全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件

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全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個(gè)組織之中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別影響組織的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受組COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系第一維：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和組織的風(fēng)險(xiǎn)要求緊密聯(lián)系，決定著組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度。在管理層能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)以管理風(fēng)險(xiǎn)之前，必須要有明確目標(biāo)。目標(biāo)有四類：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是組織最高層次目標(biāo)，和組織的遠(yuǎn)景緊密關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)乎組織定位以及為股東創(chuàng)造價(jià)值的管理抉擇；運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，涉及組織資源使用的有效性；報(bào)告目標(biāo)，涉及組織報(bào)告的可信性；監(jiān)管目標(biāo)，涉及組織對(duì)其適用的法律法規(guī)的遵守。第一維：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和組織的風(fēng)險(xiǎn)要第二維：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素

第二維：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素

內(nèi)部環(huán)境。管理部門(mén)建立一套關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的哲學(xué)，并且確定組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。內(nèi)部環(huán)境為組織人員正確看待風(fēng)險(xiǎn)及如何控制風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。任何組織的核心都是組織的人員，內(nèi)部環(huán)境包括他們的人品、性格以及在環(huán)境中的經(jīng)營(yíng)能力。他們是推動(dòng)組織發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，也是組織內(nèi)一切事物賴以生存的基礎(chǔ)。目標(biāo)確定。只有先確定目標(biāo)，管理部門(mén)才能確定可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件。全面風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理部門(mén)有一套確定目標(biāo)的程序，并保證已確定的目標(biāo)與公司的任務(wù)相一致，而且符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。事件的識(shí)別包括對(duì)組織內(nèi)部和外部的因素識(shí)別，這些因素會(huì)對(duì)潛在事件如何影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生作用。事件的識(shí)別也包括區(qū)別哪些潛在事件代表風(fēng)險(xiǎn)，哪些代表機(jī)遇。內(nèi)部環(huán)境。管理部門(mén)建立一套關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的哲學(xué)，并且確定組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析確定的風(fēng)險(xiǎn)，為如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是以其固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的，而且這種評(píng)估會(huì)考慮到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其產(chǎn)生的影響，一個(gè)潛在事件可能會(huì)產(chǎn)生一系列可能的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在特定的戰(zhàn)略和目標(biāo)下，管理部門(mén)選擇一種方法或一系列的行動(dòng)，使已確定的風(fēng)險(xiǎn)符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策包括避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制。制訂和實(shí)施一套政策和程序，以確保管理部門(mén)選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策能夠有效地執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析確定的風(fēng)險(xiǎn)，為如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估信息和交流。信息在組織中的各個(gè)層面被需要，用來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。信息要以能夠促使員工履行其職責(zé)為目的，恰當(dāng)并適時(shí)地確認(rèn)、捕捉和交流。交流也必須在一個(gè)更廣泛的意義上出現(xiàn)，自上而下地貫穿于整個(gè)組織。監(jiān)控。整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)該被監(jiān)控，并在必要時(shí)做出修正。在這種方式下，系統(tǒng)能積極地做出反映，并能隨著條件的變化而變化。監(jiān)控通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、獨(dú)立評(píng)估二者的結(jié)合來(lái)完成。信息和交流。信息在組織中的各個(gè)層面被需要，用來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估

八要素之間的內(nèi)在聯(lián)系八個(gè)因素相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約，共同構(gòu)成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一有機(jī)體系。內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的平臺(tái)，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境中的管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好影響決定了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定；風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提，具體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和流程都要符合風(fēng)險(xiǎn)管理政策的要求，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施流程，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的細(xì)化和執(zhí)行；內(nèi)部控制活動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程有效運(yùn)行的保障；風(fēng)險(xiǎn)信息交流是保障企業(yè)全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的媒介；監(jiān)控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行再控制和再完善，以保持風(fēng)險(xiǎn)管理體系的科學(xué)性和適宜性。八要素之間的內(nèi)在聯(lián)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是嚴(yán)格的順序流程，不是得按順序一步一步來(lái)，而是多方向的、不斷重復(fù)的流程。確定組織的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效，主要判斷八要素是否存在，是否有效運(yùn)作，如果要素齊全并正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就不會(huì)有什么大的缺陷，也不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)超出組織的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之外。如果確定組織的全面風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)目標(biāo)都各自有效，董事會(huì)和管理層就可以獲得合理保證，了解組織的戰(zhàn)略和營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，確保組織的報(bào)告可靠，組織活動(dòng)遵循合適的法律法規(guī)（監(jiān)管）。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是嚴(yán)格的順序流程，不是得按第三維：企業(yè)的各個(gè)層級(jí)

企業(yè)的各個(gè)層級(jí)包括組織的高級(jí)管理層、各職能部門(mén)、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。組織里的每個(gè)人對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理都有責(zé)任。組織領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)最終的責(zé)任并且承擔(dān)所有者的責(zé)任。其他管理人員支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，促使組織在風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)經(jīng)營(yíng)，并在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域負(fù)責(zé)把風(fēng)險(xiǎn)降低到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)主管、財(cái)務(wù)主管、內(nèi)部審計(jì)及其他人員通常承擔(dān)關(guān)鍵的支持性責(zé)任。組織的其他人員負(fù)責(zé)按照制定的指令和協(xié)議執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，要知道并同意組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。第三維：企業(yè)的各個(gè)層級(jí)

企業(yè)的各個(gè)層級(jí)包括組織的保險(xiǎn)公司實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景全球經(jīng)濟(jì)一體化隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織和國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐漸開(kāi)放，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)同世界保險(xiǎn)市場(chǎng)的聯(lián)系和溝通更加密切。因此，全球保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展勢(shì)必對(duì)我國(guó)產(chǎn)生沖擊，我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)必須不斷調(diào)整和提高，以適應(yīng)國(guó)際間更激烈的競(jìng)爭(zhēng)，順應(yīng)當(dāng)前的國(guó)際化趨勢(shì)，加快全面風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建進(jìn)程，才能在國(guó)際化市場(chǎng)上具有一席之地。保險(xiǎn)公司實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景全球經(jīng)濟(jì)一體化金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)

進(jìn)入20世紀(jì)80年代后，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈，金融機(jī)構(gòu)嘗試向客戶提供綜合服務(wù)，與此同時(shí)，銀行、證券和保險(xiǎn)之間的聯(lián)系變得越來(lái)越密切，特別是90年代之后，金融行業(yè)更是呈現(xiàn)出加速融合的趨勢(shì)。銀行、證券和保險(xiǎn)公司以及其他金融中介機(jī)構(gòu)，由于使用相似的金融工具、從事相似的金融業(yè)務(wù)，并涉足先前僅由一個(gè)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域，從而使相互之間的競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈。在混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況下，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容更加豐富，很多保險(xiǎn)公司紛紛提供復(fù)雜的金融產(chǎn)品，如內(nèi)嵌期權(quán)的變額年金、與資本市場(chǎng)掛鉤的投連險(xiǎn)等，甚至有些保險(xiǎn)公司涉足保險(xiǎn)以外的領(lǐng)域，如擔(dān)保、次級(jí)債等等。隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜，很多風(fēng)險(xiǎn)都無(wú)法通過(guò)再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)不能滿足保險(xiǎn)公司當(dāng)前的發(fā)展需要。金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在顯著不足

近年來(lái)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)取得了讓人矚目的發(fā)展成績(jī)，保費(fèi)規(guī)模穩(wěn)步增加，資產(chǎn)規(guī)?？焖俜e累，市場(chǎng)主體數(shù)量持續(xù)擴(kuò)充。然而，在高速發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)保險(xiǎn)公司也暴露了風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差的缺點(diǎn)，很多保險(xiǎn)公司在過(guò)分求大求快的急功近利思想指導(dǎo)下，忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升，導(dǎo)致公司出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損狀況，并先后發(fā)生了“新華人壽事件”和“中華聯(lián)合事件”，影響了保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定運(yùn)行。三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在顯著不足保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度需求分析提供有效信息信息和溝通是全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度框架中的要素之一，信息有效性是控制信息不對(duì)稱而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。信息管理控制主要的途徑是加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立完善信息系統(tǒng)，提高信息質(zhì)量。溝通包括外部溝通和內(nèi)部溝通兩個(gè)方面，作為服務(wù)行業(yè)，外部溝通對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)同樣重要，因而需要在內(nèi)部控制制度中建立促進(jìn)外部溝通的機(jī)制。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度需求分析產(chǎn)權(quán)保護(hù)從產(chǎn)權(quán)保護(hù)的角度來(lái)說(shuō)，主要是根據(jù)人力資本產(chǎn)權(quán)來(lái)進(jìn)行分析。保險(xiǎn)公司的人力資本較為特殊，除經(jīng)理層和內(nèi)部員工的人力資本需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制考慮外，代理人作為保險(xiǎn)公司的一類特殊人力資本，也需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度對(duì)其進(jìn)行激勵(lì)和約束。近些年來(lái)，保險(xiǎn)公司因代理人問(wèn)題而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，尤其是銷售團(tuán)隊(duì)的頻繁跳槽問(wèn)題使得公司經(jīng)營(yíng)受到很大影響，這些都與基于人力資本產(chǎn)權(quán)角度的內(nèi)部控制制度的欠缺有關(guān)。降低不確定性內(nèi)部控制制度的機(jī)制還應(yīng)該能夠通過(guò)降低不確定性進(jìn)而降低交易成本。在內(nèi)部控制體系中，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)控制、資金運(yùn)用和業(yè)務(wù)控制等控制活動(dòng)的某些措施從一定意義來(lái)說(shuō)，就是為了保持公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健，降低不確定性。產(chǎn)權(quán)保護(hù)抑制機(jī)會(huì)主義保險(xiǎn)公司的機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部?jī)深?，?nèi)部的機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)包括股東、管理層、員工、代理人和投保人等，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)信息不對(duì)稱、資產(chǎn)專用屬性等都會(huì)加大機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)。因此，在健全內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金運(yùn)用、業(yè)務(wù)控制等控制之外，還需要加強(qiáng)信息和溝通的有效性。直接降低交易成本內(nèi)部控制體系中，需要加強(qiáng)監(jiān)督措施，直接降低交易成本。監(jiān)督是一個(gè)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的過(guò)程，這種內(nèi)部控制機(jī)制表面上看似乎增加了成本，但是科學(xué)的內(nèi)部控制監(jiān)督措施，可以大大減少舞弊問(wèn)題出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低因舞弊風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的交易成本增加。抑制機(jī)會(huì)主義保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)資本與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司由于使用負(fù)債融資而引起公司盈余的變動(dòng)。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了其必須集中保戶保費(fèi)，并承諾承保未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，所以其各種準(zhǔn)備金、保障基金、存入再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、應(yīng)付未付負(fù)債等負(fù)債類資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資本金、公積金、未分配盈余等自有資金，而外來(lái)資金大部分以責(zé)任準(zhǔn)備金為主，其表現(xiàn)形式為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，占總資金的80%以上，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)以負(fù)債經(jīng)營(yíng)為主要特征。負(fù)債和成本的變化，決定著資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的高低，在很大程度上影響著盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況，因此，由于保險(xiǎn)公司的特殊情況，財(cái)務(wù)杠桿的作用較為明顯。財(cái)務(wù)杠桿作用的有效性、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)和調(diào)配資金手段的靈活性，很大程度上決定了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范水平的高低。保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)資本與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)資本是指“特定時(shí)期內(nèi)，特定的風(fēng)險(xiǎn)可接受水平下，為應(yīng)對(duì)未來(lái)可能的業(yè)務(wù)負(fù)債現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表貶值所持有的充足資本盈余”。經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失。保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控、對(duì)資本進(jìn)行優(yōu)化配置，提供合理的資本水平和資本結(jié)構(gòu)的過(guò)程。所以全面風(fēng)險(xiǎn)管理中資本結(jié)構(gòu)決策占有重要的部分。其中初始資本持有量具有重要的作用，其必須和公司的整體風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，因此求解合意的資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題就轉(zhuǎn)換成了求解公司整體風(fēng)險(xiǎn)暴露的問(wèn)題。實(shí)踐中，經(jīng)濟(jì)資本是衡量企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)暴露的最有效方法。經(jīng)濟(jì)資本是指“特定時(shí)期內(nèi)，特定的風(fēng)險(xiǎn)可接受經(jīng)濟(jì)資本對(duì)保險(xiǎn)公司的意義

經(jīng)濟(jì)資本反映了與保險(xiǎn)公司實(shí)際相關(guān)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)資本的實(shí)際衡量與運(yùn)用者是身處現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)的保險(xiǎn)公司。經(jīng)濟(jì)資本能反映一家獨(dú)立的保險(xiǎn)公司所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，比如萬(wàn)能壽險(xiǎn)或變額年金等現(xiàn)代保險(xiǎn)產(chǎn)品中隱含的保證和選擇權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)資本能夠權(quán)衡不同業(yè)務(wù)線之間的風(fēng)險(xiǎn)衡量和收益。各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)狀況不同。經(jīng)濟(jì)資本對(duì)保險(xiǎn)公司的意義

經(jīng)濟(jì)資本反映了與保險(xiǎn)公司實(shí)際相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資本在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用原則

經(jīng)濟(jì)資本水平與評(píng)級(jí)要求相適應(yīng);全面考量風(fēng)險(xiǎn)，但不應(yīng)過(guò)分夸大信譽(yù)的比重對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)事件的非預(yù)期損失的估計(jì)應(yīng)該建立在對(duì)整體經(jīng)濟(jì)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和公司自有經(jīng)驗(yàn)的分析基礎(chǔ)之上，不同產(chǎn)品可以有不同的經(jīng)驗(yàn)。資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估以公允價(jià)值為基礎(chǔ)，公允價(jià)值以市場(chǎng)價(jià)值為核算標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際衡量應(yīng)盡可能不受監(jiān)管當(dāng)局的會(huì)計(jì)和償付能力要求的影響;每年度應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算指標(biāo)進(jìn)行更新,但需考慮不同年度的結(jié)果進(jìn)行比較的要求經(jīng)濟(jì)資本在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用原則

經(jīng)濟(jì)資本水平與評(píng)級(jí)要求相風(fēng)險(xiǎn)控制的創(chuàng)新—財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)

財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)

保險(xiǎn)人約定，原保險(xiǎn)人支付再保險(xiǎn)費(fèi)給再保險(xiǎn)人，再保險(xiǎn)人為原保險(xiǎn)人提供財(cái)務(wù)融通，并對(duì)于原保險(xiǎn)人因風(fēng)險(xiǎn)所致的損失負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)行為。財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)不但能夠?qū)⒊斜ｏL(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)人，在此基礎(chǔ)上更重要的是，還能夠從再保險(xiǎn)人處融通資金，平衡財(cái)務(wù)杠桿，滿足資金需求，以起到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。風(fēng)險(xiǎn)控制的創(chuàng)新—財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)

財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)的實(shí)施

一、利用財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)優(yōu)化保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公司的獲利與虧損都會(huì)因概率大小有所變化，當(dāng)擁有較多獲得的情況下，為了能能未雨綢繆，保險(xiǎn)公司可以適當(dāng)將部分盈余提拔至再保險(xiǎn)公司為其設(shè)立的專戶，由再保險(xiǎn)公司為其管理，如果未來(lái)某一年出現(xiàn)較大虧損，就可由此專戶的基金彌補(bǔ)虧損。更重要的而是，同時(shí)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)也能符合風(fēng)險(xiǎn)資本的要求。此外從稅收角度考慮，財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)也能給保險(xiǎn)公司帶來(lái)極大的收益。我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不超過(guò)5年，保險(xiǎn)公司所得稅稅率為33%。從中我們可以發(fā)現(xiàn)，雖然采用財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)雖然不可能產(chǎn)生了新的利潤(rùn)，但是可以利用其調(diào)節(jié)各年的利潤(rùn)水平，從而達(dá)到合理避稅的目的，增加保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)的實(shí)施

一、利用財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)優(yōu)化保二、利用財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)提高保險(xiǎn)公司償付能力通過(guò)未決賠款責(zé)任財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同的安排，原保險(xiǎn)人可以合理快速的將其承擔(dān)的未來(lái)的部分甚至全部賠款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)人，而再保險(xiǎn)人也通過(guò)獲得分入保費(fèi)的未來(lái)投資收益來(lái)綜合考慮財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同的整體價(jià)值，從而獲得一定的收益。三、利用財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合理優(yōu)化保險(xiǎn)公司利潤(rùn)水平二、利用財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)提高保險(xiǎn)公司償付能力全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系課件**PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

感謝你的聆聽(tīng)LOGOPPT模板下載：/moban/PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

全面風(fēng)險(xiǎn)管理PPT模板下載：/moban/全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個(gè)組織之中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別影響組織的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受組COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系COSO風(fēng)險(xiǎn)管理體系第一維：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和組織的風(fēng)險(xiǎn)要求緊密聯(lián)系，決定著組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度。在管理層能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)以管理風(fēng)險(xiǎn)之前，必須要有明確目標(biāo)。目標(biāo)有四類：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是組織最高層次目標(biāo)，和組織的遠(yuǎn)景緊密關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)乎組織定位以及為股東創(chuàng)造價(jià)值的管理抉擇；運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，涉及組織資源使用的有效性；報(bào)告目標(biāo)，涉及組織報(bào)告的可信性；監(jiān)管目標(biāo)，涉及組織對(duì)其適用的法律法規(guī)的遵守。第一維：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和組織的風(fēng)險(xiǎn)要第二維：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素

第二維：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素

內(nèi)部環(huán)境。管理部門(mén)建立一套關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的哲學(xué)，并且確定組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。內(nèi)部環(huán)境為組織人員正確看待風(fēng)險(xiǎn)及如何控制風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。任何組織的核心都是組織的人員，內(nèi)部環(huán)境包括他們的人品、性格以及在環(huán)境中的經(jīng)營(yíng)能力。他們是推動(dòng)組織發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，也是組織內(nèi)一切事物賴以生存的基礎(chǔ)。目標(biāo)確定。只有先確定目標(biāo)，管理部門(mén)才能確定可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件。全面風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理部門(mén)有一套確定目標(biāo)的程序，并保證已確定的目標(biāo)與公司的任務(wù)相一致，而且符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。事件的識(shí)別包括對(duì)組織內(nèi)部和外部的因素識(shí)別，這些因素會(huì)對(duì)潛在事件如何影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生作用。事件的識(shí)別也包括區(qū)別哪些潛在事件代表風(fēng)險(xiǎn)，哪些代表機(jī)遇。內(nèi)部環(huán)境。管理部門(mén)建立一套關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的哲學(xué)，并且確定組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析確定的風(fēng)險(xiǎn)，為如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是以其固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的，而且這種評(píng)估會(huì)考慮到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其產(chǎn)生的影響，一個(gè)潛在事件可能會(huì)產(chǎn)生一系列可能的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在特定的戰(zhàn)略和目標(biāo)下，管理部門(mén)選擇一種方法或一系列的行動(dòng)，使已確定的風(fēng)險(xiǎn)符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策包括避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制。制訂和實(shí)施一套政策和程序，以確保管理部門(mén)選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策能夠有效地執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析確定的風(fēng)險(xiǎn)，為如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估信息和交流。信息在組織中的各個(gè)層面被需要，用來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。信息要以能夠促使員工履行其職責(zé)為目的，恰當(dāng)并適時(shí)地確認(rèn)、捕捉和交流。交流也必須在一個(gè)更廣泛的意義上出現(xiàn)，自上而下地貫穿于整個(gè)組織。監(jiān)控。整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)該被監(jiān)控，并在必要時(shí)做出修正。在這種方式下，系統(tǒng)能積極地做出反映，并能隨著條件的變化而變化。監(jiān)控通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、獨(dú)立評(píng)估二者的結(jié)合來(lái)完成。信息和交流。信息在組織中的各個(gè)層面被需要，用來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估

八要素之間的內(nèi)在聯(lián)系八個(gè)因素相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約，共同構(gòu)成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一有機(jī)體系。內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的平臺(tái)，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境中的管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好影響決定了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定；風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提，具體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和流程都要符合風(fēng)險(xiǎn)管理政策的要求，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施流程，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的細(xì)化和執(zhí)行；內(nèi)部控制活動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程有效運(yùn)行的保障；風(fēng)險(xiǎn)信息交流是保障企業(yè)全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的媒介；監(jiān)控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行再控制和再完善，以保持風(fēng)險(xiǎn)管理體系的科學(xué)性和適宜性。八要素之間的內(nèi)在聯(lián)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是嚴(yán)格的順序流程，不是得按順序一步一步來(lái)，而是多方向的、不斷重復(fù)的流程。確定組織的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效，主要判斷八要素是否存在，是否有效運(yùn)作，如果要素齊全并正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就不會(huì)有什么大的缺陷，也不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)超出組織的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之外。如果確定組織的全面風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)目標(biāo)都各自有效，董事會(huì)和管理層就可以獲得合理保證，了解組織的戰(zhàn)略和營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，確保組織的報(bào)告可靠，組織活動(dòng)遵循合適的法律法規(guī)（監(jiān)管）。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是嚴(yán)格的順序流程，不是得按第三維：企業(yè)的各個(gè)層級(jí)

企業(yè)的各個(gè)層級(jí)包括組織的高級(jí)管理層、各職能部門(mén)、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。組織里的每個(gè)人對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理都有責(zé)任。組織領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)最終的責(zé)任并且承擔(dān)所有者的責(zé)任。其他管理人員支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，促使組織在風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)經(jīng)營(yíng)，并在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域負(fù)責(zé)把風(fēng)險(xiǎn)降低到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)主管、財(cái)務(wù)主管、內(nèi)部審計(jì)及其他人員通常承擔(dān)關(guān)鍵的支持性責(zé)任。組織的其他人員負(fù)責(zé)按照制定的指令和協(xié)議執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，要知道并同意組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。第三維：企業(yè)的各個(gè)層級(jí)

企業(yè)的各個(gè)層級(jí)包括組織的保險(xiǎn)公司實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景全球經(jīng)濟(jì)一體化隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織和國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐漸開(kāi)放，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)同世界保險(xiǎn)市場(chǎng)的聯(lián)系和溝通更加密切。因此，全球保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展勢(shì)必對(duì)我國(guó)產(chǎn)生沖擊，我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)必須不斷調(diào)整和提高，以適應(yīng)國(guó)際間更激烈的競(jìng)爭(zhēng)，順應(yīng)當(dāng)前的國(guó)際化趨勢(shì)，加快全面風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建進(jìn)程，才能在國(guó)際化市場(chǎng)上具有一席之地。保險(xiǎn)公司實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景全球經(jīng)濟(jì)一體化金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)

進(jìn)入20世紀(jì)80年代后，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈，金融機(jī)構(gòu)嘗試向客戶提供綜合服務(wù)，與此同時(shí)，銀行、證券和保險(xiǎn)之間的聯(lián)系變得越來(lái)越密切，特別是90年代之后，金融行業(yè)更是呈現(xiàn)出加速融合的趨勢(shì)。銀行、證券和保險(xiǎn)公司以及其他金融中介機(jī)構(gòu)，由于使用相似的金融工具、從事相似的金融業(yè)務(wù)，并涉足先前僅由一個(gè)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域，從而使相互之間的競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈。在混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況下，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容更加豐富，很多保險(xiǎn)公司紛紛提供復(fù)雜的金融產(chǎn)品，如內(nèi)嵌期權(quán)的變額年金、與資本市場(chǎng)掛鉤的投連險(xiǎn)等，甚至有些保險(xiǎn)公司涉足保險(xiǎn)以外的領(lǐng)域，如擔(dān)保、次級(jí)債等等。隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜，很多風(fēng)險(xiǎn)都無(wú)法通過(guò)再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)不能滿足保險(xiǎn)公司當(dāng)前的發(fā)展需要。金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在顯著不足

近年來(lái)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)取得了讓人矚目的發(fā)展成績(jī)，保費(fèi)規(guī)模穩(wěn)步增加，資產(chǎn)規(guī)?？焖俜e累，市場(chǎng)主體數(shù)量持續(xù)擴(kuò)充。然而，在高速發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)保險(xiǎn)公司也暴露了風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差的缺點(diǎn)，很多保險(xiǎn)公司在過(guò)分求大求快的急功近利思想指導(dǎo)下，忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升，導(dǎo)致公司出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損狀況，并先后發(fā)生了“新華人壽事件”和“中華聯(lián)合事件”，影響了保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定運(yùn)行。三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在顯著不足保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度需求分析提供有效信息信息和溝通是全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度框架中的要素之一，信息有效性是控制信息不對(duì)稱而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。信息管理控制主要的途徑是加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立完善信息系統(tǒng)，提高信息質(zhì)量。溝通包括外部溝通和內(nèi)部溝通兩個(gè)方面，作為服務(wù)行業(yè)，外部溝通對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)同樣重要，因而需要在內(nèi)部控制制度中建立促進(jìn)外部溝通的機(jī)制。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度需求分析產(chǎn)權(quán)保護(hù)從產(chǎn)權(quán)保護(hù)的角度來(lái)說(shuō)，主要是根據(jù)人力資本產(chǎn)權(quán)來(lái)進(jìn)行分析。保險(xiǎn)公司的人力資本較為特殊，除經(jīng)理層和內(nèi)部員工的人力資本需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制考慮外，代理人作為保險(xiǎn)公司的一類特殊人力資本，也需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度對(duì)其進(jìn)行激勵(lì)和約束。近些年來(lái)，保險(xiǎn)公司因代理人問(wèn)題而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，尤其是銷售團(tuán)隊(duì)的頻繁跳槽問(wèn)題使得公司經(jīng)營(yíng)受到很大影響，這些都與基于人力資本產(chǎn)權(quán)角度的內(nèi)部控制制度的欠缺有關(guān)。降低不確定性內(nèi)部控制制度的機(jī)制還應(yīng)該能夠通過(guò)降低不確定性進(jìn)而降低交易成本。在內(nèi)部控制體系中，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)控制、資金運(yùn)用和業(yè)務(wù)控制等控制活動(dòng)的某些措施從一定意義來(lái)說(shuō)，就是為了保持公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健，降低不確定性。產(chǎn)權(quán)保護(hù)抑制機(jī)會(huì)主義保險(xiǎn)公司的機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部?jī)深悾瑑?nèi)部的機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)包括股東、管理層、員工、代理人和投保人等，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)信息不對(duì)稱、資產(chǎn)專用屬性等都會(huì)加大機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)。因此，在健全內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金運(yùn)用、業(yè)務(wù)控制等控制之外，還需要加強(qiáng)信息和溝通的有效性。直接降低交易成本內(nèi)部控制體系中，需要加強(qiáng)監(jiān)督措施，直接降低交易成本。監(jiān)督是一個(gè)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的過(guò)程，這種內(nèi)部控制機(jī)制表面上看似乎增加了成本，但是科學(xué)的內(nèi)部控制監(jiān)督措施，可以大大減少舞弊問(wèn)題出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低因舞弊風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的交易成本增加。抑制機(jī)會(huì)主義保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)資本與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司由于使用負(fù)債融資而引起公司盈余的變動(dòng)。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了其必須集中保戶保費(fèi)，并承諾承保未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，所以其各種準(zhǔn)備金、保障基金、存入再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、應(yīng)付未付負(fù)債等負(fù)債類資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資本金、公積金、未分配盈余等自有資金，而外來(lái)資金大部分以責(zé)任準(zhǔn)備金為主，其表現(xiàn)形式為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，占總資金的80%以上，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)以負(fù)債經(jīng)營(yíng)為主要特征。負(fù)債和成本的變化，決定著資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的高低，在很大程度上影響著盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況，因此，由于保險(xiǎn)公司的特殊情況，財(cái)務(wù)杠桿的作用較為明顯。財(cái)務(wù)杠桿作用的有效性、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)和調(diào)配資金手段的靈活性，很大程度上決定了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范水平的高低。保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)資本與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)資本是指“特定時(shí)期內(nèi)，特定的風(fēng)險(xiǎn)可接受水平下，為應(yīng)對(duì)未來(lái)可能的業(yè)務(wù)負(fù)債現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表貶值所持有的充足資本盈余”。經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失。保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控、對(duì)資本進(jìn)行優(yōu)化配置，提供合理的資本水平和資本結(jié)構(gòu)的過(guò)程。所以全面風(fēng)險(xiǎn)管理中資本結(jié)構(gòu)決策占有重要的部分。其中初始資本持有量具有重要的作用，其必須和公司的整體風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，因此求解合意的資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題就轉(zhuǎn)換成了求解公司整體風(fēng)險(xiǎn)暴露的問(wèn)題。實(shí)踐中，經(jīng)濟(jì)資本是衡量企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)暴露的最有效方法。經(jīng)濟(jì)資本是指“特定時(shí)期內(nèi)，特定的風(fēng)險(xiǎn)可接受經(jīng)濟(jì)資本對(duì)保險(xiǎn)公司的意義

經(jīng)濟(jì)資本反映了與保險(xiǎn)公司實(shí)際相關(guān)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)資本的實(shí)際衡量與運(yùn)用者是身處現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)的保險(xiǎn)公司。經(jīng)濟(jì)資本能反映一家獨(dú)立的保險(xiǎn)公司所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，比如萬(wàn)能壽險(xiǎn)或變額年金等現(xiàn)代保險(xiǎn)產(chǎn)品中隱含的保證和選擇權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)資本能夠權(quán)衡不同業(yè)務(wù)線之間的風(fēng)險(xiǎn)衡量和收益。各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)狀況不同。經(jīng)濟(jì)資本對(duì)保險(xiǎn)公司的意義

經(jīng)濟(jì)資本反映了與保險(xiǎn)公司實(shí)際相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資本在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用原則

經(jīng)濟(jì)資本水平與評(píng)級(jí)要求相適應(yīng);全面考量風(fēng)險(xiǎn)，但不應(yīng)過(guò)分夸大信譽(yù)的比重對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)事件的非預(yù)期損失的估計(jì)應(yīng)該建立在對(duì)整體經(jīng)濟(jì)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和公司自有經(jīng)驗(yàn)的分析基礎(chǔ)之上，不同產(chǎn)品可以有不同的經(jīng)驗(yàn)。資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值評(píng)估以公允價(jià)值為基礎(chǔ)，公允價(jià)值以市場(chǎng)價(jià)值為核算標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際衡量應(yīng)盡可能不受監(jiān)管當(dāng)局的會(huì)計(jì)和償付能力要求的影響;每年度應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算指標(biāo)進(jìn)行更新,但需考慮不同年度的結(jié)果進(jìn)行比較的要求經(jīng)濟(jì)資本在全面風(fēng)險(xiǎn)管理