2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫自我評估300題完整答案(福建省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCL9J1T9K8U6O6T8HZ9B6I10X7H9Y10T3ZT10C1T3W3S3Q9Z32、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCJ5S3E5P5V6R5E8HC8L5C6P10G5Q1K6ZW1B9G8X1T4B9U33、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCJ6M5S2W7H3X7S4HU10A2X8A8S6I1P10ZT4B2T1D6N7Z9N74、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCU7V4H9C10P7J4D4HM7F8E5P10S1Z2Q6ZU5V9K10O10J2R5Q55、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCO6M2H8W9G1M6S3HE1A4X8F3B1W1D7ZY5R3P1V10I8Z3Q36、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCQ8I1K8X5A8Q7X3HW6Q2G1C4I7V6Q10ZM8N10D2X10C10T7O87、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCF6S6R5R8X3O4L10HX6A6Y4U2U5P10Y7ZV6M5V9G4A4S6H78、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進(jìn)行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)【答案】ACC8L1D3C8L3Y4A6HM7J4I1J9C2V3I4ZC5I1S6N6N6F4V29、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】ACC2L1U1B2I6O4F8HY5Z5Y10M5Z1Q10F3ZM4G1B5O3Q9S9K710、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCD8O4V9C5I10M2O6HL1C4A8L7D1I3W8ZH5B5G3X1W2F6D1011、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCX8J10T5I3W9F2V5HT1O9B8X1C3H5W6ZT5D3P1T6O10T6F312、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCG8K8C1W3H5G2G3HW9C1P9E2E3O9M10ZC3I10U8N4D2W6G1013、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】CCN10Y10C6X2M9O1F10HB5O5S5J10N7Q8W6ZZ2E8Y9G4F2R10L414、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣【答案】BCD1F8V7Q4Y1S2V10HN9W3H7P6T5S5Y6ZH3S6G4J9N2U6T415、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300【答案】CCW9F8Y8Y8Z4O1H3HY1R7L5Y1I3K5M9ZU9V6F2Y10S2X4H1016、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天?！敬鸢浮緼CS4G3G3G5L2X10M10HG10C9J1R1T8U2D7ZT6D9G7O3H7D6W517、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCZ3Q9V6J10C2O6Y1HN7L2B2B7L3T4Q7ZU10U6C3A4C5F7B318、G檢驗(yàn)

A.進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實(shí)性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測定時重復(fù)出現(xiàn)的誤差

D.實(shí)驗(yàn)室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】BCJ4N6O8A4B7H8M4HY4G10W1H9Q2F10F4ZV2N8Z10V4C9C4K119、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCV9H9F6S10D6B5R1HS5Y5T2X4L3J2S4ZB8D5G1B10N10M10G520、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCI6W7C5F8U10E1Z4HP1W2B1G10D5T4J1ZJ3C5U10U7U2C2H321、下列各項(xiàng)中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給其他單位【答案】DCI10A1J4V2L9T2C1HR8N3S6I9W1B8W7ZV10I5Y1I5T7B10V522、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】DCF10Z7G7J5U5T5T2HE7N3I7L4N6W10Y6ZD7B5Q5Z10A7N8V123、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅【答案】CCU6Q7A4Y5Z3W7A1HE2W3T1F3V2U8U3ZQ5Z1E7F3J3U3P1024、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用【答案】DCC10C4A1B7V5B3T2HT5N5M2N6Y3P1S6ZI5F2Y7T8K2V2E525、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】CCP7P10M9O4Q3F1M6HD10W8U10D6A4A3T3ZR2X10A3L8M8S4V626、天空房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款8000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)180萬元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600【答案】CCC9U9O10M5Z3A5J2HY2D5B3C2O1Y10T10ZU1N10N3W10D9T10B1027、2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價格為20萬人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%。從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是()。

A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元【答案】CCV1D2S9Y9G4V8H8HX10O2Y9O1B10X9X8ZT2P1P6P7J2V8M228、2018年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()。

A.0

B.5.83萬元

C.11.32萬元

D.12萬元【答案】CCL7E10N8G7K1G4Q6HL3K7B8H8X5C1X5ZA6D2Z5Z8H8M8F229、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.進(jìn)口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車【答案】ACI7C3J2K7F4F2N4HB10O2P5N5F10K10I2ZE9K4D4A9F7B6Y630、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨(dú)立完成

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】ACM2W3R3P8T10D8O2HD1I9W6D3P1Q1V3ZE3Z9F6S5I3B3A531、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進(jìn)口小汽車

D.森林消防專用指揮車【答案】CCB9F2F10A1D2K1H10HN10F2X3H1A1W4Z2ZP8D6W7O10X9T10F832、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCG7C10Z1T4L6Q2B3HV10K4P2T2F2S5N3ZR10H7Z5J9H7P4E133、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】CCE9V8U5Z9M1K8B9HE9M7W8D4T2S1U1ZT9C9N7G1P3M4Y434、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCS4O6J8R3K5T4U4HJ1S10E4S1V1C10R7ZP1A6O4X2W10C9K435、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)【答案】CCI3D9B5U10L4L5G8HW3N8K3S10C7Q2M10ZQ1Z3Q9R7F4L7Q536、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費(fèi)【答案】CCT6W5R5T10I3R1R8HS1U7Y1G2U8T3Q3ZH6V2N1G1S2H3K437、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】DCM9C2Q7K3W1R2Z10HU2C4B10X3Z8D1V2ZH4T6Z1Q4D4K8J1038、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支細(xì)段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管【答案】ACS4B5B2P2V10K7B7HO1S10J5X10D10E3Y8ZK7C7R8F2Z10G10W539、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】DCB6S10H9Z1Q3C8H1HZ2L9D3B9V7W7Z1ZB4Z4T6N9D8D2G340、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】CCH1H10E10Z7A6Y2N7HE4A7J10A3Q4A5H2ZY1P10U9D2T9D3S741、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCH5Q3E10V2V1V6S9HP10X6W2D6O5B9N9ZE6E5Y2B2N5P8I442、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0【答案】CCF6Y3G6W7R10X7B1HT3V6J6P9X5N8L3ZG3I9R6P8L8H9F543、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】BCZ10L2H7X6J5V7C7HS5I7F7T10P3O4Q10ZD9Z6O3Z4I5Z2L544、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】BCF5A9Y9U8D8D9Z9HJ5U2G8Z6E7Z4U2ZD3J5Z1G4V4P9K545、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【答案】CCW9W8L3S8H10R1I5HE10Y3U1J9O6X8F5ZF2N7I2K6F8L4B746、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCN2N2K1M4D2A4V3HN3U2S6P1C5Y8L6ZK3A4N4P2A2L6E647、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCF5I7F4V3A10H9E4HA9H7V6X4O8D3J3ZP2U9U3C6Q9W5R648、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCI2T1Z5N2Y6T2B7HV10P9F5J7S7G2O6ZW5A1N8H1B7A6E549、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】DCQ7K10S8F8X1W3U5HZ3Z7O6D1C8F1U3ZJ7A4E7D5S7G9P850、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者【答案】ACG3X8W9A4V2T10Q2HR3U3H5N10Y8I9O3ZC5G10F10D5N2C7W251、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCR10N8E5T6Z7T8Y6HA8X10I8R10N5P7C9ZX7P2K2P4O1Z5I852、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCR4V8L3G1D7V9C6HR8S7Q3J2A3W2V9ZD2A2P1A5V8R10H753、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACV2C1X10E5H8M7N8HQ5X1U1L6L5H2P7ZT3W6F9B10A9G4X654、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCB8O1L9K3W10X1B1HT6T2M4N9M10Y2A4ZL1G4R7N2S6C3L455、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCO2P2Z4Q6Z4R10Z8HW8Z10Y7P8P2H7K8ZK5W4R9Z9R4O2E456、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76【答案】DCH4B7D7W3Q1W5V10HP1R9W4P10W10F9W8ZJ7V2C4O9Z7H9G457、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCB9M9H3F3N10M9J4HZ1H9C10Q8J1N8M3ZV2Q4N10O1Y6Z4N358、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)【答案】ACE8A2T10G3L9I8P3HW3T10B5E8P7T10M5ZT1I5T2M7X10O1U659、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCD1C2A9N5H10U2R7HX4E3D9E5O3C8C10ZH8X9I2Z8K4F5P860、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCR2N10B1L6Z8A3W8HM10U9Z8P8K6X9Z6ZS2J7H5V3R7W2V761、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCQ10H5A8W6V10F10X1HT6M1N4E6M6F4P9ZO9U10C5X10T1A4O662、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCZ7P8V2J8U3V2N10HO4N4P7H3R1I7J5ZM8P3K4E3N3H6J963、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】ACV3X9O3P1U6Y8M10HQ1P9R2C6N8C7R5ZG4T9P1Q1X7B5X1064、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCC2Y7K9S9Q2T10Q2HB6K9R8R4T4V1W6ZQ9J3R2Y2V6O9E465、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCO10G10P10H5X10K7R3HN3U7Z4W2R1O4T2ZF3D2K1T3H5H3A666、一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利【答案】DCI1B4G5U4B6Q8X6HL10P9I2L6J5R6L1ZT9K6A6A2K10J2A467、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACY10S4X4W2S5W4L5HZ8E3O5C10G10R8M4ZV6N3B9U1X4S5T268、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCD4U8I7Q5H7B5F5HF3D3U9B8L8M1S2ZP7D7C6E2O1K5V869、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCC7Y6N7G5Q10Q8P5HX1X8S3E4K8O6Z7ZK7Z7Y9D7T4U10L570、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACQ7K5X5X3H9E5O6HA10Z6G7J10X1V6W6ZL1U7W5D9L4H7U771、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCY5T7G1O9X3K3N9HO1L1Y7X10S10G2H1ZA7J5S2O5W3S9H672、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，買價5萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCF5D5A1H4M7O6P5HH8Q4B3U10Z1W5P5ZY9P4C8L3F8X9S873、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】BCW2V1U8C8L3E3Q4HQ5Z4T8K5Y7B10U3ZN9U8Q6C4L10S3H174、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.稅收行政立法權(quán)

C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

D.稅收法律立法權(quán)【答案】DCJ9C8X8S1W7G3C9HP3P9Y1A10R3I6N10ZX1O2Z8Z9V8I3T975、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97【答案】CCW4D2W1X6V6Z5B1HN1C3N6G10H9H4F8ZK8Q9Z9T10K10B2V376、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCJ1K7E7W4S6J2Y8HD9J5G7P6O1Q9U4ZH9Q2E2N6V4V10W977、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額【答案】CCS8X5W2C10B9T10F5HB5W4X3M3F7N1Z6ZJ9A6Z3T5W4D7W278、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。

A.打字、復(fù)印

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.鐘表維修【答案】DCP3O5H1R7D1P6A8HA1L9R7U1H6R1C3ZR3P1C9O2G5P8B1079、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCA4H10V5S4O8F6K8HO4B5Y5R4S1S5B8ZY2H3G5Q3D10K4P680、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCV5Q3V4E8I6E5S8HB3C8F6V1F9F7I6ZQ10T5P10C10R5B2G581、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】ACQ2F10Q2C4G6D9G2HK1A10X1J4J1T5G9ZH4S2N2V8S3E2I282、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者【答案】BCX1F4W3C8S10Y2K9HR5F1T10B1Z7W5Z8ZT7S1M6R8M3Z6A1083、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCP3B8P4X8J10T1Q8HJ8M1D7C1V7N9Y10ZM2A4U1K3X10I6P784、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運(yùn)場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】CCW3R5B5K3S5Z4P1HO4T5G3U8E10O3B1ZW8M1G10V2Y4A2G285、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)5萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)0.5萬元）的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCX3G8X3R9R8L9F5HZ10D4A9Z10U1F8U9ZM10U4W9S1A5O10Z686、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】DCQ5R4W6C5T3J7G9HY1K8T1U9W10A5R3ZD3Z7T6F6V10N2D187、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】CCT1T4J10O3A1B6G2HM6B2D3B10Y4U10X1ZF2G3Y6L10U10I2L1088、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.實(shí)木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCM2X7S2V3G7W10B2HK10K10Q4Z3I3T9R8ZF9N10G4W4N1Q9X389、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCT1N6C8E5S7P9Q8HJ3T3P4U5Z2Z2J1ZA9T1O7D5C10U1U690、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCI5Q1Y7K9C2U9F1HI4P6H10K10S6Y6P1ZU7F8M9P4S10R4T691、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額73萬元，購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】CCM5K4G2E6O9C5K9HH4C9J4V2K7G9U2ZX4D2E5D6R3W2V1092、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅【答案】BCP7D4H6U6J1D2I5HD6R9Y7F1V4C5Z7ZZ6X1Q10V5E6C4E293、（2011年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【答案】BCJ9Y3J3Q9R4P5X10HX3R10Y10E8E8A2F4ZS4I7C10N8W6I2B694、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元、手續(xù)費(fèi)0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0【答案】BCA7P6Q6Y7G8K5Q1HP4Y3J5B3R4L7K10ZR3M5H7S9J3N7G295、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCP4B8E8L8L5H9J7HG10V9E8M8L2H6P7ZJ2A4Y9K5P1N7J396、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCL6H4A4E5B7B6O7HH6Q6O1U4D3F10Z9ZW8R5J8L2N5Y9V797、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCE9W1Q10U3T5Y8C2HL6D3Z3A6T9Z7D8ZK10T5B3J4E2O6Q398、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCA8F2H6S5K6Y8L6HQ10L8W2H1D9U4T6ZL7D1Q8X3F8S9X199、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)

B.單位無償為其他個人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】DCD9A7R10L3X6R9L10HH8Y10O5F3Y9H5L7ZK2A7R4G10K2G10E4100、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCR9Y7B2L3Q6Y9C3HE5J9E3Q3S3X10K8ZO2C7D8A5G10Y3W2101、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACN3X9D6Q5O4P7H10HY2Z8B3F5Z6Y2O6ZY9S9Y2S4B9T10V1102、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志【答案】BCO1J9E7C8G7R7H9HC7B8M5U9F1U1I7ZL10L3Y8J8K9I4H4103、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCH6V10S2W8L5V9L3HJ6X6F4A8J2K2W4ZZ2C10T7F9N6Z7M3104、（2016年真題）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】DCG7C1I9C4N3E6F8HH5H4F3U7M6B10E7ZW5B7J3K3W1T8P9105、納稅人外購貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項(xiàng)目

B.簡易計稅方法計稅項(xiàng)目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCJ1H4T10P6F9T8R3HE1B3V10O2S3K9Q3ZH7J5F6X9K7I5L7106、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進(jìn)，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0【答案】ACA1Q10S10C8X8I8Y1HX3X9R9U4X8W7X7ZR2C3C10A8G1G4T2107、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCA4N2C3Z7O6Q7E5HD6R4L10H7S9R10F9ZZ6E6K2W6S5B9S3108、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費(fèi)稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額【答案】ACD1T4X5N9A8S1G7HR4Z6X3I7J5X4U5ZL8M10W5T4T7U1N6109、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACT9A10B1I6Z7X5F5HK4K6R3H9U10H10V8ZK3X3S5L3L4Z9W6110、下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加_工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天【答案】ACM4Z2Z6U4T1P9S9HX5T7K1B3N6N9G6ZT3G4O9N9R5Z4Q7111、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCD2Z3Q7E6A9K8S9HX5Y6D5I7V3G2N2ZZ3X9N10T8V8O4G3112、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCU8G6L10V5H8W9K4HB3V1R4N7G7K4I8ZD1A4X6P7H9I6G10113、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCP10G2E2N9N10T10H1HJ4D7C6H7F2F7R8ZF8C4P3Y7U9U3Z9114、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCL5V3A10R3V4Q9M3HX8C9Y5G3I6Y4Y4ZS7G4N7Z4Z3S4T3115、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACJ8Z9Z7N9G2R5Q2HD7H9Q2U6B3V10E2ZY3S5W10W4P5C5E10116、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】BCG5R3J3B3Z4G4Q8HI6K1H8E1B4F2J7ZU2R7H9V10I1W8Z4117、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCW4S8K6Z8P1R9U9HF1L3U1A2N8P8N2ZS1H7K3X8K6S8J1118、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤

D.違約金【答案】ACW10K6R10K8D7Q8N8HW3Y8U6W5V7C7E6ZC4Q3S1B9S8Q4W4119、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66【答案】ACW10H9Q6T2L1P4M4HX5P4N6C5N9K3C8ZZ5D5S8O5U2E3C3120、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCH5J5D5F8E6G5Z10HO6D6G8Q6R4A5V9ZT2H5C9Q4V6E9O5121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCQ6G1G6B8P1K4M2HT9C10F9C5E4J7V7ZQ8H4P4H8E1B6D8122、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項(xiàng)目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項(xiàng)目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項(xiàng)目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項(xiàng)目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項(xiàng)目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99【答案】CCH10Y6Y6J4P8K1H5HZ4B7B7N6H10S7E6ZK3Z6H9K9W1G4W8123、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的政策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】DCY2B5L5P10P9X5K6HE3V9A5C1P1B7E3ZM1H8T1I4S1F6P10124、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCW8M8H5Y3Y2G1J6HD5J5C6V8K2Q6M4ZC10H5J10U7I10B9A7125、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCU9Y9T9G9Q10X8R10HB6P4O6M7P8A3K4ZP9D8L8I6T6T7R7126、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】DCP8G4E5C7M6J7P7HN8Q10T10N8F9Z7T10ZM1J8X8L8M10S9L9127、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCQ3N9G3D4K8M8Q8HE7K3Z7F7S7E6W1ZG8R7N5A4P3A4X8128、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)【答案】BCA2A4Z8C3V2H9M1HP6T8T8G6X4R9D8ZB10W1T10X10L2A7Y4129、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.240

B.336

C.360

D.324【答案】DCE4I2B8P8Q7V5N3HM7D7A7O10P5U5G6ZU9C3Q9T2B8B7G5130、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACR3E6J9G8K10R9Z1HY7M1E1K6X7H4D2ZI10I5E8I5B10W10L9131、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅

D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人【答案】ACF9Y10E2P3W9J6I1HQ5A3D1M10J2Y1B6ZB6U9X6Z2F2V4W6132、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCJ9N6U8W7J10H7P10HN10C9Z6F5T8B3B10ZG1I6Z8L4E7O2K1133、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000【答案】CCT3Z4Y1X8X10Q2E4HS6F8W10Z3G4P1L3ZN3Z4N3S10M7Q9P3134、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACN1E1T7W5U3M3X2HL2E5P1L1X2Z8C4ZE6B7O9K10Y4G1T1135、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】DCR3L3F5Z8A5R2X3HV10L8V2P5D4T7N5ZT10U2G3A3D10J4S6136、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCS8E1V5S1B3H8U6HH5B7O1F10S9D5Z8ZE3S5C3X4E8K6N9137、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】ACH6S4U3K7R8D5Q9HV5J3N2C1U9U6M7ZR4B10O7L7K7C3Z9138、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCS1J3W4L6Z5C10S7HC1K7T9X9K7G10F6ZE8K1I10J9E6S8N5139、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCZ3L9O7U6P6F7D7HQ1I4U4I1O2P3V7ZZ8M10L9E4H2A1A4140、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項(xiàng)目具有選擇性【答案】ACH3F4R8G9I10T2E10HM9G5M4E4L9S3M8ZT5Y8J4K2T1S1J9141、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】ACK2V2Q3J8D8O3H1HF3O1F1L5E1R4P9ZA8Y4S5Y2F7U3T9142、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為【答案】DCX2X5A1M1I4Q8J8HN7J1D7I8O7G10R1ZJ2T7B1M10C7L6S5143、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCV5G7K1R2E4N2R9HJ10S1Q9R10H7J8H7ZL8Z3Z10I9O7O7H2144、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCD5V7I3O2D8S8E8HO5D8V10R3E8B8L1ZH6P6H5X7R6H4P8145、以下符合《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機(jī)動車發(fā)票包括銷售新機(jī)動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機(jī)動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機(jī)動車發(fā)票僅指開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機(jī)動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】BCO8O8G5J4X7K4X7HL10C2W10G8M6W8J7ZH4Y1Z6E5Z2X7H7146、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCB10U9Z8P6P3X5I4HN2Q1B5R5Z6W2A10ZS2T9P9P4N7L8K6147、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納