2022年行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)操（84業(yè)務(wù)）

2022年行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)操（84業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)1收到授權(quán)支付額度12月1日，代理銀行轉(zhuǎn)來《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書》，撥入授權(quán)支付額度504,400.00元。其中日常公用經(jīng)費(fèi)51,400.00元，通用設(shè)備購置項(xiàng)目97,000.00元，固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目236,000.00元，審計(jì)軟件購置項(xiàng)目120,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度504400貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一基本支出一日常公用經(jīng)費(fèi)51400財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出一審計(jì)軟件購置項(xiàng)目120000財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出一固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目236000財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出一通用設(shè)備購置項(xiàng)目97000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入，借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度504400貸:財(cái)政撥款收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款504400注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，借:零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款收入,財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款，主要是為了分清楚款項(xiàng)的來源是什么資金。業(yè)務(wù)2預(yù)付審計(jì)軟件款12月1日，審計(jì)軟件總價(jià)款120,000.00元，根據(jù)合同預(yù)付30,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一項(xiàng)目支出一資本性支出一審計(jì)軟件購置項(xiàng)目30000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度30000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（計(jì)提12月工資）借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一工資福利支出一基本工資59902業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一工資福利支出一津貼補(bǔ)貼159825業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一工資福利支出一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn)2261L24業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一工資福利支出一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)13189.89業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一工資福利支出一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一職業(yè)年金15074.19業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一工資福利支出一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一住房公積金22611.24貸:應(yīng)付職工薪酬一基本工資55902應(yīng)付職工薪酬一津貼補(bǔ)貼159825應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn)22611.24應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)13189.89應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一職業(yè)年金15074.16應(yīng)付職工薪酬一住房公積金22611.24（發(fā)放12月工資）借:應(yīng)付職工薪酬一基本工資59902應(yīng)付職工薪酬一津貼補(bǔ)貼159825貸:應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn)15074.16應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)3768.54應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一職業(yè)年金7537.08應(yīng)付職工薪酬一住房公積金22611.24其他應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅10.88財(cái)政撥款收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款170725.10注:1.在職人員工資由財(cái)政直接支付，首先要計(jì)提，然后發(fā)放。計(jì)提時(shí)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放時(shí)沖減應(yīng)付職工薪酬；2.職務(wù)工資和級(jí)別工資計(jì)入〃基本工資〃科目，其他各類補(bǔ)貼計(jì)入〃津貼補(bǔ)貼〃科目；3.如果行政事業(yè)單位的職工部分的社保、年金、公積金由財(cái)政或單位承擔(dān)，也通過〃應(yīng)付職工薪酬〃科目核算。業(yè)務(wù)19繳納單位保險(xiǎn)、公積金12月15日，繳納12月份社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金總計(jì)122,477.55元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)16,958.43（單位13,189.89元、個(gè)人3,768.54元）；養(yǎng)老保險(xiǎn)37,685.40（單位22,611.24元,個(gè)人15,074.16元）；職業(yè)年金22,611.24（單位15,074.16元、個(gè)人7,537.08元）；住房公積金45,222.48（單位、個(gè)人各22,611.24元）。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一工資福利支出一養(yǎng)老保險(xiǎn)37685.4行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一工資福利支出一醫(yī)療保險(xiǎn)16958.43行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一工資福利支出一職業(yè)年金2261L24行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一工資福利支出一住房公積金45222.48貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一基本支出一人員經(jīng)費(fèi)122477.55注1,在職人員社保、年金、住房公積金由財(cái)政直接支付，可以直接列收列支，行政支出和財(cái)政撥款預(yù)算收入要做好明細(xì)核算2.如果行政事業(yè)單位的職工部分的社保、年金、住房公積金由財(cái)政或單位承擔(dān)，把這些金額也計(jì)入〃人員經(jīng)費(fèi)〃對(duì)應(yīng)科目下。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn)37685.4應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)16985.43應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一職業(yè)年金22611.24應(yīng)付職工薪酬一住房公積金45222.48貸:財(cái)政撥款收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款122477.55注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政直接支付方式支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。如果行政事業(yè)單位的職工部分的社保、年金、公積金由財(cái)政或單位承擔(dān)，也通過〃應(yīng)付職工薪酬〃科目核算。業(yè)務(wù)20繳納個(gè)人所得稅12月15日，財(cái)政直接支付方式支付個(gè)人所得稅10.88元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一工資福利支出一基本工資10.88貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一基本支出一人員經(jīng)費(fèi)10.88注:在職人員個(gè)人所得稅由財(cái)政直接支付，可以直接列收列支，行政支出和財(cái)政撥款預(yù)算收入要做好明細(xì)核算2.代扣代繳職工個(gè)稅，可以計(jì)入〃基本工資〃科目，也可以計(jì)入〃個(gè)人所得稅〃科目o財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其他應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅10.88貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款10.88注:財(cái)政直接支付方式支付代扣代繳的個(gè)人所得稅。業(yè)務(wù)21預(yù)提租金12月15日，根據(jù)與建行解放路支行簽訂的房屋租賃合同，預(yù)提臨街門面2020年度房租20,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其他應(yīng)收款一單位一建行房租費(fèi)20000貸:應(yīng)繳財(cái)政款一非稅收入一國(guó)有資源（資產(chǎn)）一有償使用收入一行政單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借收入20000注:房屋已出租，仍未收到房屋租金。往來款科目，一般都要按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)核算。業(yè)務(wù)22法規(guī)處報(bào)差旅費(fèi)12月15日，法規(guī)處0022申請(qǐng)支付差旅費(fèi)3,750.00元，退回借款250.00元。（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)5）預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一差旅費(fèi)3750貸:資金結(jié)存一貨幣資金3750此筆業(yè)務(wù)是通過本單位資金支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存-貨幣資金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一差旅費(fèi)3750庫存現(xiàn)金250貸:其他應(yīng)收款一單位一楊凡4000注:申請(qǐng)支付差旅費(fèi)收回預(yù)借差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)23支付業(yè)務(wù)餐費(fèi)12月15日，辦公室申請(qǐng)支付接待費(fèi)市〃雙創(chuàng)評(píng)優(yōu)〃檢查小組餐飲費(fèi)2,300.00元，，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一公務(wù)接待費(fèi)2300貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度2300注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一公務(wù)招待費(fèi)2300貸:零余額賬戶用款額度2300此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)24收到授權(quán)支付額度12月15日，代理銀行轉(zhuǎn)來《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書》，撥入授權(quán)支付額度196,900.00元，其中日常公用經(jīng)費(fèi)撥款180,000.00元，固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目支出撥款16,900.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度196900貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一基本支出一日常公用經(jīng)費(fèi)180000財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出一固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目16900注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入,借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度196900貸:財(cái)政撥款收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款196900注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，借:零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款收入.財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款，主要是為了分清楚款項(xiàng)的來源是什么資金.業(yè)務(wù)25收到授權(quán)支付額度12月15日，零余額賬戶收到行政運(yùn)行人員經(jīng)費(fèi)116,340.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度116340貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一基本支出一人員經(jīng)費(fèi)116340注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入，借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度116340貸:財(cái)政撥款收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款116340注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，按照財(cái)政撥款種類進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)26支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)12月15日，辦公室申請(qǐng)支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)4,356.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4356貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度4356此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4356貸:零余額賬戶用款額度4356注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)27支付車輛維修費(fèi)12月15日，辦公室0006申請(qǐng)支付車輛維修費(fèi)2,200.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2200貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度2200注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2200貸:零余額賬戶用款額度2200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸:零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)28加油卡充值12月16日，在定點(diǎn)加油站加油卡充值10,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)10000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度10000注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。實(shí)際報(bào)銷時(shí)再按照實(shí)際發(fā)生額增加或沖減行政支出金額。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其它應(yīng)付款一單位一加油卡10000貸:零余額賬戶用款額度10000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，先計(jì)入往來科目，在實(shí)際申請(qǐng)支付時(shí)在計(jì)入費(fèi)用科目，借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)29租金上繳入庫12月16日，建行解放路支行門面租金20,000.00元上繳國(guó)庫。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:銀行存款■建行解放路支行20000貸:其他應(yīng)收款-單位-建行房租費(fèi)20000借:應(yīng)繳財(cái)政款-非稅收入?國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入-行政單位國(guó)有資產(chǎn)出20000貸:銀行存款-建行解放路支行20000注:兩個(gè)分錄：1、銀行存款收到租金計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政款，2、繳款入國(guó)庫。業(yè)務(wù)30支付審計(jì)軟件尾款12月16日，審計(jì)軟件合同總價(jià)款120,000.00元，已付30,000.00元，本次由財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付審計(jì)軟件開發(fā)尾款90,000.00元。審計(jì)軟件經(jīng)驗(yàn)收合格，交付使用。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-審計(jì)軟件購置項(xiàng)目90000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度90000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:無形資產(chǎn)-審計(jì)軟件120000貸:零余額賬戶用款額度90000預(yù)付賬款-廣州市乾坤軟件有限公司30000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，借:無形資產(chǎn)/審計(jì)軟件，貸:零余額賬戶用款額度,同時(shí)沖銷預(yù)付賬款。業(yè)務(wù)31收到授權(quán)支付額度12月16日，代理銀行轉(zhuǎn)來《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書》，撥入授權(quán)支付額度116,100.00元。其中固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目33,100.00元，路燈安裝項(xiàng)目83,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度116110貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出-固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目33100財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出-路燈安裝項(xiàng)目83000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入，借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度116100貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款116100注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款，主要是為了分清楚款項(xiàng)的來源是什么資金。業(yè)務(wù)32預(yù)付別克商務(wù)購置款12月16日，預(yù)付別克商務(wù)車購置購置款50,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出■項(xiàng)目支出■資本性支出■固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目50000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度50000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:預(yù)付賬款■上海通用廣州市銷售服務(wù)有限公司50000貸:零余額賬戶用款額度50000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付預(yù)付款。業(yè)務(wù)33收到授權(quán)支付額度12月16日，代理銀行轉(zhuǎn)來《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書》，撥入職工購房補(bǔ)貼168,200.007Lo預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度168200貸則政撥款預(yù)算收入-基本支出-人員經(jīng)費(fèi)168200注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入，借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度168200貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款168200注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款，主要是為了分清楚款項(xiàng)的來源是什么資金。業(yè)務(wù)34發(fā)放購房補(bǔ)貼12月16日，發(fā)放職工購房補(bǔ)貼168,200.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)33）預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-津貼補(bǔ)貼168200貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度168200注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（計(jì)提購房補(bǔ)貼）借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■工資福利支出-津貼補(bǔ)貼168200貸:應(yīng)付職工薪酬■津貼補(bǔ)貼168200（發(fā)放購房補(bǔ)貼）借:應(yīng)付職工薪酬■津貼補(bǔ)貼168200貸:零余額賬戶用款額度168200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)35慰問我局幫扶對(duì)象12月16日，發(fā)放因公犧牲人員家屬慰問金L000.0。元，用以本單位現(xiàn)金發(fā)放。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-補(bǔ)助支出-慰問金1000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:預(yù)付賬款■廣州市乾坤軟件有限公司30000貸:零余額賬戶用款額度30000注:此筆業(yè)務(wù)是授權(quán)支付方式支付。借：預(yù)付賬款■廣州市乾坤軟件有限公司，貸：零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)3出納提取現(xiàn)金12月2日，出納填制現(xiàn)金支票，從零余額賬戶提取現(xiàn)金4,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一貨幣資金4000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于從零余額賬戶提取現(xiàn)金，資金結(jié)存按照貨幣資金、零余額賬戶用款額度及財(cái)政應(yīng)返還額度設(shè)置明細(xì)科目。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借:庫存現(xiàn)金4000貸:零余額賬戶用款額度4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于從零余額賬戶提取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)4收到授權(quán)支付額度12月2日，零余額賬戶收到財(cái)政〃十三五〃審計(jì)工作規(guī)劃課題經(jīng)費(fèi)32,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度32000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出一審計(jì)工作十三五項(xiàng)目32000貸:資金結(jié)存?貨幣資金1000注:此筆業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金支付方式支付費(fèi)用，借：行政支出，貸：資金結(jié)存-貨幣資金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用-對(duì)其他個(gè)人1000貸:庫存現(xiàn)金1000注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥資金支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：庫存現(xiàn)金。業(yè)務(wù)36支付咨詢費(fèi)12月16日，支付十三五審計(jì)工作規(guī)劃課題審計(jì)課題咨詢費(fèi)80,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出■審計(jì)工作十三五項(xiàng)目80000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度80000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-咨詢費(fèi)80000貸:零余額賬戶用款額度80000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)37報(bào)銷維修費(fèi)12月18日，辦公室李慧娟報(bào)銷辦公桌椅維修費(fèi)230.00元，用以本單位現(xiàn)金支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出■維修（護(hù)）費(fèi)230貸:資金結(jié)存?貨幣資金230注:此筆業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金支付方式支付費(fèi)用。借：行政支出，貸：資金結(jié)存-貨幣資金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-維修（護(hù)）費(fèi)230貸:庫存現(xiàn)金230注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥資金支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：庫存現(xiàn)金。業(yè)務(wù)38支付會(huì)議費(fèi)12月20日，支付十三五審計(jì)工作規(guī)劃課題會(huì)議費(fèi)56,000.00元，其中：會(huì)議室租金4,000.00元，餐飲24,000.00元，住宿費(fèi)28,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出■項(xiàng)目支出-資本性支出?審計(jì)工作十三五項(xiàng)目56000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度56000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用■會(huì)議費(fèi)56000貸:零余額賬戶用款額度56000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)39收到授權(quán)支付額度12月20日，代理銀行轉(zhuǎn)來《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書》，撥入授權(quán)支付額度144,000.00JLo預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度144000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出■審計(jì)工作十三五項(xiàng)目144000注:財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款預(yù)算收入，借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度144000貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款144000注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款，主要是為了分清楚款項(xiàng)的來源是什么資金。業(yè)務(wù)40支付組宣處培訓(xùn)費(fèi)12月21日，組宣處申請(qǐng)支付培訓(xùn)費(fèi)5,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出■商品和服務(wù)支出-培訓(xùn)費(fèi)5000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度5000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用?培訓(xùn)費(fèi)5000貸:零余額賬戶用款額度5000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)41支付上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)12月22日，支付上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)43,200.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)43200貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度43200注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)43200貸:零余額賬戶用款額度43200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)42支付工作餐費(fèi)12月22日，支付工作餐費(fèi)600.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出?其他工資福利支出600貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度600注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度。為職工提供工作餐費(fèi)應(yīng)計(jì)入〃其他工資福利支出〃科目。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用?其他商品和服務(wù)支出600貸:零余額賬戶用款額度600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)43商務(wù)車維修費(fèi)12月22日，辦公室申請(qǐng)支付商務(wù)車維修費(fèi)2,300.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2300貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度2300注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用■公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2300貸:零余額賬戶用款額度2300注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)44報(bào)銷過路費(fèi)、停車費(fèi)12月22日，辦公室采購員張海報(bào)過路費(fèi)200.00元、停車費(fèi)90.00元，用以本單位現(xiàn)金支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)290貸:資金結(jié)存■貨幣資金290注:此筆業(yè)務(wù)屬于用以本單位現(xiàn)金支付費(fèi)用，借：行政支出，貸：資金結(jié)存■庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用?公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)290貸:庫存現(xiàn)金290注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥資金支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：庫存現(xiàn)金。業(yè)務(wù)45支付辦公樓粉刷費(fèi)12月22日，支付辦公樓粉刷費(fèi)6,300.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出■維修（護(hù)）費(fèi)6300貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度6300注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用-維修（護(hù)）費(fèi)6300貸:零余額賬戶用款額度6300注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)46支付搬運(yùn)費(fèi)12月23日，因辦公樓粉刷，需搬運(yùn)桌椅，支付搬運(yùn)費(fèi)1200.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出?財(cái)政撥款支出?基本支出?商品和服務(wù)支出■勞務(wù)費(fèi)1200貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度1200注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用■勞務(wù)費(fèi)1200貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)1200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)47收到授權(quán)支付額度12月23日，代理銀行轉(zhuǎn)來《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知書》，撥入日常公用經(jīng)費(fèi)120,000.00預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度120000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-基本支出-日常公用經(jīng)費(fèi)120000注:此筆業(yè)務(wù)是收到財(cái)政撥款預(yù)算收入,借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度，貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度120000貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款120000注:財(cái)政撥款收入科目按照撥款種類進(jìn)行明細(xì)賬的核算:明細(xì)科目按照撥款種類分為公共財(cái)政預(yù)算撥款/政府性基金預(yù)算撥款/國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款/社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算撥款，主要是為了分清楚款項(xiàng)的來源是什么資金。業(yè)務(wù)48購買椅子12月24日，購入會(huì)議室用椅子20張，單價(jià)200.00元，共計(jì)4,000.00元，由財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付并已驗(yàn)收入庫。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出■基本支出■商品和服務(wù)支出■辦公費(fèi)4000貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度4000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:固定資產(chǎn)-家具、用具及裝具-辦公家具4000貸:零余額賬戶用款額度4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式購買固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)49支付車輛尾款12月24日，支付車輛購置尾款204,000.00元，總價(jià)254,000.00元，已預(yù)付50,000.00元,本次由財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付204,000.00元（含購置稅20,650.41元），交付使用。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目204000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度204000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:固定資產(chǎn)■通用設(shè)備■車輛-別克汽車254000貸:零余額賬戶用款額度204000預(yù)付賬款-上海通用廣州市銷售服務(wù)有限公司50000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式購買固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)，貸：零余額賬戶用款額度，同時(shí)沖減預(yù)付賬款。業(yè)務(wù)50支付保險(xiǎn)費(fèi)12月24日，支付別克商務(wù)車保險(xiǎn)費(fèi)5,600.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出■公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5600貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度5600注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用■公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5600貸:零余額賬戶用款額度5600注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)51將別克車調(diào)撥給B縣審計(jì)局12月25日，將別克商務(wù)車無償調(diào)撥給B縣審計(jì)局，原價(jià)254,000.00元，未計(jì)提折舊。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:無償調(diào)撥凈資產(chǎn)254000貸:固定資產(chǎn)■通用設(shè)備■車輛■別克汽車254000注:固定資產(chǎn)減少，無償調(diào)撥凈資產(chǎn)也減少。業(yè)務(wù)52計(jì)提12月固定資產(chǎn)折舊12月25日，計(jì)提12月固定資產(chǎn)折舊。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（計(jì)提固定資產(chǎn)折舊）借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用7006.67貸:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊7006.67（計(jì)提公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊）借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊費(fèi)用850貸:公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）850注:累計(jì)折舊的明細(xì)分為固定資產(chǎn)累計(jì)折舊/公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊折舊時(shí)注意借方為費(fèi)用科目。業(yè)務(wù)53計(jì)提12月無形資產(chǎn)攤銷12月25日，計(jì)提12月無形資產(chǎn)攤銷。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用1000貸:無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷1000注:攤銷時(shí)注意借方為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。業(yè)務(wù)54收到幫扶對(duì)象慰問品12月25日，收到廣州市白云區(qū)總工會(huì)指定幫扶對(duì)象新年慰問品，價(jià)值600.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:受托代理資產(chǎn)-廣州市白云區(qū)總工會(huì)指定幫扶對(duì)象慰問品600貸受托代理負(fù)債-廣州市白云區(qū)總工會(huì)600注:受托代理資產(chǎn)的明細(xì)為單位的具體物品受托代理負(fù)債的明細(xì)為單位。業(yè)務(wù)55發(fā)放受托保管慰問品12月25日，發(fā)放受托保管慰問品（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)54）。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:受托代理負(fù)債-廣州市白云區(qū)總工會(huì)600貸:受托代理資產(chǎn)■廣州市白云區(qū)總工會(huì)指定幫扶對(duì)象慰問品600注:受托代理資產(chǎn)的發(fā)放。業(yè)務(wù)56報(bào)廢投影儀注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，具體財(cái)政撥款預(yù)算收入核算明細(xì)詳見業(yè)務(wù)lo財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度32000貸:財(cái)政撥款收入一公共財(cái)政預(yù)算撥款32000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式收到財(cái)政撥款，按照財(cái)政撥款種類進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)5法規(guī)處借現(xiàn)金12月2日，法規(guī)處0022楊凡借差旅費(fèi)4,000.00元，用以本單位庫存現(xiàn)金支付。預(yù)算會(huì)計(jì)注：用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)借款，暫借款先不進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)處理，待實(shí)際報(bào)銷時(shí)按照?qǐng)?bào)銷金額再行處理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:其他應(yīng)收款一單位一楊凡4000貸:庫存現(xiàn)金4000注:用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)借款，其他應(yīng)收款應(yīng)按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。業(yè)務(wù)6辦公室報(bào)飲用水12月2日，辦公室報(bào)飲用水360.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一辦公費(fèi)360貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度360注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存■零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一辦公費(fèi)36012月26日,投影儀報(bào)廢，原值7,500.00元,累計(jì)折舊1,041.67。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢■待處理固定資產(chǎn)損益6458.33固定資產(chǎn)累計(jì)折舊1041.67貸:固定資產(chǎn)-通用設(shè)備-計(jì)算機(jī)設(shè)備-投影儀7500借:資產(chǎn)處置費(fèi)用?固定資產(chǎn)-投影儀6458.33貸:資產(chǎn)處置費(fèi)用-固定資產(chǎn)-投影儀6458.33注:固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，固定資產(chǎn)減少，同時(shí)，將待處理財(cái)產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入到資產(chǎn)處置費(fèi)用。業(yè)務(wù)57投影儀殘值入國(guó)庫12月26日，處置報(bào)廢的投影儀，取得殘值收入150.00元上繳國(guó)庫。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（收到殘值）借:銀行存款-建行解放路支行150貸:應(yīng)繳財(cái)政款-非稅收入-國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入-行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入150（上繳殘值）借:應(yīng)繳財(cái)政款-非稅收入—國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入-行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入150貸:銀行存款-建行解放路支行150注:雙分錄：1、先收到殘值，借：銀行存款，貸：應(yīng)繳財(cái)政款2、上繳國(guó)庫，借：應(yīng)繳財(cái)政款，貸：銀行存款。業(yè)務(wù)58現(xiàn)金存入銀行12月31日，出納將現(xiàn)金480.00元存入建設(shè)銀行。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:銀行存款-建行解放路支行480貸:庫存現(xiàn)金480注:將現(xiàn)金存入銀行等金融機(jī)構(gòu)，按照實(shí)際存入金額，借記銀行存款，貸記庫存現(xiàn)金。業(yè)務(wù)59出納賠付盤虧現(xiàn)金12月31日，月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧24.00元。經(jīng)查，盤虧現(xiàn)金系出納現(xiàn)金支付錯(cuò)誤且不能說明收款人，經(jīng)批準(zhǔn)由出納承擔(dān)。出納王燕賠款存入銀行。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（現(xiàn)金盤虧）借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益24貸:庫存現(xiàn)金24（出納賠付盤虧現(xiàn)金）借:其他應(yīng)收款-個(gè)人-王燕24貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢■待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益24（賠付金額存入銀行）借:銀行存款■建行解放路支行24貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人-王燕24注:現(xiàn)金盤虧，應(yīng)由王燕負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)60公務(wù)用車加油12月31日，本月公務(wù)用車在定點(diǎn)加油站加油4,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4000貸:其他應(yīng)付款-單位-加油卡4000注:此筆業(yè)務(wù)屬于費(fèi)用支出。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款。業(yè)務(wù)61收到受托代理資金12月31日，收到名家居家具銷售有限公司委托代理接受貨幣捐贈(zèng)33,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:庫存現(xiàn)金33000貸:受托代理負(fù)債■廣州市名家居家具銷售有限公司33000注:如果受托代理的是貨幣資金，借：庫存現(xiàn)金。如果受托代理的是非貨幣資金，借：受托代理資產(chǎn)。業(yè)務(wù)62購入抗震救災(zāi)儲(chǔ)備物資12月31日，購入一批抗震救災(zāi)政府儲(chǔ)備物資,共花費(fèi)162,400.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-物資準(zhǔn)備162400貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度162400注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:政府儲(chǔ)備物資■抗震救災(zāi)物資162400貸:零余額賬戶用款額度162400注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：政府儲(chǔ)備物資，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)63定做工作服12月31日，定做一批工作服已驗(yàn)收入庫貨款暫欠,價(jià)格為80,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:庫存物品.工作服80000貸:應(yīng)付賬款■單位■廣州市超美服裝有限公司80000注:此筆業(yè)務(wù)屬于購入庫存物品。但尚未支付款項(xiàng)。業(yè)務(wù)64現(xiàn)金存入銀行12月31日，將現(xiàn)金33,000.00存入銀行。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:銀行存款-建行解放路支行33000貸:庫存現(xiàn)金33000注:將現(xiàn)金存入銀行。業(yè)務(wù)65王磊出境12月31日，王磊參加省政府統(tǒng)一組織的新加坡經(jīng)濟(jì)交流發(fā)生出國(guó)（境）費(fèi)26,890.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-因公出國(guó)（境）費(fèi)用26890貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度26890注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-差旅費(fèi)26890貸:零余額賬戶用款額度26890注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)66發(fā)放救濟(jì)費(fèi)12月31日，發(fā)放困難家庭救濟(jì)費(fèi)37,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-補(bǔ)助支出-救濟(jì)費(fèi)37000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度37000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存■零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用?救濟(jì)費(fèi)37000貸:零余額賬戶用款額度37000注:注意區(qū)分應(yīng)付政府補(bǔ)貼款和其他應(yīng)付款。應(yīng)付政府補(bǔ)貼款一般分為助學(xué)金/獎(jiǎng)學(xué)金/撫恤金/救濟(jì)費(fèi)/生活補(bǔ)貼等。業(yè)務(wù)67支付路燈款12月31日，支付方式支付安裝路燈款62,100.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-路燈安裝項(xiàng)目62100貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度62100注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:公共基礎(chǔ)設(shè)施-公共照明設(shè)施62100貸:零余額賬戶用款額度62100注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：公共基礎(chǔ)設(shè)施，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)68分期付款購入12月31日，以分期付款方式從公司購入1套辦公家具，分三年年末支付。預(yù)算會(huì)計(jì)此筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不需要做分錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:固定資產(chǎn)■家具、用具及裝具-辦公家具貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款-單位-廣州市力超辦公家具銷售有限公司注:分期付款購入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)增加，長(zhǎng)期應(yīng)付款增加。業(yè)務(wù)69償還力超公司設(shè)備價(jià)款12月31日，年末支付方式償還力超辦公家具銷售公司設(shè)備價(jià)款70,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-通用設(shè)備購置項(xiàng)目70000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度70000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:長(zhǎng)期應(yīng)付款-單位-廣州市力超辦公家具銷售有限公司70000貸:零余額賬戶用款額度70000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/應(yīng)付款項(xiàng)，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)70發(fā)放遺屬人員生活補(bǔ)貼12月31日，通過財(cái)政直接支付方式發(fā)放遺屬人員生活補(bǔ)助5,040.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-補(bǔ)助支出■撫恤金5040貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入-基本支出-人員經(jīng)費(fèi)5040注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政直接支付方式支付費(fèi)用，直接列收列支，借:行政支出，貸:財(cái)政撥款收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用-撫恤費(fèi)5040貸:應(yīng)付職工薪酬?津貼補(bǔ)貼5040借:應(yīng)付職工薪酬-津貼補(bǔ)貼5040貸:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款5040注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政直接支付方式支付費(fèi)用。直接列收列支。業(yè)務(wù)71臨時(shí)工工資12月31日，發(fā)放長(zhǎng)期聘用臨時(shí)工工資340.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出■基本支出-工資福利支出■基本工資340貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度340注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出?基本工資340貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度340注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)72發(fā)放先進(jìn)人員獎(jiǎng)勵(lì)金12月31日，發(fā)放先進(jìn)人員獎(jiǎng)勵(lì)金78,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-績(jī)效獎(jiǎng)金78000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度78000注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出-效績(jī)獎(jiǎng)金78000貸:應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金78000借:應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金78000貸:零余額賬戶用款額度78000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)73向?qū)徲?jì)中心撥資金12月31日，向所屬審計(jì)服務(wù)中心轉(zhuǎn)撥預(yù)算資金1,400.00元，用以本單位存款支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-辦公費(fèi)1400貸:資金結(jié)存-貨幣資金1400注:此筆業(yè)務(wù)屬于本單位存款支付費(fèi)用。借：行政支出，貸：資金結(jié)存-貨幣資金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-辦公費(fèi)1400貸:銀行存款一建行解放路支行1400注:此筆業(yè)務(wù)屬于實(shí)撥方式撥出經(jīng)費(fèi)。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸：銀行存款。業(yè)務(wù)74銀行收到利息收入12月31日，本單位銀行賬戶收到利息收入1400.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存-貨幣資金1400貸:其他預(yù)算收入-非專項(xiàng)收入-利息預(yù)算收入1400注:其他預(yù)算收入按照類別進(jìn)行明細(xì)核算分為，租金預(yù)算收入、利息預(yù)算收入、其他預(yù)算收入等，同時(shí)按照資金性質(zhì)分為專項(xiàng)收入和非專項(xiàng)收入核算。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:銀行存款-建行解放路支行1400貸:利息收入1400注:取得銀行存款利息時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記銀行存款，貸記利息收入。業(yè)務(wù)75收到退回軟件款12月31日，銀行收到退回2018年度支出的審計(jì)軟件購置項(xiàng)目款41,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存■貨幣資金41000貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-年初余額調(diào)整-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-審計(jì)軟件購置項(xiàng)目41000注:此筆業(yè)務(wù)是收到上年項(xiàng)目退回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-年初余額調(diào)整科目。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（收到退回軟件款）借:銀行存款-建行解放路支行41000貸似前年度盈余調(diào)整41000（結(jié)轉(zhuǎn)到累計(jì)盈余）借:以前年度盈余調(diào)整41000貸:累計(jì)盈余41000注:本年發(fā)生的調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)通過〃以前年度盈余調(diào)整〃核算，最終結(jié)轉(zhuǎn)到〃累計(jì)盈余〃業(yè)務(wù)76歸集上繳資金12月31日，按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款中一般行政管理事務(wù)中固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目結(jié)余資金53,000.00元，款項(xiàng)以零余額賬戶結(jié)算。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集上繳-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目53000貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度53000貸:零余額賬戶用款額度360注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)類別、支付對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)7支付勞務(wù)費(fèi)12月2日，支付審計(jì)工作十三五規(guī)劃項(xiàng)目課題組專家勞務(wù)費(fèi)，10人，每人800.00元，共計(jì)8,000.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一項(xiàng)目支出一資本性支出一審計(jì)工作十三五項(xiàng)目8000貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度8000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一勞務(wù)費(fèi)8000貸:零余額賬戶用款額度8000注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)類別、支付對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)8支付取暖費(fèi)12月5日，支付冬季辦公室取暖費(fèi)，按面積計(jì)算應(yīng)繳8,460.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一取暖費(fèi)8460貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度8460注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出,貸:資金結(jié)存?零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一取暖費(fèi)8460注:按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集上繳，貸：資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:累計(jì)盈余53000貸:零余額賬戶用款額度53000注:3001累計(jì)盈余本科目核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。按照規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額，以及對(duì)以前年度盈余的調(diào)整金額，也通過本科目核算。按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào)出金額，借記本科目，貸記〃財(cái)政應(yīng)返還額度〃、〃零余額賬戶用款額度〃、〃銀行存款〃等科目。業(yè)務(wù)77歸集調(diào)入資金12月31日，從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款一般行政管理事務(wù)中固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金53,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度53000貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集調(diào)入-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目53000注:從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，借：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度，貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集調(diào)入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:零余額賬戶用款額度53000貸:累計(jì)盈余53000注:3001累計(jì)盈余一、本科目核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。按照規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額，以及對(duì)以前年度盈余的調(diào)整金額，也通過本科目核算。（三）按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際調(diào)入金額，借記〃零余額賬戶用款額度〃、〃銀行存款〃等科目，貸記本科目。業(yè)務(wù)78注銷零余額用款額度12月31日，年末未使用授權(quán)支付額度315,564.00元結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存■財(cái)政應(yīng)返還額度315564貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度315564注:注銷零余額賬戶用款額度時(shí)，借：資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度，貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額?；謴?fù)零余額賬戶用款額度時(shí)，借：資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度，貸：資金結(jié)存?財(cái)政應(yīng)返還額度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政授權(quán)支付315564貸:零余額賬戶用款額度315564注:注銷零余額賬戶用款額度時(shí)，借：財(cái)政應(yīng)返還額度，貸：零余額賬戶用款額?；謴?fù)零余額賬戶用款額度時(shí)，借：零余額賬戶用款額度，貸：財(cái)政應(yīng)返還額度。（預(yù)算會(huì)計(jì)）一接業(yè)務(wù)78業(yè)務(wù)79單位內(nèi)部調(diào)劑12月31日，經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)，將固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目32,000.00元調(diào)劑用于日常公用經(jīng)費(fèi)。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-單位內(nèi)部調(diào)劑-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)?固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目32000貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-單位內(nèi)部調(diào)劑-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)32000注:經(jīng)財(cái)政部門審批對(duì)財(cái)政撥款結(jié)余資金改變用途，調(diào)整用于本單位基本支出或其他未完成項(xiàng)目支出的，按照批準(zhǔn)調(diào)劑的金額，借記〃財(cái)政撥款結(jié)余一一單位內(nèi)部調(diào)劑〃科目，貸記〃財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)一一單位內(nèi)部調(diào)劑〃科目。然后把內(nèi)部調(diào)劑的金額轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)用途的項(xiàng)目，借記〃財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)一一單位內(nèi)部調(diào)劑〃科目，貸記〃財(cái)政撥款結(jié)余一一單位內(nèi)部調(diào)劑〃科目。本業(yè)務(wù)是直接將固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目32,000.00元調(diào)劑用于日常公用經(jīng)費(fèi)，可以直接簡(jiǎn)化賬務(wù)處理，不通過〃財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)一一單位內(nèi)部調(diào)齊曠科目過渡。業(yè)務(wù)80結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入-基本支出12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入-基本支出。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款預(yù)算收入-基本支出-人員經(jīng)費(fèi)597867.69財(cái)政撥款預(yù)算收入■基本支出■日常公用經(jīng)費(fèi)351400貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-人員經(jīng)費(fèi)597867.69財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)351400注:將財(cái)政撥款收入（基本支出）部分結(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目，使得財(cái)政撥款收入（基本支出）部分余額為零。業(yè)務(wù)81結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入?項(xiàng)目支出12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入-項(xiàng)目支出。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái).政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出-審計(jì)軟件購置項(xiàng)目120000財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出■固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目286000財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出-通用設(shè)備購置項(xiàng)目97000財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出■審計(jì)工作十三五項(xiàng)目326000財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出-路燈安裝項(xiàng)目83000貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)?審計(jì)軟件購置項(xiàng)目120000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-通用設(shè)備購置項(xiàng)目97000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)■本年收支結(jié)轉(zhuǎn)■項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)■固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目286000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)■審計(jì)工作十三五項(xiàng)目326000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)■本年收支結(jié)轉(zhuǎn)■項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)一路燈安裝項(xiàng)目83000注:將財(cái)政撥款收入（項(xiàng)目支出）部分結(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目，使得財(cái)政撥款收入（項(xiàng)目支出）部分余額為零。業(yè)務(wù)82結(jié)轉(zhuǎn)其他預(yù)算收入12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)其他預(yù)算收入。預(yù)算會(huì)計(jì)借:其他預(yù)算收入-非專項(xiàng)收入■利息預(yù)算收入1400貸:其他結(jié)余1400注:將其他預(yù)算收入-非專項(xiàng)收入轉(zhuǎn)到其他結(jié)余。業(yè)務(wù)83結(jié)轉(zhuǎn)行政支出-基本支出12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)行政支出-基本支出中工資福利支出和補(bǔ)助支出預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-人員經(jīng)費(fèi)626593.53貸:行政支出-財(cái)政撥款支出■基本支出-工資福利支出■基本工資11250.98行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出■津貼補(bǔ)貼328025行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-績(jī)效獎(jiǎng)金78000行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出?工資福利支出■其他工資福利支出600行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-養(yǎng)老保險(xiǎn)37685.4行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出■醫(yī)療保險(xiǎn)16958.53行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-工資福利支出-職業(yè)年金22611.24行政支出?財(cái)政撥款支出■基本支出?工資福利支出-住房公積金45222.48行政支出-財(cái)?政撥款支出-基本支出-工資福利支出■工會(huì)經(jīng)費(fèi)43200行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-補(bǔ)助支出-撫恤金5040行政支出■財(cái)政撥款支出■基本支出■補(bǔ)助支出-救濟(jì)費(fèi)37000行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-補(bǔ)助支出-慰問金1000注:將行政支出-財(cái)政撥款支出?基本支出科目轉(zhuǎn)到財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-收支結(jié)轉(zhuǎn)科目，使得行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出科目余額為零。業(yè)務(wù)84結(jié)轉(zhuǎn)行政支出.基本支出12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)行政支出-基本支出中商品和服務(wù)支出。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)256606貸:行政支出■財(cái)政撥款支出-基本支出■商品和服務(wù)支出-辦公費(fèi)5880行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-差旅費(fèi)3750行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出■商品和服務(wù)支出-電費(fèi)2450行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)接待費(fèi)2300行政支出■財(cái)政撥款支出■基本支出?商品和服務(wù)支出■公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)24746行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出■商品和服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)1200行政支出■財(cái)政撥款支出■基本支出-商品和服務(wù)支出■培訓(xùn)費(fèi)5000行政支出-財(cái)政撥款支出■基本支出■商品和服務(wù)支出■取暖費(fèi)8460行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出■商品和服務(wù)支出-維修（護(hù)）費(fèi)6530行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出?商品和服務(wù)支出-物資準(zhǔn)備162400行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出■商品和服務(wù)支出-因公出國(guó)（境）費(fèi)用26890行政支出-財(cái)政撥款支出-基本支出-商品和服務(wù)支出刷費(fèi)2500行政支出-財(cái)政撥款支出■基本支出■商品和服務(wù)支出■郵電費(fèi)4500注:將行政支出?財(cái)政撥款支出-基本支出科目轉(zhuǎn)到財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)■收支結(jié)轉(zhuǎn)科目，使得經(jīng)費(fèi)支出-財(cái)政撥款支出-基本支出科目中商品和服務(wù)支出余額為零。業(yè)務(wù)85結(jié)轉(zhuǎn)行政支出?項(xiàng)目支出12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)行政支出-項(xiàng)目支出。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-審計(jì)軟件購置項(xiàng)目120000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)■項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)■通用設(shè)備購置項(xiàng)目70000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)■本年收支結(jié)轉(zhuǎn)■項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)■固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目254000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-審計(jì)工作十三五項(xiàng)目144000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-路燈安裝項(xiàng)目62100貸:行政支出■財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-審計(jì)軟件購置項(xiàng)目120000行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出?資本性支出■固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目254000行政支出-財(cái)政撥款支出一項(xiàng)目支出■資本性支出?通用設(shè)備購置項(xiàng)目70000行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出-資本性支出-審計(jì)工作十三五項(xiàng)目144000行政支出-財(cái)政撥款支出■項(xiàng)目支出■資本性支出一路燈安裝項(xiàng)目62100注:將行政支出-財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出科目轉(zhuǎn)到財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)■本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)科目。業(yè)務(wù)86結(jié)轉(zhuǎn)其他結(jié)余12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)其他結(jié)余。預(yù)算會(huì)計(jì)借:其他結(jié)余1400貸:非財(cái)政撥款結(jié)余-累計(jì)結(jié)余1400注:將其他結(jié)余轉(zhuǎn)到非財(cái)政撥款結(jié)余■累計(jì)結(jié)余。業(yè)務(wù)87內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)12月31日，將財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)賬、年初余額調(diào)整、歸集上繳、歸集調(diào)入、單位內(nèi)部調(diào)劑科目余額全部轉(zhuǎn)入累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)科目。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)50994貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)5099400貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)?累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)?基本支出結(jié)轉(zhuǎn)■日常公用經(jīng)費(fèi)32000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)?累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)?審計(jì)軟件購置項(xiàng)目41000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-路燈安裝項(xiàng)目20900財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-審計(jì)工作十三五項(xiàng)目182000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目53000借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-單位內(nèi)部調(diào)劑-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)32000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)?本年收支結(jié)轉(zhuǎn)?項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)■固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目53000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-審計(jì)軟件購置項(xiàng)目41000財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)■本年收支結(jié)轉(zhuǎn)■項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-路燈安裝項(xiàng)目20900財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)■項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)■審計(jì)工作十三五項(xiàng)目182000注:將財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)其他明細(xì)科目余額一并轉(zhuǎn)到財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)科目。業(yè)務(wù)88財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余12月31日，將財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金性質(zhì)的通用設(shè)備購置項(xiàng)目余額27,000.00轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余。預(yù)算會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-通用設(shè)備購置項(xiàng)目27000貸:財(cái)政撥款結(jié)余一結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入-項(xiàng)目支出結(jié)余■通用設(shè)備購置項(xiàng)目27000注:將財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)科目轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余■項(xiàng)目支出結(jié)余。（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）一接業(yè)務(wù)78業(yè)務(wù)79財(cái)政撥款收入結(jié)轉(zhuǎn)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款收入。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:財(cái)政撥款收入-公共財(cái)政預(yù)算撥款1846193.53貸:本期盈余■行政事業(yè)盈余1846193.53注:將財(cái)政撥款收入結(jié)轉(zhuǎn)到本期盈余，使得財(cái)政撥款收入余額為零。業(yè)務(wù)80利息收入結(jié)轉(zhuǎn)12月31日,利息收入結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:利息收入1400貸:本期盈余-行政事業(yè)盈余1400注:將利息收入結(jié)轉(zhuǎn)到本期盈余，使得利息收入余額為零。業(yè)務(wù)81業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:本期盈余■行政事業(yè)盈余863656.2貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出-基本工資60242業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?工資福利支出■社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)22611.24業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)13189.89業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■工資福利支出-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-職業(yè)年金15074.16業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出■住房公積金22611.24業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■工資福利支出?津貼補(bǔ)貼328025業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-工資福利支出-效績(jī)獎(jiǎng)金78000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用■辦公費(fèi)1880業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)9200業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)18746業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用■郵電費(fèi)4500業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用■電費(fèi)2450業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-取暖費(fèi)8460業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用-公務(wù)招待費(fèi)2300業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)5000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用■差旅費(fèi)30640業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-印刷費(fèi)2500業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用■咨詢費(fèi)80000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用-維修（護(hù)）費(fèi)6530業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?商品和服務(wù)費(fèi)用■會(huì)議費(fèi)56000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■商品和服務(wù)費(fèi)用■工會(huì)經(jīng)費(fèi)43200業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-商品和服務(wù)費(fèi)用-其他商品和服務(wù)支出600業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用-對(duì)其他個(gè)人1000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用-救濟(jì)費(fèi)37000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用-撫恤費(fèi)5040業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用7006.67業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊費(fèi)用850業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用■無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用1000注:將業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本期盈余，使得業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用余額為零。業(yè)務(wù)82資產(chǎn)處置費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)12月31日，資產(chǎn)處置費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:本期盈余■行政事業(yè)盈余6458.33貸:資產(chǎn)處置費(fèi)用-固定資產(chǎn)-投影儀6458.33注:將資產(chǎn)處置費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本期盈余，使得資產(chǎn)處置費(fèi)用余額為零。業(yè)務(wù)83結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:本期盈余-行政事業(yè)盈余977479貸:本年盈余分配977479注:將本期盈余結(jié)轉(zhuǎn)到本期盈余分配，使得本期盈余為0。業(yè)務(wù)84結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余分配12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余分配。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:本年盈余分配977479貸:無償調(diào)撥凈資產(chǎn)254000累計(jì)盈余723479注:將本期盈余分配結(jié)轉(zhuǎn)到累計(jì)盈余，使得本期盈余分配為0o貸:零余額賬戶用款額度8460注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用.借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸:零余額賬戶用款額度。業(yè)務(wù)9支付審計(jì)公告快遞費(fèi)12月5日，法規(guī)處報(bào)審計(jì)公告快遞費(fèi)200.00元，通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付。預(yù)算會(huì)計(jì)借:行政支出一財(cái)政撥款支出一基本支出一商品和服務(wù)支出一郵電費(fèi)200貸:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度200注:此筆業(yè)務(wù)是通過財(cái)政授權(quán)零余額賬戶支付費(fèi)用，借:行政支出，貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度?！墩畷?huì)計(jì)準(zhǔn)則》中《部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目》解釋，郵電費(fèi)是指反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)，以及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等費(fèi)用的總稱。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用一商品和服務(wù)費(fèi)用一郵電費(fèi)200貸:零余額賬戶用款額度200注:此筆業(yè)務(wù)屬于財(cái)政授權(quán)支付方式支付費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)類別、支付對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)10收到授權(quán)支付額度12月5日，零余額賬戶收到財(cái)政〃十三五〃審計(jì)工作規(guī)劃課題經(jīng)費(fèi)150,000.00元。預(yù)算會(huì)計(jì)借:資金結(jié)存一零余額賬戶用款額度150000貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入一項(xiàng)目支出一審