè)參考答案:A2019年1月1日起，我省現(xiàn)行房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除（）后的余值繳納。（3.0分）A 20%B 25%* C 30%D 50%參考答案:C3.各地要廣泛收集納稅人對深化增值稅改革等方面的意見建議，（）個(gè)工作日內(nèi)整理推送相關(guān)業(yè)務(wù)部門快參考答案:C調(diào)整后的出口退稅率過渡期到（）。（3.0分）* A 4月1日前B 6月30日前C 5月30日前D 5月1日前參考答案:B增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公總“，A 公路、水路旅客運(yùn)

2、輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+3%）x3%B 公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+11%）x11%QC 公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+10%）x10%D 公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+9%）x9%參考答案:A增值稅小規(guī)模納稅人的月銷售額在（）以下（含本數(shù)）的，免征增值稅。（3.0分）“ A 10萬元B 9萬元C 3萬元D 5000 元參考答案:A實(shí)施減稅降費(fèi)政策涉及的稅種中，屬于地方稅種的是（）。（3.0分）A 增值稅B 企業(yè)所得稅C 個(gè)人所得稅* D E印花稅參考答案:D.按照并庫后的金三操作流程，超過2000元以上的逾期申報(bào)行政處罰，由 發(fā)起。（）（3.0

3、分）A 分局長一 B辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人C基層分局（所）稅收管理員 D涉稅通辦崗參考答案:C.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的（）的銷售額后未超過10萬元的，其 A銷售不動(dòng)產(chǎn) B銷售貨物、勞務(wù)C服務(wù) D無形資產(chǎn)參考答案:A.增值稅一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。（3.0分） A進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù) B國際旅客運(yùn)輸服務(wù) C娛樂服務(wù) D餐飲服務(wù)參考答案:A.增值稅一般納稅人，符合條件的可以在（）前選擇轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。（3.0分）A 2018 年 12 月 31 日 B 2019年5月31日 C 2019年6月1日D 2019 年 12

4、月 31 日參考答案:D.自2019年4月1日起，增值稅稅率調(diào)整正確的是（）。（3.0分）A 制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%B 制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行17%的稅率降至13%C 制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至12%D 制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行17%的稅率降至12%參考答案:A.各地要根據(jù)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量合理確定窗口數(shù)量，窗口人員與窗口數(shù)量比例不得低于（）。（3.0分）A L1：1B 1.2:1C 1.3:1D 1.4:1參考答案:B14.2019年1月1日起，我省城鎮(zhèn)土地使用稅按稅額標(biāo)準(zhǔn)下調(diào)（）計(jì)算繳納。（3.0分）A 20%,B 25%C 30%D 50%參考答案:A.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人

5、可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）年度內(nèi)不得變更。（3.0分）A 12個(gè)月B 24個(gè)月 C 一個(gè)會計(jì)年度D 36個(gè)月參考答案:C.為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)、減證便民決策部署，總局共取消了（）項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)。（3.0分）A 25B 35C 40D 50參考答案:B.一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在（）之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按!4月1日B 4月30日D 5月30日參考答案:A.轉(zhuǎn)登記日前（）累計(jì)銷售額未超過（）的增值稅一般納稅人，在2019年12月31日前可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（）（A 一個(gè)會計(jì)年度、300萬B 連續(xù)1

6、2個(gè)月、400萬元C 連續(xù)4個(gè)季度、500萬元D 連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度、500萬元參考答案:D.我省對增值稅小規(guī)模納稅人可以在（）的稅額幅度內(nèi)減征征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印:60%50%40%D 30%參考答案:B.企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的，可以追溯享受，追溯期限1年2年3年D 4年參考答案:C 、多項(xiàng)選擇題1.2019年1月1日起，以下地方稅種可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的有（）。（4.0分）A房產(chǎn)稅、土地使用稅B城建稅C契稅、耕地占用稅D印花稅（不含證券印花稅）E耕地占用稅、資源稅F環(huán)保稅

7、、土地增值稅參考答案:A,B,D,E2.2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理方式的內(nèi)容包括（）。（4.0分）A自行判別B申報(bào)享受C相關(guān)資料留存?zhèn)洳閺S D備案管理參考答案:A,B,C3.在2019年，下列哪些情形可以免征教育費(fèi)附加、地方教育附加（）。（4.0分）廠 A按月納稅非居民企業(yè)，當(dāng)月在中國境內(nèi)累計(jì)銷售額為11萬元 B按月累計(jì)計(jì)算銷售額的自然人，當(dāng)月銷售額9萬元 C按月納稅的增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售額8萬元D按季度納稅的增值稅一般納稅人，當(dāng)季度銷售31萬元參考答案:B,C4.此次增值稅改革出口退稅率調(diào)整后，退稅率有（）檔次。（4.0分）A 13%B 10%C 9

8、%D 6%E 0%參考答案:A,B,C,D,E5.小微企業(yè)訴求和意見接收渠道包括（）。（4.0分）A 12366納稅服務(wù)熱線廠 B 12366納稅服務(wù)平臺廠C稅務(wù)網(wǎng)站廠D辦稅服務(wù)大廳參考答案:A,B,C,D三、判斷題.納稅信用等級為M級的新辦增值稅一般納稅人可以申請留抵退稅。（2.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B.首問責(zé)任制，是指第一個(gè)接受納稅人詢問或咨詢的人員，負(fù)有對其服務(wù)的責(zé)任，必須負(fù)責(zé)納稅人的接待、受理或指引、轉(zhuǎn)，A正確B錯(cuò)誤參考答案:A.增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是2019年4月1日至2021年12月31日，這里的執(zhí)行期限是指稅款所屬期。（2.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A.無論查帳征收

9、方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，均可享受小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策。（2.0分）一 A正確B錯(cuò)誤參考答案:A.增值稅一般納稅人如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，則當(dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（2.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A.退稅物品退稅率執(zhí)行時(shí)間，以境外旅客購買退稅物品取得的增值稅普通發(fā)票開具日期為準(zhǔn)。（2.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A.自2016年4月1日至2018年12月，按月納稅的增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售額超過3萬的，不能享受免征教育費(fèi)附加A正確B錯(cuò)誤參考答案:B.對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

10、 （2.0分）A正確,B錯(cuò)誤參考答案:A.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B.納稅人完成稅控開票軟件升級后，在4月1日之后才能選擇調(diào)整后稅率開具增值稅發(fā)票。（2.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:A、單選題（共20小題，每小題2分，共40分）浩才公司是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公司，公司自成立以來現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額的比例始終大于50%。2019年4月份浩才公司銷 1.則浩才公司2019年5月應(yīng)繳納（）萬元增值稅。（2.0分）A 120B 130C 135D 1502.0用戶得分甲企業(yè)于2018年1月22日銷售一批

11、材料給乙企業(yè)，不含稅價(jià)格為200000元，按照合同規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)于2018年4月.E 一人，一口八,、“，、，+一，人八備，甲企業(yè)2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)必須填寫下列哪個(gè)表單（）。（2.0分）A一般企業(yè)收入明細(xì)表B期間費(fèi)用明細(xì)表 C一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 D資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表2.0用戶得分J1.下列選項(xiàng)中不屬于加計(jì)抵減政策中提及的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的是（）。（2.0分）提供短信和彩信服務(wù)信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)修繕服務(wù)用戶得分:2.0提供短信和彩信服務(wù)信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)修繕服務(wù)用戶得分:2.0高德公司銷售貨物給德龍公司，現(xiàn)行16%增值稅稅率，售價(jià)為1160萬元（含稅）

12、，德龍公司需支付給高德公司1160萬元 4.（）萬元。（2.0分）,A 1601511331301511331302.0用戶得分5.關(guān)于小微企業(yè)普惠性稅收減免政策適用范圍，說法正確的是：（）。（2.0分）A 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的納稅人，免征增值稅政策也適用于一般納稅人 B 減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)小型微利企業(yè)普惠性所得減免政策不適用于一般納稅人*公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年D 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該政策也適用于一般納稅人2.0用

13、戶得分1.小張和小楊是夫妻，雙方都在北京工作，但并沒有住在一起，而是分別租房子住，小張住在昌平區(qū)，小楊住在朝陽區(qū)。關(guān): A雙方都可以各自扣除r B 只有小張可以扣除 C只有小楊可以扣除D雙方可以選擇一方扣除2.0用戶得分J1.關(guān)于小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受一匯總納稅企業(yè)小額貸款公司建筑企業(yè)基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)用戶得分:2.0匯總納稅企業(yè)小額貸款公司建筑企業(yè)基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)用戶得分:2.0.下列說法錯(cuò)誤的是（）。（2.0分）A可以在申報(bào)錯(cuò)誤更正修改房產(chǎn)稅申報(bào)租金所屬期 B房產(chǎn)稅從價(jià)、從租可以分開申報(bào) C作廢房屋信息，只能作廢

14、沒有申報(bào)記錄的房屋信息，有申報(bào)記錄的無法作廢，可以將該房源進(jìn)行義務(wù)終止后重新新 D享受房產(chǎn)稅減免優(yōu)惠時(shí)，可以錄入減免信息以及減免金額，保存2.0用戶得分1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。（2.0分） A 一人有限公司個(gè)體工商戶合伙企業(yè)的合伙人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者用戶得分:2.0個(gè)體工商戶合伙企業(yè)的合伙人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者用戶得分:2.0.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的憑證不包括（）。（2.0分）增值稅專用發(fā)票增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票增值稅專用發(fā)票增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電

15、子客票行程單注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票2.0用戶得分11.下列選項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除說法錯(cuò)誤的是（）。（2.0分）11.扶貧捐贈(zèng)所得稅政策為2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前發(fā)生的尚未扣除的符合條件白符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在公益性捐贈(zèng)支出的年度扣除限額內(nèi)在捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105070）表中“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”行次下單獨(dú)增列一行，用于填列扶貧3符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除2.0用戶得分12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理留抵退稅期間，發(fā)現(xiàn)符合留抵退稅條件的納稅人存在以下情形，暫停為其辦理留抵退稅

16、的是（）。（2.0納稅信用等級為A納稅信用等級為A級或者B級存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增2.0用戶得分13.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（）。（2.0分）A個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除 B 個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除 C 個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除 D 個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的

17、，可全額在稅前扣除2.0用戶得分1.個(gè)稅改革后，省級人民政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）。（2.0分） A烈屬取得的經(jīng)營所得 B工資薪金所得 C殘疾人張三的賭博所得 D孤老人員的利息所得2.0用戶得分J1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)交易中，轉(zhuǎn)讓方涉及稅（費(fèi)）種不包括（）。（2.0分）增值稅及附加契稅個(gè)人所得稅土地增值稅用戶得分:2.0增值稅及附加契稅個(gè)人所得稅土地增值稅用戶得分:2.0.不屬于增值稅預(yù)繳稅款表填報(bào)范圍的事項(xiàng)（）。（2.0分）A 納稅人（不含其他個(gè)人）異地（非同一行政區(qū)劃）提供建筑服務(wù) B輔導(dǎo)期和D級一般納稅人當(dāng)月二次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的預(yù)繳C 納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在

18、同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）0 D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目用戶得分:2.0用戶得分:. 2018年殘保金申報(bào)期限和繳款期限為（）。（2.0分）2018年5月31日2019年2018年5月31日2019年5月31日2018年6月30日2019年6月30日用戶得分:2.0用戶得分:2.02.0用戶得分.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用:A 60%B 70%C 80%D 90%2.0用戶得分J1.下列關(guān)于自行申報(bào)納稅管理相關(guān)政策的表述，不正確的是（）。（2.0分） A 從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或

19、經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅 在境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅地點(diǎn).一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，以下說法錯(cuò)誤的是（）。（2.0分） A納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以適用簡易辦法依照3%； B 納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。 C 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。 D納稅人銷售自己使用過的除固定

20、資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。2.0用戶得分、多選題（共10小題，每小題3分，共30分）.按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。如：某高新技術(shù)企業(yè)，證書注明發(fā)證時(shí)IA 2018 年B 2019 年C 2020 年D 2021 年用戶得分:.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)交易的說法正確的是（）。（3.0分）A個(gè)人將購買不足2年的住房（廣西）對外銷售的，按照5%的征收率減按1.5%繳納增值稅B個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房（廣西）對外銷售的，免征增值稅-1c自2008年11月1日起，對個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上家庭生活用房取得的

21、所得暫免征收個(gè)人所得稅3.0用戶得分J13.小型微利企業(yè)免于填報(bào)（）。（3.0分）A一般企業(yè)收入明細(xì)表廠B一般企業(yè)成本支出明細(xì)表廠C減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表D期間費(fèi)用明細(xì)表3.0用戶得分J1.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題，說法錯(cuò)誤的是（）。（3.0分）廠 A繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值 廠B納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款C納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料C納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料D增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)